LEGISLACION COMERCIAL Y TRUBUTARIA

TRABAJO COLABORATIVO
3

ROSMERY CASTAEDA
GRUPO: 102011_5

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD.

2016
TALLER
1. como esta organizada la tributacion en colombia?

Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir al Estado;
dichos aportes son recaudados en ocasiones directamente por la administracin pblica o en
algunos casos por otros entes denominados recaudadores indirectos.

En nuestro pas, la obligacin de tributar est dada en el numeral 9 del artculo 95 de la

Constitucin Nacional, en la que se menciona que todos los colombianos deben contribuir
al funcionamiento de los gastos e inversin del Estado dentro de los conceptos de justicia y
equidad.

Existen tres clases de tributos:

Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se
obliga a dar ninguna contraprestacin. El objeto de los impuestos es principalmente
atender las obligaciones pblicas de inversin; dos ejemplos de impuestos son:
impuesto de Renta y complementarios, y el Impuesto sobre las ventas -IVA-.

Elementos que conforman la obligacin tributaria

* SUJETO ACTIVO

Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio o en
beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto pasivo es el Estado representado por
el Ministro de Hacienda y ms concretamente por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales (en relacin con los impuestos administrados por esta entidad conocida como
DIAN).

A nivel departamental ser el Departamento y a nivel municipal el respectivo Municipio.

* SUJETO PASIVO

Se trata de las personas naturales o jurdicas obligadas al pago de los tributos siempre
que se realice el hecho generador de esta obligacin tributaria sustancial (pagar el
impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar,
informar sus operaciones, conservar informacin y facturar.
Los sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por intermedio de sus
representantes legales..

* HECHO GENERADOR

Se trata de la manifestacin externa del hecho imponible. Supone que al realizarse un

ingreso se va a producir o se produjo una venta; que al venderse, importarse o exportarse
un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar un
cambio de activos.

La obligacin tributaria nace de un hecho econmico al que la ley le atribuye una

consecuencia.

Este acto es el HECHO GENERADOR definido por el Modelo de Cdigo tributario para
Amrica Latina (Art. 37) en la siguiente forma: El hecho generador es el presupuesto
establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la
obligacin tributaria.

* HECHO IMPONIBLE

Es el hecho econmico considerado por la ley sustancial como elemento fctico de la

obligacin tributaria. Su verificacin imputable a determinado sujeto causa el nacimiento
de la obligacin; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materializacin del
hecho generador previsto en las normas.

* CAUSACION

Se refiere el momento especfico en que surge o se configura la obligacin respecto de

cada una de las operaciones materia del impuesto.

* BASE GRAVABLE

Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la
tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligacin tributaria.

* TARIFA

Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como una
magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la
cuanta del tributo. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravmenes,
mediante los cuales se expresa la cuantificacin de la deuda tributaria.
 Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtencin de un beneficio
particular de obras destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se
consideran tributos obligatorios aunque en menor medida que los impuestos. Un
ejemplo de contribucin es: la contribucin por valorizacin, que se genera en las
realizaciones de obras pblicas o de inversin social, efectuadas por el Estado y que
generan un mayor valor de los predios cercanos.

Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneracin por los servicios
que este presta; generalmente son de carcter voluntario, puesto que la actividad que los
genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes
(producto de la decisin libre de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la decisin
libre a tener un medio de transporte propio), entre otros servicios que presta el Estado.

Una de las principales diferencias entre las tres clases de tributos, es el nivel de
obligatoriedad que cada una maneja; en el cuadro que se muestra a continuacin se
distinguen fcilmente dichas caractersticas.

Clases Hecho Tipo de Contraprestacin directa

Generador Obligacin

Impuestos Los definidos por la Absolutamente Inexistente

ley para cada caso. obligatorio.

Contribuciones Obtencin de Obligatoriedad Beneficio recibido

beneficios media
producto de
inversin estatal

Tasas Beneficio por Obligatoriedad baja Servicio prestado

servicios estatales
 2. Que factores causan que una empresa no lleve contabilidad?

La ausencia de un sistema contable se acenta ms en el micro y pequeas empresas del

sector agrcola, comercio, industria manufactura, hoteles y restaurantes, transporte y
comunicacin, entre otras.
En su mayora micro y pequeas, no llevan contabilidad:
La informalidad,

la evasin fiscal

la ausencia de beneficios fiscales

el desconocimiento de los beneficios por llevar sistemas contables

no le dan la importancia a la contabilidad en las empresas

Es decir que la contabilidad est pensada por las empresas solo para pagar impuestos y no
para sacarle el beneficio que realmente implica llevar registro detallado de todo el sistema
financiero, como por ejemplo tener una situacin real de la empresa.

3. Que factores causan que una persona o empresa evada impuestos en colombia?

Buena parte del bajo recaudo se explica por la evasin de aquellos contribuyentes que no
encuentran ningn incentivo para tributar.
Se puede decir que la evasin de impuestos en Colombia no slo obedece al mal uso que
los polticos hacen de nuestros recursos, ni el exceso de la carga tributaria que soportamos,
ni el engorroso procedimiento tributario, sino tambin a esa cultura que caracteriza a la
sociedad colombiana.
En Colombia hay pcaros por todas partes, parece ya un rasgo cultural que nos caracteriza.
En Colombia parece que no importa ser picaro, listo o ladrn.y esto tambin aplica para los
impuestos. El mejor asesor tributario es el que logra la mayor evasin, no la mejor
planeacin tributaria. Quien paga lo justo en impuestos es un tonto y carece de los
elementos necesarios para ser un gran empresario.
Evasin es vender un articulo y no cobrarle el Iva al cliente con el fin de ser ms
competitivo que el vecino y ganarle unos clientes.
Y una de las mas grandes causas de evacion de impuestos, es que el estado no habla de la
penalizacin de la evasin de impuestos. Por ahora slo hay sanciones administrativas y
econmicas. Eso conlleva a que las empresas y personas se pasen por la galleta su
obligaciones tributarias.

Que es el Rut:
El Registro nico Tributario -RUT- constituye el mecanismo nico para identificar, ubicar
y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes
del impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los
responsables del rgimen comn, los pertenecientes al rgimen simplificado, los agentes
retenedores, los importadores, exportadores y dems usuarios aduaneros; y los dems
sujetos de obligaciones administradas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN
Para que nos sirve:
Permite contar con informacin veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos los
sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestin efectiva en materia
de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias as como la simplificacin de trmites y reduccin de
costos.

Experiencia:
la actualizacion de rut o generarlo por primera vez es muy facil, en la plataforma se
encuentran las ayudas como videos y documentos donde nos explican paso a paso ademas
el vocabulario que se utiliza es claro. Por si esto fuera poco, quienes han tenido alguna
experiencia fsica o telefnica con la Dian, saben lo amables que son la mayora de
funcionarios (con algunas excepciones).
Bibliografa
http://www.c http://www.contabilidad-actual.com.mx/2013/06/05/la-
importancia-de-la-contabilidad-en-la-micro-y-peque%C3%B1a-
empresa/ontabilidad-actual.com.mx/2013/06/05/la-importancia-de-la-
contabilidad-en-la-micro-y-peque%C3%B1a-empresa/
http://actualicese.com/2014/04/08/definicion-tributos/.
http://www.gerencie.com/la-evasion-de-impuestos-en-colombia-como-una-
representacion-de-nuestra-picaresca.html