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NCLEO ANZOTEGUI
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS
Prof. (a): Tammy Ramrez
TEMA N III
FORMULACIN DE LOS PRESUPUESTOS OPERACIONALES.
FASES DE PRESUPUESTO.
Son 6 fases:
FASE N 1 Establecimiento de los fines de la Empresa: Son a corto plazo y deben estar en
relacin al plan estratgico.
FASE N 2 Pronstico de Condiciones Futuras: Determinacin por adelantado de la
tendencia probable de circunstancias que afecte las operaciones de la empresa.
FASE N 3 Desarrollo de Planes: Este complementa los fines de la Empresa.
FASE N 4 Preparacin de las Estimaciones: Transforma el Plan escogido en Presupuestos
Especficos.
FASE N 5 Autorizacin de Compromisos y Gastos: Se autoriza desembolsos monetarios a
las unidades responsables.
FASE N 6 Preparacin y Evaluacin de Resultados: Se facilita el anlisis de las variaciones
y las razones de ellas para el ajuste correctivo si el caso lo amerita.
El Presupuesto de Ventas:
Las ventas son las que proveen los fondos necesarios para el financiamiento de las
actividades ordinarias de la empresa.
Cada uno de los pasos conducentes al logro de las estimaciones de las ventas ha de
darse previendo que sus cifras se aproximen ms posibles a la exactitud, para lo cual
han de tomarse en cuenta las siguientes consideraciones:
El presupuesto de venta es importante dentro de una organizacin ya que viene a ser el pilar
fundamental del presupuesto maestro.
El presupuesto de venta es quien suministra los datos para elaborar los presupuestos de;
produccin, compra, gastos de ventas y administrativos.
El proceso consiste en descubrir lo que se ha hecho y compara estos resultados con los datos
correspondientes del presupuesto para aprobar lo logrado y lo no logrado para realizar las
correcciones necesarias y oportunas.
Factores Externos:
Factores Internos:
OBSERVACIONES:
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del presupuesto
maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sido cuidadosamente analizado y
con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian mucho ms confiables,
por ejemplo:
El pronstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Produccin
Compras
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
El pronstico de venta empieza con la preparacin de los estimados de ventas, realizado por
cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.
Tema n 3 Formulacin de los Presupuestos Operacionales
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PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS
Ajustes
(Modificaciones Temporales)
Del Producto
Cambios De la Produccin
1) Especficos
Del Mercado
De Poltica de Ventas
Crecimiento
2) Economa General
3) Administrativos
Factores de Ajuste: son perturbaciones transitorias que afectan el volumen de ventas. Estos
factores nos dirn cuales hubiesen sido las ventas reales, si no se hubiesen producido tales
perturbaciones. Las ventas deben comenzar a presupuestarse mucho antes del final del ao,
esto nos genera el volumen de ventas realizables en el ao; el siguiente paso ser determinar
si tal volumen de ventas no se ver afectado por factores de perturbacin, ya sean favorables
o desfavorables. Los inconvenientes que se puedan presentar en nuestro medio sern, por
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PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS
ejemplo, que durante el periodo en que se produjeron las ventas hubiese ocurrido algn
incendio u otra catstrofe en la empresa, que hubiese impedido la entrega de algunos
pedidos. En este caso se debe determinar la perdida de las ventas mediante la comparacin
de lo presupuestado con la realidad. Cualquier diferencia podr atribuirse a consecuencias del
incendio. Lgicamente los factores desfavorables se suman y los favorables se restan.
El incendio referido, pudo haberle ocurrido a un competidor quien para satisfacer algunos
pedidos de su clientela nos hubiese efectuado algunos pedidos. En este caso se tratara de
un ajuste sustractivo.
Cambios en la polticas de ventas: son todos los cambios por medio de los cuales
se varan las condiciones en que se han venido realizando las ventas; tales como
cambios en los precios, ampliacin de los servicios, demostraciones del producto,
intensificaciones de la publicidad, mejoras en los sistemas de distribucin, nuevos
incentivos a los vendedores, ampliacin del crdito a la clientela, mejores facilidades
de pago, etc.
Es natural que las ventas en toda empresa tiendan a crecer de ao en ao debido a la forma
en que han venido sirviendo a la clientela, los buenos precios, la buena calidad de los
productos, las buenas relaciones con la colectividad, sus relaciones pblicas eficientes, etc.
Que afecta el volumen de las ventas est constituido por las complejas influencias de la
Economa en general; las cuales afectan al comercio y a la industria en su totalidad, con una
persistencia ms o menos marcada y que en determinadas ocasiones, hacen pensar o decir
que los mal durante de negocios han marchado bien o mal durante determinada poca.
Debido a que tales influencias econmicas hacen sentir sus defectos en todo el mbito
nacional, el estado ha procurado siempre realizar estudios y comparaciones, en base a los
cuales elaborar una serie de indicadores, con miras a cuantificarlos y presentarlos en
publicaciones de inters pblico.
Caractersticas
Comprende todo el Marketing.
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Amplia mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.
Desventajas
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
No considera imprevistos.
Vp = Vo ( + a + cb + Cr ) Edg Adm
Factores Especficos
Vo = Ventas Estimadas.
n x 2
siendo x la variable tiempo y y el valor de las ventas de cada ao, tomando en cuenta 5
aos. Y n representa el nmero de observaciones, n va a ser siempre 5, el resultado
representa las unidades estimadas del ao considerado como base (perodo base).
El resultado representa el crecimiento interanual de las ventas.
Cr = yn yn-1
Edg = Factores Econmicos: son situaciones del entorno macroeconmico que pudieran
afectar a la Empresa.
Adm = Factores Administrativos: son dados con la junta directiva en pleno, casi siempre por
efecto de campaa publicitaria.