Concept

Realizar una conciliacin bancaria consiste en cotejar nuestro mayor o libro de Banco con el
extracto bancario. Hay que tener en claro que los registros del Mayor de Bancos con respecto al
extracto bancario son movimientos espejos, es decir, que si tengo un movimiento en el mayor de
Banco en el Debe, en el extracto bancario va a figurar en el Haber.

Para conciliar un Banco tenemos que seguir los siguientes pasos:

1) Tenemos que tildar el mayor o libro de Bancos con el Extracto Bancario (slo los
movimientos que figuren en uno y otro)

2) Los movimientos que nos van a interesar son los que no fueron tildados, por lo tanto, todos
esos movimientos los tenemos que clasificar en uno de los siguientes tems:

a) Cheques pendientes: Aqu se van a incluir los cheques entregados a terceros que an no han
sido depositados por estos.
b) Depsitos no acreditados: Se van a incluir los depsitos efectuados que todava no fueron
acreditados en nuestra Cta. Cte.
c) Dbitos Bancarios no Contabilizados: Corresponde a dinero cobrado por el Banco, es decir
movimientos que figuran en el debe del extracto bancario y que no figuran en Contabilidad.
d) Crditos Bancarios no Contabilizados: Corresponde a dinero que nos acredit el Banco, es
decir movimientos que figuran en el haber del extracto bancario y que no figura en Contabilidad
La conciliacin Bancaria tiene que tener la siguiente estructura:

Saldo segn mayor de Bancos:

+ Cheques pendientes
- Depsitos no acreditados
- Dbitos Bancarios no Contabilizados
+ Crditos Bancarios no Contabilizados
= Saldo segn extracto Bancario

Estos cuatro tems los podemos clasificar en Movimientos Temporales y Permanentes.

Los Movimientos Temporales son aquellos que se van a corregir con el paso del tiempo y no se
ajustan, los Movimientos Permanentes son aquellos que no se corrigen solos y, por lo tanto,
tenemos que ajustarlos.
Los Movimientos Temporales surgen del Libro de Bancos y los Permanentes del extracto
bancario.

3) Debemos ajustar todos los movimientos permanentes y calcular el nuevo saldo contable.

4) Armamos la conciliacin bancaria definitiva que tendr la siguiente estructura:

Nuevo Saldo segn mayor de Bancos:

+ Cheques pendientes
- Depsitos no Acreditados

= Saldo segn extracto bancaria