Practico N 2 (81.

66%) Penal III

Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de Alteracin Dolosa de equipos homologados. Este delito
(Seale la respuesta incorrecta) :

Es un delito de autora indiferenciada

Es un delito de resultado

Tiene por objeto del delito equipos electrnicos

Es un delito subsidiario

Tiene por objeto del delito equipos informticos

2.
Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT).
Identifique y vincule cada uno de esos beneficios con el concepto que lo define.
1.
Exencin C
2.
Desgravacin A
3.
Diferimiento E
4.
Liberacin B
5.
Reduccin D
a.
Hecho o situacin que libera a quien detenta la calidad de responsable de la obligacin tributaria, de su cumplimiento. La obligacin
tributaria no nace
b.
Detraccin de materia imponible, autorizada por la normativa tributaria para fomentar una actividad o el desarrollo de una regin
c.
Disminucin del monto a ingresar al erario por dispensa
d.
Dispensa de pago otorgada en virtud de la calidad del destinatario legal. La obligacin tributaria nace, pero luego es neutralizada
e.
Autorizacin del pago del tributo en varios perodos
3.
La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:

ninguna es correcta

la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales

el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal

la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires

la hacienda pblica y la seguridad social nacional

4.
Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma

en el momento de presentacin de la declaracin jurada

el da que el obligado debi pagar el impuesto

en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

en el periodo fiscal siguiente

al finalizar el periodo fiscal

5.
El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin sistemtica de las figuras delictivas del C.P.:

Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario

Por la constante modificacin legislativa

Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas

Porque se trata de una ley especial

Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades delictivas

6.
Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la responsabilidad penal directa prevista por el
Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo, del catlogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicaran si fuera
indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco aos

Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere

Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada

Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin del delito o esos actos constituyeran la principal
actividad de la entidad

Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal

7.
Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese a tener solvencia para econmica
para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta como evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene
que pagar

Verdadero

Falso
8.
Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira,
adems de un agravamiento de la pena de prisin

Pena de multa a determinar por el juez

Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida

Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica

Pena de reclusin

Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica

9.
La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo establece la Real Academia Espaola, Evasin significa

ocultar la verdad solapadamente

sustraerse astutamente de la autoridad

eludir con arte o astucia una dificultad prevista

sustraerse de una situacin determinada

disimular una conducta perniciosa

10.
En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin simple porque el monto evadido de $890010
superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto

es en concepto de intereses, capital y multas

es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible

es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao

es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

es en concepto de capital e intereses

11.
Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la hubiera cometido

Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente, ideolgica o materialmente falsos.

si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas

si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la
suma de $ 800.000

si el monto evadido superare los $ 4.000.000

si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la
suma de $ 1.000.000
12.
La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de Ganancias. La mera omisin de presentar
declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)

Es un caso de evasin culposa

Es un caso de evasin simple

Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Infringe un deber jurdico

Es un caso de evasin agravada

13.
Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT. Este artculo, al establecer en su primer
prrafo la teora del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea aplicada a supuestos en que una persona fsica acta en nombre de otra
persona fsica

Verdadero

Falso
14.
En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:

de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal

basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley

Ninguna es correcta

de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y
sobre ese ocultamiento evadir

de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese
ocultamiento evadir
15.
Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios comisivos mencionados por el tipo penal de la
evasin fiscal, son:

todo ardid o engao an cuando no sea idneo

todo ardid, engao o simple mentira

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo por comisin

declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen ocultacin maliciosa

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por omisin
16.
Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente fraudulentamente. Para la
configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:

un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia

que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de procedimiento administrativo en su contra

un perjuicio patrimonial al fisco

un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese conocimiento provoque o agrave su insolvencia.

Ninguna es correcta
17.
Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis Mdica SA, se habra configurado si el
monto evadido hubiera superado la condicin objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio
anual

Falso

Verdadero
18.
Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o determinacin del organismo recaudador y paga
incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin al juicio

Verdadero

Falso
19.
Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en nombre, con la ayuda o en beneficio de una
persona de existencia ideal, se entiende que el concepto en beneficio de una persona ideal contempla tambin el caso en que la conducta
se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurdica pueda ser vctima de la maniobra.

Falso

Verdadero
20.
Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid o engao utilizado en la frmula del art. 1
de la LPT:

difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica

difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza

difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente

es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP

difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria para que se configure el delito