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Dossier:

DA
QUESTIONNAIRE SYNTHETIQUE D'EVALUATION DU RISQUE
Exercice D'ANOMALIES SIGNIFICATIVES PROVENANT DE FRAUDES Coll.

Date

DILIGENCES Objectifs NEP 240

. Dtecter les facteurs de risque de fraudes relatifs la prparation des comptes et/ou dtournement d'actifs
. Attention lment intentionnel

En tirer toutes les consquences dans le rapport et/ou l'information des tiers

FAIT RISQUE DP

OUI/
Facteurs de risques: NON F/M/f REF FT Observations
NA

Direction et environnement de contrle

Partie importante de la rmunration de la direction lie aux


rsultats
Importance excessive accorde la valeur de l'entit et
son rsultat

Tendance minorer le rsultat pour des raisons fiscales

Absence de mise en uvre par la direction de contrles


significatifs
Absence de correction en temps utile de faiblesses significatives du
contrle interne
Relations tendues entre la direction et le commissaire aux
comptes

Secteur d'activit de l'entit

Vive conccurence du march entrainant une chute des


marges commerciales

Secteur d'activit en dclin

Oprations et structure financires

Pression importante pour obtenir des financements


complmentaires
Transactions significatives avec des parties lies
inhabituelles ou non audites
Situation financire fragile et garantie par la direction de
dettes importantes

Degr d'exposition des actifs aux risques de


dtournement

Importantes sommes en espces en caisse ou utilises

Existence d'actifs trs liquides

Fraudes lies aux contrles

Manque de surveillance de la direction

Suivi comptable insuffisant des actifs pouvant tre


dtourns
Sparation insuffisante des tches

Prise en compte des risques

Obtention des dclarations de la direction NEP 580

Obligation d'information de l'assemble des irrgularits et


inexactitudes, de rvlation au parquet, TRACFIN etc..

Incidence des constatations effectues dans le rapport NEP 700-705

CONCLUSIONS
Fraude aux tats financiers Observations

Risques de fraudes Dtournements d'actif

Attention LBAFT