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Febrero 2017

Laboratorio contable
Estructura del trabajo de simulacin
Adopcin NIIF
Profesor: Omar Javier Solano Rodrguez
Omar.solano@correounivalle.edu.co

Gua para la presentacin del informe final (v1)

1. Modelo de diagnstico para la implementacin de las NIIF para Pymes

A travs del diagnstico se busca revisar el estado de la situacin de la


empresa a travs de las NIIF. Para ello, se propone hacer un mapeo de las
secciones de la norma y las posibles situaciones que se pueden presentar en
la empresa (Pyme Grupo 2).

1.1. Informacin inicial de la empresa

DESCRIPCIN INFORMACIN OBSERVACIONES


OBTENIDA
Razn social
Nombre comercial
NIT
Calidad societaria
Actividad econmica
Objeto social
Direccin
Telfono
Pgina web
Importador/exportador
Accionista / Socios
Representante legal
Contactos
Activos totales
Ingresos totales
Nmero de empleados
1.2. Validacin de la informacin para la clasificacin de la empresa en el
Grupo 2.

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin


La empresa reporta a la
Superintendencia?
La empresa cotiza en bolsa?
La empresa tiene responsabilidad
pblica?
Es una empresa matriz o
subordinada, sucursal o asociada o
negocio conjunto de compaa
extranjera que aplique NIIF Plenas?
Ha realizado importaciones o
exportaciones que representen ms
del 50 de las compras o ventas?
La empresa es una filial o
subsidiaria?
Conclusin:

1.3. Impacto del proceso de la implementacin en la empresa

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin


La junta directiva y el mximo
rgano social de la empresa est
involucrado con el proceso de
implementacin de las NIIF?
Se ha divulgado el proceso de la
implementacin?
Ha sido evaluado el impacto que
puede tener la implementacin de
las NIIF en la empresa?
Conclusin:
1.4. Polticas de contabilidad

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin


La junta directiva ha aprobado las
polticas contables con el proceso
de implementacin de las NIIF?
La compaa posee polticas
contables.? Las Polticas estn
documentadas?
La entidad ha creado polticas de
contabilidad basadas en las NIIF
para aplicarlas en la preparacin
y presentacin de los Estados
Financieros?
La entidad hace estimaciones de
cualquier tipo?
Durante el perodo corriente la
empresa ha identificado errores
en la preparacin de los estados
financieros. Segn la norma los
posibles errores pueden ser:
errores de clculo, fraude,
aplicacin incorrecta de polticas,
reconocimiento inadecuado de
algunas partidas..

Conclusin:

1.5. Instrumentos financieros bsicos

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o


Explicacin
La empresa Efectivo
cuenta con los Cuentas bancarias
siguientes activos Prestamos por cobrar
financieros? Cuentas por cobrar
Pagars
Inversiones en acciones
La empresa ha dejado de reconocer activos
financieros?
Los activos financieros se miden a valor
razonable?
La entidad ha transferido activos financieros?
La entidad tiene alguno de los siguientes
pasivos financieros bsicos?
Obligaciones financieras?
Cuentas por pagar?
Pagars?
Bonos o instrumentos de deudas?

Conclusin:

1.6. Inventarios

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin


La empresa compra bienes para
la reventa?
La entidad fabrica inventarios?
La entidad posee inventarios para
procesos de produccin?
La entidad cuenta con
Inventarios para la presentacin
de servicios?

Conclusin:

1.7. Inversiones en asociadas

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:
1.8. Propiedades de Inversin

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.9. Propiedad, planta y equipo

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.10. Activos intangibles

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.11. Arrendamientos
Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.12. Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin


La empresa cuenta con activos
contingentes?
La empresa cuenta con pasivos
contingentes?

Conclusin:

1.13 Ingresos ordinarios

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.14. Costos por prstamos


Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.15. Pago basado en acciones

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.16. Deterioro del valor de los activos

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.17. Impuesto a los Ingresos (seccin 29)

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin


Conclusin:

1.18. Contratos de construccin

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.19. Ganancias por accin

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.20. Medicin del valor razonable

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:
1.21. Estados financieros consolidados

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

1.22. Eventos ocurridos despus del perodo de presentacin de reportes


(seccin 32)

Descripcin de la pregunta Respuesta y/o Explicacin

Conclusin:

2. Secciones de las NIIF asociadas en el proceso de Implementacin.

Descripcin Identificacin Algunos considerandos


de las
secciones a
trabajar
Caracterizacin inicial Ej. Secciones 1,2 La empresa___ SAS es una
de la empresa y 35 organizacin que se dedica a
hacer proyectos de
construccin
particularmente del sector
residencia, adicionalmente,
alquila maquinaria pesada y
comercializa concreto. Para
la transicin a NIIF la
empresa ha presentado sus
EF segn normas
nacionales.
La empresa cuenta con un
monto de activos ___ y ___
empleados, superior a lo
establecido por _______ y
___ la Supersociedades.
Sin embargo, fue posible
determinar que la entidad
cumple con los dems
requerimientos del Grupo 2
que se encuentran
establecidos en el
dcto._______
Presentacin de los
estados financieros
Consolidacin
Polticas contables
ACTIVOS
Instrumentos
financieros
Inventarios
Activos fijos
Intangibles
Instrumentos
financieros
PASIVOS
Vinculacin econmica
y partes relacionadas
Pasivos y patrimonio
Beneficios a los
empleados
Pagos basados en
acciones
Provisiones y
contingencias
INGRESOS GASTOS Y COSTOS
Ingresos Secciones 23 y 24 Los ingresos de la empresa
___ SAS se generan por
proyectos de
construccin..

La empresa no cuenta con


apoyos econmicos
(Subvenciones)
gubernamentales ni del
gobierno nacional.
Costos y gastos

Conclusin:

3. Mapeo del plan nico de cuentas (del 2650 a NIIF)

4. Proceso de Convergencia

Para el proceso de convergencia se hicieron los siguientes pasos:

4.1. Conocimiento de negocio


4.2. Auditora de saldos y soportes documentales

PROCESO DE AUDITORA DE SALDOS


Descripcin y Soportes a Objetivo de la
Rubro solicitar auditora (proceso)
Persona jurdica Rut
Cmara de comercio
Composicin
accionaria
Estados Balance General
Financieros 2012 y Estado de
2014 resultados
Estado de flujo de
efectivo
Estado de cambios
en el patrimonio
Notas a los estados
financieros
TERMINAR DE
DILIGENCIAR (OJO)

5. Ruta de Convergencia y propuesta de estructuracin de ajustes


para adopcin.

Se busca con este proceso articular el diagnstico, el balance de


comprobacin y todos aquellos soportes de la empresa con el fin de evaluar
los posibles cambios /o/ situaciones que involucran las cuentas al momento
de implementar las NIIF.

5.1. Propuesta de ajustes

Cuenta: 112510 Fondo rotatorio moneda extranjera


Diagnstico: la cuenta refleja el valor de unas acciones invertidas por
medio de una entidad corredora de bolsa. De acuerdo con la Junta de
Accionistas, la empresa no requiere en el corto plazo de efectivo y no
pretende vender las acciones. Por tanto, se requiere su reclasificacin.
Justificacin del Ajuste: xxxxx

Tipo de Grupo Debito Crdito Justificaci


movimient NIIF n Secciones
o
Reclasificacin Efectivo y 1.249.280.232.17 De acuerdo
equivalente con los
s en efectivo
Activos 1.249.280.232.17 Prrafos 4,5 y
financieros 4,6 de la
Total 1.249.280.232.17 1.249.280.232.17 seccin 4
ajustes

Nota: ver fotocopias entregadas (continuar)

Cuenta: 1xxx0 XXXX


Diagnstico: CCXxxxx

Justificacin del Ajuste: xxxxx

Tipo de Grupo Debito Crdito Justificaci


movimiento NIIF n Secciones
Reclasificaci
n

Total
ajustes

6. Estado de Situacin Financiera de Apertura ESFA

Finalizado el proceso de ajuste se presentan los estados financieros


ajustados

6.1. Estado de situacin financiera de apertura

7. Polticas contables y notas al ESFA

8. Anlisis del Software y el Sistema de Informacin a utilizar con la


Superintendencia de Vigilancia para la transmisin de la informacin.

9. Anlisis del impacto del proceso de convergencia

10. Conclusiones