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ULADECH Catlica-Huarmey INTROD. A LA CONTAB. INST.

FINAN
Escuela de Contabilidad CPC. Julio C. Garavito Rojas

PRCTICA CALIFICADA N 02
APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________ FECHA: ____________
SEMESTRE: _______________________________________________CICLO: _____________

El Banco EL METEORO presenta la siguiente informacin:

BALANCE GENERAL AL 30-11-2014


(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
11 Disponible
1101 Caja 100,000
1102 BCR 50,000
12 Fondos Interbancarios
1201 Fondos Interbancarios
14 Crditos
1401.01 Crditos Comerciales
18 Inm. Mob. Y Equipo
1803.01 Mobiliario 35,000
1803.02 Equipo de cmputo 20,000
1809 Deprec. Ac. De Inm. Mob. Y Equipo (5,000)

Total Activo

PASIVO Y PATRIMONIO
21 Obligaciones con el Pblico
2102.01 Depsitos de ahorros 67,000
2106.01 CTS. 2,000
24 Adeudos y Obligaciones Finan. A Corto Plazo
2402.02 Adeudos por prstamos ordinarios
31 Capital Social
3101.02.01 Aportes en efectivo
38 Resultados Acumulados
3801. 01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin

Total Pasivo y Patrimonio

Operaciones de diciembre -2014


1.- Apertura cta cte en el Banco Mundo con dinero en efectivo por S/. 41,000
2.- El 01.01.2014, recepciona en efectivo de clientes comerciales S/. 120,000 por credito
con intereses generados por S/. 25,000
3.- Venden en efectivo un equipo de computo por S/. 600, siendo su valor en libros de co
a la fecha de venta S/. 3,000 y su depreciacion acumulada S/. 2,800
4- El 15-01-2014 otorga un crditos de consumo a clientes por S/.25,000 con interes de
comisiones S/. 300 y portes S/. 20. mediante pagar, vencimiento 30 dias.
5. La Planilla de sueldos del mes totaliza S/.5,000 afect0 al 9% ESSALUD. Y 13 % ONP.
6.- El 01.01.2014 recibe fondo interbancario del Banco Peru S/ 92,000 con el 1% de inter
mensual, con vencimiento un mes. (Operacin mediante cuenta corriente ordinaria que t
en el BCRP)

SE SOLICITA:
1- Registrar en Libro Diario las Operaciones contables
2-Registrar en Libro Mayor
3-Elaborar hoja de trabajo de balance general
4.-Cerrar libros de Contabilidad considerando las deducciones: participacin a los trabaja
(5%), Impuesto a la Renta (30%) y Reserva legal (10%) y distribucion de dividendos el 5
A CONTAB. INST. FINANCIERAS
Garavito Rojas

ECHA: ____________
LO: _____________

150,000

120,000

500,000

50,000

820,000

69,000

100,000

621,000

30,000

820,000

por S/. 41,000


es S/. 120,000 por creditos otorgados

do su valor en libros de contabilidad

S/.25,000 con interes de 2% mensual,


nto 30 dias.
ESSALUD. Y 13 % ONP.
92,000 con el 1% de interes
a corriente ordinaria que tiene

participacin a los trabajadores


bucion de dividendos el 50% del saldo
LIBRO DIARIO
CTA SUBCTA
11
1101
1111
1102
1112.01
1103
1113.01.01
14
1401
1411.01.06
1405
1415.01.06
1406
1416.01.06
1408
1418.01.01
1409
1419.01.01
15
1504
1514.01
16
1602
1612.04.02
18
1801
1811.01
1802
1802.01
1803
1813.01
1813.01
1809
1819.02
1819.03
21
2102
2112.01
2103
2113.01
2108
2118.02
24
2403
2413.02
25
2506
2516.01
31
3101
3111.01
33
3301
3311.02
38
3801
3811.01
39
3901
3911.02

39
3901
3911.02
38
3801
3811.01
3811.02
31
3101
3111.01.02

11
1101
1101.01
1103
1113.01.01
14
1401
1411.01.06
1405
1415.01.06
1406
1416.01.06

11
1101
1111.01
14
1408
1418.01

14
1409
1419.01.06
54
5404
5404.01

21
2108
2118.02
11
1103
1113.01.01

11
1101
1111.01
21
2102
2112.01

11
1102
1112.01
1103
1113.01.01
1101
1111.01

21
2102
2112.01
2103
2123.01
24
2403
2413.02
11
1103
1113.01.01

11
1101
1111.01
14
1401
1411.01.06
11
1103
1113.01.01
51
5107
5117.04

81
8102
8112.01
82
8200
8210

83
8300
8310
84
8404
8414.09

25
2506
2516.01
11
1103
1113.01.01

11
1103
1113.01.01
29
2908
2918.07

29
2908
2918.07
14
1401
1411.01.06
51
5104
5114.01

14
1405
1415.01.06
14
1401
1411.01.06

15
1505
1515.09
11
1103
1113.01.01

43
4302
4312.01
14
1409
1419.01

81
8104
8114.02
82
8200
8210

11
1101
1111.01
15
1504
1514.01

14
1406
1416.01.06
14
1405
1415.01.06

15
1505
1515.09
11
1103
1113.01.01
81
8104
8114.03
82
8200
8210

11
1101
1111.01
29
2908
2918.07

16
1602
1612.04.02
29
2908
2918.07

29
2908
2918.07
14
1409
1419.01.06
14
1406
1416.01.06
15
1505
1515.09
51
5104
5114.05
5114.06

14
1409
1419.01.06
43
4302
4312.01

82
8200
8210
81
8102
8112.01

84
8404
8414.09
83
8300
8310

82
8200
8210
81
8104
8114.02
8114.03

19
1903
1913.01
11
1102
1112.01

45
4501
4511.01
4511.04
21
2104
2114.01
2114.02
25
2505
2515.04

41
4101
4111.02
21
2108
2118.02

41
4104
4114.03
24
2408
2418.03

14
1408
1418.01
51
5104
5114.01

45
4503
4513.01.03
4513.01.05
4513.01.06
4513.01.07
4513.01.08
4513.01.10
19
1906
1916.01
25
2506
2516.02
25
2506
2516.02
11
1103
1113.01.01

44
4401
4411.02
4411.03
18
1809
1819.02
1819.03

45
4501
4511.05
21
2106
2116.01

43
4302
4312.01
14
1419
1419.01.06
LIBRO DIARIO
DESCRIPCION
---------- AA ------------
DISPONIBLE
CAJA 10,000
Caja Oficina Principal
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 11,000
Cuenta Ordinaria
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS 14,000
Banco Nacional
CREDITOS
CRDITOS VIGENTES 48,000
Crditos Comerciales-Prstamos
CRDITOS VENCIDOS 6,800
Crditos Comerciales-Prstamos
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 10,500
Crditos Comerciales-Prstamos
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 2,400
Rendimientos dev. De crditos Comerciales-Prstamos
(PROVISIONES PARA CRDITOS) 2,700
(Prov. Para Crditos Comerciales - Prstamos)
CUENTAS POR COBRAR
CTAS P/COB. VENTA DE BIENES Y SERV. Y FIDEICOMISOS
Cuentas por cobrar por venta de bienes
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJ Y FUERA DE USO
BIENES RECIBIDOS EN PAGOS Y ADJUDICADOS
Equipos
INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
TERRENOS 6,500
Terrenos
EDIFICIOS E INSTALACIONES 15,000
Edificios
MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario 3,600
Equipos de Computacin 6,400
(DEPRECIACIN ACUMULADA INM. MAQ. Y EQUIPO)
Depreciacin acumulada de Edificios e instalaciones 4,500
Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo 3,000
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 14,000
Depsitos de ahorros activos
OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 23,300
Certificado de depositos
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3,000
Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cta. De ahorro
ADEUDOS Y BO PLAZOLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
ADEUDOS OBLIGACIONES CON EMPRESAS DE SIS. FIN. DEL PAIS
Adeudos por prstamos ordinarios
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
Proveedores de bienes
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
Capital pagado por acciones
RESERVAS
RESERVA LEGAL
Utilidades
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD ACUMULADA
Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
P/ El activo, pasivo y patrimonio.
___________________2___________________
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
Utilidad neta
Utilidad neta del ejercicio
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad Acumulada
Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalizacion 5,000
Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalizacion 5,000
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
Reinversion de Utilidades
Por la capitalizacion de la utilidad del ao anterior
___________________3___________________
DISPONIBLE
Caja 15,000
Caja Oficina Principal
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS 18,000
Banco mundo
CREDITOS
Creditos vigentes 23,000
Creditos comerciales - prestamos
creditos vencidos 2,300
Creditos comerciales - prestamos
Creditos en cobranza Judicial 7,700
Creditos comerciales - prestamos
Por la amortizacion de las cuotas
___________________4___________________
DISPONIBLE
Caja
Caja Oficina Principal
CREDITOS
Rendimientos devengados de creditos Vigentes
Rendimientos devengados de creditos comerciales Vigentes
Por recepcion en efectivo por creditos comerciales,
con intereses generados
___________________5___________________
CREDITOS
Provisiones para creditos
Provisiones para creditos comerciales - prestamos
REVERSION DE PROVISIONES
Reversion por provisiones de creditos
Creditos Directos
Por recepcion de ingreso por concepto del interes
___________________6___________________
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Gastos por pagar de obligaciones con el publico
Gtos p/pagar de obliga. Con el publico
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco mundo
P/Cancelacion de las obligaciones vencidas con el publico
___________________7___________________
DISPONIBLE
Caja
Caja Oficina Principal
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
Depositos de ahorros activos
P/ el efectivo recibido para depositos
___________________8_____________________
DISPONIBLE
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
Cuenta Ordinaria
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco Mundo
Caja
Caja Oficina Principal
p/ Por la transferencia de efectivo a los bancos
_________________9_____________________
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 4,600
Depsitos de Ahorros Activos
OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 15,000
Certificado de depositos
Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIS. FINAN. DEL PAIS
Adeudos por Prstamos Ordinarios
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco Mundo
/ Por el retiro de depsitos y pagos de adeudos vencidos
____________________10__________________
DISPONIBLE
CAJA
Caja Oficina Principal
CREDITOS
CRDITOS VIGENTES
Crditos Comerciales - Prstamos
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco Mundo
INGRESOS FINANCIEROS
COMISIONES POR CRDITOS Y OTRAS OPE. FINANCIERAS
Crditos
P/ el otorgamiento del crdito
_________________10.1_____________________
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
Valores propios en cobranza oficina Principal
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contra cuentas de cuentas de orden deudoras
/ Por el control del Pagar emitido
_____________________10.2_________________
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Contra cuentas de orden acreedoras
CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITOS
Otras garantas no preferidas
/ Por la maquinaria recibida en garanta
_________________11__________________
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
Proveedores de Bienes
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco Mundo
/ Por el pago del 60% de la factura al proveedor
_________________12__________________
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco mundo
OTROS PASIVOS
Operaciones en Tramite
Obligaciones por liquidar
P/ la cobranza en tesoreria de las cuotas
________________12.1__________________
OTROS PASIVOS
Operaciones en Tramite
Obligaciones por liquidar
CREDITOS
Creditos vigentes
Creditos comerciales - prestamos
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR CREDITOS
Intereses por creditos vigentes
P/ la liquidacion de la cobranza
________________13__________________
CREDITOS
creditos vencidos
Creditos comerciales - prestamos
CREDITOS
Creditos vigentes
Creditos comerciales - prestamos
P/ el proceso de pagarnpor incumplimiento del pago de 3 cuotas
vencidas
________________13.1_________________
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR P/PAGOS EFECTUADOS POR CTAS P/TERC.
Otras ctas pagadas p/cta de Terceros
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco Mundo
P/ los gastos notariales pagados con cheque
________________13.2_________________
PROV. PARA DESV.;PROV PARA INCOB.DEPREC,DE BIENES
Provision para incobrabilidad de creditos
Provisiones para creditos comerciales
CREDITOS
PROVISIONES PARA CREDITOS
Provisiones para creditos comerciales - prestamos
________________13.3_________________
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
Rendimientos de creditos Vencidos en Suspenso
CONTRACUENTA DE CUENTA DE ORDEN DEUDORAS
CONTRACUENTA DE CUENTA DE ORDEN DEUDORAS
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
P/ los intereses devengados de 2 meses
________________14__________________
DISPONIBLE
CAJA
Caja Oficina Principal
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar venta de bienes y servicios y fideicomiso
Cuentas por cobrar por venta de bienes
P/ el cobro de la venta de bienes del ao anterior
_____________________15____________________
CREDITOS
Creditos en cobranza Judicial
Creditos comerciales - prestamos
CREDITOS
CRDITOS VENCIDOS
Crditos comerciales - Prstamos
/ Por el traslado del crdito vencido a cobranza judicial
_____________________15.1________________
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECTUADOS POR CTAS P/ TERCEROS
Otras cuentas pagadas p/ cta. De Terceros
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
Banco Mundo
/ Por los gastos judiciales adicionales pagados cona cheque
______________15.2_________________
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
Rendimiento de crdito en cobranza Judicial en suspenso
CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
CONTRA CUENTA DE CUANTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contra cuentas de cuantas de orden acreedoras
/ Por los intereses generados en la etapa Judicial
_____________________15.3___________________
DISPONIBLE
CAJA
Caja Oficina Principal
OTROS PASIVOS
OPERACIONES EN TRMITE
Operaciones por liquidar
/ Por la recepcin del dinero en efectivo
__________________15.4______________________
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJ Y FUERA DE USO
BIENES RECIBIDOS EN PAGOS Y ADJUDICADOS
Equipos
PASIVOS
OPERACIONES ES TRMITE
Operaciones por liquidar
P/ La mquina adjudicada
____________________15.5____________________
OTROS PASIVOS
OPERACIONES EN TRMITE
Operaciones por liquidar
CREDITOS
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
(Provisin para crditos comerciales - prstamos)
CREDITOS
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
Crditos comerciales - Prstamos
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECTUADOS POR CTAS P/ TERCEROS
Otras cuentas pagadas p/ cta. De Terceros
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR CRDITOS
Intereses por crditos vencidos 1,800
Intereses por crditos en cobranza judicial 2,400
P/ La liquidacin del crdito en cobranza judicial
____________________________15.6___________
CREDITOS
(PROVICIONES PARA CRDITOS)
(Provisin para crditos comerciales - prstamos)
PROV. PARA DESV.;PROV PARA INCOB.DEPREC,DE BIENES
PROVISIN PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
Provisiones para crditos comerciales
P/ La regularizacin de la provisin para crditos del 2014
__________________15.7______________________
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
Valores propios en cobranza oficina principal
P/ La liberacin del Pagar
______________15.8_________________________
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITOS
Otras garantas no preferidas
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Contra cuenta de cuenta de orden acreedoras
P/ La liberacin del bien adjudicado
__________________15.9______________
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
Rendimientos de crditos vencidos en suspenso
Rendimientos de crditos en cobranza judicial en supenso
P/ La liberacin de los intereses en suspenso
________________16_____________
OTROS ACTIVOS
PAGOS A CUENTAS DEL IMPUESTO A LA RENTA
PAGOS A CUENTAS DEL IMPUESTO A LA RENTA
DISPONIBLE
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
Cuenta Ordinaria
P/ pagos a cta del impuesto a la renta con cheuqe del BCR
________________17_____________
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORES DE ATRIBUTOS
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
TRIBUTOS RETENIDOS
CUENTAS POR PAGAR
DIVIDENDOS P/PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
remuneraciones por pagar
P/el pago de las remuneraciones del 2014
________________18_____________
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
intereses p/oblig. Con el pub. p/ ctas. de ahorro
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
gtos. p/pagar de oblig.con el pub. p/ cta. De ahorro
p/ gastos por intereses devengados del 2014
por obligaciones con el publico
________________18.1_____________
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIEROS
intereses p/ad y oblig. c/ emp. Del sis. Fin. Del pais
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
GTOS. P/ PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO
gtos p/ pag. De adeu. Y oblig. c/ emp. Sist. Fin. Del pais
p/ gastos por intereses devengados del 2014, por obligaciones
con empresa a corto plazo
________________19_____________
CREDITOS
RENDIMIENTOS DE DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES
rendimientos dev. De creditos comerciales - prestamos
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR CREDITOS
intereses por creditos vigentes
p/ los intereses devengados de los creditos otorgados vigentes
________________20_____________
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
Vigilancia y proteccion
Publicidad
Energia y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Alquileres
OTROS ACTIVOS
CREDITO FISCAL
credito fiscal por IGV
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
proveedores de servicios
p/la provision de gastos por servicios de terceros en el ao 2014
________________20.1_____________
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
proveedores de servicios
DISPONIBLE
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS
Banco Nacional(MN)
p/ el pago con cheque, los gastos por servicios terceros
________________21_____________
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO
DEPRECIACION DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPOS
depreciacion de edificios e instalaciones
depreciacion moviliario y equipo
INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO
Depreciacion de deterioro acumulados de inmuebles, mob y equi.
deprec.acum de edif. E instalaciones
deprec. Acum de mob. Y equipo
p/los gastos por depreciacion del activo fijo del ao 2014
________________22_____________
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
compensacion por tiempo de servicios
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
compensacion por tiempo de servicios
p/los gastos por CTS del ao 2014
________________23_____________
PROV. PARA DESV.;PROV PARA INCOB.DEPREC,DE BIENES
PROVISIONES P/INCOBRABILIDAD DE CREDITOS
provision p/ creditos comerciales
CREDITOS
PROVISIONES PARA CREDITOS
provision p/creditos com.-ptmos
p/la provision por cobranza dudosa de creditos vencidos

TOTAL
1
DEBE HABER
35,000.00

65,000.00

1,600.00

2,300.00

24,000

40,300

28,700

8,600
35,000.00

5,300.00

5,000.00

5,000.00

5,000

10,000
5,000

33,000.00

33,000.00

2,400.00

2,400.00

1,200.00

1,200.00

1,500.00

1,500.00

32,600.00
32,600.00

8,000.00

30,000.00

38,000.00

19,600

8,000
27,600

450

40,000

40,000

450

40,000

40,000

50,000

50,000

5,160

5,160

32,200

32,200
32,200

28,000

4,200

12,000

12,000
260

260

12,000

12,000

1,800

1,800

1,400

1,400

7,800

7,800

800

800
2,400

2,400

1,300

1,300

15,600
15,600

16,900

360

12,000

1,060

4,200

11,640

11,640

40,000

40,000

50,000

50,000

4,200
4,200

3,500

3,500

15,000.00
1,350
1,350.00
1,950

13,050

250.00

250.00

700.00

700.00

35,000.00

35,000.00

400.00
700.00
700.00
900.00
9,000.00
3,000.00

2,646.00

17,346.00
17,346.00

17,346.00

450.00
1,960.00

450.00
1,960.00

2,100.00

2,100.00

6,000.00

6,000.00

74,300.00 74,300.00
LIBRO MAYOR

11 DISPONIBLE 14 CREDITOS
10,000.00 1,500 48,000.00 2,400.00
11,000.00 38,000 6,800.00 28,000.00
14,000.00 27,600 10,500.00 12,000.00
15,000.00 40,000 2,400.00 12,000.00
18,000.00 5,160 1,200.00 7,800.00
2,400.00 260 40,000.00 6,000.00
32,600.00 800 12,000.00 12,000.00
8,000.00 3,500 7,800.00 7,700.00
30,000.00 17,346 360.00 2,300.00
450.00 11,640.00 23,000.00
32,200.00 35,000.00 2,700.00
1,400.00
1,300.00
176,350.00 134,166.00 175,700.00 115,900.00

16 BIENES REALI. OBTEN.ADJ 18 INMUEBLE MOBILIARIO Y


Y ACT. NO CRRT. EQUIPO
2,300.00 6,500.00 4,500
15,600.00 15,000.00 3,000
3,600.00 450
6,400.00 1,960
17,900.00 31,500.00 9,910

21 OBLIGACIONES CON EL 24 ADEUDOS Y OBLIG.


PUBLICO FINAN. A CORTO PLAZO
1,500 14,000.00 8,000.00 28,700
4,600 23,300.00 700
15,000 3,000.00
32,600.00
1,350.00
1,950.00
250.00
2,100
21,100 78,550.00 8,000.00 29,400.00

29 OTROS PASIVOS 31 CAPITAL SOCIAL


32,200.00 32,200.00 35,000.00
16,900.00 1,300.00 5,000.00
15,600.00

49,100.00 49,100.00 0 40,000.00


38 RESULTADOS 39 RESULTADO NETO DEL
ACUMULADOS EJERCICIO
5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
5,000.00

5,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00


44 DEPRECIACION
43 PROV PARA DESV, INCRB,
AMORTIZACION Y
DEPREC.
DETERIORO
12,000 11,640.00 450
6,000 1,960

18,000 11,640.00 2,410 0.00

45 GASTOS DE
51 INGRESOS FINANCIEROS
ADMINISTRACION
15,000.00 450.00
1,350.00 2,400.00
400.00 1,800.00
700.00 35,000.00
700.00 4,200.00
900.00
9,000.00
3,000.00
2,100.00
33,150.00 0.00 0 43,850.00

82 CONTRA CUENTA DE 83 CONTRA CUENTA DE


CUENTA DE OR. DEUDORA CUENTAS DE OR. ACREE.
40,000.00 40,000 50,000.00 50,000
4,200.00 1,800
2,400

44,200.00 44,200.00 50,000.00 50,000.00


OR

15 CUENTAS POR COBRAR


1,600.00 1,400
260.00 1,060
800.00

2,660.00 2,460

19 OTROS ACTIVOS

3,500.00
2,646.00

6,146.00

25 CUENTAS POR PAGAR

5,160.00 8,600
17,346.00 13,050
17,346

22,506.00 38,996.00

33 RESERVAS
5,300.00

5,300.00
41 GASTOS FINANCIEROS
250.00
700.00

950.00
54 INVERSION DE
PROVISIONES
1,200.00

1,200.00

81 CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
40,000 40,000
1,800 1,800
2,400 2,400

44,200 44,200.00

84 CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
50,000.00 50,000.00

50,000.00 50,000.00
HOJA DE TRABAJO "CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DEL SA
SUMAS SALDOS INVENTARIO
COD
RUBROS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
11 DISPONIBLE 176,350.00 134,166.00 42,184.00 42,184.00
14 CREDIDOS 175,700.00 115,900.00 59,800.00 59,800.00
15 CUENTAS POR COBRAR 2,660.00 2,460.00 200.00 200.00
16 BIENES REALI. OBTEN.ADJ Y ACT. NO CRRT. 17,900.00 17,900.00 17,900.00
18 INMUEBLE MOBILIARIA Y EQUIPO 31,500.00 9,910.00 21,590.00 21,590.00
19 OTROS ACTIVOS 6,146.00 6,146.00 6,146.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 21,100.00 78,550.00 57,450.00
2114 OBLIGACIONES CON INST. REC. TRIB.
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 8,000.00 29,400.00 21,400.00
25 CUENTAS POR PAGAR 22,506.00 38,996.00 16,490.00
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR
29 OTROS PASIVOS 49,100.00 49,100.00
31 CAPITAL SOCIAL 0.00 40,000.00 40,000.00
33 RESERVAS 5,300.00 5,300.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 5,000.00 10,000.00 5,000.00
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 5,000.00 5,000.00
41 GASTOS FINANCIEROS 950.00 950.00
43 PROV PARA DESV, INCRB, DEPREC. 18,000.00 11,640.00 6,360.00
44 DEPRECIACION AMORTIZACION Y DETERIORO 2,410.00 2,410.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 33,150.00 0.00 33,150.00
51 INGRESOS FINANCIEROS 0.00 43,850.00 43,850.00
54 REVERSION DE PROVISIONES 0.00 1,200.00 1,200.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 44,200.00 44,200.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAAS DE OR. DEUD. 44,200.00 44,200.00
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAAS DE OR. ACREE. 50,000.00 50,000.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 50,000.00 50,000.00
763,872.00 763,872.00 190,690.00 190,690.00 147,820.00
66 RESULTADO EJERCICO A PART. RENTA NETA
147,820.00
68 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

DETRACCIONES CUENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 2,180.00 69
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES 109.00 2505.02
IMPUESTO A LA RENTA 621.30 68
RESERVA LEGAL 144.97 33
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,304.73 39

2,180 x 5% = 109
2,180 - 109 = 2,071
2,071 x 30% = 621
2,071 - 621 = 1,450
1,450 x 10% = 145
875
2,180 - 875 = 1,305
CREDITO DEL SANTA"
VENTARIO RESULTADOS DISTRIBUCION BALANCE GENERAL
PASIVO GASTOS INGRESOS DEBE HABER ACTIVO PASIVO
42,184.00
59,800.00
200.00
17,900.00
21,590.00
6,146.00
57,450.00 57,450.00
621.30 621.30
21,400.00 21,400.00
16,490.00 16,490.00
109.00 109.00

40,000.00 40,000.00
5,300.00 144.97 5,444.97
5,000.00 5,000.00
1,304.73 1,304.73
950.00
6,360.00
2,410.00
33,150.00
43,850.00
1,200.00

145,640.00 42,870.00 45,050.00


2,180.00 2,180.00 (a) 2,180.00
147,820.00 45,050.00 45,050.00
(c) 621.30 621.30 b
(b) 2,180.00 2,180.00 a
4,981.30 4,981.30 147,820.00 147,820.00

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