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GUA DE APRENDIZAJE N 25
AUDITORIA
procedimientos de la
auditoria relacionados
con los elementos de los
estados financieros de la
organizacin
Resultados de Aprendizaje: Competencia: Aula, Un (1) Por tratarse
21030103001 Identificar los 210301030 Validar la Biblioteca Sena, Computador de tecnologa
diferentes tipos de auditora aplicacin de las fases Biblioteca porttil por blanda no se
segn procedimientos de y procedimientos de Virtual cada 5 utilizan
auditora. control interno de la Sena, aprendices. materiales
21030103002 Interpretar las gestin financiera de Internet, consumibles
normas de auditora acuerdo con polticas Trabajo extra y la
generalmente aceptadas organizacionales. aula. informacin
para aplicacin a la se transmite
informacin. por la
21030103003 Verificar la plataforma
aplicacin de normas de blackboard
control interno vigentes
segn polticas de la
organizacin.
21030103005 Demostrar
seguridad y transparencia en
la aplicacin de normas de
auditora y de control interno
para la confiabilidad de la
informacin.
21030103007 Reportar las in-
consistencias encontradas
segn normas vigentes y
organizacionales.
21030103008 Elaborar el
informe de riesgo teniendo
en cuenta los indicadores de
gestin contable y financiera.
26010200601 Elaborar 260102006 Supervisar
programacin de recursos en la prestacin de Aula, Un (1) Por tratarse
la atencin de servicios segn Biblioteca Sena, Computador de tecnologa
requerimientos de clientes polticas, normas y Biblioteca porttil por blanda no se
de acuerdo con polticas procedimientos del Virtual cada 5 utilizan
organizacionales. cliente y la Sena, aprendices. materiales
26010200602 Supervisar la organizacin Internet, consumibles
prestacin del servicio segn Trabajo extra y la
requerimientos del cliente aula. informacin
de acuerdo con normas y se transmite
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Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
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2. INTRODUCCIN
Apreciado Aprendiz!
Para los empresarios es muy importante investigar y evaluar su empresa en todas sus reas, especialmente
la contable y financiera, con el objetivo de encontrar deficiencias o irregularidades en sus procedimientos y
procesos, y as poder implementar los posibles correctivos que permitan mantener la seguridad, la
fiabilidad y la rentabilidad de la misma.
Ya estamos con las NIIF/NIC, Normas Internacionales de Informacin Financiera ( IFRS en ingls),
peroQuin nos asegurar que las compaas implementen las NIIF/NIC de la manera esperada?. La
respuesta lgica es que las AUDITORIAS deben asegurar, de manera razonable, que las compaas
implementen las NIIF/NIC y surgen interrogantes como:
Qu cualidades deben tener los Auditores y las FIRMAS que ejercen esta profesin?
Todos los profesionales que auditan estarn preparados para opinar de acuerdo con esta base
internacional?
Todos los profesionales que auditan estarn preparados para opinar de acuerdo con esta base
internacional?
Todos los profesionales que auditan estarn preparados para opinar de acuerdo con esta base
internacional?
La Auditora trata de comprobar cientfica y sistemticamente en los libros de contabilidad, comprobantes y
dems registros el cumplimiento de los principios contables, de las normas legales, para determinar la
exactitud y la veracidad de esos datos contables.
El trabajo de auditora comprende el examen y evaluacin de la informacin financiera y operativa, y de
la idoneidad y efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los objetivos
encomendados.
Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de identificar las normas y los diferentes
tipos de auditora aplicables a los entes econmicos de acuerdo a las necesidades y requerimientos de los
mismos; de tal manera que les permita demostrar seguridad y transparencia en la utilizacin de las normas
de auditora y de control interno para la confiabilidad de la informacin.
En el caso de las actividades BPO se enmarca dentro de lo que se considera genricamente Offshore
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Services Industry (OSI, Sector de Servicios Producidos en el Exterior) El sector de BPOs expresa el cambio de
la tendencia que tenan las casas matrices de desarrollar sus actividades manufactureras en el exterior, y
hace referencia al hecho de que ahora sean los servicios la actividad transada internacionalmente.
Ahora, estos servicios pueden diferenciarse entre Outsourcing (trasladar la ejecucin y control de
componentes del proceso productivo, en este caso usualmente servicios) y Offshoring (trasladar el
desarrollo de la actividad, pero no como un producto terminado o co-producto, sino como un componente
integral del proceso productivo). El segmento de actividades BPO suele dividirse a su vez en tres categoras.
Categora Actividad
CRM (Administracin de Relaciones con el cliente) Mercadeo
Ventas
Contact Centers y Call Centers
ERM (Administracin de Recursos Empresariales). Finanzas
Financiamiento
Contabilidad
Administracin de la cadena de dotaciones,
logstica y proveedores.
Administracin de documentos y archivstica
HRM (Administracin de Recursos Humanos). Entrenamiento
Reclutamiento
Administracin de talento
Administracin de nmina
La sabidura reside en distinguir cundo se puede cambiar la realidad, y cundo hay que aceptar lo que
no se puede modificar. Sneca
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3.1.1 En su ncleo familiar como en toda organizacin o grupo organizado, establecen normas para el
buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:
Con que frecuencia se rene el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
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a. Concepto de Auditoria
b. Objetivos que se persiguen con la auditoria
c. Alcance de la auditora
d. Tcnicas de auditora
e. Clases de auditora
f. Campos de accin de la auditora
g. Papeles de trabajo
h. Marcas de auditora
i. Papeles de trabajo
j. Marcas de auditora
k. Normas relativas a la rendicin de informes
l. Informes de Auditoria
m. Clases de dictamen / opinin
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3.3.3 Elabore un cuadro comparativo donde establezca las diferencias entre auditora interna y
auditora externa.
3.3.5 Describa en un informe escrito los diferentes tipos de papeles de trabajo utilizados en el proceso
de Auditoria y represntelos con ejemplos.
Renase con su GAES y socialicen el trabajo individual realizado, comparen la informacin obtenida y
construyan de manera colaborativa un mapa mental que contenga la informacin del grupo,
preprenlo para presentarlo ante el gran grupo
3.4.2 Presente un ejemplo grfico de cada uno de los tipos de informe investigados.
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3.4.5 Disee un flujograma del proceso de la prestacin del servicio incluyendo servicios post-venta.
3.4.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales como auditor
independiente, elabore la propuesta.
3.4.3 Establezca el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, polticas y
procedimientos organizacionales y el informe del proceso de auditora al proyecto formativo, de
acuerdo a las indicaciones de su instructor.
a. Actividades de evaluacin.
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Componente: Componente es una divisin, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compaa asociada u
otra entidad cuya informacin financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditor
principal.
Plan de Auditora: Es el documento final de la fase de planeamiento en el cual se resumen las decisiones
ms importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditora de gestin. Determina, entre
otros aspectos, los objetivos y alcance de la auditora, las reas o actividades a examinarse y el potencial
humano necesario para su ejecucin.
Falta de certeza: Una falta de certeza se refiere a un asunto cuyo resultado depende de acciones o
eventos futuros no bajo el control directo de la entidad pero que puede afectar a los estados financieros.
Estimacin contable: Una estimacin contable es una aproximacin del monto de una partida en
ausencia de un medio preciso de cuantificacin.
Incumplimiento: El trmino incumplimiento se usa para referirse a actos de omisin o comisin por
parte de la entidad que se est siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que son
contrarios a las leyes y reglamentos vigentes.
Papeles de trabajo: Los papeles de trabajo pueden ser en forma de datos almacenados en papel, pelcula,
medios electrnicos u otros medios
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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
6.1 BIBLIOGRAFA
Actividades 1 y 2
Blanco Luna Yanel, Normas y procedimientos de la auditora integral.
Pea Jess Mara, Control, auditoria y Revisora Fiscal, ECOE Ediciones.
Juan Manuel Lazcano Seres, El manejo de las organizaciones, su auditora y control, , Mc Graw Hill
Ortiz B Jos Joaqun y Ortiz Armado, Auditoria integral con enfoque al control de gestin:
administrativo financiero, Interfinco
Instituto Mexicano de Contadores, Auditoria Operacional
Estupin Gaitn Rodrigo, Control Interno y fraudes, ECOE Ediciones
Franco Ruiz Rafael, Evolucin Histrica del Control
Revista Legis Internacional de Contabilidad y Auditora No 2
Lazcano Seres Juan Manuel, El Manejo de las Organizaciones Su Auditora y Control, Mc Graw Hill,
Instituto Mexicano de Auditores Internos A.C.
Pronunciamientos del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica (del 1 al 9) Ecoe Ediciones.
6.2 WEBGRAFA
Actividades 2.4 -2.5
http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno
Autor: Apuntes tomados de: Apuntes del Estudiante de Auditoria. Ricardo Vilches Troncoso.
Contador General mencin Computacin. Diego Portales. Contador Auditor. Universidad Catlica
Cardenal Ral Silva Henrquez.
Fecha de Consulta: 26-1-2014
http://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-en-una-empresa.html
Autor: No figura
Fecha de Consulta: 26-1-2014
6.3 INFOGRAFA
Biblioteca virtual SENA. Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que
pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos
y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano
universitas P&M, Proquest.
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