UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Legislacin Comercial y Tributaria

LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

APORTE FORO COLABORATIVO - 2

DAVID RICARDO TAFUR ABREU

GRUPO: 102011A _ 291

TUTOR

Alexander Plazas

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

BOGOTA NOVIEMBRE DEL 2016

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Legislacin Comercial y Tributaria

1. Cmo est organizada la tributacin en Colombia?

ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA

NACIONAL

El sujeto activo perceptor del gravamen es la Nacin. Se destacan las siguientes

Tasas de Impuestos; Impuestos de renta y complementarios, ventas, comercio
exterior, gasolina, ACPM.

DEPARTAMENTAL

Estatuidos por las Asambleas Departamentales mediante ordenanzas,

fundamentado en una ley de la Republica. Sobresalen el impuesto de registro y
anotacin, venta de licores nacionales y extranjeros, importacin de cigarrillos,
consumo de cervezas nacionales y extranjeras, degello de ganado mayor,
premios y loteras, entre otros.

MUNICIPAL

Establecidas por los Consejos Distritales o Municipales, por medio de acuerdos,

donde el sujeto preceptor es el municipio o distrito. Son, entre otros: El predial
unificado, industria y comercio, complementario de avisos, el de juegos permitidos,
el de venta por sistema de club, el de delineacin urbana.

CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS EN COLOMBIA

IMPUESTOS

Es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del

acreedor tributario) regido por derecho pblico. Se caracteriza por no requerir una
contraprestacin directa o determinada por parte de la administracin hacendaria
(acreedor tributario).

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que
pagar para financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no
podra funcionar, ya que no dispondra de fondos para financiar la construccin de
infraestructuras (carreteras, aeropuertos, elctricas, etc.), prestar los servicios
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pblicos de sanidad, educacin, sistema de proteccin social (desempleo,
accidentes laborales), etc.

TASAS

Es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilizacin privativa o el

aprovechamiento especial de dominio pblico, la prestacin de servicios o la
realizacin de actividades en rgimen de derecho pblico que se refieran, afecten
o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o
actividades no sean de solicitud o recepcin voluntaria para los obligados
tributarios o no se presten o realicen por el sector privado.

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Tal como se han definido, son tributos cuyo hecho generador consiste en
beneficios individuales o de grupos sociales, derivados de la realizacin de obras
pblicas o de especiales actividades del Estado. Se trata de prestaciones
tributarias establecida por la Repblica, los Estados o los Municipios mediante una
ley.

APORTES PARAFISCALES

Toda empresa o unidad productiva que tenga trabajadores vinculados mediante

Contrato de trabajo debe hacer un aporte equivalente al 9% de su Nmina por
concepto de los llamados aportes parafiscales, los cuales se distribuirn de la
siguiente forma: 4% para el subsidio familiar (Cajas de Compensacin Familiar),
3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y 2% para el Servicio
Nacional de Aprendizaje (SENA).

2. Qu factores causan que una empresa no lleve contabilidad?

Falta de experiencia. La carencia de experiencia tanto en la administracin

de empresas, como en la actividad que se ha de desarrollar comporta un
elevadsimo riesgo para los pequeos propietarios
Mal manejo de inventarios. Relacionado al punto anterior, como as tambin
a la carencia de informacin relevante y oportuna, lleva a la empresa a
acumular insumos y productos finales, o artculos de reventa en una
cantidad y proporcin superior a la necesaria
Excesivas inversiones en activos fijos. Querer hacer efectos demostrativos
mediante costosos gastos en remodelaciones, y mquinas por encima de
las necesidades y capacidades inmediatas de la empresa. Estos gastos
en activos fijos quitan capacidad de liquidez.
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Falencias en materia de crditos y cobranzas. No basta con disear buenos
productos y servicios, tener buena atencin a los clientes y consumidores,
producir de manera excelentes los productos o servicios, y venderlos en
buen numero y buen margen de rentabilidad, es fundamental en caso de
vender a crdito seleccionar convenientemente los clientes,
sus lmites crediticios, los plazos de pago y gestionar correctamente las
cobranzas.
No contar con buenos sistemas de informacin. La informacin inexacta,
poco confiable y fuera de tiempo, llevar a no adoptar las medidas
precautorias a tiempo, adems de dar lugar a psimas tomas de
decisiones. Este es un aspecto fundamental a la hora tanto de evaluar
el control interno, como el control de gestin y presupuestario.
Fallas en los controles internos. Las falencias en los controles internos es
fundamental tanto a la hora de evitar los fraudes internos, como externos
Mala seleccin de personal. No elegir al personal apropiado para el
desarrollo de las diversas tareas que se ejecutan en la empresa
Falencias en poltica de personal. Las fallas en materia de seleccin,
direccin, capacitacin, planificacin de necesidades, motivacin, salarios,
Falta o falencias en el control presupuestario y de gestin. La nueva
realidad hacen necesario ms que nunca hacer un seguimiento constante
de la actuacin de la empresa mediante un efectivo control de gestin,
Graves fallas en los procesos internos. Altos niveles de deficiencia en
materia de calidad y productividad, sobre todo si no estn acordes con los
niveles del mercado y de la competencia, llevar a elevados costos y
perdida de clientes.
Problemas de comercializacin. Los mismos tienden a dificultar y hacer
poco rentables inclusive a los mejores productos y servicios que se tenga
en oferta.
Problemas de materias primas. La dependencia de determinadas materias
primas o productos, los cuales por diversas razones puedan ser difciles o
costosas de adquirir, pueden impedir el normal desenvolvimiento de las
actividades de la empresa.
Falta de capacitacin del empresario y directivo. Lleva a desconectarse del
entorno, en cuanto a lo cambios de gustos, servicios y requerimientos del
entorno, aparte de los cambios tecnolgicos. Es una forma de
adormecimiento intelectual.
Altos niveles de desperdicios y despilfarros. Ellos llevan por un lado a
mayores costes con la consecuente prdida de competitividad.
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Graves falencias a la hora de resolver problemas y tomar decisiones. La
falta de definicin del problema, o lo que es ms grave an su no
deteccin,.
Incapacidad para consultar. Vinculado al punto anterior, es la posicin del
propietario o directivo quien creyendo saberlo todo no consulta o lo hace a
quin no corresponde. As tenemos al propietario consultando de todo y
para todo a su contador, se trate de poltica de precios, procesos
internos, logstica o marketing.
Excesiva centralizacin en la toma de decisiones. En este caso el directivo
o propietario se convierte por falta de delegacin y ante los tiempos que
tarda en adoptar decisiones crticas en un verdadero "cuello de botella"
para la organizacin. Esta conducta adems desmotiva al personal,
alejando a este del compromiso. Cabe recordar al respecto que "no hay
compromiso sin participacin".
Mala gestin financiera en materia de endeudamiento y liquidez. Contraer
deudas de corto plazo para inversiones de largo plazo, o la adquisicin de
mercaderas, o bien depender de lneas crediticias no adecuadas para
financiar la cartera crediticia suele terminar de manera nefasta para la
marcha de la empresa..
Mala gestin de los fondos. En este particular punto hacemos mencin a la
utilizacin de fondos ajenos cuyos costos son superiores a la rentabilidad
conseguida con su inversin, o bien a la utilizacin de fondos propios
en proyectos con niveles de rentabilidad inferiores a sus costes de
oportunidad.
Tener expectativas poco realistas. Vinculado al punto anterior, y a la
planificacin y presupuestacin / previsiones de ventas, est la generacin
de expectativas poco realistas, lo cual lleva a un exceso de gastos e
inversiones, como as tambin de deudas, pensando en la posibilidad de
ingresos superiores a los que realmente luego se dan. Ello no slo trae
aparejado problemas financieros, sino tambin lleva a estados depresivos y
profundas cadas en los niveles de optimismo.
Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales. Gastando a
cuenta, o bien sobre utilizando los ingresos generados en momentos de
bonanza, la falta de ahorro, y la fijacin de un costo de oportunidad para si
mismo superior a lo realmente factible lleva ineludiblemente a la empresa a
su destruccin.
Mala seleccin de socios. No encontrar socios con iguales intereses y
objetivos, hasta en oportunidades carentes de tica o moral, y no
dispuestos a trabajar duro, sumados a una autntica qumica de grupo,
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genera ms temprano que tarde dificultades para la continuidad de la
empresa
Mala gestin del riesgo. Gestionar correctamente el riesgo implica analizar:
a)
El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales. La
falta de controles internos, de planificacin, el descuido o improvisacin,
sumados a la falta de una correcta organizacin, como as tambin el
pensar que slo evadiendo impuestos y trabajando de manera irregular con
los empleados, puede generar mayores ingresos en el corto plazo, pero
pone en riesgo la capacidad de generacin de beneficios sustentables en el
largo plazo.

3. Qu factores causan que una persona o empresa evada impuestos en

Colombia?

Buena parte del bajo recaudo se explica por la evasin de aquellos contribuyentes
que no encuentran ningn incentivo para tributar (bien sea porque no lo
consideran su deber, porque no estn dispuestos a financiar al Estado o porque no
esperan ser descubiertos y sancionados), por la evasin como estrategia para
competir con quienes evaden, por los efectos negativos de las altas tarifas y
adems por la prdida de recaudo generada en las mltiples exenciones. Todo
esto se refleja en una baja disposicin de los contribuyentes a cumplir
voluntariamente.

Ante las dificultades para incrementar el recaudo de manera sostenida, se ha

optado por incrementar las tarifas (especialmente de IVA) y por aumentar las
bases, lo cual ha conducido a agravar la situacin por dos razones.

De un lado, se le est cobrando ms a la economa formal que estaba cumpliendo

con sus obligaciones, inducindola a evadir y, de otro lado, se generan efectos
sociales negativos al gravar productos bsicos con el IVA, donde adems es difcil
administrar los recaudos.

De esta manera, las medidas tendientes a aumentar el recaudo parecen estar

generando mayores niveles de evasin, creando un impacto econmico negativo
al disminuir el nivel de prestaciones que el Estado puede brindar, afectando
negativamente la equidad horizontal (entre quienes cumplen y quienes no lo
hacen) e induciendo al incumplimiento de los dems.

Son diversos los planteamientos disponibles sobre las estrategias para aumentar
el recaudo. Algunas corrientes actuales privilegian el aumento de las tasas y la
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ampliacin de la base tributaria, como se ha observado en Colombia, pero existen
otras corrientes que hacen un nfasis especial en las exenciones, resaltando su
influencia adversa.

La disminucin en el recaudo por cuenta de las exenciones en renta ha adquirido

relevancia desde que se implement un conjunto complejo e inestable de
beneficios tributarios, introducidos en sucesivas reformas que autorizaron
Ingresos que no constituyen Renta ni Ganancia Ocasional, deducciones en el
Impuesto sobre la Renta, Rentas Exentas en el Impuesto sobre la Renta y
Descuentos Tributarios en el Impuesto sobre la Renta.

La falta de conocer con exactitud el nmero de incentivos tributarios que consagra

la legislacin colombiana es, segn los expertos en impuestos, una tarea casi
imposible de cumplir. Sin embargo, puede avanzarse en esta tarea haciendo un
seguimiento riguroso a los dos impuestos sobre los que recae la mayor parte de la
tributacin en Colombia: el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado
IVA.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://www.portafolio.co/economia/impuesto-las-ganancias-ocasionales

http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto_sobre_la_renta

http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto

http://es.wikipedia.org/wiki/Direcci
%C3%B3n_de_Impuestos_y_Aduanas_Nacionales_de_Colombia

http://es.wikipedia.org/wiki/Tasa_(tributo)

http://es.wikipedia.org/wiki/Contribuci%C3%B3n_especial

http://www.eumed.net/libros-gratis/2009b/563/Las%20contribuciones
%20especiales.htm