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Consiste en la evaluacin peridica del grado de eficiencia, eficacia y efectividad del sistema
de control interno de una empresa; estas son conducidas por la misma organizacin para revisin
administrativa y otros propsitos internos y pueden integrar la base para una autodeclaracin de
conformidad de la organizacin. En muchos casos, particularmente en pequeas empresas, la
independencia puede ser demostrada por la libertad de responsabilidad de la actividad que est
siendo auditada.
Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el rgano directivo en
atencin a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta
sus conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento.
Objetivos
Incentivar la medicin y comparacin de objetivos, metas y resultados.
Difundir la planificacin Institucional.
Promover el control interno eficaz.
Asegurar el cumplimiento de las normativas vigente.
Monitorear y ayudar a fortalecer el Sistema de Control Interno.
Evaluar los procesos, polticas y procedimientos de la entidad enfocndose en sus riesgos y
controles.
Apoyar metodolgicamente en la identificacin y evaluacin de los riesgos potenciales que afecten la
operacin de la entidad.
Asesorar al Grupo Carvajal en el fortalecimiento de la cultura de autocontrol, autorregulacin y
autogestin.
Ejecutar actividades de monitoreo del control interno, como por ejemplo la ejecucin de auditoras al
sistema o la evaluacin de los componentes de manera independiente.
Verificar la implementacin de acciones que permitan prevenir y detectar fraudes.
Revisar la suficiencia de los controles establecidos para procurar el cumplimiento de polticas,
planes, procesos y objetivos del negocio.
Hacer seguimiento a los planes de accin para verificar que se han tomado acciones de remediacin
y de esta forma verificar el grado de exposicin de la entidad a riesgos identificados.
Propender por la aplicacin metodolgica de las prcticas lderes en materia de auditora interna.
Auditoria externa
La auditora externa es realizada por personas afines a la empresa auditada; es siempre
remunerada. Se presupone una mayor objetividad que en la Auditora Interna, debido al mayor
distanciamiento entre auditores y auditados. Son conocidas como auditoras de segunda y tercera
instancia. Auditoras de segunda instancia son conducidas por gente que tiene algn inters en la
organizacin tales como clientes, u otras personas interesadas en ella. Las auditoras de tercera
instancia son conducidas por organizaciones de auditoria externas e independientes.
EL AUDITOR INTERNO
Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el rgano directivo en atencin
a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta sus
conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento.
Tambin juega un papel importante que se le considere confi able, leal y capaz de responder a retos,
pero, sobre todo, que comparta la visin de la organizacin, esto es, que domine el campo de trabajo
con un sentido institucional, caracterstica muy apreciada por la alta direccin.
La funcin del auditor interno puede ser considerada viable y pertinente, pero, como en todo proceso
de estudio que implica una evaluacin y cambio, tiene que ser valorada a la luz de las consecuencias
que su intervencin entraa para la organizacin.
EL AUDITOR EXTERNO
Como profesional independiente, su participacin en una auditora administrativa es muy valiosa, ya
que se acepta que tiene una visin objetiva de los hechos, lo que incrementa y mejora las
expectativas de lograr los resultados esperados en las circunstancias y tiempos estimados.
La labor de un auditor externo, en definitiva, permite abrir una gama de opciones complementarias a
las de un auditor interno, en virtud de que posee conocimientos y experiencia en la materia, adems
de que se le ha capacitado para cumplir con esta funcin de manera especfica.
Cabe destacar que, debido a la naturaleza de su trabajo, este profesional est obligado a mantener
actualizados sus conocimientos, lo que implica que debe estar al tanto de todo tipo de avances en las
tcnicas de anlisis administrativo y alternativas para enfrentar problemas y proponer soluciones con
celeridad y eficacia.
Competencias de ambas actividades
Auditor Interna Auditor Externo
Es un profesional independiente y
Mantiene relacin laboral dependiente de
reconocido, con formacin solvente y
la empresa.
probada.
Competencia profesional atestiguada con
Emite dictamen.
titulacin acadmica.
Responde, frente a la organizacin de que Analiza los estados contables y emite
depende, del trabajo realizado. opinin sobre su razonabilidad.
Evala el sistema de control interno y
Aplica normas y principios generalmente
propone mejoras para la consecucin de
aceptados.
los objetivos.
Carece de normas generalmente
aceptadas; las establecen las Se acoge y lo ampara el secreto
organizaciones en funcin de los profesional.
objetivos.
Emite informes extensos y descriptivos del
El informe tiene efectos frente a terceros.
control interno, con propuestas de mejora.
Realiza su actividad puntualmente y en
El informe es de utilidad interna. cortos periodos de tiempo dentro del
ejercicio contable.
Limitaciones