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ELABORADO POR:
GRUPO: 212018_29
TUTOR
ADRIANA YOLIMA CASA
CONTABILIDAD Y COSTOS
1
INTRODUCCIN
Se inicia el desarrollo de esta actividad de tal manera que el estudiante pueda aplicar cada
una de las temticas estudiadas a lo largo del trabajo. El desarrollo de esta actividad se
llev acabo por medio de cuatro pasos planteados en la estrategia de aprendizaje, primero
cada estudiante seleccin uno de los cinco ejercicios de la gua para solucionarlo y se
comprometi con revisar uno de ellos, despus de esto se realiz la actividad nmero 1, la
cual se basaba en responder dos preguntas con sus propias definiciones de acuerdo a las
bibliografas revisadas. Finalmente se desarrolla la actividad numero 2 dando respuesta a 5
preguntas planteadas en la actividad.
2
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
3
JUSTIFICACIN
Esta actividad est realizada; con el fin de adquirir los conocimientos necesarios sobre las
transacciones, documentos, activos, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costos y registros
contables; la importancia de su aplicacin en las organizaciones, permitiendo a las
empresas tener un registro detallado de sus estados financiero ayudando en el proceso de
planificacin por medio de informacin numrica basada en datos anteriores y las futuras
metas de la organizacin, con el objetivo de indicar la direccin de la organizacin y de
esta manera poder tomar decisiones a tiempo y evitar posibles prdidas en la empresa.
4
CONTENIDO
PROBLEMAS
PROBLEMA 1: De acuerdo al plan nico de Cuentas determine el nombre para cada una
de las cuentas siguientes:
CUENTAS NOMBRE
1305 Clientes
4210 Financieros
5135 Servicios
2105 Bancos nacionales
3115 Aportes sociales
1524 Equipo de oficina
5305 Financieros
1705 Gastos pagados por anticipados
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar
Clase: El primer dgito
Grupo: Los dos primeros dgitos
Cuenta: Los cuatro primeros dgitos
Subcuenta: Los seis primeros dgitos
Clase 1 Activo
Grupo 13 Deudores
Cuenta 1305 Clientes
5
b) 4210 Financieros: Se clasifica de la siguiente manera :
Clase 4 Ingresos
Grupo 42 No operacionales
Cuenta 4210 Financieros
Cdigo
Nombre de la Subcuenta
Subcuenta
421005 Intereses
Reajuste monetario UPAC hoy
421010
UVR
421015 Descuentos amortizados
421020 Diferencia en cambio
421025 Financiacin vehculos
421030 Financiacin sistemas de viaje
421035 Aceptaciones bancarias
421040 Descuentos comerciales
421045 condicionados
421050 Descuentos bancarios
Comisiones cheques de otras
421055
plazas
421060 Sanciones cheque devueltos
421095 Otros
421099 Ajustes por inflacin
Clase 5 Gastos
Grupo 51 Operacionales de administracin
Cuenta 5135 Servicios
6
Se pueden encontrar tres tipos diferentes de subcuentas, las cuales se muestran a
continuacin:
Clase 2 Pasivo
Grupo 21 Obligaciones financieras
Cuenta 2105 Bancos nacionales
7
210515 Cartas de crdito
210520 Aceptaciones bancarias
Clase 3 Patrimonio
Grupo 31 Capital social
Cuenta 3115 Aportes sociales
Clase 1 Activo
Grupo 15 Propiedades, plata y equipo
Cuenta 1524 Equipo de oficina
8
152405 Muebles y enseres
152410 Equipos
152495 Otros
152499 Ajuste por inflacin
Clase 5 Gastos
Grupo 53 No operacionales
Cuenta 5305 Financieros
Clase 1 Activo
Grupo 17 Diferidos
Cuenta 1705 Gastos pagados por anticipado
9
Cdigo Subcuenta Nombre de la Subcuenta
170505 Intereses
170510 Honorarios
170515 Comisiones
170520 Seguros y fianzas
170525 Arrendamientos
170530 Bodegas
170535 Mantenimiento equipos
170540 Servicios
170545 Suscripciones
170595 Otros
i) 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar: Se clasifica de la siguiente manera :
Clase 2 Pasivo
Grupo 24 Impuestos, gravmenes y tasas
2408 1705 Impuestos sobre las ventas por pagar
10
MARZO7 La empresa vende mercanca por $1.500.000 de contado
MARZO 11 El cliente paga el 50% del compromiso por compra en efectivo, y el otro
50% con un cheque al da
MARZO 14 La empresa recibe una consignacin por valor de $100.000 como anticipo
de una compra
11
MARZO 3 La empresa compra mercanca para la venta por valor de $2.500.000
12
1105 Caja 1705 Gastos pagos por anticipado
500.000 500.000
Pasivo Activo
Pasivo Activo
13
CDIGO CUENTA DEBE HABER
Mercanca no fabricada por la
1435 empresa 2.000.000
Comercio al x Mayor y x
6135 Menor 2.000.000
1305 CLIENTES 2.000.000
Comercio al x Mayor y x
4135 Menor 2.000.000
MARZO 11 El cliente paga el 50% del compromiso por compra en efectivo, y el otro
50% con un cheque al da
14
MARZO 12 La empresa paga registro en cmara de comercio por valor de
$200.000
PROBLEMA 3: Con el siguiente listado de cuentas, indique al lado de cada una de ellas:
naturaleza de cada cuenta (D 5 Dbito o C 5 Crdito), la clase a la que pertenece (1 5
Activo, 2 5 Pasivo, 3 5 Patrimonio, 4 5 Ingreso, 5 5 Gasto, 6 5 Costos); coloque tambin el
cdigo que aparece en el PUC:
CDIGO
CUENTAS NATURALEZA CLASE
PUC
15
Proveedores C5 25 22
Cajas menores D5 15 110510
Inventario Producto Terminado D5 15 1430
Mercancas no fabricadas por la
D5 15 1435
empresa
Inventario en trnsito D5 15 1465
Deudores varios D5 15 1380
Obligaciones gubernamentales C5 15 2145
Sobregiro bancario C5 25 2105
Clientes D5 15 1305
Construcciones en curso D5 15 1508
Pagars C5 25 210510
Construcciones y Edificaciones D5 15 150805
Reservas estatutarias C5 35 3310
Gastos de personal D5 55 5105
Cargos diferidos D5 15 1710
Inventario Materias Primas D5 15 1405
Utilidad ejercicios anteriores C5 35 3605
Terrenos D5 15 1450
Anticipos recibidos C5 25 2805
Compras de mercancas D5 65 6205
Obligacin de moneda
C5 25 21
extranjera
Cuentas por pagar C5 25 23
Comercio al por mayor y al por
D5 15 120535
menor
Gastos pagados por anticipado D5 15 1705
Flota y Equipo Areo D5 15 151230
Gasto seguros D5 55 5130
Ingresos recibidos por
C5 25 2705
anticipado
Revalorizacin del patrimonio C5 35 34
Recuperaciones C5 45 4250
Dividendos decretados C5 35 3505
Marcas D5 15 1610
En acciones D5 15 1205
Inventario producto en proceso D5 15 1410
Armamento de vigilancia D5 15 1560
Ingresos por cobrar D5 15 1345
Arrendamientos D5 15 134530
Patentes D5 15 1615
Depreciacin acumulada D5 15 1592
16
Capital social C5 35 31
Gasto de personal D5 55 5105
Papeles comerciales D5 15 1230
Reserva legal C5 35 330505
Andrs Pantoja aporta $20.000.000, Pedro Arroyabe aporta $25.000.000, Jos Tovar
aporta $10.000.000, representado en Equipo de cmputo.
c) Se compran los siguientes elementos, forma de pago: 70% a crdito, 30% de contado
con cheque; Escritorios por $1.000.000, Muebles y Enseres por $2.000.000.
e) Se presta servicios de asesora por $3.000.000, del cual nos cancelan el 50%.
Andrs Pantoja aporta $20.000.000, Pedro Arroyabe aporta $25.000.000, Jos Tovar
aporta $10.000.000, representado en Equipo de cmputo.
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CDIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 45.000.000
1528 Equipo de computacin y comunicacin 10.000.000
3115 Aportes sociales
31150501 Cuota o inters social socio 1 20.000.000
31150502 Cuota o inters social socio 2 25.000.000
31150503 Cuota o inters social socio 3 10.000.000
TOTAL 55.000.000 55.000.000
18
1110 BANCO 30.000.000
210510 Pagars 0 30.000.000
TOTAL 30.000.000 30.000.000
e) Se presta servicios de asesora por $3.000.000, del cual nos cancelan el 50%.
BALANCE DE COMPROBACIN
19
CUENTA SUMAS SALDOS
DEBITO CREDITO
Caja 46.500.000 45.050.000 1.450.000
Banco 75.000.000 2.000.000 73.000.000
20
10.000.00
1528 Equipo de computacin y comunicacin
0
88.950.00
TOTAL ACTIVO
0
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINACIERAS
2105 Bancos nacionales
210510 Pagars 30.000.000
23 CUENTAS POR PAGAR
2305 Cuentas corrientes comerciales 2.100.000
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3115 Aportes sociales
3115050
Cuota o inters social socio 1 20.000.000
1
3115050
Cuota o inters social socio 2 25.000.000
2
3115050
Cuota o inters social socio 3 10.000.000
3
3605 Utilidad del ejercicio 1.850.000
TOTAL PATRIMONIO 56.850.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 88.950.000
21
bancos
nacionales
Capital suscrito 12000 3105 Crdito 12000
Inversiones en
650 1205 Debito 650
acciones
Ingresos
recibidos por 100 2705 Crdito 100
anticipado
Cargos diferidos 150 1710 Debito 150
Prima en
colocacin de
acciones, Cuotas 150 3205 Crdito 150
o partes de
inters social
Cuentas por
cobrar a socios y 200 1325 Debito 200
accionistas
Ingresos por
comercio al por
7800 4135 Crdito 7800
mayo
r y al por menor
Proveedores
1950 2205 Crdito 1950
nacionales
Gastos de
personal 750 5105 Debito 750
administrativo
Gastos
50 233505 Crdito 50
financieros
Inventario
productos en 1000 1410 Debito 1000
proceso
Reserva legal 330505 Crdito ---
Maquinaria y
450 151205 Debito 450
equipo
Costo de ventas
comercio al por
3650 6135 Debito 3650
mayor y al por
menor
Inventario de
650 1405 Debito 650
materias primas
Utilidades
500 3705 Crdito 500
acumuladas
Dividendos 350 3505 Crdito 350
22
decretados en
acciones
Clientes 300 1305 Debito 300
Prdidas en
ventas y retiro 600 5310 Debito 600
de bienes
Valorizacin de
50 1905 Debito 50
inversiones
Inventario de
productos 1800 1430 Debito 1800
terminados
Ingresos
100 4210 Crdito 100
Financieros
Valorizacin de
propiedad 100 1910 Debito 100
planta y equipo
Seguro local
250 5130 Debito 250
comercial
Cuentas por
cobrar a 50 1365 Debito 50
trabajadores
Reservas
600 3315 Crdito 600
ocasionales
Inversiones en
150 1215 Debito 150
bonos
Impuestos
gravamen y
tasas de renta y 350 2404 Crdito 350
complementario
s
Bancos 12200 1110 Debito 12200
51,55 18,00
Totales 7,900 3,650 13,450 1,750 7,450
0 0
DEFINICIONES
ACTIVIDAD PASO 1:
23
cdigo numrico y su respectivo numerador permitindole al comerciante tener un registro
de sus operaciones econmicas realizadas de forma clara y detallada de cada una de sus
cuentas.
ACTIVIDAD PASO 2:
Qu es un asiento de ajustes?
24
Se llama asiento de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones desarrolladas
peridicamente en una empresa, aplicando la base del devengado con la finalidad de
determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y los resultados obtenidos en
esta, se utilizan bsicamente para realizar 4 tipos de operaciones:
Ajustes para contabilizacin de gastos pagados por anticipado
Ajustes para contabilizacin de provisiones
Ajustes para contabilizacin de ingresos financieros (Intereses devengados sobre
cuentas en bancos)
Ajustes para correccin de errores.
25
Depreciacin: proceso de cancelar o disminuir el costo de un activo fijo, con la
excepcin de terrenos, a lo largo de su vida til estimada se le conoce como
depreciar el activo o simplemente como depreciacin.
Qu es un pago anticipado?
Representa una erogacin efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se
van a consumir en el uso exclusivo del negocio y cuyo propsito no es el venderlos ni
utilizarlos en el proceso productivo
CONCLUSIONES
26
Al realizar al actividad, se aprenden conceptos bsico de contabilidad, los cuales
son de mucha ayuda en la vida cotidiana de cualquier empresa, de esta forma se
llevan los gastos, entradas y salidas muy organizadas; de esta manera podremos
saber los estados financieros y las utilidades que est generando.
Llevar un plan nico de cuenta (PUC), es muy fcil organizar todos las entradas y
salidas de dinero por medio de cdigos y categoras, de esta manera se hace ms
fcil realizar proyecciones de pagos y estados financieros
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA
27
http://www.academia.edu/5047572/ASIENTOS_DE_AJUSTES_CONTABLE_ASI
ENTO_DE_AJUSTE
Rincn, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. . E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogot, CO: Ecoe Ediciones. Disponible en:
28
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
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Uribe, M. Luis, R. 2016. Plan de cuentas para sistema contables en NIIF Primera
edicin. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815
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