Monografía Contabilidad

ENUNCIADO
La EMPRESA MELL S.A.A. dedicada a la comercializacin de prendas de vestir, con domicilio en la

Av. Gral. Pezet # 777 San Isidro, RUC N 20867564224. inicia sus operaciones con lo siguiente:
1 2-ene
ACTIVO S/. S/. PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo 65.220,00 Cuentas x Pagar Com. Terceros 125.475,00
Caja
Dinero en efectivo 9.750,00 Facturas x Pagar
Fact., Boletas y O. Comp. x Pagar 67.050,00
Cuentas
DineroCorrientes
en cta cte.en
BcoInstituciones 26.700,00
Crdito Financieras Letras
Letras
x Pagar
x Pagar 58.425,00
DineroCorrientes
Cuentas en cta cte.en
B. Instituciones 7.200,00
Continental Financieras Cuentas x Pagar Div. Terceros 23.550,00
DineroCorrientes
Cuentas en cta cte.en
B. Instituciones
Interbank 21.570,00
Financieras Reclamaciones
Reclamacionesdede
terceros
terceros 23.550,00
Cuentas x Cobrar Com. Terceros 35.775,00 Capital 31.965,00
Facturas x Cobrar
Fact., Boletas y O. Comp. x Cobrar 15.600,00 Capital
CapitalSocial
Social 31.965,00
Letras
Letras
x Cobrar
x Cobrar 20.175,00
Mercaderas 42.945,00
Mercaderas
Mercaderas
manufacturadas
diversas 42.945,00
Inmuebles,
Inmuebles,
Maquinaria
maquinaria
y Equipo
y equipo 37.050,00
Equipo
Vehculo
de Transporte 26.100,00
Muebles
Muebles
y enseres
y enseres 10.950,00
180.990,00 180.990,00 180.990,00 180.990,00
MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

ENUNCIADO
Operaciones:
2 3-ene Se venden mercaderas por S/. 8.000,00 incluido el I.G.V. Factura N 002 - 22224 al cliente
Sr. Rafael Gonzales Luk cuyo RUC es el N 10086754533 REG. VENTAS
3 6-ene Se cancela el 30% de F/. pendientes de pago a la fecha, a nuestro proveedor B.K. L. CAJA
4 8-ene Compra de mercaderas a "Wrangler" S.A.A. S/. 17.500,00 ms I.G.V. Factura N 004 - 66283
RUC N 20042364522 de nuestro proveedor. REG. COMPRAS
5 9-ene Se deposita en elBanco Continental S/. 2.500,00 9-ene L. CAJA
6 10-ene Otorgamos un prstamo a nuestro trabajadorCarlos Prez Hernndez S/. 3.000,00 L. CAJA
7 16-ene Le vendemos a la Empresa El Rey S.A.C. , con RUC N 1008675433 mercaderas por el
monto de S/. 49.500,00 incluido el I.G.V., Factura N 002 - 22224 REG. VENTAS
8 18-ene Cobramos el 60% de la letra pendiente a la fecha, aFranco Falcn Villa. L. CAJA
9 21-ene El Banco de Crdito nos otorga intereses sobre nuestros depsitos xS/. 360,00 L. CAJA

ENUNCIADO
Operaciones:
1 0 24-ene Adquirimos mercaderas a "Custer" S.A.A. x S/. 10.110,00 ms I.G.V. Factura N 003 - 65239
RUC N 20042999211 de nuestro proveedor. REG. COMPRAS
1 1 31-ene Cancela Recibo de Honorarios Profesionales a Juana Rosa Saldaa Avils secretaria de la empresa
por S/. 700,00 PROVISIN DIARIO Y L. CAJA
1 2 31-ene Se provisiona y cancela la Planilla de Sueldos del mes.Consignar:Compensacin x tiempo de servicios L. CAJA
31-ene PROVISIONAR LA PLANILLA
Informacin Adicional:
- Depreciacin de Activos Fijos 20% Unidades de Transporte

(1 mes) 10% Muebles y enseres
- Para la Planilla de Sueldos: Sueldo Mnimo Vital S/. 550,00
- Para la C.T.S. (slo con asignacin familiar, mensual)

ENUNCIADO
Operaciones:
Informacin Adicional:
- Para la Planilla de Sueldos: Sueldo Mnimo Vital S/. 550,00
Cdigo Empleados Cargo S/. Retenciones Estado Civil Aportes Emp

0001 Luis Castro R. Gerente Gral. 990,00 ONP Casado
0002 Roberto Fu F. Admnistrador 980,00 ONP 13,00% Casado
0003 Carlo Tv ez T. Contador 950,00 ONP Soltero Es Salud 9%
0004 Diego Pea S. Asistt. Adjunto 800,00 AFP 12,83% Soltero
0005 Oscar Cay o B. Vigilante 600,00 AFP Casado
4.320,00
- Distribucin de los Gastos: 60% Gastos de Administracin

40% Gastos de Ventas
- Para el Costo de Ventas: Existencia final de mercaderas: S/. 60.123,00 1,4

ENUNCIADO
Preparar:
Libro Inventario y Balances
Libro Diario
Libro Caja
Libro Mayor
Hoja de Trabajo (Balance de Comprobacin)
Los Libros Auxiliares: Ventas, Compras y Planillas
Cerrar todos los libros
Explicar la Dinmica de los Saldos Intermediarios de Gestin.
Formular :
El Balance General
El Estado de Resultados por Funcin y por Naturaleza

INVENTARIO Y BALANCES
2 Inventario Inicial al mes de Enero del 20XX
2010
S/. S/.
I. ACTIVO
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 65.220,00
101 Caja 9.750,00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 55.470,00
1041 Banco de Crdito 26.700,00
1042 BancoContinental 7.200,00
1043 Banco Interbank 21.570,00
12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 35.775,00
121 Fact., Boletas y O. Comp. x Cobrar 15.600,00
123 Letras x Cobrar 20.175,00
20 Mercaderas 42.945,00
201 Mercaderas manufacturadas 42.945,00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 37.050,00
334 Equipo de Transporte 26.100,00
335 Muebles y enseres 10.950,00
TOTAL ACTIVO 180.990,00

II. PASIVO
42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 125.475,00
421 Fact., Boletas y O. Comp. x Pagar 67.050,00
423 Letras x Pagar 58.425,00
46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 23.550,00
461 Reclamaciones de terceros 23.550,00
TOTAL PASIVO 149.025,00
III. RESUMEN
TOTAL ACTIVO 180.990,00
TOTAL PASIVO 149.025,00
50 Capital 31.965,00
501 Capital Social
20XX
Lima , 02 Enero del 2010
M. Casas Francisco Frias F.

Gerente General C.P.C.

3 Balance de Inventario Inicial mes de Enero del 20XX
2010
S/. S/.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 65.220,00

101 Caja 9.750,00
1041 Banco de Crdito 26.700
1042 BancoContinental 7.200
1043 Banco Interbank 21.570
12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 35.775,00
20 Mercaderas 42.945,00
33 I nmuebles, Maquinaria y Equipo 37.050,00
42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 125.475,00
46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 23.550,00
50 Capital 31.965,00
501 Capital Social 31.965,00
180.990,00 180.990,00
20XX
Lima , 02 Enero del 2010
M. Casas Francisco Frias F.

Gerente General C.P.C.

REGISTRO
DE
VENTAS

REGISTRO DE VENTAS
EMPRESA MELL S.A.A.

REGISTRO DE VENTAS
Del Mes de Enero 20XX 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
N REG FECHA TIPO DE COMP. DE PAGO RUC BASE IMP. BASE IMP. IGV IMPORTE CONDICIONES
CLIENTES D IVION A R . ISC
(0) D/M/A DOCUM SERIE N N AFECT. IGV INFECT. IGV 18% TOTAL CTADO CRDITO LETRAS
1 3-1-10 01 002 - 22224 10086754533 Sr. Rafael Gonzales Luk 701 6,779.66 0.00 0.00 1,220.34 8,000.00 0.00 8,000.00 0.00
2 16-1-10 01 002 - 22224 20042999211 El Rey S.A.C. 701 41,949.15 0.00 0.00 7,550.85 49,500.00 0.00 49,500.00 0.00
48,728.81 8,771.19 57,500.00 0.00 57,500.00 0.00

70 40 12
DIVISIONARIAS DEL PLAN DE CUENTAS 701 401 40111 121
4011
HABER HABER DEBE

REGISTRO
DE
COMPRAS
REGISTRO DE COMPRAS
EMPRESA MELL S.A.A.

REGISTRO DE COMPRAS
Del Mes de Enero 20XX
2010
N REG FECHA TIPO DE COMP. DE PAGO RUC ASIENTO VALOR PLAN DE IGV PRECIO PLAN DE CONDICIONES
PROVEEDORES
(0) D/M/A DOCUM SERIE N N DESTINO COMPRA CUENTAS 18% COMPRA CUENTAS CTADO CRDITO LETRAS
20
1 8-1-10 01 004 - 66283 20042364522 "Wrangler" S.A.A. 201 17,500.00 601 3,150.00 20,650.00 421 0.00 20,650.00 0.00
2 24-1-10 01 003 - 65239 20042999211 "Custer" S.A.A. 201 10,110.00 601 1,819.80 11,929.80 421 0.00 11,929.80 0.00
61
611
27,610.00 4,969.80 32,579.80 0.00 32,579.80 0.00

60 401 42
DIVISIONARIAS DEL PLAN DE CUENTAS 601 40111 421
40
DEBE DEBE HABER
* 632 H, C y C. / 424 Honorarios por pagar P.C.G.E.

PLANILLA
DE
REMUNERACIONE
S
REGISTRO DE PLANILLAS
EMPRESA MELL S.A.A.
PLANILLA DE REMUNERACIONES (SUELDOS )

2010
(Expresada en Nuevos Soles)
REGISTRO DE REMUNERACIONES 8 DESCUENTOS AL APORTES DEL
NOMBRES AFILIACIN CATEGORA (1) (2) HORAS DAS REMUNE TRABAJADOR NETO EMPLEADOR
Y A SEGURO U ASIGN. TRAB. DE RACIN ONP RENTA AFP TOTAL A Es SALUD SENATI TOTAL
CD. APELLIDOS PREVISIONAL OCUPACIN SUELDOS FAMILIAR TRAB. 13% 5ta 12,83% DSCTOS. PAGAR 9% 0,75% APORTES
ONP AFP Rem. Otras Rem. TOTAL Catg
0001 Luis Castro R. + Gerente Gral. 990,00 55,00 240 30 1.045,00 135,85 0,00 0,00 135,85 909,15 94,05 0,00 94,05
0002 Roberto Fu F. + Administrador 980,00 55,00 240 30 1.035,00 134,55 0,00 0,00 134,55 900,45 93,15 0,00 93,15
0003 Carlo Tv ez T. + Contador 950,00 0,00 240 30 950,00 123,50 0,00 0,00 123,50 826,50 85,50 0,00 85,50
0004 Diego Pea S. + Asistt. Adjunto 800,00 0,00 240 30 800,00 0,00 0,00 102,64 102,64 697,36 72,00 0,00 72,00
0005 Oscar Cay o B. + Vigilante 600,00 55,00 240 30 655,00 0,00 0,00 84,04 84,04 570,96 58,95 0,00 58,95
4.320,00 165,00 4.485,00 393,90 0,00 186,68 580,58 3.904,42 403,65 0,00 403,65
62 403 4017 407 41 627 647
Cuentas PCGE 621 622 4032 40173 4071 411 4031 4033
Falta CTS 629 40 401 40 Falta CTS 6271 6441
415
ANEXO A LA PLANILLA
Compensacin por
tiempo de servicios
CLCULOS PARA LA C.T.S. MENSUAL
Remuneracin Total
SUELDOS 4.320,00
ASIGNACIN FAMILIAR 165,00
REM. COMPUTABLE 4.485,00 / 12 Meses = 373,75 --> 8,33%
CTS Mensual 373,75 (Provisin Mesual) 629 415
CTS Anual 4.485,00 (Anual)
* 629 B.S.T. / 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar P.C.G.E.

ANEXO A LA PLANILLA
Compensacin por
tiempo de servicios
Detalle de la C.T.S.
NOMBRES CAT EGORA
Y U REMUNERAC. Compensacin
APELLIDOS OCUPACIN T OT AL x T . servicios
8,33%
Luis Castro R. Gerente Gral. 1.045,00 87,08

Roberto Fu F. Administrador 1.035,00 86,25
Carlo Tv ez T. Contador 950,00 79,17
Diego Pea S. Asistt. Adjunto 800,00 66,67
Oscar Cay o B. Vigilante 655,00 54,58
4.485,00 373,75

LIBRO CAJA
EMPRESA MELL S.A.A.
LIBRO CAJA TABULAR

Del Mes de Enero 20XX 2010
77 12 10 42 10 14 41
TOTAL N d TOTAL
77 12 10 Fecha Divisiona. CONCEPTO Divisiona. 42 10 14 41
DEBE Ope. HABER
20.115,00 20.115,00 3 6-ene 104 Se cancela el 30% de F/. pendientes de pago a la fecha, a nuestro proveedor B.K. 421 20.115,00 20.115,00
2.500,00 2.500,00 5 9-ene 101 Se deposita en el Banco Continental 9-ene 104 2.500,00 2.500,00
3.000,00 3.000,00 6 10-ene 104 Otorgamos un prstamo a nuestro trabajador Carlos Prez Hernndez 141 3.000,00 3.000,00
12.105,00 12.105,00 8 18-ene 123 Cobramos el 60% de la letra pendiente a la fecha, a Franco Falcn Villa. 101 12.105,00 12.105,00
360,00 360,00 9 21-ene 772 El Banco de Crdito nos otorga intereses sobre nuestros depsitos x 104 360,00 360,00
700,00 700,00 1 1 31-ene 104 Cancela Recibo de Honorarios Profesionales a Juana Rosa Saldaa Avils 424 700,00 700,00
3.904,42 3.904,42 1 2 31-ene 104 Se provisiona y cancela la Planilla de Sueldos del mes. 411 3.904,42 3.904,42
373,75 373,75 1 2 31-ene 104 Cancelacin de la Compensacin x tiempo de servicios 415 373,75 373,75
360,00 12.105,00 30.593,17 43.058,17 MOVIMIENTOS DEL MES 43.058,17 20.815,00 14.965,00 3.000,00 4.278,17
65.220,00 65.220,00 SALDO INICIAL 0,00
108.278,17 SUB TOTALES 43.058,17
0,00 SALDO PRXIMO MES 65.220,00
108.278,17 TOTALES 108.278,17

ANEXO N 1: Depreciacin y
Amortizacin Acumuladas
CLCULOS PARA LA DEPRECIACIN MENSUAL
Inmuebles, Maquinaria y Equipo % de Depreciacin Dep. Anual

Equipo de Transporte 26.100,00 20% 5.220,00
Muebles y enseres 10.950,00 10% 1.095,00
37.050,00 6.315,00
Depreciacin Anual 6.315,00
Depreciacin Mensual 6.315,00 / 12 Meses
Depreciacin Mensual 526,25 (Provisin Mensual)

ANEXO N 2: Determinacin del
Costo de Ventas
CLCULO DEL COSTO DE VENTAS
1er Caso S/. S/.

Compra de Mercaderas 27.610,00
( - ) Variacin de Existencias I. I. 42.945
I. F. 60.123 (17178,00)
Costo de la Mercadera Vendida 10.432,00
2do Caso
Inventario Inicial de Mercaderas 42.945,00
( + ) Compra de Mercaderas 27.610,00
( - ) Inventario Final de Mercaderas (60123,00)
Costo de la Mercadera Vendida 10.432,00

LIBRO DIARIO
2 Libro Diario al 0X de Enero del 2010 .
20XX
DEBE HABER
S/. S/.
1
02 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 65.220,00
101 Caja 9.750,00
1041 Banco de Crdito 26.700,00
1042 BancoContinental 7.200,00
1043 Banco Interbank 21.570,00
03 12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 35.775,00
04 20 Mercaderas 42.945,00
05 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 37.050,00
06 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 125.475,00
07 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 23.550,00
08 50 Capital 31.965,00
501 Capital Social 31.965,00
2-ene Por el Activo, Pasivo y Patrimonio Neto
al inicio de las operaciones.

LIBRO DIARIO
2
03 12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 57,500.00
121 Fact., Boletas y O. Comp. x Cobrar 57,500.00
09 40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar 8,771.19
401 Gobierno Central 8,771.19
4011 Impuesto a las Ventas 8,771.19
40111 Impuesto General a las Ventas 8,771
10 70 Ventas 48,728.81
701 Mercaderas manufacturadas 48,728.81
31-ene Centralizacin de las Ventas
3
11 60 Compras 27,610.00
4011 Impuesto a las Ventas 4,969.80
40111 Impuesto General a las Ventas 4,970
06 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 32,579.80
421 Fact., Boletas y O. Comp. x Pagar 32,579.80
31-ene Centralizacin de las Compras
4
04 20 Mercaderas 27,610.00
12 61 Variacin de existencias 27,610.00
611 Mercaderas 27,610.00
31-ene Destino de las mercaderas
VAN 298,679.80 298,679.80

LIBRO DIARIO
3 Libro Diario al 0X de Enero del 20XX .

2010
DEBE HABER
S/. S/.
VIENEN 298.955,90 298.955,90
5
13 62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5.262,40
621 Remuneraciones 4.320,00
622 Otras Remuneraciones 165,00
627 Seguridad y Previsin Social 403,65
6271 EsSalud 403,65
629 Beneficios Sociales de los Trabajadores 373,75
09 40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar 984,23
403 Instituciones Pblicas 797,55
4031 EsSalud 403,65
4032 ONP 393,90
407 Administradoras de fondos de pensiones 186,68
4071 AFP 186,68
14 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 4.278,17
411 Remuneraciones por Pagar 3.904,42
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar 373,75
31-ene Centralizacin de la Planilla de Remun.
6
15 94 Gastos de Administracin 3.157,44
9441 Sueldos 60% 3.157,44
16 95 Gastos de Ventas 2.104,96
9541 Sueldos 40% 2.104,96
17 79 Cargas Imputables a cuenta de Costos 5.262,40
31-ene Destino de los Gastos

LIBRO DIARIO
7
18 63 Servicios Prestados por Terceros 700.00
632 Asesora y consultora 700.00
07 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 700.00
424 Honorarios por Pagar 700.00
31-ene Provisin del pago del Rcbo. Honorarios
a la secretaria de la empresa
8
15 94 Gastos de Administracin 420.00
944 Remuneraciones 420.00
9441 Sueldos 60% 420.00
16 95 Gastos de Ventas 280.00
9541 Sueldos 40% 280.00
17 79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 700.00
9
VAN 310,604.60 310,604.60
* 632 H, C y C. / 424 Honorarios por pagar P.C.G.E.

LIBRO DIARIO
4 Libro Diario al 0X de Enero del 2010

20XX
DEBE HABER
S/. S/.
VIENEN 310,604.60 310,604.60
02 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 14,965.00
101 Caja 12,105.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 2,860.00
19 14 Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas,
Directores y Gerentes 3,000.00
141 Personal 3,000.00
14 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 4,278.17
411 Remuneraciones por Pagar 3,904.42
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar 373.75
424 Honorarios por Pagar 700.00
101 Caja 2,500.00
123 Letras x Cobrar 12,105.00
20 77 Ingresos Financieros 360.00
772 Rendimientos Ganados 360.00
31-ene Centralizacin del Libro Caja

LIBRO DIARIO
10
21 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 526,25
681
686 Depreciacin
Compensacin por Tiempo de Servicios 526,25
0,00
22 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 526,25
391 Depreciacin Acumulada 526,25
31-ene Provisiones del Ejercicio
11
15 94 Gastos de Administracin 315,75
942 Depreciacin Acumulada 60% 315,75
16 95 Gastos de Ventas 210,50
952 Depreciacin Acumulada 40% 210,50
23 78 Cargas cubiertas por provisiones 526,25
781 Cargas cubiertas por provisiones 526,25

LIBRO DIARIO
12
24 69 Costo de Ventas 10,432.00
04 20 Mercaderas 10,432.00
31-ene Costo de la mercadera vendida
VAN 365,147.27 365,147.27
Procedemos a la mayorizacin (en un sistema contable

el proceso es simultneo),
Posteriormente, preparamos La Hoja de Trabajo
(Balance de Comprobacin)
LIBRO MAYOR
02 DEBE 10 Efectivo y equivalentes de efectivo HABER 02
2-ene A Varios 2 65,220.00 31-ene Por Varios 3 30,593.17 30,593.17
31-ene A Varios 3 14,965.00 80,185.00
03 DEBE 12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros HABER 03

31-ene A Varios 2 57,500.00 93,275.00
04 DEBE 20 Mercaderas HABER 04

2-ene A Varios 2 42,945.00 31-ene Por Costo Vtas 4 10,432.00 10,432.00
31-ene A Variac Exist. 2 27,610.00 70,555.00
05 DEBE 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo HABER 05

2-ene A Varios 2 37,050.00 37,050.00
06 DEBE 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros HABER 06

31-ene A Varios 3 20,115.00 2-ene Por Varios 2 125,475.00
31-ene A Varios 4 700.00 20,815.00 31-ene Por Varios 2 32,579.80
31-ene Por Ss P x 3ros. 3 700.00 158,754.80
07 DEBE 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros HABER 07

2-ene Por Varios 2 23,550.00 23,550.00
08 DEBE 50 Capital HABER 08

2-ene Por Varios 2 31,965.00 31,965.00
09 DEBE 40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar HABER 09

31-ene A Varios 2 4,969.80 4,969.80 31-ene Por Clientes 2 8,771.19
31-ene Por Cargas Pers. 3 984.23 9,755.41

LIBRO MAYOR
10 DEBE 70 Ventas HABER 10
31-ene Por Clientes 2 48,728.81 48,728.81
11 DEBE 60 Compras HABER 11

31-ene A Proveedores 2 27,610.00 27,610.00
12 DEBE 61 Variacin de existencias HABER 12

31-ene Por Mercaderas 2 27,610.00 27,610.00
13 DEBE 62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes HABER 13

31-ene A Varios 3 5,262.40 5,262.40
14 DEBE 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar HABER 14

31-ene A varios 3 4,278.17 4,278.17 31-ene Por Cargas Pers. 3 4,278.17 4,278.17
15 DEBE 94 Gastos de Administracin HABER 15

31-ene A C. I. a C Cost. 3 3,157.44
31-ene A C. I. a C Cost. 4 420.00
31-ene A C. I. a C Cost. 4 315.75 3,893.19
16 DEBE 95 Gastos de Ventas HABER 16

31-ene A C. I. a C Cost. 3 2,104.96
31-ene A C. I. a C Cost. 4 280.00
31-ene A C. I. a C Cost. 4 210.50 2,595.46
17 DEBE 79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos HABER 17

31-ene Por varios 3 5,262.40
31-ene Por varios 4 700.00 5,962.40

LIBRO MAYOR
17 DEBE 79 Cargas Imputables a cuenta de Costos HABER 17
31-ene Por varios 3 5.262,40
31-ene Por varios 4 700,00 5.962,40
18 DEBE 63 Servicios Prestados por Terceros HABER 18

31-ene A Ctas x Pag. D 3 700,00 700,00
19 DEBE 14 Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas, Directores y Gerentes HABER 19

31-ene A varios 3 3.000,00 3.000,00
20 DEBE 77 Ingresos Financieros HABER 20

31-ene Por Varios 3 360,00 360,00
21 DEBE 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones HABER 21

31-ene A Varios 4 526,25 526,25
22 DEBE 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento AcumuladosHABER 22

31-ene Por Prov Ejercio 4 526,25 526,25
23 DEBE 78 Cargas cubiertas por provisiones HABER 23

31-ene Por varios 4 526,25 526,25
25 DEBE HABER 25
24 DEBE 69 Costo de Ventas HABER 24
31-ene A Mercaderas 4 10.432,00 10.432,00

MONOGRAFA CONTABILIDAD
BALANCE DE
COMPROBACIN
BALANCE DE COMPROBACIN
EMPRESA MELL S.A.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
20XX .
Del Mes de Enero 2010
CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS ACTUALES

CD. DENOMINACIN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 80,185.00 30,593.17 49,591.83 -

12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 93,275.00 12,105.00 81,170.00 -
14 Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas, 3,000.00
Directores y Gerentes 0.00 3,000.00 -
20 Mercaderas 70,555.00 10,432.00 60,123.00 -
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 37,050.00 0.00 37,050.00 -
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 0.00 526.25 - 526.25
40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar 4,969.80 9,755.41 - 4,785.61
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 4,278.17 4,278.17 - 0.00
42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 20,815.00 158,754.80 - 137,939.80
46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 0.00 23,550.00 - 23,550.00
50 Capital 0.00 31,965.00 - 31,965.00
60 Compras 27,610.00 0.00 27,610.00 -
61 Variacin de existencias 0.00 27,610.00 - 27,610.00
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5,262.40 0.00 5,262.40 -
63 Servicios Prestados por Terceros 700.00 0.00 700.00 -
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 526.25 0.00 526.25 -
69 Costo de Ventas 10,432.00 10,432.00
70 Ventas 0.00 48,728.81 - 48,728.81
77 Ingresos Financieros 0.00 360.00 - 360.00
78 Cargas cubiertas por provisiones 0.00 526.25 - 526.25
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 0.00 5,962.40 - 5,962.40
94 Gastos de Administracin 3,893.19 0.00 3,893.19 -
95 Gastos de Ventas 2,595.46 0.00 2,595.46 -
365,147.27 365,147.27 281,954.13 281,954.13

MONOGRAFA CONTABILIDAD
HOJA DE
TRABAJO

EMPRESA MELL S.A.A.
HOJA DE TRABAJO
20XX .
CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS ACTUALES AJUSTES INVENTARIO RESULTADO x NATURALEZ. RESULTADO x FUNCIN
CD. DENOMINACIN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 80,185.00 30,593.17 49,591.83 - 49,591.83 - 10

12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 93,275.00 12,105.00 81,170.00 - 81,170.00 - 12
14 3,000.00
Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas, Directores y Gerentes 0.00 3,000.00 - 3,000.00 - 14
20 Mercaderas 70,555.00 10,432.00 60,123.00 - 60,123.00 - 20
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 37,050.00 0.00 37,050.00 - 37,050.00 - 33
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 0.00 526.25 - 526.25 - 526.25 39
40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar 4,969.80 9,755.41 - 4,785.61 - 4,785.61 40
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 4,278.17 4,278.17 - 0.00 - 0.00 41
42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 20,815.00 158,754.80 - 137,939.80 - 137,939.80 42
46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 0.00 23,550.00 - 23,550.00 - 23,550.00 46
50 Capital 0.00 31,965.00 - 31,965.00 - 31,965.00 I. I. - I. F. 50
60 Compras 27,610.00 0.00 27,610.00 - 27,610.00 - 60
61 Variacin de existencias 0.00 27,610.00 - 27,610.00 10,432.00 17,178.00 61
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5,262.40 0.00 5,262.40 - 61 5,262.40 62
63 Servicios Prestados por Terceros 700.00 0.00 700.00 - 69 700.00 63
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 526.25 0.00 526.25 - 526.25 68
69 Costo de Ventas 10,432.00 10,432.00 10,432.00 10,432.00 69
70 Ventas 0.00 48,728.81 - 48,728.81 48,728.81 48,728.81 70
77 Ingresos Financieros 0.00 360.00 - 360.00 78 360.00 360.00 77
78 Cargas cubiertas por provisiones 0.00 526.25 - 526.25 526.25 79 78
94
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 0.00 5,962.40 - 5,962.40 5,962.40 79
95
94 Gastos de Administracin 3,893.19 0.00 3,893.19 - 3,893.19 3,893.19 94
95 Gastos de Ventas 2,595.46 0.00 2,595.46 - 2,595.46 2,595.46 95
365,147.27 365,147.27 281,954.13 281,954.13 16,920.65 16,920.65 230,934.83 198,766.66 34,098.65 66,266.81 16,920.65 49,088.81
SALDOS: 32,168.16 32,168.16 32,168.16

TOTALES: 230,934.83 230,934.83 66,266.81 66,266.81 49,088.81 49,088.81
ASIENTOS DE REGULARIZACIN
61 10.432,00
69 10.432,00
10.432,00 10.432,00
78 526,25
79 5.962,40
94 3.893,19
95 2.595,46
6.488,65 6.488,65

ASIENTOS DE CIERRE
61 17,178.00
70 48,728.81
77 360.00
60 27,610.00
62 5,262.40
63 700.00
68 526.25
89 32,168.16
66,266.81 66,266.81
89 32,168.16
59 32,168.16
32,168.16 32,168.16

ASIENTOS DE CIERRE
39 526.25
40 4,785.61
42 137,939.80
46
47 23,550.00
0.00
50 31,965.00
59 32,168.16
10 49,591.83
12 81,170.00
14 3,000.00
20 60,123.00
33 37,050.00
230,934.83 230,934.83

HOJA DE
TRABAJO
Registramos en el Libro Diario los

MONOGRAFAAsientos
E. MELL S.A.A. de Regularizacin y deFriasCierre
M.B.A. Francisco F.
LIBRO DIARIO
5 Libro Diario al 0X de Enero del 2010 .

20XX
DEBE HABER
S/. S/.
VIENEN 365,147.27 365,147.27
13
24 69 Costo de Ventas 10,432.00
31-ene Transferencia de Costo Vtas a la Cta. 61
14
23 78 Cargas cubiertas por provisiones 526.25
781 Cargas cubiertas por provisiones 526.25
17 79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 5,962.40
794 Remuneraciones 5,962.40
15 94 Gastos de Administracin 3,893.19
942 Depreciacin Acumulada 315.75
16 95 Gastos de Ventas
952 Depreciacin Acumulada 210.50 2,595.46
31-ene Cierre de las cuentas de la Clase 9

LIBRO DIARIO
15
10 70 Ventas 48,728.81
20 77 Ingresos Financieros 360.00
774 Rendimientos Ganados 360.00
11 60 Compras 27,610.00
13 62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5,262.40
622 Otras Remuneraciones 165.00
627 Seguridad y Previsin Social 403.65
629 Beneficios Sociales de los Trabajadores 373.75
18 63 Servicios Prestados por Terceros 700.00
632 Asesora y consultora 700.00
21 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 526.25
681 Compensacin
686 Depreciacin por Tiempo de Servicios 526.25
0.00
25 89 Determinacin del Resultado del ejercicio 32,168.16
891 Utilidad 32,168.16
31-ene Cierre Ctas. de Clase 6 y 7 con Cta. 89

LIBRO DIARIO
16
25 89 Determinacin del Resultado del ejercicio 32,168.16
891 Utilidad 32,168.16
26 59 Resultados Acumulados 32,168.16
591 Utilidades no distribudas 32,168.16
31-ene Traslado de R Ejercicio a R. Acumulados
17
VAN 480,502.90 480,502.90
Finalmente, en el Diario registramos

la Reversin del Activo y Pasivo

LIBRO DIARIO
6 Libro Diario al 0X de Enero del 20XX2010
.
DEBE HABER
Cuentas S/. S/.
VIENEN de 480,502.90 480,502.90
22 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento AcumuladosNaturaleza 526.25
391 Depreciacin Acumulada Acreedora 526.25
403 Instituciones Pblicas 797.55
407 Administradoras de fondos de pensiones 186.68
423 Letras x Pagar 58,425.00
07 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 23,550.00
23 47 461 Reclamaciones de terceros
Beneficios Sociales de los Trabajadores 23,550.00 0.00
08 50 Capital 31,965.00
501 Capital Social 31,965.00
101 Caja Cuentas 19,355.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras de 30,236.83
03 12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros Naturaleza 81,170.00
123 Letras x Cobrar
Deudora 8,070.00
141 Personal 3,000.00
04 20 Mercaderas 60,123.00
05 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
334 Equipo de Transporte 26,100.00 37,050.00
335 Muebles y enseres 10,950.00
31-ene Activo, Pasivo y Capital al cierre
VAN 711,437.73 711,437.73
LIBRO DIARIO
Reversin del Activo y Pasivo Cuentas de

17 DEBE Naturaleza
22 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 526.25 Acreedora
391 Depreciacin Acumulada 526.25
403 Instituciones Pblicas 797.55
407 Administradoras de fondos de pensiones 186.68
423 Letras x Pagar 58,425.00
07 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 23,550.00
23 47 461 Reclamaciones de terceros
Beneficios Sociales de los Trabajadores 23,550.00 0.00
08 50 Capital 31,965.00
501 Capital Social 31,965.00

LIBRO DIARIO
Reversin del Activo y Pasivo
HABER
101 Caja 19,355.00
123 Letras x Cobrar 8,070.00
141 Personal 3,000.00
04 20 Mercaderas 60,123.00
05 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
334 Equipo de Transporte 26,100.00 37,050.00
335 Muebles y enseres 10,950.00
31-ene Activo, Pasivo y Capital al cierre del
ejercicio. Cuentas de
Naturaleza
Deudora
Cerramos
el Libro Ahora
Diario? cerraremos
Si. el Libro
Mayor
LIBRO MAYOR
02 DEBE 10 Efectivo y equivalentes de efectivo HABER 02

31-ene A Varios 3 14,965.00 80,185.00 31-ene Por Varios 6 49,591.83 49,591.83
80,185.00 80,185.00
03 DEBE 12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros HABER 03

31-ene A Varios 2 57,500.00 93,275.00 31-ene Por Varios 6 73,100.00
31-ene Por Varios 6 8,070.00 81,170.00
93,275.00 93,275.00
04 DEBE 20 Mercaderas HABER 04

2-ene A Varios 2 42,945.00 31-ene Por Costo Vtas 4 10,432.00 10,432.00
31-ene A Variac Exist. 2 27,610.00 70,555.00 31-ene Por varios 6 60,123.00 60,123.00
70,555.00 70,555.00
05 DEBE 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo HABER 05

2-ene A Varios 2 37,050.00 37,050.00 31-ene Por varios 6 26,100.00
31-ene Por varios 6 10,950.00 37,050.00
37,050.00 37,050.00

LIBRO MAYOR
06 DEBE 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros HABER 06

31-ene A Varios 3 20,115.00 2-ene Por Varios 2 125,475.00
31-ene A Varios 4 700.00 20,815.00 31-ene Por Varios 2 32,579.80
31-ene A Varios 6 79,514.80 31-ene Por Ss P x 3ros. 3 700.00 158,754.80
31-ene A Varios 6 58,425.00 137,939.80
158,754.80 158,754.80
07 DEBE 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros HABER 07

23,550.00 31-ene Por Ss P x 3ros. 3 23,550.00
08 DEBE 50 Capital HABER 08

31,965.00 31,965.00
09 DEBE 40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar HABER 09

31-ene A Varios 2 4,969.80 4,969.80 31-ene Por Clientes 2 8,771.19
31-ene A Varios 6 3,801.39 31-ene Por Cargas Pers. 3 984.23 9,755.41
31-ene A Varios 6 797.55
31-ene A Varios 6 186.68 4,785.61
9,755.41 9,755.41
10 DEBE 70 Ventas HABER 10

31-ene A Varios 5 48,728.81 48,728.81 31-ene Por Clientes 2 48,728.81 48,728.81
48,728.81 48,728.81

LIBRO MAYOR
11 DEBE 60 Compras HABER 11

31-ene A Proveedores 2 27,610.00 27,610.00 31-ene Por Varios 5 27,610.00 27,610.00
27,610.00 27,610.00
12 DEBE 61 Variacin de existencias HABER 12

31-ene A Costo de Vtas 5 10,432.00 31-ene Por Mercaderas 2 27,610.00 27,610.00
31-ene A Varios 5 17,178.00 27,610.00
27,610.00 27,610.00
13 DEBE 62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes HABER 13

31-ene A Varios 3 5,262.40 5,262.40 31-ene Por Varios 5 4,320.00
31-ene Por Varios 5 165.00
31-ene Por Varios 5 403.65
373.75 5,262.40
5,262.40 5,262.40
14 DEBE 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar HABER 14

31-ene A varios 3 4,278.17 4,278.17 31-ene Por Cargas Pers. 3 4,278.17 4,278.17
4,278.17 4,278.17
15 DEBE 94 Gastos de Administracin HABER 15

31-ene A C. I. a C Cost. 3 3,157.44 31-ene P C. I. a C Cost. 5 315.75
31-ene A C. I. a C Cost. 4 420.00 31-ene P C. I. a C Cost. 5 3,577.44 3,893.19
31-ene A C. I. a C Cost. 4 315.75 3,893.19
3,893.19 3,893.19

LIBRO MAYOR
16 DEBE 95 Gastos de Ventas HABER 16

31-ene A C. I. a C Cost. 3 2,104.96 31-ene P C. I. a C Cost. 5 210.50
31-ene A C. I. a C Cost. 4 280.00 31-ene P C. I. a C Cost. 5 2,384.96 2,595.46
31-ene A C. I. a C Cost. 4 210.50 2,595.46
2,595.46 2,595.46
17 DEBE 79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos HABER 17

31-ene A varios 5 5,962.40 31-ene Por varios 3 5,262.40
5,962.40 31-ene Por varios 4 700.00 5,962.40
5,962.40 5,962.40
18 DEBE 63 Servicios Prestados por Terceros HABER 18

31-ene A Ctas x Pag. D 3 700.00 700.00 31-ene Por Varios 5 700.00 700.00
700.00 700.00
19 DEBE 14 Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas, Directores y GerentesHABER 19

31-ene A varios 3 3,000.00 3,000.00 31-ene Por Varios 6 3,000.00 3,000.00
3,000.00 3,000.00
20 DEBE 77 Ingresos Financieros HABER 20

31-ene A varios 5 360.00 360.00 31-ene Por Varios 3 360.00 360.00
360.00 360.00

LIBRO MAYOR
21 DEBE 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones HABER 21

31-ene A Varios 4 526.25 526.25 31-ene Por Varios 5 526.25 526.25
526.25 526.25
22 DEBE 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados HABER 22

31-ene A varios 6 526.25 526.25 31-ene Por Prov Ejercio 4 526.25 526.25
526.25 526.25
23 DEBE 78 Cargas cubiertas por provisiones HABER 23

31-ene A varios 526.25 526.25 31-ene Por varios 4 526.25 526.25
526.25 526.25
24 DEBE 69 Costo de Ventas HABER 24

31-ene A Mercaderas 4 10,432.00 10,432.00 31-ene Por Variac Exist. 5 10,432.00 10,432.00
10,432.00 10,432.00
25 DEBE 89 Determinacin del Resultado del ejercicio HABER 25

31-ene A Result Acum. 5 32,168.16 32,168.16 31-ene Por Varios 5 32,168.16 32,168.16
32,168.16 32,168.16
26 DEBE 59 Resultados Acumulados HABER 26

32,168.16 32,168.16

Retomemos la Hoja de Trabajo para la presentacin de los
EE/FF a la Superintendencia del Mercado de Valores
HOJA DE
TRABAJO
EMPRESA MELL S.A.A.
HOJA DE TRABAJO
20XX . COMPLETA
CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS ACTUALES AJUSTES INVENTARIO RESULTADO x NATURALEZ. RESULTADO x FUNCIN
CD. DENOMINACIN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

14 3,000.00
Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas, Directores y Gerentes 0.00 3,000.00 - 3,000.00 - 14
20 Mercaderas 70,555.00 10,432.00 60,123.00 - 60,123.00 - 20
50 Capital 0.00 31,965.00 - 31,965.00 - 31,965.00 I. I. - I. F. 50
60 Compras 27,610.00 0.00 27,610.00 - 27,610.00 - 60
61 Variacin de existencias 0.00 27,610.00 - 27,610.00 10,432.00 17,178.00 61
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5,262.40 0.00 5,262.40 - 61 5,262.40 62
63 Servicios Prestados por Terceros 700.00 0.00 700.00 - 69 700.00 63
69 Costo de Ventas 10,432.00 10,432.00 10,432.00 10,432.00 69
70 Ventas 0.00 48,728.81 - 48,728.81 48,728.81 48,728.81 70
77 Ingresos Financieros 0.00 360.00 - 360.00 78 360.00 360.00 77
78 Cargas cubiertas por provisiones 0.00 526.25 - 526.25 526.25 79 78
94
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 0.00 5,962.40 - 5,962.40 5,962.40 79
95
94 Gastos de Administracin 3,893.19 0.00 3,893.19 - 3,893.19 3,893.19 94
95 Gastos de Ventas 2,595.46 0.00 2,595.46 - 2,595.46 2,595.46 95
365,147.27 365,147.27 281,954.13 281,954.13 16,920.65 16,920.65 230,934.83 198,766.66 34,098.65 66,266.81 16,920.65 49,088.81
SALDOS: 32,168.16 32,168.16 32,168.16

TOTALES: 230,934.83 230,934.83 66,266.81 66,266.81 49,088.81 49,088.81
EMPRESA MELL S.A.A.
HOJA DE TRABAJO
Del Mes de enero Sin visualizar C. Ajustes
CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS ACTUALES INVENTARIO RESULTADO x NATURALEZ. RESULTADO x FUNCIN
CD. DENOMINACIN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

Directores y Gerentes 0.00 3,000.00 - 3,000.00 - 14
20 Mercaderas 70,555.00 10,432.00 60,123.00 - 60,123.00 - 20
50 Capital 0.00 31,965.00 - 31,965.00 - 31,965.00 50
60 Compras 27,610.00 0.00 27,610.00 - 27,610.00 - 60
61 Variacin de existencias 0.00 27,610.00 - 27,610.00 17,178.00 61
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5,262.40 0.00 5,262.40 - 5,262.40 62
63 Servicios Prestados por Terceros 700.00 0.00 700.00 - 700.00 63
69 Costo de Ventas 10,432.00 10,432.00 10,432.00 69
70 Ventas 0.00 48,728.81 - 48,728.81 48,728.81 48,728.81 70
77 Ingresos Financieros 0.00 360.00 - 360.00 360.00 360.00 77
78 Cargas cubiertas por provisiones 0.00 526.25 - 526.25 78
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 0.00 5,962.40 - 5,962.40 79
94 Gastos de Administracin 3,893.19 0.00 3,893.19 - 3,893.19 94
95 Gastos de Ventas 2,595.46 0.00 2,595.46 - 2,595.46 95
365,147.27 365,147.27 281,954.13 281,954.13 230,934.83 198,766.66 34,098.65 66,266.81 16,920.65 49,088.81
SALDOS: 32,168.16 32,168.16 32,168.16

TOTALES: 230,934.83 230,934.83 66,266.81 66,266.81 49,088.81 49,088.81
EMPRESA MELL S.A.A.
HOJA DE TRABAJO
20XX .
Del mes de enero 2010 Slo los E.E. / F.F.
CUENTAS DEL MAYOR INVENTARIO RESULTADO x NATURALEZ. RESULTADO x FUNCIN

CD. DENOMINACIN DEBE ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 49,591.83 - 10

12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 81,170.00 - 12
Directores y Gerentes - 14
20 Mercaderas 60,123.00 - 20
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 37,050.00 - 33
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados - 526.25 39
40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar - 4,785.61 40
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar - 0.00 41
42 Cuentas x Pagar Com. Terceros - 137,939.80 42
46 Cuentas x Pagar Div. Terceros - 23,550.00 46
50 Capital - 31,965.00 50
60 Compras 27,610.00 - 60
61 Variacin de existencias 17,178.00 61
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 5,262.40 62
63 Servicios Prestados por Terceros 700.00 63
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 526.25 68
69 Costo de Ventas 10,432.00 69
70 Ventas 48,728.81 48,728.81 70
77 Ingresos Financieros 360.00 360.00 77
78 Cargas cubiertas por provisiones 78
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos 79
94 Gastos de Administracin 3,893.19 94
95 Gastos de Ventas ? 2,595.46 95
230,934.83 198,766.66 34,098.65 66,266.81 16,920.65 49,088.81
?? 32,168.16 32,168.16 32,168.16

230,934.83 230,934.83 66,266.81 66,266.81 49,088.81 49,088.81
Revisar la Normatividad:
Manual para la Preparacin
de Informacin Financiera
de la Superintendencia del
Mercado de Valores
M.B.A. C.P.C. Fco. Frias F.

BALANCE GENERAL
EMPRESA MELL S.A.A.

BALANCE GENERAL
Del Mes de Enero 2010 .
20XX
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE S/.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 49,591.83 40 Tributos, C. y aportes al S. Pens. y Salud por Pagar 4,785.61
12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 81,170.00 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 0.00
14 Cuentas por Cobrar al personal, Accionistas, 3,000.00 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros 137,939.80
20 Mercaderas 60,123.00 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros 23,550.00
Total Activo Corriente 193,884.83 47 Cuentas x Pagar Div. Relacionadas 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE Total Pasivo Corriente 166,275.41
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 37,050.00 PASIVO NO CORRIENTE
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados -526.25
Total Activo No Corriente 36,523.75 Total Pasivo No Corriente 0.00
TOTAL PASIVO 166,275.41
PATRIMONIO
Resultado
50 Capital antes P. e I. 31,965.00
59 Resultados Acumulados 32,168.16
Total Patrimonio 64,133.16
TOTAL ACTIVO 230,408.58 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 230,408.58

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA MELL S.A.A.

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR NATURALEZA
2010 .
S/.
Ventas Netas de Mercaderas 48,728.81
Compra de Mercaderas -27,610.00
( + ) Variacin de existencias 17,178.00
Margen Comercial 38,296.81
( - ) Servicios Prestados por Terceros -700.00
Valor Agregado 37,596.81
( - ) Gastos de Personal, Directores y Gerentes -5,262.40
Resultado Bruto de Explotacin 32,334.41
( - ) Otros Gastos de Gestin 0.00
( - ) Valuacin y deterioro de activos y provisiones -526.25
Resultado de Explotacin 31,808.16
( + ) Ingresos Financieros 360.00
Resultado
Resultado antes de Participaciones 32,168.16
antes P. e I.
( - ) Participaciones 8% 87 -2,573.45
Resultado antes del Impuesto a la Renta 29,594.71
( - ) Impuesto a la Renta 30% 88 -8,878.41
Resultado Neto 20,716.30

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA MELL S.A.A.

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
2010 .
S/.
Ventas 48,728.81
( - ) Costo de Ventas -10,432.00
Resultado Bruto 38,296.81
( - ) Gastos de Administracin -3,893.19
( - ) Gastos de Ventas -2,595.46
Resultado Operativo 31,808.16
( + ) Ingresos Financieros 360.00
Resultado
Resultado antes de Participaciones 32,168.16 antes P. e I.
( - ) Participaciones 8% -2,573.45
Resultado antes del Impuesto a la Renta 29,594.71
( - ) Impuesto a la Renta 30% -8,878.41
Resultado Neto 20,716.30

BALANCE GENERAL
Extrado tal cual H.T.
EMPRESA MELL S.A.A.
BALANCE GENERAL
Del Mes de Enero 2010.
20XX
ACTIVO PASIVO
12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 81,170.00 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 0.00
PATRIMONIO
50 Capital 31,965.00

BALANCE GENERAL
Incluyendo Imp. Renta
y Participacin Trabaj.
EMPRESA MELL S.A.A.
BALANCE GENERAL
Del Mes de Enero
20XX2010.
ACTIVO PASIVO
12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros 81,170.00 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 2,573.45
PATRIMONIO
50 Capital 31,965.00

FORMATO DE BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL
EMPRESA MELL S.A.A.

BALANCE GENERAL
20XX .
ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo 49,591.83 Sobregiros Bancarios 0.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 81,170.00 Cuentas por Pagar Comerciales 137,939.80
Otras Cuentas por Cobrar 3,000.00 Otras Cuentas por Pagar 39,787.48
Existencias 60,123.00 Total Pasivo Corriente 177,727.28
Total Activo Corriente 193,884.83 Pasivo No Corriente
Activo No Corriente Cuentas por Pagar a L. P. 0.00
Inversiones en Valores 0.00 Total Pasivo No Corriente 0.00
Inmuebles Maquinaria y Equipo (Neto) 36,523.75 TOTAL PASIVO 177,727.28
Otros Activos 0.00 PATRIMONIO
Total Activo No Corriente 36,523.75 Capital 31,965.00
Reservas 0.00
Resultados Acumulados 20,716.30
TOTAL PATRIMONIO 52,681.30

... Y EL ELEMENTO 8: Los Saldos
Intermediarios de Gestin?
ELEMENTO 8
Saldos Intermediarios de Gestin
83 5,262.40
61 17,178.00
70 48,728.81
62 5,262.40
80 65,906.81
83 32,334.41
80 27,610.00 84 32,334.41
60 27,610.00
84 526.25
80 38,296.81
68 526.25
82 38,296.81
84 31,808.16
85 31,808.16
82 700.00
63 700.00
77 360.00
85 360.00
82 37,596.81
83 37,596.81 85 32,168.16
89 32,168.16

ELEMENTO 8
Saldos Intermediarios de Gestin
89 2,573.45
87 2,573.45
89 8,878.41
88 8,878.41
87 2,573.45
88 8,878.41
40 8,878.41
41 2,573.45
89 20,716.30
59 20,716.30

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ENUNCIADO

La EMPRESA MELL S.A.A. dedicada a la comercializacin de prendas de vestir, con domicilio en la

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

5 9-ene Se deposita en elBanco Continental S/. 2.500,00 9-ene L. CAJA

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

31-ene PROVISIONAR LA PLANILLA

- Depreciacin de Activos Fijos 20% Unidades de Transporte

- Para la C.T.S. (slo con asignacin familiar, mensual)

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

Cdigo Empleados Cargo S/. Retenciones Estado Civil Aportes Emp

- Distribucin de los Gastos: 60% Gastos de Administracin

- Para el Costo de Ventas: Existencia final de mercaderas: S/. 60.123,00 1,4

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

TOTAL PASIVO 149.025,00

M. Casas Francisco Frias F.

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 65.220,00

M. Casas Francisco Frias F.

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

EMPRESA MELL S.A.A.

48,728.81 8,771.19 57,500.00 0.00 57,500.00 0.00

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

EMPRESA MELL S.A.A.

27,610.00 4,969.80 32,579.80 0.00 32,579.80 0.00

* 632 H, C y C. / 424 Honorarios por pagar P.C.G.E.

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

PLANILLA DE REMUNERACIONES (SUELDOS )

REGISTRO DE REMUNERACIONES 8 DESCUENTOS AL APORTES DEL

CLCULOS PARA LA C.T.S. MENSUAL

CTS Mensual 373,75 (Provisin Mesual) 629 415

CTS Anual 4.485,00 (Anual)

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

Luis Castro R. Gerente Gral. 1.045,00 87,08

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

EMPRESA MELL S.A.A.

LIBRO CAJA TABULAR

MONOGRAFA E. MELL S.A.A. M.B.A. Francisco Frias F.

CLCULOS PARA LA DEPRECIACIN MENSUAL

Inmuebles, Maquinaria y Equipo % de Depreciacin Dep. Anual

Depreciacin Anual 6.315,00

Depreciacin Mensual 6.315,00 / 12 Meses

Depreciacin Mensual 526,25 (Provisin Mensual)

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CLCULO DEL COSTO DE VENTAS

1er Caso S/. S/.

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3 Libro Diario al 0X de Enero del 20XX .

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* 632 H, C y C. / 424 Honorarios por pagar P.C.G.E.

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4 Libro Diario al 0X de Enero del 2010

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Procedemos a la mayorizacin (en un sistema contable

03 DEBE 12 Cuentas x Cobrar Com. Terceros HABER 03

04 DEBE 20 Mercaderas HABER 04

05 DEBE 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo HABER 05

06 DEBE 42 Cuentas x Pagar Com. Terceros HABER 06

07 DEBE 46 Cuentas x Pagar Div. Terceros HABER 07