UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
CONTABILIDAD BANCARIA
LIC. JORGE CABRERA CHIROY

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO

ABIGAIL JUAREZ SURAM 0324-11-

JOSSELYN MACZ ORTIZ 0324-11-

KARLA AMINTA JUAREZ 0324-11-

OTILIA HERNANDEZ DUBON 0324-11-1507

ANGELICA DIAZ CASTRO 0324-11-4814

COBN ALTA VERAPAZ, 09 DE AGOSTO DE 2014

 INTRODUCCION:

Existen en Guatemala una diversidad de servicios financieros prestados por

instituciones que forman el Sistema Financiero, este suele dividirse en Regulado,
el cual est conformado por instituciones sujetas a la supervisin de la
Superintendencia de Bancos y el Sistema Financiero no regulado que no es
supervisada por esta entidad. El Sistema Financiero en general comprende la
oferta y la demanda del dinero tanto en moneda Nacional como extranjera.

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 OBJETIVOS:

Ampliar nuestros conocimientos en relacin al Sistema Financiero, sus

funciones y su estructura organizacional.
Conocer las instituciones que legalmente conforman el sistema financiero
en el pas.

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO

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Se refiere a un mercado financiero organizado y se define como el conjunto de
instituciones que generan, recogen, administran y dirigen tanto el ahorro como la
inversin dentro de una unidad poltica econmica, y cuyo establecimiento se rige
por la legislacin que regula las transacciones de activos financieros y por los
mecanismos e instrumentos que permiten la transferencia de esos activos entre
ahorrantes, inversionistas o los usuarios del crdito.

El sistema financiero en general comprende la oferta y la demanda de dinero y de

valores de toda clase, en moneda nacional y extranjera.

Funcin del Sistema Financiero

En un pas la funcin del sistema financiero es la creacin, intercambio,

transferencia y liquidacin de activos y pasivos financieros. No es ms que una
rama econmica adicional, que en vez de producir bienes, produce servicios
demandados por la poblacin.

Dimensin y monetizacin del sistema

Desde una perspectiva sectorial, el funcionamiento del sistema financiero, pese al

volumen reducido de fondos que intermedia, presenta un nmero relativamente
elevado de entidades y sucursales en relacin al inicio del perodo. En ese
sentido, el sistema financiero guatemalteco registr en los ltimos diez aos un
crecimiento persistente en cuanto al nmero de instituciones y a su infraestructura
fsica. En efecto, han surgido nuevos intermediarios en el sector. En 1989
existan 20 bancos, mientras que en el 2000 se registr un total de 32.
As, durante el perodo se experiment un incremento de 14 instituciones
bancarias (70%). Al mismo tiempo, en los ltimos aos los servicios bancarios se
han extendido a todo el pas mediante el establecimiento de ms sucursales. A
finales de 1990 el nmero de las mismas ascenda a 248, mientras que en el ao
2000 haban alcanzado en nmero un total de 1,165, siendo este un aumento
bastante considerable (370%, respecto a 1990).

Estructura Organizacional: El sistema financiero guatemalteco se encuentra

organizado bajo la estructura de Banca Central. Su organizacin es la siguiente:

Junta Monetaria
Banco de Guatemala
Superintendencia de Bancos
Bancos del Sistema
Fiancieras
Aseguradoras
Afianzadoras
Almacenes Generales de Depsito
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 Otras Instituciones

Clasificacin: Por su regulacin el Sistema Financiero Guatemalteco se divide en:

Sistema Financiero Regulado: Est integrado por instituciones legalmente

constituidas, autorizadas por la Junta Monetaria y fiscalizadas por la
Superintendencia de Bancos. Se integra por el Banco Central (Banco de
Guatemala), los bancos del sistema, las sociedades financieras, las casas
de cambio y los auxiliares de crdito (almacenes generales de depsito,
seguros y fianzas).

Junta Monetaria: Tiene a su cargo la determinacin de la poltica

monetaria, cambiaria y crediticia del pas, as como, la direccin suprema
del Banco de Guatemala. La Junta Monetaria se integra con las siguientes
representaciones:
- Presidente y Vicepresidente nombrados por el Presidente de la
Repblica.
- Los Ministros de Finanzas Pblicas, Economa y de Agricultura.
- Un representante del Congreso de la Repblica.
- Un representante de los Bancos Privados.
- Un representante de las Asociaciones y Cmaras Comerciales,
Industriales, Agrcolas y Ganaderas (CACIF).
- Un representante de la Universidad de San Carlos de Guatemala
(USAC).

Las atribuciones de la Junta Monetaria son:

- Cumplir y hacer cumplir la poltica general y los deberes asignados al

Banco de Guatemala.
- Acordar, interpretar y reformar los reglamentos del Banco de Guatemala.
- Acordar el presupuesto del Banco de Guatemala.
- Nombrar y remover al gerente del Banco de Guatemala.
- Fijar y modificar los encajes de los Bancos.
- Fijar y modificar las tasas de inters del Banco de Guatemala.
- Fijar las tasas mximas de inters en operaciones pasivas y activas de los
bancos y regular el crdito bancario de acuerdo a la ley.

Banco de Guatemala: Es el agente financiero del Estado que tiene por

objeto principal promover la creacin y el mantenimiento de las condiciones
monetarias, cambiarias y crediticias ms favorables al desarrollo ordenado
de la economa del pas. El Banco Central es el Banco de Guatemala y
funciona con carcter autnomo. Es la nica entidad bancaria que puede
emitir billetes y monedas en el territorio nacional, funciona bajo la direccin
general de la Junta Monetaria. Las Funciones del Banco de Guatemala se
clasifican en dos formas que son:
o Funciones de Orden Interno: Adaptar los medios de pago y

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 la poltica de crdito a las legtimas necesidades del pas y el
desarrollo de las actividades productivas y prevenir las
tendencias inflacionistas, especulativas, deflacionistas,
perjudiciales a los intereses colectivos. Procurar la necesaria
coordinacin entre las diversas actividades econmicas y
financieras del Estado que afecten el mercado monetario y
crediticio y, especialmente, procurar esa coordinacin entre la
poltica fiscal y la poltica monetaria.

o Funciones de Orden Internacional: Mantener el valor

externo y convertibilidad de la moneda nacional de acuerdo
con el rgimen establecido en la Ley Monetaria. Administrar
las Reservas Monetarias Internacionales del pas y el rgimen
de las transferencias internacionales con el fin de preservar al
pas de presiones monetarias indebidas.
Superintendencia de Bancos: Es una entidad de carcter tcnico
especializada que se rige por las disposiciones contenidas en las leyes
bancarias, financieras y otras aplicables, que le encomienden la vigilancia e
inspeccin de instituciones o empresas del sector financiero del pas. Su
principal objetivo lo constituye el obtener y mantener la confianza del
pblico en el sistema financiero y en las entidades sujetas a su control,
vigilando porque ests mantengan solidez econmica y liquidez apropiada
para atender sus obligaciones, que cumplan con sus deberes legales, y que
presten sus servicios adecuadamente a travs de una sana y eficiente
administracin. El Superintendente de Bancos, es nombrado por el
Presidente Constitucional de la Repblica. No obstante la comunicacin y
dependencia directa del Presidente, acta dentro del mbito de accin del
sistema de banca central, bajo la direccin general de la Junta Monetaria.
Adems es asesor permanente de dicha junta.
Bancos del Sistema: Instituciones Bancarias. nicamente las entidades
debidamente autorizadas podrn legalmente efectuar, dentro del territorio
de la Repblica, negocios que consistan en el prstamo de fondos
obtenidos del pblico mediante el recibo de depsitos o la venta de bonos,
ttulos u obligaciones de cualquier otra naturaleza, y sern consideradas
para los efectos legales como instituciones bancarias. Los Bancos
nacionales, privados o mixtos, debern constituirse en forma de sociedades
por acciones de responsabilidad limitada, con arreglo a la legislacin
general de la Repblica. Los Bancos nacionales del Estado se constituirn
en la forma que establezcan las leyes que regulen su organizacin. Se
reconoce las siguientes clases de Bancos:
o Bancos Comerciales: Son las instituciones de crdito que reciben
depsitos monetarios y depsitos a plazo menor, con objeto de
invertir su producto, principalmente, en operaciones activas de corto
trmino.

o Bancos Hipotecarios: Son las instituciones de crdito que emiten

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 bonos hipotecarios o prendarios y reciben depsitos de ahorro y de
plazo mayor, con objeto de invertir su producto, principalmente, en
operaciones activas de mediano y largo trmino.

o Bancos Comerciales e Hipotecarios: Debern establecer dos

departamentos separados e independientes, a travs de los cuales
realizarn, respectivamente, las operaciones que corresponden a la
banca comercial y a la banca hipotecaria.

o Bancos de Capitalizacin: Son las instituciones de crdito que

emiten ttulos de capitalizacin y reciben primas de ahorro con objeto
de invertir su producto en distintas operaciones activas de plazos
consistentes con los de las obligaciones que contraigan.

o El Fideicomiso. An cuando no se trata fsicamente de una

institucin (banco financiera), es una figura que relaciona a
personas y bienes cuya administracin genera productos y
beneficios, esto es, todo fideicomiso tiene fines establecidos que
inciden en la actividad econmica del pas por la cuanta de recursos
que se manejan. Su existencia depende de la intermediacin de un
Fiduciario (Administrador) que nicamente puede ser un banco o
institucin de crdito autorizada por la Junta Monetaria.

Los bancos realizan diferentes operaciones financieras con el objetivo de

cumplir con sus fines, las operaciones bancarias las dividiremos en tres
grandes grupos:
o Operaciones Activas: Son las operaciones que los bancos realizan y que
surge un derecho a ejercer a favor del banco y en contra de terceras
personas, independientemente de la forma jurdica de formalizacin e
instrumentacin o del registro contable que se adopte. Esto significa que
son las operaciones crediticias establecidas por la ley, las que el banco
concede a otros personas y/o entidades, previo anlisis econmico de la
capacidad de pago del futuro deudor, entre las que se pueden mencionar:
prestamos fiduciarias, hipotecarios, prendarios, con bono de prenda,
garantizados con cdulas hipotecarias, descuento de documentos,
inversiones a travs de diferentes ttulos-valores, prestamos con garantas
mixtas y otros que contemplen las leyes especificas. Tambin son
operaciones activas la emisin y operacin de tarjetas de crdito,
arrendamiento financiero, reportos (como reportador) y crditos en cuentas
de depsitos monetarios.

o Operaciones Pasivas: Son las operaciones que realizan los bancos de las
cueles nace mediata o inmediatamente un deber u obligacin para el banco
y que ofrecen explcita o implcitamente cualquier tipo de seguridad o
garanta ya sea en cuanto a su recuperabilidad, mantenimiento de valor,
rendimiento, liquidez y otros compromisos que impliquen la restitucin de

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 fondos, se puede decir que son las actividades de captacin de recursos
econmicos para ser colocados posteriormente, entre otras podemos
mencionare: depsitos monetarios, depsitos de ahorros, depsitos a plazo
fijo, obtencin de lneas de crdito con organismos nacionales e
internacionales, bonos bancarios, creacin de obligaciones convertibles en
acciones, reporto (como reportado) y otros que contemplen las leyes
especficas.

o Otras Actividades Bancarias: Son operaciones indiferenciadas, es decir,

que ni dan un derecho ni crean una obligacin para el banco, son servicios
que las entidades bancarias cobran y que los clientes estn dispuestos a
pagar por los servicios, los cuales no implican intermediacin financiera ni
compromisos financieros para las mismas, tambin llamadas operaciones
de confianza, y pueden ser:
-Servicios Financieros entre los que encontramos cobros por cuenta
ajena, cambio de monedas extranjeras, reporto (por cuenta de
terceros).
-Servicios no Financieros que son actividades que generan un valor
agregado para la institucin aprovechando la infraestructura ya
establecida.

Financieras: Las sociedades financieras son instituciones bancarias que

actan como intermediarios financieras especializados en operaciones de
banco de inversin, promueven la creacin de empresas productivas
mediante la captacin y canalizacin de recursos internos y externos de
mediano y largo plazo; los invierten en estas empresas (industriales,
agrarias ganaderas), ya sea en forma directa adquiriendo acciones o
participaciones, o en forma indirecta, otorgndole crditos para su
organizacin, ampliacin, modificacin, transformacin o fusin, siempre
que promuevan el desarrollo y diversificacin de la produccin.

Aseguradoras: El seguro es un contrato mediante el cual el asegurador se

obliga a resarcir un dao o a pagar una suma de dinero al realizarse la
eventualidad prevista y el asegurado o tomador del seguro, se obliga a
pagar la prima correspondiente. Dentro de las clases ms importantes de
seguros se encuentran:
-Seguro de Personas
-Seguros de Cosas (Daos a la propiedad)
Entidades Aseguradoras de Hipotecas: Empresas dedicadas al
aseguramiento de hipotecas mediante la emisin de un seguro de hipoteca
y/o fianza de pago. Inicialmente esta actividad era exclusiva para el Instituto
de Fomento de Hipotecas Aseguradas FHA, pero con la emisin del
Decreto ley 12o-96 del Congreso de la Repblica (ley de Vivienda y
Asentamientos Humanos), especficamente el artculo 33, se descentraliza
tal funcin que la podrn realizar las aseguradoras y afianzadoras
autorizadas.

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 Afianzadoras: Fianza. Obligacin por escrito que compromete a una o ms
partes como fiadores de otra u otras. Dentro de las clases de fianzas que
pueden emitirse se encuentran:
-De Fidelidad
-Judiciales
-Administrativas de Gobierno
-Administrativas de Particulares
Almacenes Generales de Depsito: Son empresas que tienen el carcter
de instituciones auxiliares de crdito, cuyo titular debe ser una sociedad
annima guatemalteca, cuyo objeto es el depsito, la conservacin y
custodia, el manejo y la distribucin, la compra y venta por cuenta ajena de
mercancas o productos de origen nacional o extranjero y la emisin de los
Ttulos-Valor Ttulos de Crdito. Solo los Almacenes Generales de
Depsito pueden emitir Certificados de Depsito y Bonos de Prenda, los
cuales son transferibles por simple endoso. El Certificado de Depsito
acredita la propiedad y depsito de la mercadera o producto. Los Bonos de
Prenda representan el contrato de prstamo con la consiguiente garanta de
las mercancas o productos depositados, y confieren por s mismos los
derechos y privilegios de un crdito prendario. Los certificados de depsito
pueden emitirse hasta por un ao de plazo y el vencimiento de los Bonos
de Prenda no debe exceder de la fecha de expiracin de aquellos. Ambos
ttulos son prorrogables, por acuerdo entre las partes.
Otras Instituciones: Pueden considerarse entre otras instituciones:

o Casas de Cambio: Son instituciones que se dedican exclusivamente a la

compra- venta de moneda extranjera, deben constituirse como sociedades
annimas, con capital mnimo de Q. 650,000, asignado exclusivamente a
operaciones cambiarias. Las casas de cambio con autorizacin previa de la
Junta Monetaria y con opinin favorable de la Superintendencia de Bancos,
podr aumentar su capital asignado a operaciones cambiarias.
o Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas. FHA.
o Departamento de Monte de Piedad del Crdito Hipotecario
Nacional.
o Banco Nacional de Desarrollo Agrcola.

Sistema Financiero No Regulado: Son instituciones constituidas

legalmente como Sociedades Mercantiles, generalmente sociedades
annimas. No estn reconocidas, ni son autorizadas por la Junta Monetaria
como instituciones financieras y como consecuencia, no son fiscalizadas
por la Superintendencia de Bancos, su autorizacin responde a una base
de tipo general legislada bsicamente en el Cdigo de Comercio. En
nuestro medio pueden encontrarse dos clases de instituciones no
reguladas:
-Las financiadoras que se han constituido como sociedades mercantiles que
actan bajo la figura de sociedades annimas, que se dedican a las

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 operaciones de crdito, inversin y descuento de documentos comerciales,
y
-Las financiadoras que regularmente trabajan como representantes de
empresas del exterior, o bien se trata de empresas individuales que prestan
dinero ms que todo a base de garantas prendaras o hipotecarias. Pueden
clasificarse como:
o Financieras Comerciales o Financiadoras: Personas jurdicas
constituidas normalmente como sociedades annimas que se
dedican a captacin de recursos y colocacin de fondos.
o Emisoras de Tarjetas de Crdito: Instituciones jurdicas
constituidas normalmente como Sociedades Annimas que se
dedican a la captacin de recursos para ser destinados al
financiamiento de compra de bienes y servicios a travs de Tarjetas
de Crdito, normalmente son empresas afiliadas a los Bancos del
Sistema.
o Off Shore: Instituciones constituidas en el extranjero, principalmente
en pases que se consideran parasos tributarios, es decir, que no se
pagan ningn impuesto por intermediacin financiera. Son entidades
que son utilizadas por varios bancos para captar recursos en
moneda extranjera y as proporcionar otro tipo de servicios a sus
clientes.
o Cooperativas de Ahorro y Crdito: Entidades que obtienen
recursos de sus asociados por medio de ahorros peridicos para
poder realizar diferentes operaciones comerciales con el objeto de
obtener un rendimiento colectivo en beneficio de sus afiliados.
o Organizaciones no Gubernamentales: Conocidas con nombre de
ONG's. Son entidades dedicadas a la captacin de recursos
internaciones, cuyo origen principalmente son donativos, que sern
destinados bsicamente para un fin social. Los fondos son
fiscalizados por los mismos entes internacionales que otorgan los
aportes. Esas organizaciones se encuentran ubicadas especialmente
en el rea rural y surgen por la ineficiencia del Estado en canalizar
las donaciones para el fin propuesto.
o Empresas Exportadoras: Son entidades que se dedican a canalizar
la produccin de mercancas nacionales para su exportacin,
adquieren la mercadera de los propios productores para ser vendida
en el extranjero. En algunos casos los mismos productores son los
que exportan sus productos.
o Prestamistas Particulares: Son personas individuales que de sus
propios fondos ofrecen crdito sin mayores trmites particulares y/o
empresas, con el objetivo de tener una mayor rentabilidad.

rganos Fiscalizadores: Las entidades que conforman el sistema financiero

formal del pas son fiscalizadas por las siguientes entidades:

Superintendencia de Bancos (SIB):es la mxima entidad fiscalizadora,

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 siendo un ente organizado conforme a la ley orgnica del Banco de
Guatemala eminentemente tcnico, que acta bajo la direccin general de
la Junta Monetaria y ejerce vigilancia e inspeccin del Banco de Guatemala,
Bancos, Instituciones de crdito, empresas financieras, entidades
afianzadoras, de seguros y las dems que la ley disponga. La
Superintendencia de Bancos goza de la independencia funcional necesaria
para el cumplimiento de sus fines y para velar porque las entidades sujetas
a su vigilancia e inspeccin, cumplan con sus obligaciones legales y
observen las disposiciones normativas aplicables en cuando a liquidez,
solvencia y solidez patrimonial.

Superintendencia de Administracin Tributaria: Con el surgimiento de la

Superintendencia de Administracin Tributaria, algunas de las actividades
que anteriormente eran realizadas por la Superintendencia de Bancos las
realiza sta, principalmente en el mbito tributario.
La SAT nace con el propsito principal de modernizar la administracin
tributaria y dar cumplimiento a los compromisos fiscales contenidos en los
Acuerdos de Paz. Fue aprobado por el congreso de la Repblica mediante
el Decreto No. 1-98 el cual entr en vigencia a partir del 21 de febrero de
1998.
Es una institucin estatal descentralizada, con competencia y jurisdiccin en
todo el territorio de Guatemala, para ejercer con exclusividad las funciones
de administracin tributaria contenidas en la legislacin, goza de autonoma
funcional, financiera, econmica, tcnica y administrativamente, cuenta con
personalidad jurdica, patrimonio y recursos propios.

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 CONCLUSIN:

Las entidades Financieras legalmente autorizadas en el pas sern autorizadas

para su funcionamiento por la Junta Monetaria.

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 BIBLIOGRAFA:

Wikipedia, Sistema Financiero

Ms.C.Lic. Mario Roberto Gndara Colegiado Activo No. 5981

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