Vous êtes sur la page 1sur 77

GUIDES DES BONNES PRATIQUES DE

Cliquez sur les cases colores pour accder aux diffrentes parties du gu

"Bon" dveloppement des "Bon" positionnement


comptences l'audit/l'entreprise

"Bon avant audit" "Bonne" ralisation de l'audit "Bon a

Document ralis en Master "Managem


MODE D'EMPLOI
OBJECTIF :
ATIQUES DE L'AUDIT INTERNE
La grille dvaluation
facults d'une entrepr
ntes parties du guide des bonnes pratiques de l'audit interne l'utilisateur des pistes
En accompagnement
pratiques claircissan

COTATION :

Bon" positionnement de A chaque critre vous


l'audit/l'entreprise
Tout le temps = 100
Souvent = 70
Quelques fois = 30
Jamais = 0

La cotation est asym


l'amlioration.

PRESENTATION DES E
"Bon" audit
interne
A chaque fin de partie
rsultats. Ceux-ci vou
possible.
Plus vos rsultats se r
vous serez performan

NB:

Ce document est con


"Bon aprs audit"
MAC ou LINUX n'est p

Master "Management de la Qualit" par Boulanger Julien, Etien Florine, Nepote Geoffrey
2008 version 6
ODE D'EMPLOI
JECTIF :

grille dvaluation pour but d'avoir un aperu un moment donn sur les
ults d'une entreprise raliser des audits internes. Elle permet de donner
ilisateur des pistes de progrs afin d'amliorer la dmarche d'audit interne.
accompagnement de cette grille d'valuation, vous trouverez des fiches
atiques claircissant certains point importants.

TATION :

haque critre vous pouvez nuancer votre rponse selon l'chelle suivante :

ut le temps = 100
uvent = 70
elques fois = 30
mais = 0

cotation est asymtrique afin de valoriser la recherche du progrs et de


mlioration.

ESENTATION DES ELEMENTS :

haque fin de partie, vous trouverez des boutons cliquables pour visualiser les
ultats. Ceux-ci vous indiqueront votre performance et la capacit de progrs
ssible.
s vos rsultats se rapprocheront des extrmits des branches des graphes, plus
us serez performants dans la ralisation de l'audit interne.

document est conu pour une utilisation dans un univers PC, l'utilisation sous
C ou LINUX n'est pas garantie.

Nepote Geoffrey et Zadi Bassem


Guide des bonnes pratiques
de l'audit interne

Bon dveloppement des comptences

Evaluer les comptences des auditeurs Mmo

Etes-vous sujet des rvaluations des comptences au cours de votre carrire ?

Pensez-vous que la pratique d'audits contribue l'amlioration des comptences ?

Procdez-vous un contrle par des valuations pratiques sur vos aptitudes mener un
audit ?

Faites-vous l'objet d'une valuation d'exprience avant de passer un audit ?

Procdez-vous au suivi d'valuations pratiques de mise en situation d'audit ?

Evaluer les connaissances des auditeurs Mmo

Procdez-vous un contrle de vos connaissances et aptitudes ?

Pouvez-vous vous confronter des tests de vrification des connaissances organiss par
l'organisme ?
Pouvez-vous passer des valuations de vos connaissances au cours de votre carrire
professionnelle prouvant que vos connaissances voluent ?
Faites-vous l'objet d'un suivi des connaissances par l'intermdiaire d'une grille de suivi et
d'valuation ?

Pouvez-vous passer des entretiens individuels faisant office d'valuation thorique ?

Processus d'valuation

Pensez-vous que vos valuations montrent bien votre vritable niveau ?

Pensez-vous pouvoir acceder facilement vos rsultats d'valuation ?

Procdez-vous la ralisation de tests avant d'tre incorpor une quipe d'audit ?

Vrifiez-vous que vos valuations sont enregistres ?

Faites-vous l'objet de questions sur vos connaissances, vos aptitudes et vos qualits lors
d'une valuation ?

Le responsable de l'quipe d'audit dfinit-il les critres d'valuation avant de vous valuer ?

Former les auditeurs


Procdez-vous au suivi d'une formation adapte avant d'auditer ?

Faites-vous l'objet d'une valuation de la formation avant de passer un audit ?

Jugez-vous que votre formation est adapte aux besoins d'un auditeur ?

Possdez-vous une qualification d'auditeur avant d'auditer ?

Avez-vous suivi une fomation en communication avant d'tre auditeur ?

Pouvez-vous suivre une formation en alternance sur l'audit ?

Bnficiez-vous d'un suivi par un responsable d'audit lors de votre formation ?

Etes-vous tenu un quota d'audits raliser annuellement afin d'entretenir votre capacit
auditer ?

Suivez-vous une nouvelle formation en cas de non pratique d'audits ?

Comptences du responsable d'quipe d'audit

Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il vrifier qu'un auditeur est qualifi ?

Le responsable de l'quipe d'audit dfinit-il des critres dans le but de procder votre
qualification et de la maintenir ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'un processus pour votre
valuation ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'un processus pour assurer
le perfectionnement professionnel ?

Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il assurer la constitution de l'quipe d'audit ?

Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il fournir les ressources ncessaires l'quipe


d'audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'indicateurs de
performance refletant la capacit de l'quipe d'audit ?
Etes-vous suivi par un responsable d'quipe d'audit au cours de votre carrire professionnelle
?

Bon positionnement de l'audit/entreprise


Prcision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit

Pensez-vous dfinir les champs d'audits dans le programme d'audit ?

Pensez-vous dfinir les objectifs du programme d'audit ?

Pensez-vous faire apparaitre les critres d'audits dans le programme d'audit ?

Vous assurez-vous de la validation du programme d'audit par la direction ?


Procdez-vous la surveillance du programme d'audit ?

Vous assurez-vous de l'atteinte des objectifs du programme d'audit ?

Identifiez-vous les opportunits d'amlioration du programme d'audit ?

Vous assurez-vous de la communication des rsultats du programme d'audit la direction?

Cohrence de l'audit avec l'intrt des parites intresses

Connaissez-vous les priorits de la direction ?

Dfinissez-vous les exigences des parties intresses (audits) ?

Dfinissez-vous les intrts communs entre l'audit et l'auditeur ?

Volont d'utiliser les rsultats de l'audit


Procdez-vous la mise en en place des indicateurs de performance refletant la conformit
du programme ?
Procdez-vous la mise en place des indicateurs de performance refletant le respect de la
programmation ?
Procdez-vous la mise en en place des indicateurs de performance refletant les retours
d'information ?

Faites-vous en sorte que l'audit dbouche sur la proposition de pistes de progrs ?

Permettez-vous l'audit de s'amliorer lors de l'audit ?

Bon "avant audit"

Programmer l'audit Mmo Mmo

Vrifiez-vous que les procdures du programme d'audit sont appliques ?

Les responsables du programme d'audit :

w procdent-ils l'tablissement et la mise en oeuvre du programme d'audit ?

w procdent-ils la surveillance, au passage en revue et l'amlioration du programme


d'audit ?

w procdent-ils la dfinition des ressources ncessaires ?

w procdent-ils la mise en uvre de l'adquation et de la surveillance des


enregistrements ?
Jugez-vous que les caractres des individus sont compatibles, dune part au sein de lquipe
daudit, et dautre part entre auditeurs et audits ?

Prenez-vous soin de communiquer le programme d'audit aux parties concernes ?


procdez-vous la ralisation des audits conformment au programme ?

Pensez-vous assurer la matrise des enregistrements ?

Nommer le responsable de lquipe daudit

La direction pense-t-elle nommer un responsable de l'quipe d'audit pour chaque audit ?

Le responsable d'quipe d'audit procde-t-il la rpartition des responsabilits spcifiques de


chaque auditeur avant le dbut de laudit ?
Dfinir les objectifs, le champ et les critres de laudit

Le commanditaire de l'audit pense-t-il dfnir les objectifs de laudit ?

Pensez-vous valuer l'efficacit du systme de management satisfaire les objectifs dfinis


?
procdez-vous la dtermination des domaines permettant lamlioration du systme de
management ?

Pensez-vous fixer ltendue et les limites de l'audit ?

Le responsable de l'quipe daudit pense t il dterminer les critres (rfrences) d'audit ?

Dterminer la faisabilit de laudit

Pensez-vous que vous possdez suffisamment dinformation pour planifier laudit ?

Pensez vous que laudit coopre dans la ralisation de laudit ?

Constituer lquipe d'audit

Tenez-vous compte des comptences des auditeurs pour la ralisation de laudit ?

Pensez-vous que la taille et la comptence globale de lquipe daudit sont suffisantes pour
atteindre les objectifs de laudit ?
Pensez vous complter lquipe daudite avec des experts techniques pour complter la
comptence globale des auditeurs ?

Prparer le plan d'audit Mmo

Pensez-vous dterminer un plan daudit pour faciliter la programmation dans le temps et la


coordination des activits d'audit ?
Jugez-vous indispensable qu'un planning d'audit soit mis en place par le responsable d'audit
avant l'audit ?

Pensez-vous adapter le degr de dtail du plan daudit la complexit de la mission ?

Dfinissez-vous le plan de laudit de faon couvrir les objectifs, les critres d'audit et le
champ de l'audit ?

Dfinissez-vous le plan daudit de faon respecter la confidentialit de laudit?

Pensez vous prsenter le plan de laudit laudit ?

Rpartir les tches au sein de l'quipe d'audit


Pensez vous attribue chaque membre de l'quipe la responsabilit d'auditer des
processus ou des activits spcifiques ?

Tenez-vous compte de lindpendance des auditeurs pendant la rpartition des taches ?

Prparer les documents de travail Mmo

Disposez-vous des documents de travail servant de rfrences relatives votre partie


auditer (listes types, formulaire, etc.) ?
Pensez-vous vrifier la conformit documentaire du systme de management aux critres
d'audit ?
Pensez-vous suspendre laudit dans le cas de non-conformit du systme documentaire
et/ou des enregistrements ?

Bonne ralisation de l'audit


Faire la runion douverture
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il tablir le premier contact avec le
reprsentant de l'audit ?

Le responsable de l'quipe daudit procde t il la prsentation de son quipe ?

Pensez vous demander si laudit accepte la prsence la prsence observateurs ?

Conviez-vous l'audit une runion de pr-audit pour prparer et/ou faciliter le droulement
et la planification de l'audit ?

Procdez-vous la prsentation de l'quipe d'audit ?

Prvoyez-vous de prsenter les objectifs, le plan et les horaires ?

Prvoyez-vous de diffuser les informations concernant le droulement de l'audit ?

Pensez-vous mettre laise les audits ?

Communiquer pendant laudit Mmo

Procdez-vous l'identification des attentes de l'audit ?

Ragissez-vous positivement face la non-dtection danomalie ?

Pensez-vous prendre en compte le fonctionnement et les actions efficaces dans


l'entreprise dans son ensemble ?

Procdez-vous un questionnement du type comment et en quoi ?

Faites-vous en sorte que l'audit soit constructif et accept de toutes les personnes
concernes ?
Recueillir et vrifier les informations
Pensez-vous a convier le responsable du processus audit pendant l'audit ?

Donnez-vous au responsable du processus audit le rle de tmoin et de source dinformation


durant l'audit ?

Procdez-vous la ralisation de l'audit bas sur un questionnaire non prtabli ?

Veillez-vous ce que les objectifs soient en cohrence avec la politique ?

Procdez-vous la ralisation de l'audit par processus ?

Prparer les conclusions daudit

Reconnaissez-vous avec les membres de l'quipe d'audit les (ventuels) carts constats ?

Procdez-vous la qualification des carts constats ?

Faire la runion de clture Mmo

Vous limitez-vous un compte-rendu des conclusions de laudit pendant la runion de clture


?

Pensez-vous rester l'cart de la recherche des pistes de progrs ?

Pensez-vous effectuer la runion de clture en prsence des audits et de leur hirarchie ?

Procdez-vous au rappel de l'objectif de l'audit et de son droulement prvu ?

Procdez-vous la prsentation des carts constats de faon permettre leur leve ?

Pensez-vous que le reponsable de l'quipe d'audit constate les carts ?

Bon "aprs audit"

Faire le rapport daudit Mmo

Pensez-vous utiliser des termes neutres (observations, pistes de progrs ou amlioration ou


rflexion) dans le rapport d'audit ?

Pensez-vous faire disparaitre le terme action corrective dans le rapport d'audit ?

Procdez-vous la reformulation des phrases de faon obtenir un sens positif en omettant


les ngations, les ordres et les jugements ?

Pensez-vous remplir tous les points dans le rapport d'audit (voir fiche pratique) ?

Pensez-vous donner le rapport d'audit dans les dlais convenus ?

Le rapport d'audit fait-il l'objet d'une revue, d'une approbation et d'une diffusion ?
Pensez-vous revoir le rapport d'audit et le signer avant de le communiquer ?

Etablir le suivi de laudit

Pensez-vous que laprs audit est gr par le propritaire du processus et de son personnel ?

La quantit damliorations gnres par les audits donne-t-elle lieu une mesure ?

Pensez-vous rester l'cart de la recherche des pistes d'amlioration ?

Suivi des actions mises en place

Vrifiez-vous que les actions requises lors d'un prcdent audit ont t mises en place ?

Vrifiez-vous que les actions requises sont prises en compte dans la revue de direction ?
Vrifiez-vous que les actions requises et mises en place suite aux prcdents audits sont
pertinantes ?

Vrifiez-vous que les actions entreprises apportent une valeur ajoute ?


es Mmo

tences

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation
Cotation

ntreprise
Cotation
Cotation

Cotation

Mmo

Cotation
Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation
Cotation

udit Mmo

Cotation

Cotation

Cotation
Cotation

Cotation

Cotation
Cotation

Cotation
tout le temps
souvent
quelques fois
jamais

Rsultats

Rsultats

0
Rsultats

0
Rsultats
0

0
Rsultats

Rsultats

0
0

0
Rsultats

0
Rsultats

Rsultats

0
0

0
Rsultats

0
Rsultats

0
Rsultats

0
Rsultats

Rsultats

0
Rsultats
0

Rsultats

Rsultats

Rsultats

0
Rsultats
0

0
Rsultats

Rsultats

Rsultats

0
0
Rsultats

0
Rsultats

0
Moyenne 0

Moyenne
Absolue 0

Moyenne
Absolue 0

0
Absolue Moyenne 0

0
Absolue Moyenne 0
0

0
Absolue Moyenne 0

Moyenne 0
Absolue Moyenne 0

0
0

0
Absolue Moyenne 0

0
Absolue Moyenne 0

Moyenne 0

Moyenne
Absolue 0

0
0

0
Absolue Moyenne 0

0
Absolue Moyenne 0

0
Absolue Moyenne 0

0
Absolue Moyenne 0

Moyenne
Absolue 0

0
Absolue Moyenne 0
0

Moyenne
Absolue 0

Moyenne 0
Absolue Moyenne 0

Moyenne
Absolue 0

0
Absolue Moyenne 0
0

0
Absolue Moyenne 0

Moyenne
Absolue 0

Moyenne 0

Moyenne
Absolue 0

0
0
Absolue Moyenne 0

0
Absolue Moyenne 0

0
Evaluer les comptences des auditeurs

Comptences du responsable d'quipe d'audit Evaluer les connaissances des auditeurs

Former les auditeurs Processus d'valuation

Visualisation des rsultats pour un bon dveloppeme


ptences des auditeurs

es auditeurs

uation

dveloppement des comptences


Prcision de la situation de l'entreprise dans le

Volont d'utiliser les rsultats de l'audit Cohrence de l'audit avec l'intrt des parites

Visualisation des rsultats pour un bon positionnement d


uation de l'entreprise dans le programme d'audit

000

udit avec l'intrt des parites intresses

itionnement de l'audit/l'entreprise
Programmer l'audit

Prparer les documents de travail Nommer le responsab

Rpartir les tches au sein de l'quipe d'audit Dfinir les objectifs,

Prparer le plan d'audit Dterminer la faisabilit d


Constituer lquipe d'audit

Visualisation des rsultats pour un bon "avan


udit

Nommer le responsable de lquipe daudit

Dfinir les objectifs, le champ et les critres de laudit

terminer la faisabilit de laudit


dit

n bon "avant audit"


Faire la runion douverture

Faire la runion de clture Communiquer pendant laudit

Prparer les conclusions daudit Recueillir et vrifier les informat

Visualisation des rsultats pour une bonne ra


runion douverture

pendant laudit

lir et vrifier les informations

e bonne ralisation de l'audit


Faire le rapport da

Suivi des actions mises en place Etablir le suivi de l

Visualisation des rsultats pour un bon "apr


Faire le rapport daudit

000

Etablir le suivi de laudit

un bon "aprs audit"


Bon dveloppement des compt

Bon "aprs audit" Bon positionnement de l'audit/entreprise

Bonne ralisation de l'audit Bon "avant audit"

Visualisation des rsultats pour un bon audit i


loppement des comptences

e l'audit/entreprise

nt audit"

bon audit interne


Fiche pratique "ralisation d'un au
QUI ? QUOI ?

Responsable de l'quipe d'audit


Equipe d'audit Runion d'ouverture
Responsables des processus concerns

Guides et observateurs
Equipe d'audit Ralisation de l'audit
Personnes audits

Responsable de l'quipe d'audit


Constats et conclusions de
Equipe d'audit
l'audit

Responsable de l'quipe d'audit


Equipe d'audit Runion de clture
Responsables des processus concerns

Responsable de l'quipe d'audit Rdaction du rapport d'audit

Responsables des processus concernes Suivi de l'audit


ation d'un audit interne"
COMMENT ?

Prsentation de l'quipe d'audit


ture Description des objectifs
Prsentation du plan d'audit

Recueil de preuves par questionnement, observations et feed


udit back

ions de Comparaison des preuves/aux critres d'audit


Concensus pour la validation des conclusions d'audit

Prsentation des points forts


ure Prsentation des carts
Prsentation des pistes d'amliorations

d'audit Compt-rendu des lments cls de l'audit

Dfinition d'un plan d'actions


t Mise en place d'actions correctives, prventives et
d'amliorations
Glossaire des principaux termes de l'audit interne

Audit : interlocuteur auprs duquel les informations ncessaires sont recherches.


Auditeur : personne ayant suivi une formation thorique et pratique, dsigne pour raliser laud
secteur autre que le sien.
Champ daudit : exprime ltendue dune mission daudit et en marque les limites.
Commanditaire : autorit qui demande la ralisation dune mission daudit.
Comptence : qualit personnelle et capacit dmontres appliquer des connaissances et aptit
Conclusion daudit : rsultat de laudit faisant le lien entre les objectifs et les constats relevs.
Constat d'audit: rsultat de la comparaison des preuves d'audit aux critres d'audit.
Critre daudit : lment auquel un auditeur se rfre pour dterminer les points vrifier et, pl
recherches effectuer.
Ecart : diffrence entre une rfrence et le rsultat constat.
Equipe d'audit : un ou plusieurs auditeurs qui conduisent l'audit.
Indicateur de performance : moyen de visualisation dun facteur ayant une influence significati
performance dun processus.
Non-conformit : cart significatif entre des rgles prescrites et la ralit pouvant entrainer un ri
de non-respect dune exigence.
Observation : point amliorer mais ne prsentant pas de risque.
Planning daudit : liste dtaille des missions daudit raliser pendant une priode donne.
Preuve daudit : information dont la vracit peut tre dmontre, fonde sur des faits obtenus p
mesurage, essai ou autre moyen.
Programme daudit : ensemble des audits planifis dans un priode et dans un but dtermin.
Qualification : adquation entre la dfinition dune fonction et son exercice.
Rapport daudit : document crit remis au commanditaire au terme de laudit et rassemblant con
conclusions et recommandations en rponse la question pose.
Recommandation : proposition formule lissue dune mission daudit, juge ncessaire pour c
situations et aboutir des amliorations.
Remarque : non-satisfaction nentrainant pas de risque majeur de non-respect dune exigence.
Responsable dquipe daudit : personne charge dencadrer les auditeurs.
Runion de clture : regroupe en fin de mission les participants concerns en vue de la prsenta
lments du rapport constituant la rponse la question pose.
Runion douverture : runion des principaux intresss, au cours de laquelle les auditeurs prs
du droulement de la mission.
audit interne

ches.
e pour raliser laudit dans un

mites.

onnaissances et aptitudes.
s constats relevs.
d'audit.
oints vrifier et, plus largement, les

e influence significative sur la

uvant entrainer un risque important

priode donne.
ur des faits obtenus par observation,

s un but dtermin.

it et rassemblant constats,

e ncessaire pour corriger des

ct dune exigence.
s.
en vue de la prsentation des

lle les auditeurs prsentent le schma


Fiche pratique "composition d'un rapport d'audit inte

le rapport d'audit interne devra comporter les diffrents point suivants :

Page de garde :

- Les objectifs d'audit


- Le champ d'audit (services et/ou processus audits avec rpartition du temps)
- L'identification du commanditaire de l'audit
- L'dentification des membres de l'quipe d'audit et de son responsable
- Les dates et les lieux o les activits d'audit sur site ont t ralises
- Les critres d'audit
- Le plan d'audit
- La liste des reprsentants de l'audit
- Une dclaration relative la confidentialit du contenu
- La liste de diffusion du rapport d'audit
- Les domaines non couverts bien que compris dans le champ de l'audit

Rsum des observations :

- Un rsum du processus d'audit


- L'incertitude et/ou les obstacles rencontrs susceptibles d'altrer la conclusion de l'audit

Conclusion de l'audit :

- Les constats d'audit


- Les conclusions d'audit
- Les plans d'action de suivi d'audit
- Les opinions divergentes non rsolues entre l'quipe d'audit et l'audit
- La prsentation des points forts
- Les pistes d'amlioration (au lieu de points faibles)
- La confirmation que les objectifs d'audit ont t atteints

Fiches de non-conformits :

Fiches de remarques :
t d'audit interne"

usion de l'audit
Fiche pratique "ralisation de la runion de clture

la runion de clture de l'audit interne devra comporter les diffrents point suivants :

Runion au pralable entre les membres de l'quipe d'audit

- Revoir les constats recueillis pendant l'audit


- Prparer une liste complte des constats de l'audit
- S'accorder sur les carts constats et les qualifier
- S'accorder sur les conclusions de l'audit
- Dfinir les rles et les tches pour la runion de clture
- Prparer des recommandations
- Discuter des actions de suivi d'audits ultrieurs si ncessaire

Composition de la runion de clture

- Le responsable de l'quipe d'audit sera charg de cette runion


- Les audits et leur hirarchie doivent tre convis
- Rappeler l'objectif de l'audit et son droulement prvu
- Prsenter les carts constats et permettre leur leve
- Prsenter un compte-rendu conclusions d'audit sans remise en question
- Rsoudre ou faire le constats de toutes les divergences d'opinion
- Prsentation des observations de l'audit,

Quelques cls pour le bon droulement de la runion

- Utiliser un mode impersonnel


- Ne pas remettre en question la direction devant ses collaborateurs
- Ne pas juger la comptence des individus
- Eviter l'effet de surprise dans la prsentation des rsultats
- Lauditeur ne doit pas intervenir dans la recherche des pistes de progrs
on de clture"
Fiche pratique "Objectifs et tendue dun programme daudit interne"

Se poser les bonnes questions


QQOQCP

Qui Qui sont les auditeurs ?


Qui sont les audits, sont-ils cooprants ?
Avons-nous les ressources ncessaires ?

Quoi Quels sont les objectifs de l'audit ?


Quels sont les activits et les processus audits ?

O Quels sont les secteurs audits ?

Quand Quand commence les audits ?


Combien de temps durera les audits ?

Comment Quelles sont les procdures prendre en compte ?


Quels sont les critres d'audit ?
Quelles sont les ressources ncessaires ?
Il y a-t-il des procdures concernant :
w la plannification et le calendrier d'audit ?
w assurant les comptences des auditeurs et des quipes d'audit ?
w concernant la conduite des audits ?
w concernant le suivi des audits ?
w assurant les enregistrements d'audits ?

Pourquoi Pourquoi ralise-t-on un audit ?


Quels sont les objectifs de la direction ?
Fiche pratique "enregistrements du programme d'audit i

les enregistrements doivent tre conservs pour dmontrer la mise


uvre du programme d'audit

Les enregistrements fesants rfrence aux audits individuels

les plans d'audits


les rapports d'audits
les rapports de non-conformit
les rapports des actions correctives et prventives entreprises
les rapports de suivi

Les rsultats des revues du programme d'audit

Les resultats des revues du programme d'audit doivent tre ports la connaissance d

les rsultats de la surveillance et des tendances qui s'en dgagent


les rsultats relatant de la conformit aux procdures
volution des besoins et attentes des parties intresses
alternatives ou nouvelles pratiques d'audit
mention des ventuelles actions prventives et correctives mettre en place
mention des ventuelles amlioration envisages pour le programme d'audit

enregistrments relatifs aux personnel d'audit

les valuations des comptences et performances des auditeurs


rapport relatant la slection de l'quipe d'audit
rapports relatant le maintien et l'amlioration des comptences de l'qui d'audit
mme d'audit interne"

montrer la mise en

la connaissance de la Direction
Fiche pratique "aptitudes d'un auditeur interne"

Les aptitudes q'un auditeur se doit d'avoir lors d'un audit interne

Au dbut d'un audit La prsentation physique


L'attitude
La correction et le respect de l'inter

Pendant la ralisation d'un audit L'attitude et le rythme pendant l'au


l'ordre et la mthode
La souplesse
L'impartialit et l'objectivit
L'empathie et la sympathie
L'ouverture et la franchise
Le recoupement des rponses
Le cadre de l'entretien
Les notes

A la fin de l'audit Un rapport impersonnel


Les recommandations
Le bnfice du doute
L'observation
Le constat

Situations particulires Les recommandations


Les conflits internes
Les diversions
Le camouflage
Les informations spontanes
eur interne"

'un audit interne

physique

e respect de l'interlocuteur

thme pendant l'audit

'objectivit
sympathie
franchise
des rponses

spontanes
Fiche pratique "valuation d'un auditeur interne"

Evaluation des personnes souhaitant devenir auditeur


Evaluation de la comptence d'un auditeur
Evaluation continue d'un auditeur

Identification des qualits personnelles, la connaissance et les aptitudes ncssaires po

Complxit de l'organise auditer


Les objectifs du programme d'audit
Les exigences de l'audit
L'impact de l'audit sur l'organisme
le niveau de confiance requis pour le programme d'audit

Dtermination des critres d'valuation

Les annes d'expriences professionnelle et de formation


Les audits ralises
les heures de formation l'audit
Dmonstration des qualits personnelles et des connaissances

Choisir la mthode d'valuation approprie

Revue d'enregistrement, retour d'information, entretien, Observation, tests , r


Mthodes n'ayant pas la mme fiabilit
Une combinaison de plusieurs mthodes est possible

Ralisation de l'valuation

Informations compars aux critres de l'tape 2


Si pas conforme aux critres: complment de formation, d'exprience , d'audit suivi d'u
teur interne"

nir auditeur
diteur
r

des ncssaires pour un audit

me d'audit

on

e formation

connaissances

rie

bservation, tests , revues


t
possible

tape 2
e , d'audit suivi d'une rvaluation
Fiche pratique "revue documentaire"

La revue documentaire est une phase importante de la dmarche de l'audit. Elle va permettre d'a
critres d'audit vrifier. Voici quelques questions pour faciliter cette phase.

Comment prparer la revue documentaire ?

Consulter le descriptif du processus auditer


Identifier les exigences des normes correspondantes
Consulter les procdures concernes
Consulter les rapports d'audits prcdents
Rdiger le plan d'audit
Prparer la check-list d'audit

Les premires questions que l'auditeur doit se poser :

Le document est-il connu ?


Est-il disponible ?
Est-il jour ?
Qui pilote et comment ?
Les responsabilits sont-elles clairement dfinies ?
Le processus est-il dcrit ?
les enregistrements sont-ils prvus ?

En ayant l'esprit les interrogations suivantes :

La logique applique est-elle adapte la description des documents ?


Les tches dcrites appportent-elles une valeur ajoute au systme de management ?
Les documents prennent-ils en compte les exigences spcifies ?
Les ressources disponibles sont-elles suffisantes pour rpondre aux exigences ?
Les dispositions prises pour la documentation sont-elles efficientes ?
ntaire"

Elle va permettre d'aider dfinir les


ciliter cette phase.

ire ?

se poser :

antes :

agement ?

es ?
Fiche pratique "plan d'audit in

Le plan d'audit a pour but de dtailler la dmarche de ralisation de l'audit. Il est dfini par le res
audits afin que chacun en prenne connais

Le plan d'audit doit comporter les lments

Objectifs de l'audit
Champ et primtre de l'audit
Personnes du champ de l'audit
Documents de rfrence
Membres de l'quipe d'audit
Planning de l'audit

Exemple de plan d'audit

Horaire Missions/Phases Rfrence Personnes audites


8H30 - 9H00 Runion d'ouverture Tous les audits
9H15 - 10H15 Organisation gnrale chap M. Pdg
10H30 - 11H30 Organisation qualit chap M. Dirkal


13H00 - 14H15 Processus ralisation chap Mme fabrick
14H30 - 16H00 processus support chap M. Hacha
17H00 - 18H30 Runion de clture Tous les audits
lan d'audit interne"

Il est dfini par le responsable de l'quipe d'audit et diffus aux auditeurs et aux
n en prenne connaissance.

orter les lments suivants :

e plan d'audit

ersonnes audites Fonctions Auditeur


Tous les audits Toutes XX
M. Pdg Directeur XX
M. Dirkal Directeur qualit XX


Mme fabrick Responsable production XX
M. Hacha Responsable des achats XX
Tous les audits Toutes XX
Fiche pratique "thique de l'entretien"
l'audit est un exercice dlicat qui rclame du doigt dans la faon de communiquer et de recevoir les messa
communication induit systmatiquement un mauvais audit.

Formuler des questions

Une bonne question est une question qui :


- est comprhensible par l'audit
- aide l'audit s'exprimer
- ne doit pas influencer l'audit

Eviter de poser les questions :


- trop rapidement
- plus d'une question la fois
- des questions trop longues

Reformuler les rponses

l'auditeur a parfois besoin de reformuler lui-mme la rponse (synthse).

Rebondir sur les rponses des audits

Rponses des audits Questions des auditeurs

Beaucoup, un peu Combien ?


Souvent, parfois Quand ?
En gnral Et les cas particuliers ?
En principe Et en ralit ?
En thorie Et en pratique ?

Recueillir des faits

Le but de tout audit est de recueillir des faits. C'est pourquoi les questions doivent :
- Canaliser l'information
- Amener des explications un problme prcis
- Faire l'objet d'explication, de clarification, de vrification, d'illustration
tretien"
de recevoir les messages. Une mauvaise
is audit.

des auditeurs

s cas particuliers ?

n pratique ?

vent :
Fiche pratique "Ralisation du progr

Direction
responsable(s) du program

Dfinition des champs d'audit

intrts/exigences/
Dfinition des critres d'audit
attentes des parties
prenantes Dfinition des ressources ncessaires pour la ra
audits

Mise en place du processus de gestion des enreg

Mise en place du processus de gestion des qualifi


auditeurs

Amliorations
Documentation
existante
ressources alloues

tion du programme d'audit interne"

Direction
s) du programme d'audit

Validation

Communication du
essaires pour la ralisation des programme d'audit

e gestion des enregistrements

e gestion des qualifications des

Indicateurs de performance :
mentation - capacit des quipes d'audit
stante - conformit et respect du programme
es alloues