ANEXO 1 CUESTIONARIO PARA CONOCER LA PERCEPCION DE

RIESGOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

Sobre usted

1. Puesto actual

2. Aos en el puesto actual

< 2 aos 2-5 aos 5-10 aos 10-15 aos > 15 aos

3. En los ltimos tres aos, su actitud personal para identificar riesgos se ha:

Reducido Reducido un No cambio Aument un Aument

claramente poco poco significativamente

4. Hasta qu grado usted est de acuerdo/desacuerdo con las siguientes frases sobre la
administracin de riesgos:

Frecuentemente Frecuentemente
Desacuerdo Neutral De acuerdo
desacuerdo de acuerdo
La identificacin de
riesgos evita
consecuencias
negativas
La identificacin de
riesgos logra
resultados positivos
en la organizacin
La identificacin de
riesgos deber
considerar ms
juicios personales
La identificacin de
riesgos debera
manejarse a travs
de un sistema de
control formal que
los identifique

5. Qu proporcin de su tiempo de trabajo lo utiliza en la identificacin de riesgos:

Nada 1-19% 20-39% 40-59% 60-79% 80-100%

6. Considera que su nivel de participacin en la identificacin de riesgos es:

Adecuado Muy No Aumenta No

Insuficiente involucrado participo cambia Disminuye

2. Su organizacin
1. Su organizacin es parte de un grupo de compaas:

Si
No

2. Por favor, indique el lugar dentro del grupo:

Corporativo
Subsidiaria

3. Como est constituida su organizacin:

S.A. emisora S.A. no Familiar No lucrativa Gobierno

burstil cotiza

4. Cual describe mejor la naturaleza de su negocio:

Manufactura
Ventas
Finanzas
Servicios
Educacin
Construccin
Hospital
No lucrativo
Otros

5. Ingresos aproximados de su compaa:

 < $3m $3m- $11m- $50m- $100m- > $500m
$11m $50m $100m $500m

6. Nmero de empleados:

< 250
250-1000
1000-3000
3000-5000
5001-10000
> 10000

7. Cul es el grado de:

Muy bajo Bajo Medio Alto Muy alto

Competencia en
su
industria/sector
Incertidumbre en
su
industria/sector
Riesgo
enfrentado por
su organizacin
Riesgo
enfrentado
dentro de su
industria/sector
Problemas de
continuidad de
su negocio
Presiones
sociales,
laborales

8. Cul es el alcance de:

Decreciendo Decreciendo Creciendo Creciendo

No cambia
rapidamente lentamente lentamente rapidamente
La intensidad
competitiva en su
industria/sector
La incertidumbre
en su
industria/sector
Riesgo
enfrentado por
su organizacin
Riesgo
enfrentado
dentro de su
industria/sector
Problemas de
continuidad de
su negocio
Presiones
sociales,
laborales

9. Cul es el grado de acuerdo/desacuerdo con las siguientes causas de

riesgos:

Fuertemente Fuertemente
Desacuerdo Neutral Acuerdo
desacuerdo de acuerdo
Legislacin
(incluyendo COSO y
SOX)
Organismos
reguladores
Expectativas de los
accionistas/analistas
El entorno de
negocios
competitivo
Clientes que lo
demandan
Un evento critico
cercano a una falta
Junta directiva/Alta
direccin
Hay otros
motivadores de la
administracin de
riesgos en su
organizacin

10. Cul es el grado de acuerdo/desacuerdo con las siguientes frases:

 Fuertemente Fuertemente
Desacuerdo Neutral Acuerdo
desacuerdo de acuerdo
Su organizacin
tiene una poltica
efectiva de
identificacin de
riesgos
Los riesgos son
bien entendidos
a travs de su
organizacin
El control del
riesgo es
altamente
centralizado
dentro de la
organizacin.
Su organizacin
regularmente
revisa el control
interno
La identificacin
de riesgos est
incorporada en la
cultura de su
organizacin.
Existen
procedimientos
formales para
reportar los
ingresos
Es apropiado el
nivel del control
interno para
enfrentar los
riesgos
Es efectiva su
organizacin al
priorizar riesgos
Los cambios
debidos a los
riesgos son
evaluados y
reportados
continuamente
11. Cmo describira el enfoque de su organizacin para identificar
riesgos:

Evita tomar Prefiere no Neutral Dispuesto a Desea tomar

riesgos tomar riesgos tomar riesgos riesgos

12. Durante los ltimos tres aos, la tendencia a identificar riesgos de

su organizacin:

Reducido Reducido un No cambio Aumento un Aument

claramente poco poco significativamente

13. Cul es el grado de acuerdo/desacuerdo con la identificacin del

riesgo en su organizacin

Fuertemente Fuertemente
Desacuerdo Neutral Acuerdo
desacuerdo de acuerdo
Para evitar
consecuencias
negativas
Para lograr
resultados
positives
Es ms un
asunto personal
Es manejado a
travs de un
sistema formal
de control que
identifica y los
incorpora al
estado financiero

14. De los cuatro enfoques que se establecen abajo, cul de ellos

describe mejor su organizacin: 1) histrico, 2) actual y 3) enfoque
planeado a la identificacin de riesgos

Planeado 3 prximos
Histrico hace 3 aos Enfoque actual
aos
No se consideran
riesgos
Se considera
implcitamente el
riesgo, pero no
se documenta o
se maneja
formalmente
Se considera el
riesgo y se
documenta
formalmente de
una manera
sistemtica
Se considera el
riesgo, se
documenta, se
incorpora a los
estados
financieros y se
emplea en la
toma de
decisiones

15. Quien en su organizacin es el responsable principal de:

Decidir las
Reportar y
Identificar Analizar y acciones de
monitorear
riesgos evaluar riesgos gestin de
riesgos
riesgo
CEO/Director
general
Consejo de
admn./Comit
de auditoria
Director de
finanzas
Auditora interna
Gerente de
riesgos o
posicin similar
Gerente de
contabilidad
Gerentes de
lnea
Otros (por favor
especifique
abajo)

16. En qu grado usted est de acuerdo/desacuerdo que participen en la

identificacin de riesgos de su organizacin:

Fuertemente Fuertemente
Desacuerdo Neutral Acuerdo
desacuerdo de acuerdo
Accionistas/Analistas
Proveedores
Clientes
Bancos/Instituciones
financieras

17. En qu grado est usted de acuerdo/desacuerdo en que las

funciones de contabilidad y de identificacin de riesgos de su
organizacin estn integradas:

Fuertemente Desacuerdo Neutral Acuerdo Fuertemente

desacuerdo de acuerdo

18. En trminos de identificacin de riesgos, considera que el nivel de

participacin del rea de contabilidad de su organizacin es:

Muy No Sin
Insuficiente Adecuado involucrado participa Aumentandocambios Disminuyendo

19. En qu grado los siguientes mtodos son usados por su

organizacin para manejar riesgos:

Bajo Medio Alto

Experiencia,
intuicin, juicio
Lluvia de ideas,
anlisis de
escenarios,
anlisis PEST o
FODAS
Entrevistas,
estudios,
cuestionarios
Probabilidad/matriz
de consecuencias
Uso de auditores o
consultores
externos
Revisiones
analticas, anlisis
estadsticos
Software de
administracin de
riesgos
Monitoreo de
riesgos usando
registros de
riesgos o reportes
Otros (por favor especifique abajo)

20. En qu grado los siguientes mtodos son efectivos al ayudar su

organizacin a manejar riesgos:

Bajo Medio Alto

Experiencia,
intuicin, juicio
Lluvia de ideas,
anlisis de
escenarios,
anlisis PEST o
FODAS
Entrevistas,
estudios,
cuestionarios
Probabilidad/matriz
de consecuencias
Uso de auditores o
consultores
externos
Revisiones
analticas, anlisis
estadsticos

Software de
administracin de
riesgos

Monitoreo de riesgos
usando registros de
riesgos o reportes

Otros (por favor especifique abajo)

21. Cuando formula los siguientes planes donde es considerado el

riesgo en el proceso:

No es Revisiones
Al inicio Todo el tiempo
considerado posteriores

Planes
estratgicos

Presupuestos

Planes operativos

Administracin de
proyectos

Eventos
excepcionales

Inversiones de
capital

Planes de
negocios

Modificaciones a
los estados
financieros

22. Cuando formula los siguientes planes en qu grado los riesgos son
identificados y analizados:

1 2 3 4 5

Planes
estratgicos

Presupuestos

Planes operatives

Administracin de
proyectos

Eventos
excepcionales

Inversiones de
capital

Planes de
negocios

Modificaciones a
los estados
financieros

23. En qu grado las siguientes son opciones de la identificacin de

riesgos usadas por su organizacin para manejar riesgos:

Bajo Medio Alto

Transferir el riesgo
usando seguros,
coberturas,
contratos,
sociedades, etc.

Disminuir la
probabilidad del
riesgo a travs de
acciones
administrativas,
como la
administracin de
la calidad,
administracin de
proyectos, I y D,
entretenimiento,
etc.

Disminuir las
consecuencias
adversas del riesgo
usando planes de
contingencias,
continuidad del
negocio, control de
fraudes, etc.
24. En qu grado las siguientes son opciones de la identificacin de
riesgos efectivas para ayudar a su organizacin a manejar riesgos:

Bajo Medio Alto

Transferir el riesgo
usando seguros,
coberturas,
contratos,
sociedades, etc.

Disminuir la
probabilidad del
riesgo a travs de
acciones
administrativas,
como la
administracin de
la calidad,
administracin de
proyectos, I y D,
entretenimiento,
etc.

Disminuir las
consecuencias
adversas del riesgo
usando planes de
contingencias,
continuidad del
negocio, control de
fraudes, etc.

25. En qu grado la administracin de riesgos ha mejorado el

desempeo y/o los resultados de su organizacin:

1 2 3 4 5

Planeacin
corporativa

Asignacin de
recursos y
utilizacin

Reportes
administrativos

Comunicacin
dentro de la
organizacin

Relaciones con los

accionistas

Relaciones con los

clientes

Relaciones con los

proveedores

Administracin del
cambio
organizacional

Reputacin

Reconocimiento y
aprovechamiento
de oportunidades

Confianza de los
empleados al
realizar sus
funciones

Hay otras mejoras

o beneficios que
se han logrado:

Hay otras mejoras o beneficios que se han logrado:

26. En qu grado usted est de acuerdo/desacuerdo en que:

Fuertemente Fuertemente
Desacuerdo Neutral De acuerdo
desacuerdo de acuerdo
Las prcticas de
identificacin de
riesgos empleadas
por su
organizacin
generan beneficios
que exceden los
costos de esas
prcticas

3. Seccin 3. Su prestador de servicios

1. Con cuales de las siguientes firmas contables ha tenido relacion de
negocios

PWC Ernst BDO

Deloitte & Young KPMG Grant RSMI Baker Crowe Nexia
Thorton Tilly Horwarth

2. Alguna de estas firmas le ha hablado de la identificacin, medicin e

incorporacin de los riesgos a los estados financieros:

Si

No

3. Detalles del contacto:

Si No

Le gustara recibir
una copia de los
resultados del
estudio

Podemos
contactarlo si
tenemos
preguntas
adicionales
Le gustara tomar
parte en una
entrevista personal
para platicar sobre
este proyecto

4. Si usted seleccion a, b, c, por favor proporcinenos su:

Nombre

Organizacin

Telfono

E-mail