MARCO TEORICO

Tema: ´´ La aplicación de un mejoramiento a la Imposición al

Consumo frente a las MYPES, como una estrategia de desarrollo
´´

Dedicatoria
Agradecimiento.
Introducción.

CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. Descripción de la Realidad Problemática.

1.2.Delimitación de la Investigación.

A. Delimitación Espacial.

B. Delimitación Temporal.

C. Delimitación Social.

1.3. Problema de la Investigación.

1.3.1. Problema Principal

1.3.2. Problema Secundario.

1.4. Objetivos de la Investigación.

1.4.1. Objetivo General

1.4.2. Objetivo Específicos.

CAPITULO II
MARCO TEORICO

2.1. ANTECEDENTES RELACIONADOS CON LAS INVESTIGACIÓN.

2.2. RESEÑA HISTÓRICA
2.3. BASE LEGAL.
2.3.1. Constitución Política del Perú (1993)
2.3.2. Ley General de Sociedades.

1
 2.3.3. Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuestos Selectivo al
Consumo.
2.3.4. Ley 28015.
2.3.5. Normas internacionales de contabilidad

2.4. ENTIDAD RELACIONADA CON LA INVESTIGACIÓN.

2.4.1. SUNAT
2.4.2. Finalidad.
2.4.3 Misión Institucional
2.4.4. Visión Institucional
2.4.5. Funciones y Atribuciones de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria.
2.4.5. Tributos que Administra.
2.4.6. Sistema Tributario Nacional
2.4.7. Estructura Orgánica de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria.

2.5. MARCO CONCEPTUAL.

Definición de los sujetos en el aspecto subjetivo de los impuestos al

consumo.
Sujeto Activo.
Sujeto Pasivo.
Contribuyente.
El Contribuyente en la Ley del Impuesto General a las Ventas en
el Perú
a. Sujetos que Realizan Actividad Empresarial.
b. Sujetos que No Realizan Actividad Empresarial.
Entidades sin Personería Jurídica.

3.3. Legislación Extranjera.

España
Venezuela.

2.6. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL

CONSUMO.

2.6.1. Modalidades y Aplicación del IGV.

2
 1. Por la forma de computar la inversión en bienes de capital

IVA tipo renta o producto neto.

1.2. IVA Tipo de Consumo:

2. Según el campo de aplicación

2.1 Campo limitado (oligofásico)

2.2. Campo general (omnifásico):

2.6.2. Tasas y Tasa Cero

A. Aplicación de varias tasas.

B. Aplicación de tasa única

2.6.3. Exoneraciones.

2.6.4. Características Generales.

1. ¿El impuesto es directo o indirecto?

2. ¿El impuesto es real o personal?
3. Efectos generales en la economía y los negocios
4. Regresividad.
5. Acumulación y Piramidación.
6. Afectación de Capitales Necesarios para la producción
7. Neutralidad.
8. Uso del Crédito Fiscal.
9. Integración económica: criterios de país de origen y de país de
destino
10. Características Administrativas

2.6.5. Campo de Aplicación del Impuesto.

2.6.5.1. Materia Imponible.

2.6.5.2. Hipótesis de Incidencia del IGV.

2.6.5.3. Materia Imponible en la Legislación Peruana.

Ventas Afectas.

2.6.5.3.2. Venta (titulo oneroso)

3
 2.6.5.3.3. Venta (retiro de bienes)

2.6.5.3.4. Bienes muebles.

2.6.5.3.5. Bienes que no son muebles.

2.6.5.4. Habitualidad.
2.6.5.5. Servicios.
2.6.5.6. Contratos de Construcción.
2.6.5.7. Exportaciones de Bienes.
1. Las exportaciones en la Ley del IGV
2. Exportaciones de servicios
3. Otras operaciones consideradas exportación
4. Beneficios otorgados al Exportador.
4.1. Saldo a favor del exportador
4.2. Aplicación del saldo a favor del exportador
2.6.5.8. Inafectaciones del IGV.
1. Exoneración
2. Renuncia a la Exoneración.

2.6.5.9. Nacimiento de la Obligación Tributaria.

1. En la venta de bienes.
2. En el retiro de bienes.
3. En la prestación y utilización de servicios.
3.1. En la prestación de servicios en general.
3.2. En la prestación de servicios de luz, agua y otros.
3.3. En la utilización de servicios prestados por no domiciliados.
4. En los contratos de construcción.
5. En la primera venta de inmuebles.
6. En la importación de bienes.

2.6.5.10. Calculo del Impuesto.

1. El impuesto bruto
1. Base Imponible.
2. Tasa del impuesto.
4. El crédito fiscal
5. Requisitos sustanciales o de fondo

4
 6. Requisitos formales
2.6.5.11. Regimenes Especiales de Pago del IGV.
2.6.5.11.1. Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central-SPOT.
2.6.5.11.2. Régimen de Percepciones del IGV..
2.6.5.11.3. Régimen de Retenciones del IGV.

2.7. LEY DE PROMOCIÓN Y FORMALIZACIÓN DE LA MICRO Y PEQUEÑA

EMPRESA.
2.7.1. Marco Normativo de la Ley.
2.7.2. Lineamientos
2.7.4. Instrumentos de promoción.
2.7.5. Promoción de las exportaciones
2.7.6. Acceso al financiamiento
2.7.7. Simplificación de trámites y régimen de ventanilla única
2.7.8. Régimen tributario de las MYPE.
2.7.9. Régimen Laboral Especial
2.7.9.1. Permanencia en el régimen laboral especial
2.7.9.2. Jornada y horario de trabajo.
2.7.9.3. El descanso semanal obligatorio
2.7.9.4. El despido injustificado
2.7.9.5. El seguro social de salud
2.7.9.6. El régimen pensionario
2.7.10. Beneficios Formales.

2.8. HIPOTESIS DE LA INVESTIGACIÓN.

2.8.1. Hipótesis General de la Investigación.

2.8.2. Hipótesis Específica.

2.9. VARIABLES E INDICADORES.

5
 2.9.1. Variables Independientes.
2.9.2. Variables Dependientes.

2.10. DEFINICIÓN DE TERMINOS.

CAPITULO III.
Metodología.
2.1. Tipo y Nivel de Investigación.
2.2. Método y Diseño de Estudio.
2.3. Población y Muestra de la Investigación.
2.4. Técnicas de Instrumentos de Recolección de Datos.
2.5. Informe Final.

CAPITULO IV
Propuestas o Sugerencias
Bibliografía.
Paginas Complementarias.
a. Bibliografía.
1. Sanabria Ortiz Rubén; Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios; Edit. Interjuris;
Perú 1995
2. Sanabria Ortiz Rubén; Op. Cit
3. Ataliba Geraldo; Hipótesis de Incidencia, Edit. Instituto Peruano de Derecho
Tributario; Lima 1987, Pág. 98.
4. Ataliba Geraldo; Op. Cit.
5. Rodríguez Lobato Raúl; Derecho Fiscal; Edit. México 1983, pág. 122
6. Jarach, Dino Aspecto pág 289
7. Robles Moreno, Carmen; Gamarra Bellido, Mary Ann; Actualidad Empresarial
Suplemento de Análisis Tributario; Grupo AELE; Segunda Quincena - Abril
2003; Perú.
8. Bravo Sheen, David; Villanueva Gutiérrez Walter; Imposición al Consumo en el
Perú; Edit. Estudio Caballero Bustamante; Lima 1998.
9. Rossetto Jorge, “Temas Tributarios” Regalías y Asistencias Técnicas pag.73
10. RTF 185-5-97 de fecha 20.01.97.

6
11. Anexo.
12. Matriz de Consistencia.

7
8