Costos Hoteleros: Guía para El Estudiante

COSTOS HOTELEROS
Gua para el estudiante
Elaborado por el formador:

LUIS EDUARDO CRISTANCHO CANRO
INSTITUTO COLOMBIANO DE APRENDIZAJE

INCAP
Programa Tcnico en Hotelera y Gastronoma
Mdulo Gua Costos Hoteleros
EL SIGUIENTE MATERIAL SE PREPAR CON FINES

ESTRICTAMENTE ACADMICOS, DE ACUERDO CON
EL ARTCULO 32 DE LA LEY 23 DE 1982, CUYO
TEXTO ES EL SIGUIENTE:
ARTCULO 32:
Es permitido utilizar obras literarias, artsticas o parte de
ellas, a ttulo de ilustracin en obras destinadas a la
enseanza, por medio de publicaciones, emisiones o
radiodifusiones, o grabaciones sonoras o visuales, dentro
de los lmites justificados por el fin propuesto, o comunicar
con propsito de enseanza la obra radiodifundida para
fines escolares, educativos, universitarios y de formacin
personal sin fines de lucro, con la obligacin de mencionar
el nombre del autor y el ttulo de las obras utilizadas.
Costos Hoteleros
Instituto Colombiano de Aprendizaje
Elaborado por:
Luis Eduardo Cristancho Canro
Editado por:
Instituto Colombiano de Aprendizaje INCAP
Avenida Caracas No. 63-66
Prohibida la reproduccin parcial o total

bajo cualquier forma
(Art. 125 Ley 23 de 1982)
Bogot Colombia
Versin 03 - Enero 2010
2
I nst i t ut o Col ombiano de A pr endi zaj e I N CA P
CONTENIDO
PRESENTACIN
GUA METODOLGICA
UNIDAD UNO
1. FLUJOS DE EFECTIVO Y CONTROL DE INVENTARIOS
1.1 FLUJOS DE EFECTIVO
1.1.1 Ingresos por Caja Registradora
1.1.2 Caja menor
1.2 SISTEMAS DE INVENTARIOS
UNIDAD DOS
2. COMPRAS, ABASTECIMIENTOS, EL COSTO Y ELEMENTOS DEL
COSTO
2.1 COMPRAS
2.2 EL COSTO
2.2.1 Clasificacin del costo
2.3 EL GASTO
UNIDAD TRES
3. COSTEO POR ABSORCIN Y COSTEO POR PRODUCCIN
3.1 COSTEO POR ABSORCIN
3.2 COSTEO POR PRODUCCIN
BIBLIOGRAFA
3
Apreciado estudiante:
Usted escogi al INCAP para que lo oriente en el camino de la formacin profesional. La

institucin le proporcionar un formador, quien le ayudar a descubrir sus propios
conocimientos y habilidades.
El INCAP, le ofrece adems, recursos para que usted alcance sus metas, es decir, lo que se
haya propuesto y para ello dispondr de mdulos gua, audiovisuales de apoyo, sistemas de
evaluacin, aula y espacios adecuados para trabajos individuales y de grupo.
Este mdulo gua que constituye adems un portafolio de evidencias de aprendizaje, est
distribuido de la siguiente manera:
PRESENTACIN: Es la informacin general sobre los contenidos, la metodologa, los

alcances la importancia y el propsito del mdulo.
GUA METODOLGICA: Orienta la prctica pedaggica en el desarrollo del proceso de

formacin evaluacin y se complementa con el documento de la didctica para la formacin
por competencias de manejo del formador.
DIAGNSTICO DE ESTILO DE APRENDIZAJE: Que le permitir utilizar la estrategia ms

adecuada para construir sus propios aprendizajes.
AUTOPRUEBA DE AVANCE: Es un cuestionario que tiene como finalidad que usted mismo
descubra, qu tanto conoce los contenidos de cada unidad, y le sirve de insumo para la
concertacin de su formacin y el reconocimiento de los aprendizajes previos por parte de
su formador (talleres que se encuentran al final de cada unidad).
CONTENIDOS: Son el cuerpo de la unidad y estn presentados as:

Unidad
Logro de competencia laboral
Indicadores de logro: Evidencias
Didctica del mtodo inductivo Activo para el desarrollo de las competencias:
FDH: Formador Dice y Hace,
FDEH: Formador Dice y Estudiante Hace,
EDH: Estudiante Dice y Hace.
VALORACIN DE EVIDENCIAS
BIBLIOGRAFA
4
PRESENTACIN
En las grandes y pequeas empresas, el manejo efectivo de los costos de

procesos y produccin son la herramienta final y efectiva, para lograr los
objetivos propuestos por la misma organizacin.
La importancia de reconocer los costos de alimentos y bebidas y alojamiento,

radica en que su manejo y efectivo desarrollo, nos convierten en personas que
en un futuro a corto o mediano plazo, logremos a travs de nuestra labor en
costos y procesos llevar una empresa de la cual seamos empleados o
propietarios a la realizacin de las metas establecidas.
Con este mdulo como elemento fundamental en el aprendizaje de la materia,

vamos a reconocer y trabajar lo controles de inventarios, controles de materias
primas, controles de efectivo, desarrollaremos ejercicios que nos lleven a adquirir
la prctica en los mismos y finalizaremos efectuando un manejo total de estos
controles.
Reconoceremos las diferentes estructuras de costos en la hotelera como es el

costeo por absorcin para habitaciones, costeo por procesos, receta costo
estndar para alimentos y bebidas y costeo por orden de produccin para
eventos.
Finalizaremos reconociendo los presupuestos hoteleros, su aplicabilidad y su

ejecucin en bien de nuestra empresa.
5
GUA METODOLGICA
La estrategia metodolgica del INCAP, para la formacin tcnica del aprendiz

mediante competencias laborales, comprende dos caminos:
1. Las clases presnciales dictadas por el Formador haciendo uso del mtodo
inductivo activo
2. El trabajo prctico de los estudiantes dirigido y evaluado por el Formador, a

travs de talleres, desarrollo de casos, lecturas y consultas de los temas de
clase etc. Con esto, se busca fomentar en el estudiante el anlisis, el uso de
herramientas tecnolgicas y la responsabilidad.
Los mdulos gua utilizados por el INCAP, para desarrollar cada uno de los
cursos, se elaboran teniendo en cuenta sta metodologa. Sus caractersticas y
recomendaciones de uso son:
A cada unidad de aprendizaje le corresponde un logro de competencia

laboral el cual viene definido antes de desarrollar su contenido.
Seguidamente se definen los indicadores de logro o sea las evidencias de
aprendizaje requeridas que evaluar el Formador
Glosario: Definicin de trminos o palabras utilizadas en la unidad que son

propias del tema a tratar.
Desarrollo de la unidad dividida en contenidos breves seguidos por ejercicios,

referenciados as:
- FDH (El Formador dice y hace): Corresponde a la explicacin del

contenido y el desarrollo de los ejercicios por parte del Formador.
- FDEH (El Formador dice y el estudiante hace): El estudiante desarrolla

los ejercicios propuestos y el Formador supervisa.
- EDH (El estudiante dice y hace): Es el trabajo prctico que desarrollan

los estudiantes fuera de la clase, a travs de talleres, desarrollo de
casos, lecturas y consultas de los temas, los cuales deben ser
evaluados por el Formador.
Al final de cada unidad se puede presentar un resumen de los contenidos

ms relevantes y ejercicios generales.
6
DIAGNSTICO
INFORMACIN GENERAL
Regional_____________Programa__________________Mdulo____________
Estudiante_________________________Formador_______________________
EVALUACIN DIAGNSTICA
Estilo de aprendizaje_______________________________________________
7
UNIDAD UNO
1. FLUJOS DE EFECTIVO Y CONTROL DE INVENTARIOS
LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL
Realizar de manera apropiada el flujo de efectivo y control de inventario.
INDICADORES DE LOGRO EVIDENCIA DE
Reconoce el flujo de efectivo de un establecimiento

hotelero. Conocimiento
Maneja de forma adecuada las entradas y salidas de
efectivo en un establecimiento hotelero Conocimiento
Identifica los parmetros necesarios para el manejo
de una caja menor. Conocimiento
Aplica los conocimientos necesarios para la
elaboracin de un krdex: sistema P.E.P.S y
promedio. Conocimiento
Realiza los controles de efectivo a travs de formatos
preelaborados. Producto
Desarrolla ejercicios, desarrollo de arqueos y krdex,
anlisis de los mismos y toma de decisiones. Desempeo
FDH. Formador Dice y Hace
1.1 FLUJOS DE EFECTIVO
En los establecimientos de comercio dentro de los cuales se encuentra la

hotelera, el turismo y la restaurantera, se presentan movimientos de efectivo
tanto en egresos como en ingresos.
No todos los egresos monetarios de nuestro hotel o restaurante se han de

efectuar a travs de cheque, de giro bancario u otra transaccin comercial.
Hay egresos que por su valor no merecen el pago por cheque, por lo cual dentro
de la administracin se ha creado la llamada CAJA MENOR, la cual
efectivamente va a suplir esa necesidad de compras rpidas y de poco valor.
Para la contabilidad de costos es fundamental el crear controles tanto en la

salida de efectivo, ya que su mal manejo redunda en el aumento gradual de los
mismos dentro de la empresa y por ende en la disminucin de utilidades que
finalmente va en contra de lo que siempre se ha de buscar en un negocio
Ganancias.
Adems de lo anterior y para dar complemento al flujo de efectivo, veremos la

parte que corresponde a los ingresos los cuales llegan a nuestros
establecimientos hoteleros o de A y B por la venta y que se ven reflejados y
registrados en la CAJA REGISTRADORA. Sea su manejo manual o a travs de
8
un programa sistematizado el resultado que para nuestro trabajo es finalmente lo

mismo.
1.1.1 Ingresos por Caja registradora. Todos los ingresos que nuestro
establecimiento recibe por concepto de venta de servicios o bienes, han de
ingresar a la contabilidad del mismo a travs de una Caja registradora.
Toda caja tiene ya sea llaves o claves que nos van a indicar hasta donde
podemos llegar:
La llave o clave del cajero, la cual nos da la posibilidad nica de registrar

los ingresos por ventas en su respectivo tem, as como la forma de pago
de los bienes o servicios entregados al cliente.
La llave o clave del administrador que tiene la caracterstica, que a travs
de ella efectuamos todos los cambios necesarios, para el normal curso de
la registradora y para superar equivocaciones presentadas por el cajero en
el normal funcionamiento del establecimiento.
Llave o Clave del auditor o gerente, la cual finalmente es utilizada para
realizar cambios en el programa que maneja la registradora, como son
valores, cantidades, precios de costo, unidades de venta entre otros tem.
Con la clave o llave del administrador nosotros hemos de ejecutar la funcin de

control de ingresos, ya que por este tem se puede llegar dentro de muchos
conceptos a producir pequeos fugas, lo que afecta directamente el sistema de
costos y por ende en la contabilidad general.
Arqueo caja registradora
Cuando utilizamos la llave o clave, la mquina registradora o el programa nos

darn por escrito una informacin sobre la venta que se ha efectuado hasta ese
momento y los valores que se han recibido por cada concepto, as como las
diferentes formas de pago.
Esta informacin es la que hemos de constatar contra los valores que hemos
retirado de la caja, verificamos que la suma que est representada en la tira
como venta ms la base de caja (Valor que se mantiene fijo y se usa para dar
cambio), sea la misma que tenemos en el conteo de efectivo las ms formas de
pago.
1.1.2 Caja menor. No todas las salidas de dinero de nuestra empresa, se

hacen a travs de las formas comunes como giros bancarios o cheques.
Hay algunas compras que se presentan en forma repentina, cuyos valores son
muy pequeos para que se giren cheques sobre los mismos, estas compras de
poco valor se manejan a travs de la CAJA MENOR.
La Caja menor corresponde a un valor determinado el cual llamamos FONDO

DE CAJA MENOR, que dependiendo del tipo de empresa ser su monto,
adems tenemos un valor mximo de compras por caja menor que llamaremos
9
el MONTO MXIMO DE COMPRA, y cuando llegamos a un tope determinado

por la empresa como valor factible para devolucin del fondo del dinero de la
compra el cual se llamar REEMBOLSO.
Toda compra ha de ir soportada por un documento especfico (factura o nota de

venta) el cual depende del tipo de compra y del vendedor, siendo los ms
comunes:
-El recibo de caja

-La tira de registradora
-El comprobante de egreso en efectivo
- La factura de compraventa y
- Nota de venta.
Arqueo caja menor
Para efectuar el arqueo de Caja Menor hemos de seguir una serie de pasos a
saber:
Saludar
Solicitar la apertura de la caja
Retirar los soportes de compra
Organizar por fechas
Sacar la sumatoria total de los soportes
El valor de la sumatoria lo descontamos del total de la base de caja
menor
Retiramos el efectivo
Hacemos el conteo de efectivo de acuerdo a un formato
Determinamos la diferencia entre la base y los soportes
Lo ideal es que en cada arqueo de caja menor los valores sean iguales tanto la
sumatoria de los soportes ms el efectivo encontrado, lo que quiere decir que
nuestra caja esta cuadrada y que el monto fijado para la caja menor se
mantenga.
10
PLU CANTIDAD VAL/UNIT VL/TOTAL
1 3 2400 7200
2 5 2500 12500
3 12 2000 24000
4 6 30000 180000
5 9 6700 60300
6 15 9800 147000
7 8 10700 85600
8 4 21000 84000
9 18 20000 360000
10 12 13200 158400
11 8 12300 98400
12 3 4500 13500
13 12 1700 20400
14 19 1200 22800
TOTAL VENTA 1274100
FORMA DE PAGO EFECTIVO 397100

T.CREDITO 245000
T.DEBITO 267800
CHEQUE 234500
SODEXO 129700
VERIFICAMOS QUE LOS PAGOS DIFERENTES A EFECTIVO SE ENCUENTREN EN

CANTIDADES Y VALORES TAL Y COMO NO LO ENTREGA LA TIRA.
Hacemos el conteo de efectivo

50000 x 7
20000 x 5
10000 x 10
5000 x 4
2000 x 5
1000 x 7
monedas x 10100 total 597100
11
DETERMINAR LA DIFERENCIA ENTRE CAJA Y LOS DATOS DE LA REGISTRADORA.

OBSERVACIN: AL VALOR EFECTIVO LE SUMAMOS LA BASE DE CAJA Y ESTE VALOR ES
EL QUE COORRESPONDE AL EFECTIVO TOTAL.
EJERCICIO CAJA MENOR.
BASE DE CAJA: 1000000

MONTO DE GASTO MAXIMO 70000
REEEMBOLSO 60%
DIA MES AO GASTO VALOR

1 4 20__ Electricos 65000
5 4 20__ Mercado 54900
8 4 20__ Aseo 34600
12 4 20__ Transporte 102600
13 4 20__ Documentos 57890
11 4 20__ registros 34567
9 4 20__ mantenimien 23400
5 4 20__ torta 34980
8 4 20__ servilletas 123560
3 4 20__ desechables 89000
10 4 20__ acarreo 70000
7 4 20__ reparaciones 45830
4 4 20__ varios 78000
1.- saludamos
2-Abrimos la caja y retiramos lo soportes
3- organizamos por fechas

1 4 20__ Electricos 65000
3 4 20__ desechables 89000
4 4 20__ varios 78000
5 4 20__ documentos 54900
5 4 20__ torta 34980
7 4 20__ reparaciones 45830
8 4 20__ Aseo 34600
8 4 20__ Mercado 123560
9 4 20__ mantenimien 23400
10 4 20__ acarreo 70000
11 4 20__ registros 34567
12 4 20__ Transporte 102600
13 4 20__ Documentos 57890
4. Sumamos los soportes 814327
12
5- determinaos la diferencia con la bese de caja
BASE DE CAJA 1000000

SUMA DE SOPORTES -814327
________________
DEBE HABER EN EFECTIVO EN CAJA 185673
6- Hacemos el conteo de efectivo
50000 x 2 100000
20000 x 2 40000
10000 x 2 20000
5000 x 4 20000
2000 x 1 2000
1000 x 1 1000
monedas x 2673 2673
total 185673
7. Determinamos la diferencia entre 5 y 6
Debe haber en caja 185673

Encontramos en caja 185673
Diferencia -0-
Significa que la caja menor esta cuadrada.
1.2 SISTEMAS DE INVENTARIOS
En la hotelera y la restaurantera, es sumamente importante el tener un total y

efectivo control de alimentos, bebidas, suministros, y todos los insumos
necesarios para el buen funcionamiento del establecimiento.
Control que logramos inicialmente en el rea de almacenamiento a travs de los

sistemas de inventario que para nuestro caso en particular vamos a trabajar con
el sistema:
13
PROMEDIO
En este sistema de inventario tenemos muy en cuenta los precios de compra de

los productos, sin importar inicialmente las fechas de adquisicin y de envo al
rea de transformacin.
En este sistema de control de inventarios los saldos anteriores los sumamos a

las entradas, para determinar el ltimo saldo, y para las salidas se divide la
cantidad en valores del saldo por la cantidad de unidades y esto nos da el valor
de salida del artculo del almacn.
En la hotelera y la restaurantera es supremamente importante el buen manejo

de cualquier tipo de sistema de inventarios, reiteramos no ha de ser siempre en
forma manual, pero su aprendizaje hecho desde un punto de vista manual
En el ejercicio que manejaremos a continuacin se iniciar el krdex con la

primera compra y se efectuaran las salidas de almacn a travs de las
requisiciones.
Es de aclarar que los movimientos de entradas, salidas y saldos se efectuaran

en el sistema PROMEDIO.
PRODUCTO. CREMA DE LECHE

PRESENTACION: LIBRA
Junio 1. Compra factura 234- de 23 libras a $2.000

Junio 2. Requisicin # 007 por 9 libras
Junio 3 Requisicin # 011 por 7 libras
Junio 4 Compra factura 325- de 30 libras a $2240
Junio 8 Requisicin # 023 por 18 libras
Junio 9 Compra factura 475- de 20 libras a $2220
Junio 10 Requisicin #036 por 23 libras
Para este ejercicio se efectuaran los movimientos necesarios tanto en entradas

como en salidas.
Cuando es una compra los datos se manejan en la columna de entradas
Cuando es una requisicin los datos se manejan en la columna de salidas
El saldo es la diferencia entre entradas y salidas
14
SISTEMA PROMEDIO:
Producto CREMA DE LECHE Unidad LIBRA
FECHA DETALLE VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDO

1 6 1 Compra 2200 23 50600 23 50600
2 6 1 Requisicin 2200 9 19800 14 30800
3 6 1 Requisicin 2200 7 15400 7 15400
4 6 1 Compra 2240 30 67200 37 82600
8 6 1 Requisicin 2232,43 18 40183,74 19 42416,26
9 6 1 Compra 2220 20 44400 39 86816,26
10 6 1 Requisicin 2226,06 23 51199,38 16 35616,88
Sistema de Manejo de Inventarios:
A travs del juego de inventarios podemos desarrollar un control sobre la

utilizacin, venta y manejo de los recursos utilizados por la empresa, es
primordial para efectuar el control reconocer y manejar una serie de nombres
clases los cuales se explicaran a continuacin:
INVENTARIO INICIAL: Este corresponde a la apertura del mes en cada

Krdex, y del cual vamos a tomar valor y cantidades.
INVENTARIO FINAL: Valor que corresponde al saldo final del periodo contable
y tomamos tambin dato por valor y cantidad.
COMPRAS: En el krdex las compras corresponden a las entradas de mercanca

durante el periodo que estemos desarrollando y tomamos sus valore totales.
SALIDAS: Para nuestro caso este tem corresponde a las requisiciones que nos
dan las cantidades y valores de los productos que entregamos a las diferentes
reas del establecimiento.
15
Para nosotros desarrollar un control a travs del juego de inventarios es

necesario como primera instancia definir cul es la informacin que necesitamos
y con respecto a esto tomamos los datos. Los organizamos y efectuamos las
operaciones necesarias para que el sistema nos entregue el resultado final.
Para buscar las cantidades y los valores correspondientes a los costos por salidas
nos remitimos a desarrollar un juego de inventarios de acuerdo a los datos
extrados del krdex y segn el periodo de tiempo del cual necesitemos la
informacin.
Seguiremos los pasos detallados a continuacin:
1. Tomamos los datos correspondientes a inventario inicial en lo que respecta a

valores y cantidades.
2. Al valor ya definido le sumamos todo lo que corresponde a las compras de la

mercanca en cuestin.
3. Al resultado que obtenemos le restamos el saldo a la fecha de corte.
El resultado obtenido nos presentar un informe rpido de los valores y

cantidades consumidos de un tipo de producto X dentro de un periodo de tiempo
definido.
FDH: Formador Dice y Hace:
Restamos a este valor el saldo inicial y analizamos el resultado final.
UNIDADES VALORES
INVENTARIO INICIAL 27 $ 113.400

+
COMPRAS 81 334.120
-
INVENTARIO FINAL 30 120.000
SALDO 88 $ 327.520
De este resultado podemos deducir que durante el periodo de tiempo

comprendido entre el primero y el trece del mes se ha consumido un valor de
$327.520 pesos en materia prima de jamn serrano, correspondiente al uso de
88 libras del mismo en cocina.
Este valor se procede a comparar con los promedios de uso del artculo en el
mismo tipo de periodo.
16
FDEH. Formador Dice y Estudiante Hace:
1. Se tienen los siguientes datos de la venta en el restaurante EDUARDOS

efectundose el arqueo de caja a las 3:00 p.m. as:
Base de caja.- $280.000
Venta.
DETALLE CANTIDAD VALOR
PLU 1 12 $ 4.500
PLU 2 10 5.200
PLU 3 8 6.000
PLU 4 11 5.100
PLU 5 9 19.000
PLU 6 9 15.700
PLU 7 10 21.000
PLU 8 12 20.600
PLU 9 29 1.870
PLU10 21 2.200
FORMAS DE PAGO:
T. DBITO $279.000
T. CRDITO $322.000
SODEXO $179.500
CHEQUES $132.400
EFECTIVO ?
CUANTO DEBE HABER EN EFECTIVO PARA QUE LA CAJA QUEDE

CUADRADA.
17
BASE DE CAJA 240.000
DETERMINAMOS LA X EN LA REGISTRADORA
TOTAL VENTA
FORMA DE PAGO EFECTIVO

T.CREDITO
T.DEBITO
CHEQUE
SODEXO


50000 x
20000 x
10000 x
5000 x
2000 x
1000 x
monedas x total
E2. Efectuar el arqueo de caja menor de acuerdo a los siguientes datos:
BASE DE CAJA $900.000
18
GASTO MAXIMO PERMITIDO: $50.000

REEMBOLSO 68%
Fecha Gasto Valor
010101 Transportes $ 52.600

080101 Torta cumpleaos 40.000
020101 Documentos 63.790
050101 Elctricos 33.567
120101 Suministros bar 75.000
150101 Papelera 45.800
060101 Revisin 50.000
080101 Mercado Plaza 123.500
030101 Elementos de aseo 44.900
090101 Notaria 47.000
110101 Suministros restaurante 53.500
100101 Flores 46.800
090101 Elctricos 28.900
Se encontr en efectivo:
$50.000 x 2
$20.000 x 4
$10.000 x 3
$5.000 x 11
$2.000 x 12
$1.000 x 16
Monedas x $7900
19
EJERCICIO CAJA MENOR.
BASE DE CAJA:
MONTO DE GASTO MAXIMO
REEEMBOLSO
1.- saludamos
20
DEBE HABER EN EFECTIVO EN CAJA
50000 x
20000 x
10000 x
5000 x
2000 x
1000 x
monedas x
total
Debe haber en caja

Encontramos en caja
Diferencia
Cuadrada
descuadre Faltante
Sobrante
21
3.- Por Sistema PROMEDIO elaborar el siguiente ejercicio:
PRODUCTO: Lomo fino de res
Unidad: Libra
Fecha
Da Mes Ao DETALLE
1 3 20__ Compra fact 4468 38 libras $8000
2 3 20__ Requisicin 2457 21 libras
4 3 20__ Compra fact. 3879 50 libras $7800
8 3 20__ Compra fact 3901 32 libras $7950
13 3 20__ Compra fact 2479 24 libras $8.050
22
SISTEMA PROMEDIO:
Producto Unidad
EDH. Estudiante Dice y Hace
1. Se tienen los siguientes datos de la venta en el restaurante INCAP3

efectundose el arqueo de caja a las 3:00 p.m. as:
Base de caja.- $280.000
Venta.
DETALLE CANTIDAD VALOR
PLU 1 25 $4.500
PLU 2 18 4.200
PLU 3 10 3.500
PLU 4 12 4.800
23
PLU 5 10 13.500
PLU 6 10 15.000
PLU 7 16 17.000
PLU 8 23 20.000
PLU 9 29 1.500
PLU 10 15 2.500
PLU 11 12 1.800
FORMA DE PAGO:
T. DEBITO $249.000
T. CREDITO $234.000
SODEXO $280.000
CHEQUES $150.000
EFECTIVO ?
CUANTO DEBE HABER EN EFECTIVO PARA QUE LA CAJA QUEDE

CUADRADA.
24
BASE DE CAJA
DETERMINAMOS LA X EN LA REGISTRADORA
TOTAL VENTA
FORMA DE PAGO EFECTIVO

T.CREDITO
T.DEBITO
CHEQUE
SODEXO


50000 x
20000 x
10000 x
5000 x
2000 x
1000 x
monedas x total
E2. Efectuar el arqueo de caja menor de acuerdo a los siguientes datos:
25
BASE DE CAJA $700.000

GASTO MAXIMO PERMITIDO $60.000
REEMBOLSO 50%
Fecha Gasto Valor

DD/MM/AA
0106__ Transporte $ 42.000
0506__ Torta cumpleaos 50.000
0706__ Notaria 67.890
0506__ Serv. Elctrico 23.567
1306__ Suministros 78.000
1706__ Cambio aceite 45.800
0906__ Revisin 50.000
0806__ Mercado Plaza 123.500
0606__ Elementos de aseo 46.900
0906__ Elctricos 46.000
1206__ Suministros restaurante 52.400
1006__ Arreglos varios 44.800
1306__ Elctricos 28.900
Se encontr en efectivo:
$50.000 x 4
$20.000 x 2
$10.000 x 6
$5.000 x 11
$2.000 x 6
$1.000 x 23
Monedas x $14670
26
1.- saludamos
27
DEBE HABER EN EFECTIVO EN CAJA
50000 x
20000 x
10000 x
5000 x
2000 x
1000 x
monedas x
total
Debe haber en caja

Encontramos en caja
Diferencia
Cuadrada
descuadre Faltante
Sobrante
28
3.- Por Sistema PROMEDIO elaborar el siguiente ejercicio:
PRODUCTO: Avena en hojuelas
Unidad: Kilo
Fecha
Da Mes Ao DETALLE
02 04 Compra fact 2334 40 $ 4.000

04 04 Requisicin 1245 22
08 04 Compra fact.2345 52 $ 4.300
13 04 Compra fact 3711 26 $ 4.200
29
SISTEMA PROMEDIO:
Producto Unidad
4.- Por Sistema P.E.P.S. elaborar el siguiente ejercicio:
PRODUCTO: Championes
Unidad: Libras
Fecha
Da Mes Ao DETALLE
01 04 Compra fact. 1501 38 $ 4.000

04 04 Compra fact. 1555 50 $ 4.300
30
11 04 Compra fact. 1591 25 $ 4.200

16 04 Compra fact. 2020 30 $ 4.500
18 04 Compra fact. 2120 50 $ 4.400
31
SISTEMA P. E. P. S.:
Producto Unidad
VALORACIN DE EVIDENCIAS: _______
32
UNIDAD DOS
2. COMPRAS, ABASTECIMIENTOS, COSTOS Y ELEMENTOS DEL COSTO
Controlar las compras, los abastecimientos y los elementos de los costos en

la industria hotelera y gastronmica.
INDICADORES DE LOGRO EVIDENCIAS DE
Conoce los conceptos de la compra y sus Conocimiento

normas formatos.
Identifica los proveedores y los formatos en
las compras Conocimiento
Conoce el costo, el gasto, los costos fijos, los
costos variables, los costos directos y el costo
primo. Conocimiento
Desarrolla los formatos de control en
compras, recibo y entrega de mercanca,
entrega de conclusiones a travs del estado
de resultados, con base en datos
preestablecidos. Producto
Ejecuta las compras segn polticas de los
hoteles, desarrollo en ejercicios y del mdulo.
Desempeo
2.1 COMPRAS
El proceso de la compra es sumamente importante en el manejo y control de

costos, ya que de la misma se desprende que los valores de materia prima
suban o bajen de acuerdo a la categora de la misma compra.
La compra est ntimamente ligada con el control de proveedores que en toda

empresa sea industrial o de servicios ha de tener en cuenta una serie de
parmetros que detallaremos a continuacin:
-Debe existir un registro de proveedores, ya sea archivado o computarizado el

cual nos ha de entregar una serie de datos sobre los cuales vamos a tomar
decisiones, datos que corresponden a:
Precios por producto

Condiciones de pago
Trmino de entrega
Especificacin del producto
33
A continuacin explicaremos a que corresponde cada una de las condiciones

sobre las cuales tomaremos la decisin de contactar uno y no otro proveedor en
un determinado momento.
Para nuestro anlisis y estudio de costos dependiendo de la compra cada uno de
los tems posteriores tiene la misma importancia, ya que la falta o falla de alguno
de ellos puede ocasionar un trastorno de ndole contable en nuestro
establecimiento.
Precios por producto: Corresponde a los productos que el proveedor nos

ofrece y los que nuestra empresa necesita para su funcionamiento normal,
pueden ser alimentos (perecederos y no perecederos), Bebidas (Alcohlicas
y no alcohlicas), amenites (para habitaciones), elementos de aseo, as como
servicios de lavandera, transporte, etc.
Condiciones de pago: Corresponde al acuerdo sobre pago que nos ofrezca el
proveedor, el cual difiere segn el producto (productos de difcil consecucin,
importados, exclusivos, es poco posible el que nos den plazos largos), para
otros productos normalmente se maneja por das con respecto a la fecha de
facturacin los cuales varan entre 15,30, 60 y a veces si negociamos con
empresas del estado hasta 90 das.
Trmino de entrega: Corresponde a la distancia en das que demora nuestro
proveedor en tener el producto en nuestra empresa, contado desde el
momento en que elaboramos el pedido, esta demora corresponde a los pre
alistamientos que nuestros proveedores han de hacer y a la logstica que han
de utilizar para que los productos pedidos lleguen a nuestras bodegas.
Especificacin del producto: Corresponde a la presentacin del mismo sea en
(Cajas, envases de cristal, latas, bolsas, etc.), as como a la medida en la
cual nos ha de llegar (Kilos, Libras, gramos, litros, arrobas, etc.), como
tambin a sus caractersticas de calidad.
Algo muy importante en los acuerdos que nosotros manejemos con los
proveedores es siempre conseguir precios competitivos con respecto al mercado
comn para cada producto o servicio, as ha de quedar estipulado en la
cotizacin que el primero nos hace llegar y que corresponde a la evidencia de lo
que hemos acordado finalmente con l.
Para el almacenamiento necesitamos de una serie de formatos los cuales

analizaremos a continuacin:
MEAT TAG.- Es un formato que nos entregan para carnes, aves, pescados y
mariscos y la utilizamos para tener control sobre las porciones, sus pesos y algo
muy importante sobre las fechas de corte de los productos y sus fechas de
vencimiento, esto debido a que producto que se dae nos produce un aumento
de los costos.
Si en la compra de una carne nos entregan LOMO DE RES, el Meat tag quedar
de la siguiente manera.
34
MEAT TAG N
PRODUCTO LOMO DE RES
PESO
PRECIO KILO
VALOR TOTAL
PROVEEDOR
FECHA
MEAT TAG N
PRODUCTO LOMO DE RES
PESO
PRECIO KILO
VALOR TOTAL
PROVEEDOR
FECHA
BIN CARD.- Se maneja para todos los productos, insumos y suministros

existentes dentro del hotel
BIN CARD
ARTICULO UNIDAD CODIGO
FECHA REFERENCIA ENTRADA SALIDA SALDO OBSEVACIONES
FACTURA.- La factura de compra es un documento cambiario con la cual

nosotros referenciamos que los pedidos sean los que se efectuaron, cumplan
con las caractersticas que solicitamos y con los precios acordados; estas
facturas de los proveedores deben cumplir con las caractersticas especificadas
por la DIAN y autorizadas por la misma.
La factura tiene como fin el recibo de la mercanca.
35
Ejemplo:
Para la elaboracin de un pedido seguimos la secuencia que a continuacin

detallamos.
Solicitud de compra
Lista de mercado
Revisin registro de proveedores
Elaboracin del pedido

Orden de compra
Recibo del pedido
Almacenaje
Cuando nosotros almacenamos los productos en bodega:
1- Cargamos las cantidades, y valores en el bin card y krdex, como control de

existencias e inventarios.
2- para salir del almacn necesitamos que de las reas de produccin nos hagan
llegar una REQUISICION, para descargar la mercanca del BIN CARD Y LOS
KARDEX y proceder a su distribucin interna.
36
HOTEL INCAP PLAZA N

R E Q U I S I C I O N
DEPARTAMENTO FECHA
CODIGO PRODUCTO CANTIDAD UND C/ENTREGADA P/U P/TOTAL
SOLICITADO POR AUTORIZADO POR ENTREGADO POR RECIBIDO
SOLICITUD GENERAL DE COMPRAS HOTEL INCAP PLAZA BOGOTA
DEPARTAMENTO: FECHA:
EXISTENCI COTIZACIONES
CODIGO UND PEDIDO ARTICULO
A A B C
JEFE DEPTO: ALMACEN:

JEFE COMPRAS: RECIBIDO POR:
37
LISTA DE MERCADO HOTEL INCAP PLAZA BOGOTA

FECHA Y HORA ELABORACIN FECHA RECIBIDO:
CODIGO ARTICULO EXISTENCIA UND C. PEDIDA V/U C./RECIBIDA

PROVEEDOR
PREPARADO POR: AUTORIZADA POR:
COMPRADO POR: RECIBIDO POR:
HOTEL INCAP PLAZA BOGOTA ORDEN DE COMPRA N

SEORES: COND. PAGO:
DIRECCION: CIUDAD: FECHA SOLICITUD:
NIT: TELEFONO: FECHA ENTREGA:
CANTI COTIZACIONES
CODIGO UND ARTICULO V/U V/TOTAL
DAD A B C
Sub. Total
i.v.a
total
1. El plazo de entrega es improrrogable 2. La mercacia se entiende puesta en el hotel
3. El pedodo debe ser acompaado por esta orden 4. Enviar fact. Para su recepcion y pago
jefe compras: V/B. Contador: V/B Gerencia:
38
FDEH. Formador Dice y Estudiante Hace
En un proceso de compra vamos a efectuar los pasos uno a uno de los

movimientos necesarios para el desarrollo exitoso de la misma:
Producto a comprar: Pollo entero
Cantidad: 40 unidades
Peso: 3 libras c/u
Precio por libra $2.800.oo
Desarrollaremos el proceso de la compra paso por paso:
1.- ____________________
2.- _____________________
3.-______________________
4.-______________________
5.-______________________
A continuacin desarrollamos el proceso de recibo.
1.- El recibo se hace con la ___________ como base de diferenciacin
2.- Revisando deben concordar lo escrito en la ___________ con lo que en

realidad hemos efectuado como _______________.
3.- Procedemos a ________________ los datos
4.- Debemos revisar: _________________, Precio, _________, Cantidad y

______________. Para recibir el pedido.
5.- Por ultimo procedemos a ____________________.
1.-Desarrolle el proceso de la compra explicando uno a uno los pasos a seguir

para su xito, desde el punto de vista de nuestra empresa.
39
2.-En el almacenamiento o bodegaje de las mercancas compradas debemos

tener en cuenta una serie de parmetros y requerimientos, as como formatos a
llevar, explique:
40
3. El proceso de la compra desde el punto de vista de los costos tiene una serie
de parmetros de calidad, cuales son y cul es su funcin:
VALORACIN DE EVIDENCIAS: ______
2.2 EL COSTO
El costo en la contabilidad corresponde a una erogacin monetaria que se

sucede cada vez que efectuamos una compra de un insumo para la preparacin
de un plato o para los amenites o suministros en las habitaciones hoteleras.
El costo tiene una serie de caractersticas las cuales vamos a desarrollar y

explicar a continuacin:
Su valor de compra se recupera en forma directa con la venta del

producto o servicio al cual corresponde.
Su representatividad est directamente relacionada con el producto o
servicio
2.2.1 Clasificacin del Costo
Fijo.- El cual no depende del valor de las ventas de nuestra empresa,

es un valor que en el transcurso del tiempo siempre y cuando no se
presenten rdenes directivas y extraordinarias siempre permanece
constante en el paso de los perodos contables.
Un ejemplo de este tipo de costo corresponde a la NMINA
DEPARTAMENTAL de la empresa, ya que si se presente una gran
41
venta en el mes su valor es el mismo que sin no se presentara venta

alguna.
Variable.- Este tipo de costo depende directamente de la venta y su

variacin se ve representada de acuerdo al aumento o disminucin de
la venta de nuestro producto a servicio como tal.
Representativo dentro de este tipo de costo encontramos la MATERIA
PRIMA, la que depende directamente de la venta del producto en A y
B.
Costo directo.- Este tipo de valor corresponde a la parte directa del

producto o servicio y que por su naturaleza se puede palpar como es la
MATERIA PRIMA, e intangible como la MANO DE OBRA necesaria en
todos los procesos ya sea de elaboracin en A y B o en habitaciones.
Costo Indirecto.- Este tipo de valor aunque no forma parte fsica del
producto o servicio es necesario dentro del proceso de la produccin o
prestacin y solo se logra aplicar en forma proporcional y despus de
efectuar un anlisis de consumo de cada rea del establecimiento
hotelero o gastronmico, dentro de este tipo de costo podemos
encontrar los servicios pblicos, aseo y mantenimiento, mano de obra
indirecta y otros.
Dependiendo de su naturaleza hacia la conformacin del costo estos pueden ser:
A. Costo de produccin y o prestacin del servicio.
Costo Directo
Suministros, materia prima (MP)
Mano de obra directa (MOD)
La suma total de los dos anteriores corresponder al COSTO PRIMO del cual
trataremos ms adelante en la misma unidad.
Costo Indirecto
Variables
Servicios
Materiales de aseo
Reparacin
Equipos
Otros
Fijos
Arrendamientos
Seguros administrativos
42
Amortizacin
Mano de obra
Depreciaciones
Otros
COSTO PRIMO.- Corresponde a la sumatoria de los valores que corresponden a

materiales directos (MP) y mano de obra directa (MOD).
COSTO DE VENTAS.- Corresponde a la suma del costo primo mas costo

indirecto de fabricacin y costo indirecto de servicio (C.I.F. o C.I.S.)
2.2.2 EL GASTO
El gasto corresponde a erogaciones o egreso monetario que aunque no se

encuentran directamente relacionadas con el producto o servicio pero son
necesarias para la buena marcha del establecimiento, su valor se recupera con
la venta total del perodo.
Los gastos para nuestro estudio y desarrollo posterior vamos a definirlos en tres
subdivisiones como son:
Gastos Administrativos.- Los cuales corresponden a todos los egresos

o erogaciones de mano de obra del personal que no est directamente
relacionado con el producto o servicio a prestar, pero que son
necesarios en la buena presentacin del mismo, tales como:
Salarios Administracin
Salarios Mantenimiento
Papelera, formas continuas y elementos de oficina
Elementos de trabajo y otros.
Gastos de ventas.- Los que corresponden a los valores que nuestra

empresa cancela a terceros, por concepto de publicidad, promocin,
comisiones sobre ventas y otros.
Gastos financieros.- Los gastos financieros son todos los movimientos

monetarios en los que incurre nuestra empresa, para el pago de
deudas e intereses sobre las mismas (bancos).
El conocer los costos, los gastos y sus variables nos lleva a la elaboracin de un
estado de resultados el cual es necesario para los manejos de costos, que
seguirn a continuacin en las posteriores unidades.
Un estado de resultados bsico es el que presentaremos a continuacin y sobre

el cual hemos de trabajar los ejercicios.
43
ESTADO DE RESULTADOS CASA ARGENTINA
VENTAS BRUTAS xxxxxxxx

- Descuentos en ventas (xxxxx)
- Devoluciones en ventas (xxxxx)
-------------
VENTAS NETAS xxxxxxxx
- Costo de ventas (xxxxx)
-------------
UTILIDAD OPERACIONAL xxxxxxxx
- Gastos (xxxxx)
Gastos administrativos xxxxx
Gastos Financieros xxxxx
Gastos de ventas xxxxx
--------------
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS xxxxxxxxx

- Impuesto de renta (xxxxx)
--------------
UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXXXXX
Para llegar a la utilidad del ejercicio, hemos de tomar una serie de variables y
determinar si corresponden a un costo y de qu tipo y as mismo si
correspondiendo a un gasto que tipo de gasto es.
Organizando la informacin anterior podemos desarrollar finalmente, nuestro

estado financiero de resultados.
Desarrollaremos un estado de resultados del HOTEL INCAP PLAZA, para el mes

de abril de 20__, con base en los siguientes datos.
Nomina departamento de habitaciones $ 23.560.000

Publicidad J&B $ 6.700.000
Ventas Brutas Habitaciones $124.700.000
Nomina A y B $ 14.600.000
Depreciacin muebles y enseres mes $ 600.000
Amenites o suministros $ 22.300.000
Nomina Administracin $ 5.678.000
Telfono $ 2.450.000
Pago cuota banco $ 3.400.000
Materia Prima A y B $ 11.900.000
Intereses $ 1.200.000
Agua $ 800.000
Ventas Brutas A y B $ 34.600.000
44
Lavandera $ 3.670.000
Seguros $ 2.000.000
Depreciacin edificio $ 7.800.000
Comisiones por ventas $ 2.340.000
Luz $ 1.600.000
Desarrollo:
Como primer punto vamos a definir cules son costo y cuales son gasto
Detalle Costo Gasto

Directo Indirecto
Nomina departamento de habitaciones x

Publicidad J&B x
Ventas Brutas Habitaciones
Nomina A y B x
Depreciacin muebles y enseres mes x
Amenites o suministros x
Nomina Administracin x
Telfono x
Pago cuota banco x
Materia Prima A y B x
Intereses x
Agua x
Ventas Brutas A y B
Lavandera x
Seguros x
Depreciacin edificio x
Comisiones por ventas x
Luz x
Como segundo paso en cuanto a los costos determinamos el costo Primo
COSTO PRIMO.- Materiales directos o M.P. Directa $ 34200.000

+
Mano de obra directa $ 38.160.000
------------------
TOTAL COSTO PRIMO $ 72.360.000
Tercer paso, determinar el valor del Costo de ventas
COSTO DE VENTAS.- Costo Primo $ 72.360.000

+
C.I.F o C.I.S $ 18.920.000
--------------------
45
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 91.280.000
Cuarto paso Clasificar los gastos:
ADMINISTRACION.- Nomina $ 5.678.000
VENTAS.- Comisiones $ 2.340.000

Publicidad $ 6.700.000
FINANCIEROS.- Pago cuotas $ 3.400.000

Quinto paso: Desarrollar el estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS HOTEL CORONA

ABRIL 20__
VENTAS BRUTAS $ 159.300.000

- Descuentos en ventas (-0-)
- Devoluciones en ventas (-0-)
-------------------
VENTAS NETAS $ 159.300.000
- Costo de ventas (91.280.000)
--------------------
UTILIDAD OPERACIONAL $ 68.020.000
- Gastos (19.318.000)
Gastos administrativos $5.678.000
Gastos Financieros $9.040.000
Gastos de ventas $4.600.000
---------------------
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 48.702.000

- Impuesto de renta 32% (15.584.640)
----------------------
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 33.117.360
46
Desarrollar el ejercicio de acuerdo a la siguiente informacin:
HOTEL INCAP PLAZA BOGOTA

MAYO 20__

Nomina A y B $ 19.590.000
Depreciacin muebles y enseres mes $ 1.900.000
Depreciacin edificio $ 4.633.000
Nomina departamento de habitaciones $ 32.800.000
Depreciacin Equipos $ 6.560.000
Telfono $ 2.120.000
Descuentos en ventas $ 8.670.000
Agua $ 2.046.000
Ventas Brutas A Y B $ 46.890.000
Publicidad $ 5.150.000
Seguros $ 4.300.000
Luz $ 2.300.000
Pago hipoteca $ 12.000.000
Gas $ 156.900
Desarrollo:
Como primer punto vamos a definir cules son costo y cuales son gasto
DETALLE Costo Costo Gasto

Directo Indirecto
47
Segundo paso:
COSTO PRIMO.- Materiales directos o M.P. Directa $

+
Mano de obra directa $
------------------
TOTAL COSTO PRIMO $
Tercer paso:
COSTO DE VENTAS.- Costo Primo $

+
C.I.F o C.I.S $
--------------------
TOTAL COSTO DE VENTAS $
Cuarto paso:
ADMINISTRACIN.- Nmina $
48
VENTAS.- Comisiones $
Publicidad $
FINANCIEROS.- Pago cuotas $

Intereses $
Quinto paso:
ESTADO DE RESULTADOS HOTEL INCAP PLAZA

MARZO 20__
VENTAS BRUTAS $
- Descuentos en ventas ( )
- Devoluciones en ventas ( )
-------------------
VENTAS NETAS $
- Costo de ventas ( )
--------------------
UTILIDAD OPERACIONAL $
- Gastos ( )
Gastos administrativos $
Gastos Financieros $
Gastos de ventas $
---------------------
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $

- Impuesto de renta 32% ( )
----------------------
UTILIDAD DEL EJERCICIO $
De acuerdo a los siguientes datos, desarrollar.
49
JUNIO 20__
Telfono $ 3.457.000
Nomina A y B $ 24.320.000
Depreciacin muebles y enseres ao $ 38.400.000
Publicidad anual $ 36.480.000
Nmina departamento de habitaciones $ 46.560.000
Depreciacin Equipos mes $ 6.730.000
Depreciacin edificio ao $ 60.600.000
Elementos aseo general $ 798.000
Descuentos en ventas $ 7.500.000
Agua $ 1.567.000
Desarrollo eventos empresariales ventas $ 2.300.000
Seguros $ 3.600.000
Luz $ 2.500.000
Pago hipoteca $ 8.000.000
Gas $ 469.400
Desarrollo:
50
Segundo paso:
COSTO PRIMO:
______________________ $
+
______________________ $
------------------
TOTAL COSTO PRIMO $
Tercer paso:
COSTO DE VENTAS.- _________________ $

+
_________________ $
--------------------
Cuarto paso:
ADMINISTRACION.- ___________ $
___________ $
___________ $
VENTAS.- ___________ $
___________ $
___________ $
51
FINANCIEROS.- ___________ $
___________ $
___________ $
Quinto paso:
___________________________________________
_________________
VENTAS BRUTAS $
-------------------
VENTAS NETAS $
--------------------
- Gastos ( )
Gastos de ventas $
---------------------

----------------------
De acuerdo a los siguientes datos, desarrollar.

Julio 20__
Telfono $ 1.504.000
Nomina A y B $ 12.020.000
Depreciacin muebles y enseres ao $ 43.555.000
52
Publicidad anual $ 9.345.000

Nmina departamento de habitaciones $ 23.937.500
Depreciacin Equipos mes $ 880.000
Ventas Brutas Habitaciones $ 127.350.500
Depreciacin edificio ao $ 100.500.000
Pago cuota banco mes $ 1.580.000
Intereses mensual $ 720.000
Elementos aseo general $ 1.598.000
Descuentos en ventas $ 500.000
Agua $ 1.230.000
Desarrollo eventos empresariales ventas $ 1.350.000
Seguros mensual $ 600.000
Luz $ 1.932.000
Pago hipoteca mes $ 2.500.000
Gas $ 1.260.500
Desarrollo:
53
Segundo paso:
COSTO PRIMO:
______________________ $
+
______________________ $
------------------
TOTAL COSTO PRIMO $
Tercer paso:
COSTO DE VENTAS.- _________________ $

+
_________________ $
--------------------
Cuarto paso:
ADMINISTRACION.- ___________ $
___________ $
___________ $
VENTAS.- ___________ $
___________ $
___________ $
FINANCIEROS.- ___________ $
___________ $
___________ $
Quinto paso:
54
___________________________________________
_________________
VENTAS BRUTAS $
-------------------
VENTAS NETAS $
--------------------
- Gastos ( )
Gastos de ventas $
---------------------

----------------------
VALORACIN DE EVIDENCIAS: ___________
55
UNIDAD TRES
3. COSTEO POR ABSORCIN Y COSTEO POR PRODUCCION
Desarrollar de manera adecuada el costeo por absorcin y el costeo por

produccin.
INDICADORES DE LOGRO EVIDENCIAS DE
Reconoce los costos fijos y variables en

habitaciones Conocimiento
Identifica los gastos en habitaciones y maneja el
estado de resultados Conocimiento
Conoce el costo de habitacin vaca y ocupada. Conocimiento
Conoce el margen de rentabilidad y precio del
evento. Conocimiento
Calcula cada costo y gasto en habitaciones.
Maneja los formatos enseados, presentacin de Producto
estados de resultados del costo por evento.
Desempeo
Maneja los formatos ya conocidos, presentacin
de estados de resultados del costo por evento. Desempeo
3.1 COSTEO POR ABSOCIN.
Es un tipo de costo que utilizamos en la hotelera y que se maneja directamente

para conocer cunto nos cuesta el tener un habitacin vaca y disponible y una
habitacin ocupada.
Este tipo de costeo se obtiene al final del perodo establecido para el corte
(Estamos hablando de semanas, meses, aos, etc.). El registro del costo se
debita al producto, departamento o servicio especfico a la espera del cierre para
conocer el total del mismo.
Tambin se puede llamar estimado o esperado ya que finalmente depende de la

cantidad de huspedes que tengamos o el porcentaje de ocupacin de nuestro
establecimiento, finalmente siempre esperamos que nuestro hotel se encuentre
en altas ocupaciones sin importar la temporada, ya que a diferencia de otro tipo
de empresas sean estas industriales o comerciales, nuestra industria sin
chimeneas tiene la caracterstica que la habitacin que al da no es vendida se
56
crea el costo y no es recuperable con la venta del siguiente da ya que esta es

totalmente diferente del da anterior.
Para desarrollar este tipo de costeo es necesario conocer una serie de datos que
ya tenemos establecidos dentro de nuestro hotel, tales datos son:
Nmero de habitaciones.- El cual corresponde al nmero total de habitaciones

con las que cuenta nuestro establecimiento para la venta.
Porcentaje de Ocupacin.- Valor porcentual que nos es entregado al finalizar

cada perodo en nuestro caso mes, que es el ms representativo.
Precio Promedio por Habitacin: Sin tener las herramientas necesarias para
ejecutar este procedimiento en forma automatizada, para nuestro caso es
necesario estandarizar el valor de cobro de da hotelero para todas las
habitaciones en nuestro establecimiento.
Con estos tres primeros datos comenzamos a desarrollar nuestro estudio de

costeo por absorcin:
Con el dato de nmero de habitaciones desarrollamos la disponibilidad de

nuestro establecimiento hotelero para cada periodo as:
# de habitaciones x Das del mes a desarrollar
Ejemplo:
Disponibilidad mes de febrero:
50 habitaciones x 28 das = 1400 habitaciones disponibles para la venta
Con este valor anterior y con el porcentaje de ocupacin desarrollamos las

habitaciones vendidas durante el periodo as:
Disponibilidad x % de ocupacin
Ejemplo:
Nuestro porcentaje de ocupacin corresponde al 50%
1400 habitaciones disponibles x 50% = 700 Habitaciones vendidas durante el

mes.
Conociendo la venta de habitaciones durante el perodo, podremos conocer el

valor de venta en dinero as:
Habitaciones vendidas en el mes x precio promedio por habitacin.
57
Ejemplo:
Nuestro precio promedio corresponde a $ 30.000 por habitacin

Venta Bruta mes:
700 habitaciones vendidas x $30.000 = 21.000.000
Conociendo estos primeros datos podemos empezar a desarrollar la segunda

parte de nuestro ejercicio, teniendo como base de trabajo lo aprendido en la
unidad anterior sobre costos y gastos.
Toda venta de habitaciones genera una serie de costos y gastos que para
nuestro ejercicio hemos de separar en Fijos y variables.
Recordemos que los costos fijos son los que no dependen directamente de la
venta ya que su erogacin tiende a ser siempre la misma, a diferencia de los fijos
los variables dependen directamente de la venta y as como aumente o
disminuya estos tendrn la misma tendencia.
Los costos y gastos que nosotros hemos de tener en cuenta son exclusivamente
los que afectan al departamento de habitaciones de nuestro hotel.
Ejemplo:
Nmina del departamento

Depreciaciones
Agua
Luz
Telfono
Amenites o suministros.
Gastos de ventas (la parte que le corresponde al departamento)
Gastos administrativos (la parte que le corresponde al departamento)
Gastos financieros (la parte que le corresponde al departamento)
A cada uno de los anteriores lo ubicamos en el tipo de costo/ gasto al que

pertenece y luego procedemos a sumarlos para que nos entreguen un dato
exacto de cada tem a trabajar.
Total Costos Fijos

Total costos variables
Total de gastos.
Son los tres datos que finalmente necesitamos, para la aplicacin de las frmulas
que nos entregaran los valores de costo que cubrimos en nuestras habitaciones
vacas y ocupadas, durante el perodo que paso.
58
Frmulas:
a.) Costos Fijos CF

----------------------------- ___
Habitaciones Disponibles HD
b.) Costos variables CV

------------------------------- ----
Habitaciones vendidas HV
c.) Gastos totales GT

-------------------------------- ----
Habitaciones Disponibles HD
Para conocer cunto nos cost el tener una habitacin vaca en nuestro
establecimiento.
Procedemos a sumar los valores de a + c
Para conocer cunto nos cost cada habitacin que tuvimos ocupada durante el
perodo:
Procedemos a sumar los valores de a + b + c
Estos son los datos que corresponden a la determinacin del costo por
habitacin en nuestro establecimiento hotelero.
EJERCICIO 1.
COSTEO POR ABSORCION
HAB 60
% 74%
PRECIO PROMEDIO 47000
NOMINA HAB $ 9,500,000 CF

NOMINA ADM $ 5,000,000 GA
NOMINA HABITACIONES $ 8,000,000 CF
AMENITES O SUMINISTROS $ 8,700,000 CV
AGUA-1MES $ 1,500,000 CV
LUZ $ 900,000 CV
TELEFONO $ 950,000 CV
PUBLICIDAD anual $ 20,400,000 GV
MAQUINAS Y EQUIPOS ao $ 38,000,000 CIF
59
EDIFICIOS ao $ 95,000,000 CIF

MUEBLES Y ENSERES anual $ 25,000,000 CIF
INTERESES anual $ 13,000,000 GF
PAGO CUOTA BANCO $ 9,500,000 GF
MANTENIMIENTO $ 1,300,000 GA
COSTOS FIJOS $ 18,420,900

COSTOS VARIABLES $ 12,050,000
GASTOS $ 30,500,000
DEPRECIACIN
MAQ Y EQUIPO 38000000/10% 3800000/ 316700

12=
EDIFICIO 95000000/5% 4750000/ 395850
12=
MUEBLES EN 25000000/10% 2500000/ 208350
12=
PUBLICIDAD 20400000/12 1700000
HAB DISPONIBLES 60 X 30 1800

HAB VENDIDAS 1800 X 74% 1332
VENTA BRUTA 1332 X 47000 = 62604000
a. COSTO FIJO $ 18,420,900 $

10,233
HAB DIS 1,800
b. COSTO VAR $ 12,050,000 $

9,046
HAB VEND 1,332
c. GASTOS $ 30,500,000 $
16,944
HAB DISP 1,800
a+c= 10233 + 16944 = 27178

a+c+b= 27178 + 9046 = 36224
ESTADO DE RESULTADOS
VENTA BRUTA $ 62,604,000

VENTA NETA $ 62,604,000
COSTO VENTA $ 30,470,900
UTILIDAD OPERARIA $ 32,133,100
GASTOS ADMON $ 5,000,000
MANTENIMIENTO $ 1,300,000
GASTOS FINANCIERO $ 13,000,000
60
PAGO CUOTA BANCO $ 9,500,000

GASTOS VENTAS $ 1,700,000
UTILIDAD.ANT.IMP $ 1,633,100
IMPUESTOS PENT $ 522,592
32%
UTILIDAD $ 1,110,508
EJERCICIO 2
COSTEO POR ABSORCION
N HAB 90
% OCUPACIONAL 80%
PRESIO PROMEDIO 50000
N 30
HAB DISPONIBLE 90 X 30= $ 2,700
HAB VENDIDAS 2700 X 80% $ 2,160
VENTA BRUTA 50000 X 2160 $ 108,000,000
NOMINA HAB $ 17,000,000 CF

AMENITES O SUMINIS. $ 8,600,000 CV
AGUA $ 3,500,000 CV
LUZ $ 1,100,000 CV
TELEFONO $ 500,000 CV
GAS $ 380,000 CV
EDIFICIO anual $ 218,700,000 CIF
MUEBL. Y ENSERES anual $ 102,300,000 CIF
MAQUI. Y EQUIPOS anual $ 74,900,000 CIF
MANTENIMIENTO $ 200,000 GA
ADMINISTRACION $ 1,900,000 GA
LAVANDERIA $ 1,520,000 CV
PUBLICIDAD $ 1,600,000 GV
PAGO A BANCO $ 1,000,000 GF
DOTACION 1AO $ 120,000,000 GA
SEGURO GENERALES $ 19,200,000 GA
COSTOS FIJOS $ 19,387,917

COSTOS VARIABLES $ 15,600,000
GASTOS $ 16,300,000
a. COSTO FIJO $ 19,387,917 $ 7180,71

HAB DIS $ 2,700
b. COSTO VAR $ 15,600,000 $ 7,222,22

HAB VEND $ 2,160
61
c. GASTOS $ 12,300,000 $ 6.037,03

HAB DISP $ 2,700
COSTO HAB VACIA $ 13.217,74

COSTO HAB OCUPADA $ 20.439,96
VENTA BRUTA $ 108,000,000

DESCUENTOS $ 1,728,000
DEVOLUCIONES $ 2,592,000
VENTAS NETAS $ 103,680,000
COSTO VENTA $ 34,987,917
UTILIDAD OPERACIONAL $ 68,692,083
GASTOS $ 16,300,000
UTILIDAD.ANT.IMP $ 52,392,083
IMPUESTOS VENTA $ 16,765,466,56
UTILIDAD VENTA $ 35,626,616,44
FDEH. Formador Dice y Hace
HOTEL SAN ANGELOS RESORT
Nmero de habitaciones: 80
Porcentaje de ocupacin: 56%
Mes: Mayo
Valor promedio por habitacin: $53.000.oo
COSTOS Y GASTOS
Nomina del departamento: $17.800.000
Amenites o suministros $16.900.000
Agua $ 987.000
Luz $ 694.000
Telfono $ 1.700.000
Depreciacin Muebles y enseres mes $ 1.600.000
62
Depreciacin equipos $ 1.460.000
Depreciacin edificio: $ 5.330.000
Dotaciones empleados mes $ 370.000
Publicidad departamento $ 570.000
Comisiones por ventas habitaciones $ 2.300.000
Intereses $ 200.000
Pago cuotas bancos $ 2.000.000
Nomina administracin $ 2.640.000
Desarrollo:
N HAB
% OCUPACIONAL
PRECIO PROMEDIO
HAB DISPONIBLE
HAB VENDIDAS
VENTA BRUTA
CUENTA COSTO GASTO
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
63
GASTOS
a. COSTO FIJO
HAB DIS
b. COSTO VAR
HAB VEND
c. GASTOS
HAB DISP
COSTO HAB VACIA

COSTOHAB OCUPADA
VENTA BRUTA
DESCUENTOS
DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS
COSTO VENTA
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS
UTILIDAD.ANT.IMPUESTOS
IMPUESTOS VENTA
UTILIDAD EJERCICIO
Nmero de habitaciones: _____
Porcentaje de ocupacin: _____%
Mes: Junio
Valor promedio por habitacin: $__________
COSTOS Y GASTOS
Nomina del departamento: $ 8.900.000
Amenites $ 6.768.000
Agua $ 734.000
Luz $ 740.000
64
Telfono $ 583.000
Muebles y enseres $ 60.000.000
Maquinaria y equipos $ 124.000.000
Edificios $1.122.000.000
Comisiones por ventas habitaciones $ 640.000
Intereses $ 440.000
Desarrollo:
N HAB
% OCUPACIONAL
PRECIO PROMEDIO
HAB DISPONIBLE
HAB VENDIDAS
VENTA BRUTA
CUENTA COSTO GASTO
65
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
GASTOS
a. COSTO FIJO
HAB DIS
b. COSTO VAR
HAB VEND
c. GASTOS
HAB DISP
COSTO HAB VACIA

COSTO HAB OCUPADA
VENTA BRUTA
DESCUENTOS
DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS
COSTO VENTA
GASTOS
UTILIDAD.ANT.IMP
IMPUESTOS VENTA
UTILIDAD VENTA
Ejercicio N 2
Nmero de habitaciones: _____
Porcentaje de ocupacin: _____%
Mes: Septiembre
Valor promedio por habitacin: $__________
66
COSTOS Y GASTOS
Nomina del departamento: $ 12.330.000
Amenites $ 18.302.400
Agua $ 1.509.600
Luz $ 1.948.300
Telfono $ 1.361.200
Muebles y enseres anual $ 39.470.000
Maquinaria y equipos anual $ 82.310.000
Edificios anual $ 790.440.000
Comisiones por ventas habitaciones $ 281.100
Intereses $ 240.400
Desarrollo:
N HAB
% OCUPACIONAL
PRECIO PROMEDIO
HAB DISPONIBLE
HAB VENDIDAS
VENTA BRUTA
CUENTA COSTO GASTO
67
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
GASTOS
a. COSTO FIJO
HAB DIS
b. COSTO VAR
HAB VEND
c. GASTOS
HAB DISP
COSTO HAB VACIA

COSTO HAB OCUPADA
VENTA BRUTA
DESCUENTOS
DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS
COSTO VENTA
GASTOS
UTILIDAD.ANT.IMP
IMPUESTOS VENTA
UTILIDAD VENTA
VALORACIN DE EVIDENCIAS: _________
68
3.2 COSTEO POR ORDEN DE PRODUCCIN
Este tipo de costeo lo utilizamos para desarrollar eventos en A y B, claro que sin
perder de vista que en el montaje y creacin de algn tipo de evento especial
tengamos que tener en cuenta la parte que corresponde a alojamiento.
Para este tipo de costeo hemos de reconocer primero una serie de datos que
manejaremos a travs de la unidad para llegar finalmente a conocer cunto nos
cuesta la ejecucin total del mismo para la toma de decisiones.
Datos a reconocer:
Detalle. Corresponde al elemento, artculo, personal o materia prima que

hemos de necesitar en el desarrollo del evento.
Unidad: Especfica la unidad a trabajar, sea: Unidad, Libras, Kilos, litros,
cajas, etc.
Cantidad: Determina el valor de unidades que necesitamos
Precio: Corresponde al precio de compra del artculo que detallamos
Costo unitario: Precio/ cantidad de acuerdo a la unidad
Costo Total: Costo unitario x cantidad.
Los datos antes mencionados nos dan la primera base de trabajo para nuestros
ejercicios de costeo.
Ejemplo:
Detalle: Carne
Unidad: Gramo
Cantidad: 10.000
Precio de compra $5.000 libra
Costo Unitario 5.000/500 gramos = $10 gramo
Costo total $10 x10.000 = $100.000
Lo que quiere decir que hemos de gastar la suma de $100.000 de carne para la
receta del evento.
As como lo anterior desarrollamos todos los productos y servicio que

necesitamos para llevar a cabo nuestro evento, teniendo valores a precio de
costo.
Los datos anteriores los manejamos en forma horizontal en una plantilla que
observaremos a continuacin:
Detalle Unidad Cantidad Precio Costo c/u Costo Total

Carne Gramo 10000 $5.000 $10 $100.000
69
A medida que vamos necesitando ms insumos y elementos lo desarrollamos en

forma vertical hasta llenar los siguientes tems:
Alimentos
Bebidas
Montaje
Solicitudes especiales
Personal
Varios
Cuando hemos terminado de desarrollar los anteriores tems, la suma total de los
valores de cada uno corresponde a nuestro costeo por orden de produccin para
un evento en especial.
Ejercicio 1
COSTEO POR ORDEN DE PRODUCCION

EVENTO: FIESTA INFANTIL 60 INVITADOS
4 HORAS DE DURACION
ALIMENTOS
HAMBURGUESA 120 GRMS 4500 LIB

PAN HAMBURGUE 60 UND 200 UNID
JAMON 30 GRMS 4000 LIB
QUESO 25 GRMS 3600 LIB
SALSA TOMATE 7 GRMS 3000 LIB
MAYONESA 5 GRMS 3000 LIB
GELATINA 25 GRMS 3400 LIB
CREMA DE LECHE 20 GRMS 2800 LIB
HELADO BOLA 80 C.C 7000 GL
BEBIDAS
LECHE 110 C.C 1700 LT

MALTEADA 40 C.C. 8000 LT
GASEOSA X 2 120 C.C 1300 LT
MONTAJE
MESA NIO X 4 UNID 2000 UNID

SILLA NIO UNID 500 UNID
MANTEL MESA UNID 1200 UNID
BOMBAS UNID 120 BOLSA X 20 3000
SERPENTINAS CAJA 1 4000 UNID
PLATO PLASTICO UNID 120 PAQUETE X 20 3000
VASOS PLASTICOS UNID 120 PAQUETE X 20 1500
SERVICIOS ESPECIALES
PAYASOS 2 UNID 15000 HORA C/U

TORTA 2 LIB 30000 LIB
VARIOS
70
TRANSPORTE 2 UNID 20000 C/U
Ejercicio 2.

EVENTO: MATRIMONIO 150 INVITADOS= 75
HOMBRES
75 MUJERES
ALIMENTOS 6 HORAS DE
DURACION
PECHUGAS 125 GRMS 3500 LIB

LOMO CERDO 125 GRMS 4000 LIB
CIRUELAS 40 GRMS 2800 LIB
AZUCAR 5 GRMS 900 LIB
VINO 25 C.C 4800 BOTELLA
ARROZ 70 GRMS 800 LIB
PAPA 45 GRMS 800 LIB
BEBIDAS CHAMPAA 1 PARA CADA INVITADO

OBJ: HOMBRES 4 WHISKY, MUJERES 6 COCTEL, GASEOSA 3 PARA CADA INVITADO.
WHISKY 50 CC/C/U 15000 BOTELLA

VODRA 50 CC/C/U 12000 BOTELLA
JUGO NARANJA 110 CC/C/U 3000 LITRO
CHAMPAA 75 CC/C/U 4500 BOTELLA
GASEOSA 130CC/C/U 1200 LITRO
MONTAJE
MESA X 10 INVITA 3000 C/U

SILLAS 600 C/U
MESA REDONDA 6000 C/U
MESAS BUFELTTE 5000 C/U
MANTELES 2800 C/U
VAJILLA
PLATO LP 1 VET 150 C/U
PLATO TORTERO 2 VECES 150 C/U
TENEDOR 150 C/U
CUCHILLO 150 C/U
VASO WHISKY 2 X
PERSON
SAMOBAR 3 18000
PLATO TORTERO 150
CUCHARA POSTRE 150
71
BANDEJA BUFETTE 3 X 3000 C/U

CHAROL 1 MESERO 1500 C/U
X
PERSONAL
COCINERO 1 70000
AUX COCINA 2 40000
MESEROS 1X C/D 20 P 8000 HORA
BARMAN 1 $48,000.00
SOLICITUDES ESPECIALES
PONQUE 3 LIB 20000 C/U

MINITEKA 20000 HORA
VARIOS
TRANSPORTE 2 50000 C/U

HIELO 3 BOLSAS 2000 C/U
SERVILLETAS 2 PAQUE 1500 C/U
EVENTO: MATRIMONIO 200 INVITADOS= 100
HOMBRES
100 MUJERES
DURACION
PECHUGAS 125 GRMS 3500 LIB

LOMO CERDO 125 GRMS 4500 LIB
CIRUELAS 40 GRMS 2800 LIB
AZUCAR 5 GRMS 1200 LIB
VINO 25 C.C 9800 BOTELLA
ARROZ 70 GRMS 1300 LIB
PAPA 45 GRMS 800 LIB

WHISKY 50 CC/C/U 35000 BOTELLA

VODRA 50 CC/C/U 32000 BOTELLA
JUGO NARANJA 110 CC/C/U 3000 LITRO
CHAMPAA 75 CC/C/U 9500 BOTELLA
GASEOSA 130CC/C/U 1200 LITRO
MONTAJE
MESA X 10 INVITA 3000 C/U

SILLAS 600 C/U
MESA REDONDA 6000 C/U
MESAS BUFELTTE 5000 C/U
72
MANTELES 2800 C/U

VAJILLA
PLATO LP 1 150 C/U
PLATO TORTERO 2 VECES 150 C/U
TENEDOR 150 C/U
CUCHILLO 150 C/U
VASO WHISKY 2 X PAX 150 C/U
SAMOBAR 6 18000
PLATO TORTERO 150
CUCHARA POSTRE 150
BANDEJA BUFETTE 6X 3000 C/U
CHAROL 1 MESERO 1500 C/U
X
PERSONAL
COCINERO 2 70000
AUX COCINA 3 40000
MESEROS 1X C/D 20 P 8000 HORA
BARMAN 1 $48,000.00
PONQUE 5 LIB 20000 C/U

MINITEKA 20000 HORA
VARIOS
TRANSPORTE 2 50000 C/U

HIELO 5 BOLSAS 2000 C/U
SERVILLETAS 4 PAQUE 1500 C/U
Ejercicio 3.

EVENTO: GRADO UNIVERSITARIO 250 INVITADOS= 150
HOMBRES
100 MUJERES
DURACION
LOMO FINO 225 gr. 6.500 lb.

CAMARON 25 gr. 6.000 lb.
CALAMAR 25 gr. 3.200 lb.
BECHAMEL 15 c.c. 1.900 lit.
VINO 5 c.c. 15.800 Botella
73
ARROZ 60 gr. 1.400 lb.

PAPA 55 gr. 1.000 lb.
TOMATE 15 gr. 1.000 lb.
LECHUGA 15 gr. 2.000 lb.

WHISKY 50 CC/C/U 45.000 BOTELLA

VODRA 50 CC/C/U 32.000 BOTELLA
JUGO NARANJA 110 CC/C/U 3.000 LITRO
CHAMPAA 75 CC/C/U 24.500 BOTELLA
GASEOSA 130 CC/C/U 1.400 LITRO
MONTAJE
MESA X 10 INVITA 2.000 C/U

SILLAS 500 C/U
MESA REDONDA 5.000 C/U
MESAS BUFELTTE 5.000 C/U
MANTELES 1.800 C/U
VAJILLA
SERVILLETAS TELA 100 C/U
PLATO LP 150 C/U
PLATO TRINCHERO 150 C/U
TENEDOR 150 C/U
CUCHILLO 150 C/U
COPA CHAMPAN 150 C/U
VASO WHISKY 2 x pax 150 C/U
VASO ALTO 2 veces 150 C/U
VASO COCTEL 2 veces 150 C/U
SAMOBAR 3 18.000 C/U
PLATO TORTERO 150 C/U
CUCHARA POSTRE 150 C/U
BANDEJA BUFETTE 3X 1.500 C/U
CHAROL 1 MESERO 1.500 C/U
X
PERSONAL
COCINERO 1 $ 90.000
AUX COCINA 2 45.000
MESEROS 1x c/d15 pax 6.000 hora
MAESTRO ceremonia 25.000 hora
BARMAN 1 $ 50,000
PONQUE 5 Lb. 25.000 c/lb.

ARREGLO FLORES 18.000 C/U
74
MINITEKA 20.000 hora
VARIOS
TRANSPORTE 2 50.000 C/U

HIELO 3 BOLSAS 2.000 C/U
SERVILLETAS 2 PAQUE 1.600 C/U
EJERCICIO 3.

EVENTO: QUINCE AOS 300 INVITADOS= 125
HOMBRES
175 MUJERES
DURACION
PECHUGAS 125 GRMS 3.500 LIB

LOMO FINO 125 GRMS 6.500 LIB
CHAMPION 40 GRMS 4.500 LIB
DEMI GLASS 5 GRMS 1.900 LIB
VINO 25 C.C 19.800 BOTELLA
ARROZ 70 GRMS 1.500 LIB
PAPA 45 GRMS 1.100 LIB
TOMATE 15 GRMS 3.500 LIB

WHISKY 50 CC/C/U 45.000 BOTELLA

RON 50 CC/C/U 22.000 BOTELLA
GASEOSA 80 CC/C/U 3.000 LITRO
CHAMPAA 75 CC/C/U 29.500 BOTELLA
LIMON 1x coctel 100 C/U
GASEOSA 130CC/C/U 3.000 LITRO
MONTAJE
MESA X 10 INVITA 3.000 C/U

SILLAS 600 C/U
MESA REDONDA 6.000 C/U
MESAS BUFELTTE 5.000 C/U
MANTELES 2.800 C/U
VAJILLA
PLATO LP 1 150 C/U
PLATO TRINCHERO 1 150 C/U
TENEDOR 150 C/U
CUCHILLO 150 C/U
VASO WHISKY 2 X PAX 150 C/U
VASO ALTO 2 X PAX 150 C/U
COPA CHAMPAN 150 C/U
75
SAMOBAR 6 18.000
PLATO TORTERO 150 C/U
CUCHARA POSTRE 150 C/U
BANDEJA BUFETTE 6 3.000 C/U
CHAROL 1 x mesero 1.500 C/U
PERSONAL
COCINERO 2 60.000
AUX COCINA 3 40.000
MAESTRO 1 20.000
CEREMONIAS
MESEROS 1X C/D 20 P 6.000 HORA
BARMAN 1 $ 45,000
ARREGLO flores 16.000 C/U

SILLA CENTRO 50.000
PONQUE 6 LIB 20.000 C/U
MINITEKA 25.000 HORA
VARIOS
TRANSPORTE 4 50.000 C/U

HIELO 10 BOLSAS 2.000 C/U
SERVILLETAS 5 PAQUE 1.700 C/U
VALORACIN DE EVIDENCIAS: _________
76
BIBLIOGRAFA
RODRGUEZ Vera, Ricardo. Costos aplicados a Hoteles y restaurantes. ECOE

Ediciones
REYES Prez, Ernesto. Contabilidad de Costos. Editorial Limusa
GARCA Cosi, Juan. Contabilidad de Costos. Mcgraw Hill
BUITRAGO, Arango Jorge Enrique. Presupuestos, Proyeccin y desarrollo de

recursos financieros. Uniboyac, CIPADE
CUEVAS, Carlos Fernando. Contabilidad de Costos. Prentice Hall
CORNELL UNIVERSITY control moderno de A y B y tcnicas A y B
77

Costos Hoteleros: Guía para El Estudiante

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Costos Hoteleros: Guía para El Estudiante

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

COSTOS HOTELEROS

Gua para el estudiante

Elaborado por el formador:

INSTITUTO COLOMBIANO DE APRENDIZAJE

EL SIGUIENTE MATERIAL SE PREPAR CON FINES

Prohibida la reproduccin parcial o total

Usted escogi al INCAP para que lo oriente en el camino de la formacin profesional. La

PRESENTACIN: Es la informacin general sobre los contenidos, la metodologa, los

GUA METODOLGICA: Orienta la prctica pedaggica en el desarrollo del proceso de

DIAGNSTICO DE ESTILO DE APRENDIZAJE: Que le permitir utilizar la estrategia ms

CONTENIDOS: Son el cuerpo de la unidad y estn presentados as:

En las grandes y pequeas empresas, el manejo efectivo de los costos de

La importancia de reconocer los costos de alimentos y bebidas y alojamiento,

Con este mdulo como elemento fundamental en el aprendizaje de la materia,

Reconoceremos las diferentes estructuras de costos en la hotelera como es el

Finalizaremos reconociendo los presupuestos hoteleros, su aplicabilidad y su

La estrategia metodolgica del INCAP, para la formacin tcnica del aprendiz

2. El trabajo prctico de los estudiantes dirigido y evaluado por el Formador, a

A cada unidad de aprendizaje le corresponde un logro de competencia

Glosario: Definicin de trminos o palabras utilizadas en la unidad que son

Desarrollo de la unidad dividida en contenidos breves seguidos por ejercicios,

- FDH (El Formador dice y hace): Corresponde a la explicacin del

- FDEH (El Formador dice y el estudiante hace): El estudiante desarrolla

- EDH (El estudiante dice y hace): Es el trabajo prctico que desarrollan

Al final de cada unidad se puede presentar un resumen de los contenidos

1. FLUJOS DE EFECTIVO Y CONTROL DE INVENTARIOS

LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL

Realizar de manera apropiada el flujo de efectivo y control de inventario.

INDICADORES DE LOGRO EVIDENCIA DE

Reconoce el flujo de efectivo de un establecimiento

FDH. Formador Dice y Hace

1.1 FLUJOS DE EFECTIVO

En los establecimientos de comercio dentro de los cuales se encuentra la

No todos los egresos monetarios de nuestro hotel o restaurante se han de

Para la contabilidad de costos es fundamental el crear controles tanto en la

Adems de lo anterior y para dar complemento al flujo de efectivo, veremos la

un programa sistematizado el resultado que para nuestro trabajo es finalmente lo

La llave o clave del cajero, la cual nos da la posibilidad nica de registrar

Con la clave o llave del administrador nosotros hemos de ejecutar la funcin de

Arqueo caja registradora

Cuando utilizamos la llave o clave, la mquina registradora o el programa nos

1.1.2 Caja menor. No todas las salidas de dinero de nuestra empresa, se

La Caja menor corresponde a un valor determinado el cual llamamos FONDO

el MONTO MXIMO DE COMPRA, y cuando llegamos a un tope determinado

Toda compra ha de ir soportada por un documento especfico (factura o nota de

-El recibo de caja

Arqueo caja menor

PLU CANTIDAD VAL/UNIT VL/TOTAL

TOTAL VENTA 1274100

FORMA DE PAGO EFECTIVO 397100

VERIFICAMOS QUE LOS PAGOS DIFERENTES A EFECTIVO SE ENCUENTREN EN

Hacemos el conteo de efectivo

DETERMINAR LA DIFERENCIA ENTRE CAJA Y LOS DATOS DE LA REGISTRADORA.

EJERCICIO CAJA MENOR.

BASE DE CAJA: 1000000

DIA MES AO GASTO VALOR

DIA MES AO GASTO VALOR

4. Sumamos los soportes 814327

5- determinaos la diferencia con la bese de caja

BASE DE CAJA 1000000

6- Hacemos el conteo de efectivo

7. Determinamos la diferencia entre 5 y 6

Debe haber en caja 185673