JORGE MARTINEZ ZUIGA

CIERRE FISCAL 2016

1. El Sr. Martinez por la actividad empresariales del Rgimen General Obtuvo los siguientesresultados:

Segn la contabilidad, efectu las operaciones siguientes:

INGRESOS:

Ingresos de la
Mes Intereses ganados Venta de activo
actividaad
ENERO $ 970,650.00
FEBRERO $ 1,190,651.00
MARZO $ 1,370,668.00
ABRIL $ 1,970,355.00
MAYO $ 1,455,230.00 $ 45,657.00
JUNIO $ 1,595,354.00
JULIO $ 1,454,889.40 $ 70,000.00
AGOSTO $ 1,930,378.34 $ 45,657.00
SEPTIEMBRE $ 2,123,416.17
OCTUBRE $ 2,335,757.79
NOVIEMBRE $ 2,169,333.57
DICIEMBRE $ 2,826,266.93
SUMAN $ 21,392,950.20 $ 91,314.00 $ 70,000.00

Por los intereses se le hizo una retencin de $ 4,565.70

EGRESOS:

Intereses
Mes Compras Gastos Deducibles
Pagadso
ENERO $ 1,379,455.00 $ 271,782.00 $ 1,358.91
FEBRERO $ 1,013,455.70 $ 445,382.28 $ 2,226.91
MARZO $ 1,169,467.60 $ 467,787.04 $ 2,338.94
ABRIL $ 1,379,248.50 $ 551,699.40 $ 2,758.50
MAYO $ 1,018,661.00 $ 407,464.40 $ 2,037.32
JUNIO $ 1,116,747.80 $ 446,699.12 $ 2,233.50
JULIO $ 1,228,422.58 $ 491,369.03 $ 2,456.85
AGOSTO $ 1,351,264.84 $ 540,505.94 $ 2,702.53
SEPTIEMBRE $ 1,486,391.32 $ 594,556.53 $ 2,972.78
OCTUBRE $ 1,635,030.45 $ 327,006.09 $ 1,635.03
NOVIEMBRE $ 1,698,533.50 $ 719,413.40 $ 3,597.07
DICIEMBRE $ 382,880.34 $ 791,354.74 $ 3,956.77
SUMAN $ 14,859,558.63 $ 6,055,019.97 $ 30,275.11
Recuperacin de
TOTAL
seguro
$ 970,650.00
$ 1,190,651.00
$ 1,370,668.00
$ 1,970,355.00
$ 26,750.00 $ 1,527,637.00
$ 1,595,354.00
$ 1,524,889.40
$ 1,976,035.34
$ 2,123,416.17
$ 2,335,757.79
$ 2,169,333.57
$ 2,826,266.93
$ 26,750.00 $ 21,581,014.20

TOTAL

$ 1,652,595.91
$ 1,461,064.89
$ 1,639,593.58
$ 1,933,706.40
$ 1,428,162.72
$ 1,565,680.42
$ 1,722,248.46
$ 1,894,473.31
$ 2,083,920.63
$ 1,963,671.57
$ 2,421,543.97
$ 1,178,191.85
$ 20,944,853.71
 Dentro de los gastos deducibles se encuentran:

Sueldos gravados $ 650,000.00

Sueldos exentos $ 183,962.00

menos Sueldos excentos y deducibles al 53% $ 97,499.86

Sueldos excentos y NO DEDUCIBLES al 47% $ 86,462.14

$ 747,499.86
Seguro Social $ 162,500.00
INFONAVIT $ 32,500.00
TOTAL $ 942,499.86

La deduccin de los sueldos exentos se da porque las prestaciones en favor de los trabajadores fueron

mayor a las otorgadas en favor de los trabajadores en el ao 2015.

Fecha de
ACTIVO FIJO: Adquisicin
Monto original de la inversin

EQUIPO DE COMPUTO:
Computadora HP May-12 $ 15,000.00
Computadora INTEL jun-13 $ 15,700.00

MOBILIARIO DE OFICINA:
Escritorio (3) Jun-10 $ 24,600.00

EQUIPO DE REPARTO:
Camioneta Ford 1 1/2 Toneladas * Aug-12 $ 120,000.00
Camioneta 3 Toneladas May-12 $ 150,000.00
Automovil Mar-16 $ 90,000.00

* Se vende en Junio 2016

Todas las inversiones de adquisicin se opto por deducirlas a partir del ao siguiente al de su adquisicin

Prdida Fiscal de 2015 por la Actividad Empresarial.

Pagos Provisionales de ISR efectuados (Por la Actividad Empresarial):

u adquisicin

$ 200,000.00

$ 80,800.00
 INPC Utilizados (algunos estimados)

jun-10 96.8672

dic-10 99.7421

ago-12 105.2790

may-12 103.8990

jun-13 108.6450

jul-15 116.1280

dic-15 118.3100

mar-16 119.8100

jun-16 121.0100

jul-16 121.4100

OTROS INGRESOS Ingresos

Arrendamiento $ 120,000.00

Salarios $ 220,000.00

Dividendos percicbidos por la Empresa X, S.A. de C.V. $ 100,000.00

DEDUCCIONES PERSONALES: Importe

Gastos mdicos del conyugue $ 40,000.00

Intereses reales por crdito hipotecario $ 18,000.00

Aportaciones adicionales al SAR $ 23,250.00

SUMAN $ 81,250.00
 PRIMERA MITAD

Fecha Compra

Jan-16

Feb-16

Mar-16

Apr-16

May-16

Jun-16

Jul-16

Aug-16

Sep-16

Oct-16

Nov-16

Dec-16

Pagos Retenciones Jun-10

$ 7,000.00 $ - Dec-10

$25,500.00 Aug-12

$ - May-12

Jun-13

Jul-15
Dec-15

Venta
Fecha de Venta

Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09
Jan-10
Feb-10
Mar-10
Apr-10
May-10
Jun-10
Jul-10
Aug-10
Sep-10
Oct-10
Nov-10
Dec-10
Jan-11
Feb-11
Mar-11
Apr-11
May-11
Jun-11
Jul-11
Aug-11
Sep-11
Oct-11
Nov-11
Dec-11
Jan-12
Feb-12
Mar-12
Apr-12
May-12
Jun-12
Jul-12
Aug-12
Sep-12
Oct-12
Nov-12
Dec-12
Jan-13
Feb-13
Mar-13
Apr-13
May-13
Jun-13
Jul-13
Aug-13
Sep-13
Oct-13
Nov-13
Dec-13
Jan-14
Feb-14
Mar-14
Apr-14
May-14
Jun-14
Jul-14
Aug-14
Sep-14
Oct-14
Nov-14
Dec-14
Jan-15
Feb-15
Mar-15
Apr-15
May-15
Jun-15
Jul-15
Aug-15
Sep-15
Oct-15
Nov-15
Dec-15
Jan-16
Feb-16
Mar-16
Apr-16
May-16
Jun-16
Jul-16
Aug-16
Sep-16
Oct-16
Nov-16
Dec-16
PRIMERA MITAD
Ultimo mes de la primera mitad del periodo de
INPC ACTUALIZACION
uso para efectos del FAC.

Jun-16
121.0100
Jul-16
121.4100
Jul-16
121.4100
Aug-16
0.0000
Aug-16
0.0000
Sep-16
0.0000
Sep-16
0.0000
Oct-16
0.0000
Oct-16
0.0000
Nov-16
0.0000
Nov-16
0.0000
Dec-16
0.0000
Jul-16
121.4100
Jul-16
121.4100
Jul-16
121.4100
Jul-16
121.4100
Jul-16
121.4100
Jul-16 121.4100
Jul-16
121.4100

Venta
Ultimo mes de la primera mitad del periodo de
INPC ACTUALIZACION
uso para efectos del FAC.

12-ene-08 0.0000
01-ene-09 0.0000
01-ene-09 0.0000
02-ene-09 0.0000
02-ene-09 0.0000
03-ene-09 0.0000
03-ene-09 0.0000
04-ene-09 0.0000
04-ene-09 0.0000
05-ene-09 0.0000
05-ene-09 0.0000
06-ene-09 0.0000
12-ene-09 0.0000
01-ene-10 0.0000
01-ene-10 0.0000
02-ene-10 0.0000
02-ene-10 0.0000
03-ene-10 0.0000
03-ene-10 0.0000
04-ene-10 0.0000
04-ene-10 0.0000
05-ene-10 0.0000
05-ene-10 0.0000
06-ene-10 0.0000
12-ene-10 0.0000
01-ene-11 0.0000
01-ene-11 0.0000
02-ene-11 0.0000
02-ene-11 0.0000
03-ene-11 0.0000
03-ene-11 0.0000
04-ene-11 0.0000
04-ene-11 0.0000
05-ene-11 0.0000
05-ene-11 0.0000
06-ene-11 0.0000
12-ene-11 0.0000
01-ene-12 0.0000
01-ene-12 0.0000
02-ene-12 0.0000
02-ene-12 0.0000
03-ene-12 0.0000
03-ene-12 0.0000
04-ene-12 0.0000
04-ene-12 0.0000
05-ene-12 0.0000
05-ene-12 0.0000
06-ene-12 0.0000
12-ene-12 0.0000
01-ene-13 0.0000
01-ene-13 0.0000
02-ene-13 0.0000
02-ene-13 0.0000
03-ene-13 0.0000
03-ene-13 0.0000
04-ene-13 0.0000
04-ene-13 0.0000
05-ene-13 0.0000
05-ene-13 0.0000
06-ene-13 0.0000
12-ene-13 0.0000
01-ene-14 0.0000
01-ene-14 0.0000
02-ene-14 0.0000
02-ene-14 0.0000
03-ene-14 0.0000
03-ene-14 0.0000
04-ene-14 0.0000
04-ene-14 0.0000
05-ene-14 0.0000
05-ene-14 0.0000
06-ene-14 0.0000
12-ene-14 0.0000
01-ene-15 0.0000
01-ene-15 0.0000
02-ene-15 0.0000
02-ene-15 0.0000
03-ene-15 0.0000
03-ene-15 0.0000
04-ene-15 0.0000
04-ene-15 0.0000
05-ene-15 0.0000
05-ene-15 0.0000
06-ene-15 0.0000
12-ene-15 0.0000
01-ene-16 0.0000
01-ene-16 0.0000
02-ene-16 0.0000
02-ene-16 0.0000
03-ene-16 0.0000
03-ene-16 0.0000
04-ene-16 0.0000
04-ene-16 0.0000
05-ene-16 0.0000
05-ene-16 0.0000
06-ene-16 0.0000
1) DETERMINACION DE LOS RESULTADOS BASE PARA LA DETERMINACION DEL ISR DEL EJER

CEDULA 1: DETERMINACION DE LA DEDUCCION DE LAS INV

Monto original de la Por ciento mximo

ACTIVO FIJO: Fecha de Adquisicin
inversin autorizado

EQUIPO DE COMPUTO:

Computadora HP May-12 $ 15,000.00 30%

Computadora INTEL Jun-13 $ 15,700.00 30%

MOBILIARIO DE OFICINA:

Escritorio (3) Jun-10 $ 24,600.00 10%

EQUIPO DE REPARTO:

Camioneta Ford 1 1/2 Toneladas * Aug-12 $ 120,000.00 25%

Camioneta 3 Toneladas May-12 $ 150,000.00 25%

Automovil Mar-16 $ 90,000.00 25%

$ 415,300.00

* Se vende en junio 2016 y se considera el INPC del ltimo mes de la primera mitad del ejercicio (enero a junio) es marzo de

** Se considera INPC del ltimo mes de la primera mitad del ejercicio (marzo a diciembre) es julio 2016.

Deduccin anual Factor de Deduccin anual

ACTIVO FIJO: historica actualizacin actualizada

EQUIPO DE COMPUTO:

Computadora HP $ 4,500.00 1.1685 $ 5,258.42

Computadora INTEL $ 4,710.00 1.1175 $ 5,263.39

MOBILIARIO DE OFICINA:

Escritorio (3) $ 2,460.00 1.2534 $ 3,083.28

EQUIPO DE REPARTO:

Camioneta Ford 1 1/2 Toneladas * $ 30,000.00 1.1380 $ 34,140.71

Camioneta 3 Toneladas $ 37,500.00 1.1685 $ 43,820.20

Automovil $ 22,500.00 1.0134 $ 22,800.48

$ 101,670.00 $ 114,366.48
N DEL ISR DEL EJERCICIO 20016

EDUCCION DE LAS INVERSIONES

INPC ltimo mes 1a.

Deduccin anual INPC mes de Factor de
Mitad del ejerc (junio- Fecha de Venta
historica Adquisicin b) actualizacin a) / b)
16) a)

$ 4,500.00 121.4100 103.8990 1.1685

$ 4,710.00 121.4100 108.6450 1.1175

$ 2,460.00 121.4100 96.8672 1.2534

$ 30,000.00 119.8100 105.2790 1.1380 Jun-16

$ 37,500.00 121.4100 103.8990 1.1685

$ 22,500.00 121.4100 119.8100 1.0134

$ 101,670.00

enero a junio) es marzo de 2016

Nmero de meses del

Deduccin mensual Meses de uso Deduccin anual
ejercicio

12 $ 438.20 4 1,752.81

12 $ 438.62 12 5,263.39

12 $ 256.94 12 3,083.28

12 $ 2,845.06 0 0.00
12 $ 3,651.68 12 43,820.20

12 $ 1,900.04 9 17,100.36

$ 71,020.04
 Meses Meses por Mes Inicio Ultimo Mes a
Meses de USO
completos depreciar Depreciacion Depreciar

40 4 36 Jan-13 Apr-16

40 12 28 Jan-14 Apr-17

120 12 108 Jan-11 Dec-20

48 0 Jan-13 Dec-16

48 12 36 Jan-13 Dec-16

48 9 39 Apr-16 Mar-20
 CEDULA 2: DETERMINACION DE LA GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVO

Venta de camioneta de 1 1/2 Tonelada en junio de 2014.

Y que fue adquirida en Agosto 2012
Precio de Venta
Monto original de la inversin
Menos:
Monto deducido en 2013 $ 30,000.00
Monto deducido en 2014 $ 30,000.00
Monto deducido en 2015 $ 30,000.00
Saldo pendiente por deducir
Por:

INPC Mar-16 119.810 =

INPC Aug-12 105.279
Saldo pendiente por deducir actualizado

GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVO FIJO

AJENACION DE ACTIVO FIJO

$ 70,000.00
$ 120,000.00

$ 90,000.00
$ 30,000.00

1.1380

$ 34,140.71 $ 34,140.71

$ 35,859.29
 CEDULA 3: ACTUALIZACION DE PERDIDA FISCAL PARA SU AMORTIZACIO

Prdida generada en 2015 (Monto)

INPC Dec-15 118.3100

Por =
INPC Jul-15 116.1280

Actualizacin a dic 2015

INPC Jun-16 121.0100

Por =
INPC Dec-15 118.3100

PERDIDA FISCAL A APLICAR EN 2016

CEDULA 4: DETERMINACION DE LA UTILIDAD GRAVABLE BASE DEL IMPUESTO

INGRESOS ACUMULABLES
Ingresos por la actividad preponderante
Intereses ganados
Ganancia en venta de activo fijo
Cobro de seguros

Menos:
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Compras
Gastos deducibles
Interess pagados
Deducciones de inversiones

UTILIDAD FISCAL
Menos:
Prdida Fiscal

UTILIDAD GRAVABLE (ACTIVIDAD EMPRESARIAL)

SCAL PARA SU AMORTIZACION.

$ 200,000.00

1.01879

$ 203,757.92

1.02282

$ 208,407.96

GRAVABLE BASE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2016.

$ 21,392,950.20 Cdula de datos

$ 91,314.00 Cdula de datos
$ 35,859.29 Cdula 2
$ 26,750.00 Cdula de datos
$ 21,546,873.49

$ 14,859,558.63 Cdula de datos

$ 6,055,019.97 Cdula de datos
$ 30,275.11 Cdula de datos
$ 71,020.04 Cdula 1
$ 21,015,873.75
$ 530,999.74

$ 208,407.96 Cdula 3

$ 322,591.78
 CEDULA 5: DETERMINACION DE LA PTU

Ingresos Acumulables
Menos:
Deducciones Autorizadas
Prestacin a los trabajadores exentas, no deducibles
UTILIDAD FISCAL (BASE PARA PTU)
Por Tasa:

PTU A REPARTIR

CEDULA 6: INGRESO ACUMULABLE POR SALARIO

Esta informacin se obtiene en la constancia de percepciones y retenciones que entrega el ptron.

TOTAL DE SUELDOS Y SALARIO

Menos:
EXENSIONES
30 das de aguinaldo 73.04 X 30
15 das PTU 73.04 X 15
15 das prima vacacional 73.04 X 15
Otros

PTU A REPARTIR
 $ 21,546,873.49 Cdula 4

$ 21,015,873.75 Cdula 4
$ 86,462.14 Cdula de datos
$ 444,537.60
10%

$ 44,453.76

nciones que entrega el ptron.

$ 220,000.00 Cdula de datos

2,191.20
1,095.60
1,095.60
13,450.00
$ 17,832.40

$ 202,167.60
 CEDULA 7: INGRESO ACUMULABLE POR ARRENDAMIENTO

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO a)

Por:
Porciento de deduccin ciega
MPORTE DE LA DEDUCCION SIN COMPROBANTE b)

INGRESO ACUMULABLE POR ARRENDAMIENTO a) - b)

CEDULA 8: INGRESO ACUMULABLE POR DIVIDENDOS (ISR PAGADO POR LA P

DIVIDENDOS PAGADOS POR LA PERSONA MORAL

Por: (Factor)
DIVIDENDOS
Por: (Tasa)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO POR LA SOCIEDAD

 $ 120,000.00 Cdula de datos

35%
$ 42,000.00

$ 78,000.00

PAGADO POR LA PERSONA MORAL)

$ 100,000.00 Cdula de datos

1.4286
$ 142,860.00
30%

$ 42,858.00
CEDULA 9: CALCULO ANUAL DEL ISR 2016

SUELDOS Y SALARIOS
ARRENDAMIENTO
ENAJENACION DE BIENES
ADQUISICION DE BIENES
INTERESES
DIVIDENDOS (Incluye ISR pagado por la persona moral)
DEMAS INGRESOS
Subtotal
Ms:
UTILIDAD GRAVABLE POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL O PROFESIONAL
TOTAL DE INGRESOS
Menos:
DEDUCCIONES PERSONALE
GASTOS MEDICOS DEL CONYUGUE
INTERESES POR CREDTO HIPOTECARIO
APORTACIONES ADICIONALES AL SAR
Subtotal

BASE GRAVABLE
Menos:
Lmite Inferior
Excedente del Lmite Inferior
Por:
Tasa
Impuesto Marginal
Ms:
Cuota Fija
ISR CAUSADO
Menos:
PAGOS PROVISIONALES Y RETENCIONES
Por intereses ganados
Pagos provisionales de la actividad empresarial
Retenciones de salarios
Pagos provisionales por arrendamiento
TOTAL ISR PAGADO EN EL AO

Menos:
Acreditamiento ISR pagado (Dividendos)
ISR A CARGO O (A FAVOR)
$ 202,167.60 Cdula 6
$ 78,000.00 Cdula 7
$ -
$ -
$ -
$ 142,860.00 Cdula 8

$ 423,027.60

$ 322,591.78
$ 745,619.38

$ 40,000.00 Cdula de datos

$ 18,000.00 Cdula de datos
$ 23,250.00 Cdula de datos
$ 81,250.00

$ 664,369.38

$ 392,841.97
$ 271,527.41

30%
$ 81,458.22

$ 73,703.41
$ 155,161.63

Cdula de datos
Cdula de datos
Cdula de datos
Cdula de datos
$ -
$ 155,161.63
$ 155,161.63
 Por ciento para
Lmite inferior Lmite superior Cuota fija
aplicarse sobre

el excedente del
lmite inferior

$ $ $ %
0.01 5,952.84 0 1.92
5,952.85 50,524.92 114.29 6.4
50,524.93 88,793.04 2,966.91 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.48 16
103,218.01 123,580.20 9,438.47 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.37 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.05 23.52
392,841.97 750,000.00 73,703.41 30
750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32
1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34
3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35