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Santa Elena de la Cruz de la Cruz, Flores, Petn, Agosto de 2016
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE PETN
LICENCIATURA EN CIENCIAS JURDICAS Y SOCIALES
ABOGADO Y NOTARIO
TESIS
de la
POR:
DIRECTOR
SECRETARIA
REPRESENTANTES DE CATEDRTICOS
REPRESENTANTE DE EGRESADOS
REPRESENTANTES DE ESTUDIANTES
PRIMERA FASE:
SEGUNDA FASE:
Resumen..I
Introduccin....II
CAPTULO I
1. Contrabando aduanero......01
1.1. Antecedentes.......01
1.2. Definicin......09
1.3.2. Mercadera...15
CAPTULO II
3.10.3. De la legalidad....63
CAPTULO IV
4.1.1. Funciones......66
aduanero...69
4.2.1. Funciones.............72
aduanero.......77
4.3.1. Funciones......81
aduanero...82
4.4. Comisin Nacional para el combate al contrabando y la defraudacin
aduanera...85
CAPTULO V
5.1.1. El desempleo........90
5.2.2. La especulacin97
5.4.1. Ao 2016.........107
5.4.2. Ao 2015.........109
5.4.3. Ao 2014................113
5.4.4. Ao 2013.....120
5.5. Acciones de la comisin interinstitucional de prevencin y combate
CONCLUSIONES.....129
RECOMENDACIONES....131
BIBLIOGRAFA.....133
Anexos....137
Modelo de encuesta............138
Grficas......140
RESUMEN
Esto ocasiona resultados nefastos para el Estado ya que no solo implica imposibilidad
actividad.
para evitar que a largo plazo el contrabando se convierta en el modus vivendi del
INTRODUCCIN
lugares fronterizos se incrementa la misma ante el hecho que existen facilidades que
van desde la existencia de pasos ciegos, la falta de control por parte del Estado, con la
organizado.
pas de Belize, es utilizado por personas oportunistas que se dedican al trfico ilegal de
mercaderas que van desde licores, granos bsicos, cigarros, leche, incluso aves, sin
se encubre, quien a la postre es el perdedor y quien resulta ser el propio Estado, ya que
tiene que declarar la misma, fcilmente evaden el pago de impuestos tan necesarios
En este pas, es muy comn esta prctica y ha logrado que paulatinamente grupos y
Petn, se inici un esfuerzo por desmantelar una de ellas cuando se capturaron tanto
dicho municipio, lo que evidencia que en el mismo verdaderamente existe un inters por
De esa cuenta es que se incluye el anlisis de los efectos del trfico ilegal de
cual atenta contra al Estado de derecho al considerarse como una regin sin control,
empleados aduaneros.
Todo Estado tiene que ejercer un control en los lugares fronterizos, puesto que en la
a la ley.
distribucin y venta.
Para evitar el pago de impuestos es que precisamente surge el trfico ilegal, actividad
provoca serios daos al pas, por lo que es necesaria la realizacin de esfuerzos por
Mencos Petn, entre la frontera de Guatemala y Belize, tiene causas de tipo social y la
falta de oportunidades laborales que prevalecen en Guatemala, se comprob durante
elementos.
palabra aduana, los antecedentes en el pas y la descripcin de los lugares en los que
se produce el contrabando.
El Captulo III abarca el delito aduanero, sus elementos, clasificacin, definicin, bien
jurdico tutelado, el sujeto pasivo, la naturaleza jurdica, los tipos y las esencialidades.
1. Contrabando aduanero
1.1. Antecedentes
bannum, voz latina con la que se designaba una ley cualquiera, dictada con el fin de
Du Cange asevera que bando proviene de bannum, del bajo latn que significa toda ley
Elas Zerolo afirma que viene de contra y bando, edicto, ley. Es ir, obrar o proceder
extensin, el comercio ilcito que se hace de mercancas o gneros prohibidos por las
1
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1 Morales-Gil Girn, Benjamn Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco. Pg. 180.
Durante el perodo Helnico y como producto del surgimiento del alto intercambio
de Grecia con las ciudades y colonias que Grecia vena estableciendo con el
Valorem.
comercio, y en especial este ltimo, se inici la actividad aduanera, como una de las
igualmente en Roma, existi un impuesto que abolido y restablecido varias veces, deba
mismo. Los tributos que incidan sobre la entrada de las mercaderas (portara) estaban
reglamentados de manera tal que las personas y las mercancas eran objeto de
portitorum injuriae.3
2
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3 Hernndez Fonseca, Franklin Stevens; Parrales Galera, Geinner; Quesada Acua, Melissa. Delitos aduaneros, infracciones administrativas y
tributarias y los procedimientos aplicables para su descargo en Costa Rica. Tesis de Administracin Aduanera con nfasis en Legislacin Aduanera,
contrabando en esta poca no consista sino en violar las fronteras territoriales a fin de
intereses del prncipe o de la comuna, se van extendiendo con otra finalidad destinada
a contemplar los intereses de los ciudadanos, para cuyo efecto se facilita la exportacin
protegerse las industrias de una regin, o se combaten las que corresponden a pases
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4 Enciclopedia Jurdica Omeba. Pg. 79.
con prohibiciones que entraaban penas muy severas. En las prohibiciones, se contaba
preciosos, despus los granos y los cereales en general, o las materias primas
tejidos y mquinas, igualmente que Francia y Espaa con respecto a sus productos
coloniales. Francia, por ejemplo, castigaba el contrabando del tabaco hasta con la pena
de muerte, segn disposiciones del ao 1690 y en 1777 se establecan penas para las
Todas las restricciones y los severos castigos que tendan a evitar y sancionar el
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Estado; y a fin de evitar la evasin de importantes impuestos aduaneros y la
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grandes de la humanidad.
sus mil actividades para reparar los daos que eran consecuencia inevitable de
Desde que hay libertad de comercio, el contrabando muere por atrofia natural, sin
vigorosamente a pesar de todas las leyes penales. Pero si bien el contrabando fue en
aquel perodo un factor de prosperidad econmica, fue sin embargo al mismo tiempo
ley.
tambin una amplia y profunda reforma en esta materia. De tal suerte, que cualquier
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tipo de poltica aduanera ha influido no slo sobre la naturaleza misma del contrabando,
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Bajo el monopolio espaol, este comercio prohibido se realizaba con los pases de
ultramar, especialmente despus del tratado de 1713 firmado entre Inglaterra y Espaa.
que Inglaterra poda enviar una vez al ao un barco con 500 toneladas de producto.
manufacturados por plata y oro, como asimismo cueros y sebo. Los barcos negreros
modo tal que hubo necesidad de compensar estas diferencias contra entrega- de oro y
plata; prefirindose el oro amonedado debido a que las monedas espaolas contenan
En la Historia de la Nacin Argentina, Ravignani dice que el rey de Espaa fue avisado
de que los extranjeros iban a apoderarse de todo el oro que encontrasen, mxime si
llegaban al alto Per. Que por esa razn se redujo la exportacin de metal, pero que no
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considerablemente la exportacin de bolas de sebo, en cuyo interior ocultaban los
trozos de metal.7
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Con posterioridad a la guerra entre Espaa e Inglaterra, y una vez dictado el Tratado de
Asiento, se introdujeron numerosos negros para ser vendidos en el alto Per y Chile.
Con ese motivo, y bajo el pretexto de proveer gneros y vestidos a los negros que se
que llev a los fabricantes a tomar medidas drsticas en los aos de 1843 o 1844 por la
En los aos de 1847 y 1848 la mercanca introducida a Mxico era mediante el ilcito
del contrabando, beneficiando al comerciante extranjero por los bajos costos que se
llevaba a cabo su venta en los puertos del Norte, asimismo paralizaban las fbricas
7
mexicanas en cuanto a ventas, con la incgnita de haber bajado los precios de los
cncer del dicho ilcito prevaleci sobre cualquier situacin atenuante para la facilitacin
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8 Canudas Sandoval, Enrique. Las Venas de Plata en la Historia de Mxico. Pg. 1095.
El contrabando que se estaba llevando a cabo en Mxico haba llegado a tal efecto de
ser a granel, que fue de carcter muy general en todas partes de Mxico y que dio
como resultado final una verdadera crisis del comercio, que se concretaba de buena fe
y que ya no poda competir en su momento con el ilcito. Con ello se triplicaban las
prdidas econmicas para los locales, lo cual conllev a una crisis econmica severa
para los fabricantes y comerciantes del algodn en Mxico, adems exista una falta
total de colaboracin del Gobierno Federal de los Estados Unidos Mexicanos ya que no
continuacin de los altos impuestos con los que permanecan gravados duramente y
contando adems con ilegalidades para los mismos locales, lo cual les favorecan a los
embargo, los casos ms graves de contrabando son los de trfico ilcito de drogas,
artculos, desde rifles hasta materiales para fabricar armas nucleares o qumicas. 10
8
_____________________________________
1.2. Definicin
limitada.
por medio de la cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de los
9
Comercio o produccin prohibidos por la legislacin vigente. Productos o mercancas
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eludiendo el pago de los derechos impuestos, tasas y dems gravmenes que pudiera
corresponderle o el ejercicio de la potestad que sobre ella tiene la aduana, con arreglo a
efectivo los aranceles que toda mercadera debe pagar, y, lo que busca la persona
Todo acto u omisin realizado o dejado de realizar por una persona fsica o ideal, en
aduaneros.14
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Los primeros dos autores versan su perspectiva del concepto contrabando aduanero
desde un punto de vista etimolgico, por ello es que establecen autores en mencin,
Debe entenderse que la potestad que tiene la aduana, hoy intendencia de aduanas
que tiene para exigir coactivamente el recaudo del tributo aduanero, es decir, que
denuncia que se inicie la accin y persecucin penal por la comisin del ilcito de
contrabando aduanero.15
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De manera que se puede definir el contrabando aduanero como una prctica
evadiendo.
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prohibido, pero que se efecta burlando el pago de los impuestos aduaneros que los
Es pertinente considerar que tanto en nuestro pas como en cualquier lugar del
estn establecidos pasos fronterizos habilitados conocidos como aduanas, sino que
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es en las cercanas de dichos establecimientos donde ms se lleva a cabo el ilcito
en mencin.
con otros pases, cuya finalidad es no querer declarar la mercadera para no llevar a
est sujeta la mercanca y la otra opcin es que no quieran simplemente las personas
_______________
que son importadas de otros pases, como tambin los productos que son
exportados, ya que tanto los unos como los otros son objeto de aplicacin de
aranceles.
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Esto implica que en la actividad del comercio convergen dos mbitos y un objeto, en
relacin a lo primero est constituido por los territorios aduaneros, o sea, los lugares
a travs de los cuales se introduce o sale del pas mercadera de todo tipo, y, el
objeto es precisamente los productos varios que se dan en dos vas, la importacin y
la exportacin.
por la existencia de una normativa dictada para regular ciertos movimientos de las
con relacin a ese mbito. La mercadera que atraviesa las fronteras aduaneras est
Entre las restricciones indirectas pueden sealarse a los tributos que gravan la
a la salida de mercadera.18
14
En la nomenclatura tributaria esto se reduce a la aplicacin de los llamados
servicios estn exentas al pago del Impuesto al Valor Agregado para de esta manera
legislacin.
_______________________________
18 Morales-Gil Girn, Benjamn Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco. Pg. 191.
Por otra parte, todo territorio aduanero es fuente de corrupcin, actividad ilcita,
presencia de crimen organizado, por lo que todo esto incide en que cada vez ms
1.3.2. Mercadera
salida de distintos objetos de los territorios de los pueblos, los llev a la formulacin
Desde las primeras regulaciones el vocablo mercadera tuvo un alcance muy amplio
De tal modo que, para el Derecho Aduanero ese vocablo designa a un elemento
esencial, a un presupuesto bsico del mismo, ya que constituye el objeto del trfico
aduanas.19
______________
16
El fenmeno de la globalizacin ndice en que cada vez ms Estados se integran a
que forzosamente tienen que ingresar a los pases por medio de medios de
aumentan los controles para garantizar que quienes se dediquen a esta lcita
De manera que es interesante este movimiento que integra el flujo comercial de las
del cual se llevan de un pas a otro por distintas vas, ya sea terrestre, area o
martima, productos que se requieren por una sociedad para satisfacer necesidades.
17
________________
derecho aduanero una significacin especial puesto que se refiere al trfico que se
realiza entre los territorios aduaneros que comprende aquel que se efectu atravesando
las fronteras o a los territorios aduaneros especiales que pudieren existir, incluso a las
a) importacin definitiva
c) importacin ordinaria
f) importacin temporal
18
En cuanto a la exportacin, que es la accin de sacar del territorio aduanero una
_________________
22 Fernndez, Tiuna Benito. Fuentes y Prcticas del Derecho Aduanero del Derecho Aduanero Internacional. Pg. 455.
a) exportacin definitiva
b) exportacin temporal
mismo estado est regulado en el Artculo 423; la exportacin definitiva est regulada
19
De manera que esta actividad es generadora de beneficios por concepto de aranceles y
tributos, sin embargo, todos los esfuerzos que se derivan de la obtencin de estos
beneficios se ven hasta cierto punto frustrados por el flagelo que afecta al mundo
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23 Beltrn Marquz, Roco Jeanette. El contrabando como delito aduanero. Pg. 19.
poca colonial y, por tanto, es el mismo antiguo mal que slo ha ido adquiriendo nuevas
connotaciones y est profundamente arraigado en nuestra sociedad; por ello, todos los
frustrantes.
criminalidad organizada, empresarios evasores y polticos que han visto en las aduanas
declarada bajo otro concepto para evadir el pago, otras en no hacer pago alguno y en
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Se tena conocimiento de estructuras evasoras desde gobiernos corruptos y hasta el
que tambin lo hace de manera extensiva a la industria nacional, y en cuanto sta tiene
reconociendo que existe una enmaraada red de corrupcin que contamina de manera
el uno alimenta al otro y el otro encuentra en aquel su va de escape. Por otro lado, la
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cualquier solucin deber mirar su complejidad pero ante todo deber ser firme y
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CAPTULO II
La palabra aduana, tiene como referencia a las palabras peajes o impuestos, que son
exigidos por un gobierno sobre las mercancas importadas o exportadas desde el pas.
El nombre origin, durante el siglo XVII, la lucha por la supremaca entre el monarca
22
derechos aduaneros son dispositivos fiscales instituidos en esencia por razones de
poltica econmica ms que como medidas para elevar los ingresos. Los impuestos de
exportacin se impusieron sobre materias primas, sobre todo en pases agrcolas, para
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25 Alvarenga, Victoriano. Anlisis jurdico de los efectos legales que conlleva el contrabando aduanero de los productos de primera necesidad tesis Lic.
Usac. Pg. 15.
Por la misma razn las cuotas de exportacin se instituyeron tanto en los pases
Las aduanas son oficinas del Estado, establecidas en las fronteras nacionales,
23
Unos autores manifiestan que viene de la palabra Divanum que significa: la casa
donde se recogen los derechos; de all empez a llamrsele Divana, luego Duana y
El nombre aduana deriva del rabe adayun o adayun que significa libro de cuentas. 29
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26 Santos Figueroa, Julio Csar. 2002. Ventajas y Riesgos en los cambios de la Direccin General de Aduanas a la Intendencia de Aduanas de la
Superintendencia de Administracin Tributario. Tesis Lic. Universidad Mariano Glvez. Pg. 16.
Las primeras exportaciones hacia Europa que se llevaron a cabo en la historia del
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Amrica, siendo en menores cantidades las segundas, porque en esa poca Europa
de Izabal.
Rafael Carrera y Turcios hacia la regin conocida como el Zapote, hoy en da Puerto de
San Jos.
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31 Villeda Chinchilla, Walter Andrs. Investigacin y persecucin penal del contrabando aduanero en sus mnimas cantidades. Tesis Lic. URL. Pg. 5.
en los tiempos de la reforma liberal se fundaron una serie de Aduanas por decretos
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importacin. Durante ese tiempo se habilitaron las aduanas de Champerico misma,
Guatemala se deriv del Decreto Legislativo 2064 que fue promulgado en el mes de
abril del ao de 1935 en el Gobierno del General Jorge Ubico, en el cual se crea el
Cdigo de Aduanas, regulando en su Artculo uno del captulo nico del ttulo
____________
32 Ibd. Pg. 6.
Adems establece, situaciones que emanan de actividades por las cuales naci a la
vida jurdica dicho decreto y por ello que el ttulo tercero establece la clasificacin
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y su personal, describiendo sus atribuciones y responsabilidades. Tambin son
Por una parte, convirtindose en una necesidad los depsitos aduaneros, definido en
para los efectos del levante correspondiente. Estos se crearon, por el incremento del
por el medio de transporte para el destinatario que iba dirigido, por lo que se
clasificaron en:
terrestre.
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e) Aduanas de Trnsito: las que reciben las mercancas para remitirlas a otras Aduanas
Guatemala.
El ordenamiento legal vigente guatemalteco reconoce los lugares fronterizos por donde
ingresa o egresa mercadera con pases aledaos, pero sustentan la labor que la
importacin, que son los que gravan las importaciones para promover el comercio
para el Presupuesto General de la Nacin, lo cual sirve para satisfacer las necesidades
bsicas de los miembros del Estado guatemalteco, mediante los servicios que
conforman.
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prestan en cada una de ellas, las cuales son:
Central.
- Aduana: Fardos Postales. Ubicacin: 7av. 12 calle, Z.1. Edificio de Correos 2do. Nivel
Oficina 203. Servicios que presta: Despacho Aduanero de mercancas enviadas por la
Va Postal.
- Aduana: De Vehculos. Ubicacin: kilmetro 8.5 Ruta al Atlntico Zona 18. Servicios
29
- Aduana: Puerto Quetzal. Ubicacin: kilmetro 111 Autopista Puerto Quetzal, San Jos,
exportacin y trnsito).
exportacin y trnsito).
- Aduana: Tecn Umn I. Ubicacin: 2 Av. y 7 calle 7-52 zona 2, Tecn Umn,
Menores.
30
San Marcos. Servicios que presta: Despacho de mercancas (importacin, exportacin y
exportacin y trnsito).
exportacin y trnsito).
trnsito).
31
- Aduana: Entre Ros. Ubicacin: kilmetro 286 carretera a Honduras, Aldea Entre Ros,
- Aduana: Puerto Barrios. Ubicacin: 9 Calle Final Las Champas, Puerto Barrios
exportacin y trnsito).
- Aduana: Santo Toms de Castilla. Ubicacin: Calle Principal al Muelle Santo Toms de
sus movimientos).
Menores.
de 15 toneladas-.
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Las Aduanas constituidas en Guatemala son varias, sin embargo en otros lugares
aduanero en sus mnimas cantidades es tan codiciada tanto por las personas que
organizado, siendo los responsables directos las personas que conforman dichas
conquista realizada por los espaoles a la ciudad de Guatemala, la cual estaba poblada
por los Mayas. El esclavismo impuesto a los indgenas, la explotacin de los recursos
naturales, en especial el oro y la plata, la cual era la riqueza que constitua una de las
producciones a la par de los granos bsicos comestibles para la regin. Ese esclavismo
y el monopolio que surge, dentro del comercio nacional e internacional, son los factores
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Estos factores fueron el punto de partida para que surjan las aduanas, en cuanto a la
emisin y aprobacin de las leyes, que contiene en su haber todas las operaciones,
serie de leyes aduaneras, que cobran vigencia en su oportunidad, pero debido a los
constantes avances de la tecnologa, estas leyes han sido derogadas por otras leyes
Para tal efecto enunciamos las principales leyes que el ordenamiento jurdico
en las aduanas, que norman las medidas correctivas para sancionar el ilcito, tal como
El primero de mayo de 1929, mediante el Decreto Legislativo nmero 1581, el cual fue
34
El primero de abril de 1932 conforme el Decreto nmero 1767, que aprueba el Decreto
legislativo 1178 que adiciona las penas al contrabando en el ramo de licores y deroga el
Decreto Legislativo 1178 que adiciona las penas por contrabando en el ramo de licores
parcialmente vigente a partir del 10 de abril de 1935, el cual fue reformado por los
Decreto Gubernativo 2667 que introduce las penas relativas a infracciones por la
Congreso de la Repblica.
35
La cual dentro de sus fines primordiales se consolida y justifica la reestructuracin,
son:
Decreto Ley 146-85, el que ha sido reformado mediante los Acuerdos gubernativos, 76-
36
La Legislacin Centroamericana sobre el valor aduanero de las mercancas, proferido
creacin de las leyes y normas, as observamos que una gran gama de ellas se
encuentran an vigentes desde hace muchos aos, encontrando que las actuales se
algunas Leyes que son de mayor uso para la resolucin de los problemas aduaneros y
que en si constituyen las leyes que se encuentran vigentes y que regulan mecanismos
las autoridades aduaneras, aunque ello no cause perjuicio fiscal. Tambin constituye
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contrabando la introduccin o extraccin del territorio aduanero nacional de mercancas
_____________________________________
34 Alvarenga, Victoriano. Anlisis jurdico de los efectos legales que conlleva el contrabando aduanero de Artculos de primera necesidad. Tesis Lic.
administrativa. De esa cuenta es que por la gravedad de la accin u omisin, los delitos
son sancionados con la pena privativa de libertad, mientras que las infracciones son
la sancin sea dual, es decir imponer pena de prisin para la privacin de la libertad y la
situacin mixta, en el cual se tipifica como tal el contrabando aduanero; por esa razn
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El espritu de dicha ley es digno de encomio, pero el problema radica en que quienes
Por esa razn es que desde siempre el contrabando puede catalogarse como una
un ilcito penal de naturaleza especial ya que est concebida como infraccin tributaria.
El territorio guatemalteco es grande, las distancias que separan algunos lugares que se
ubican aledaos a los lmites fronterizos con otros pases estn ubicados
39
No solo es perjudicial para el Estado en materia de recaudacin tributaria, sino
productos tales como huevos, galletas, caf, dulces, calzado, ropa, entre otros, que
Por esto es que por la particularidad tan especial del territorio guatemalteco, hay
nacional.
parte de la Polica Nacional Civil, han permitido que la corrupcin que impera logre que
40
importador y evadir el pago del impuesto a cabalidad, acepten el pago de ddivas o
Este es el principal elemento que incide en que cada vez ms la recaudacin tributaria
no llegue a la meta que el Estado fija, otro factor se integra con el contrabando de
que atraviesan el ro Usumacinta que sirve de lmite divisorio entre Guatemala y Mxico
recaudacin tributaria.
En todas las aduanas se da este problema, sin embargo, entre las fronteras que ms
incidencia tienen con relacin a este ilcito estn: La frontera de Tecn Umn, ubicada
los que hay que agregar los puertos, zonas francas, aeropuertos, muelles, incluso el
la salud de los guatemaltecos, sino las cantidades que son ingresadas de una manera
descarada que tiene que deducirse del aumento de esta actividad que definitivamente,
41
la desmantelacin de la banda conocida como los cigarreros no ha tenido ningn
sino que es por la misma frontera que se da el ingreso quizs semanal y si bien es
este producto, muchas veces estas capturas derivan del hecho de que no se cumpli
con el pago, ya que camiones tipo triler han sido encontrados abandonados, y,
se espera que ante el funcionamiento de una sede del Ministerio Pblico se ejerza un
mejor control.
42
CAPTULO III
tanto lo que vaya en contra de esta orden o bando, ser contrabando, significa lo hecho
43
Aqu se est ante una prctica humana tan antigua que con el paso de los aos ha ido
involucrado puesto que produce enriquecimiento ilcito, rpido y sin mayor esfuerzo.
el ejercicio de la potestad que sobre ella tiene la aduana, con arreglo a las ordenanzas
o reglamentos.
________________
Toda manifestacin del ser humano que se realice con la intencin de querer producir
calificarlos que a ttulo personal concibo son nocivas para la sociedad y que conforme al
encuentran ubicados.37
44
3.1. Elementos caractersticos
2) Que este hecho o acto constituya una violacin a las leyes de Aduana.
__________________
penal aduanero para hacerlo ms coercible, ms punitivo, son los hechos que se
omisin punible.
45
Se debe tener presente que la accin o la omisin van a determinar que el derecho
penal aduanero sea de acto, en razn asimismo a esa relacin de causalidad que se da
en donde lo ms importante es que van a generar una conducta lesiva para la sociedad,
Existe una corriente doctrinaria que tiende a ubicar el delito de contrabando aduanero
dentro de lo que es el delito econmico, de esa cuenta es que los delitos aduaneros, en
__________________
46
El Derecho penal econmico (o socio-econmico), se halla regido por los mismos
aqu, cmo el Derecho penal es regido por su objeto: l sirve de proteccin a un orden
determinado y establecido de antemano, y para que sea eficaz y para que siga sindolo
De manera que el Estado en el ejercicio del monopolio del ius puniendi tiene que
proteccin de los intereses de produccin que puedan verse afectados por actividades
47
____________________________________
Desde el punto de vista estricto, la categora de los delitos econmicos habr de estar
El contenido del Derecho penal econmico queda reducido a los delitos que atentan
Por su parte, el concepto amplio de delito econmico, estar caracterizado por incluir,
ante todo, las infracciones que vulneran bienes jurdicos supra individuales de
48
contenido econmico que, si bien no afectan directamente a la regulacin jurdica del
__________________________
personas.44
Conforme esta perspectiva de anlisis, el derecho penal econmico fue definido como
servicios.45
En sentido amplio, el delito econmico pueda definirse como aquella infraccin que,
caracterizacin del delito econmico a partir del criterio que denomina poltico-
49
realidad social, sino de la probabilidad de incorporar otros fenmenos que por su
__________________________
Es importante especificar que en todo acto u omisin realizada por una persona
particular o ideal, que en nombre propio o por otra trate de producir o produzca la no
incompleta y que tenga por fin la ejecucin de operaciones en contra de las pertinentes
50
disposiciones legales aduaneras, con el objeto de obtener un beneficio propio, se
que se dedica al comercio ya sea en forma individual o colectiva, que de forma ilegal
los impuestos de tipo arancelario en las fronteras del territorio nacional, causndole un
dao de tipo econmico. De manera que en forma de ardid o engao se elude el control
_____________________________________
51
competente, la que se desve de los caminos marcados para la realizacin de estas
forma clandestina mercadera que debe ser objeto de controles para los efectos del
puede circunscribirse la misma al marco del derecho penal econmico ya que el Estado
____________________________
49 De Len Velasco, Hctor Anbal-De Mata Vela, Jos Francisco. Derecho Penal Guatemalteco. Pg. 595.
Este ilcito est ntimamente ligado a las ideas de territorio y de intervencin. Este
determinado resultado ofensivo, siendo indiferente para la consumacin del delito que
Sobre la base de ello los delitos se distinguen en materiales y formales. Son delitos
materiales aquellos para cuya consumacin la ley reclama que se haya verificado el
resultado querido por el agente, que consiste en la lesin de hecho del bien para cuya
proteccin est puesta la norma penal. A su vez, son delitos formales aquellos para los
que la ley si bien reclama que la voluntad del agente se dirija a la produccin de un
resultado que constituir una lesin del bien para cuya proteccin est puesta la norma
_______________________
As, debiendo toda mercadera que se importe o exporte ser sometida al debido control
erige a ese debido control en bien jurdico protegido por el ilcito aduanero ms grave y
caracterstico: el contrabando.54
funcin que, se desarrolla a los fines del cumplimiento de las obligaciones tributarias,
_________________________
55 Romero Villanueva, Horacio. Un paso atrs sobre el delineamiento del bien jurdico protegido en el delito de contrabando. Pg. 304.
54
Son los bienes tales como los impuestos de importacin que se materializan al
momento del pago efectivo sobre los derechos arancelarios a la importacin, tal es en
Administracin Tributaria que se encarga del recargo, adeudo y percepcin del pago de
los impuestos, en este caso, los impuestos que se pueden ver afectados y que son
defraudacin aduanera.56
Aduanero Uniforme Centro Americano, Cdigo Penal, Ley Centro Americana Valor
El control que constituye el bien jurdico del delito de contrabando es aqul que ejerce
el servicio aduanero sobre las mercaderas que ingresan o egresan hacia o desde un
55
_________________________
56 Morales-Gil Girn, Benjamn Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco. Pg. 155.
suprime el mal, le transforma. Esta transformacin se evidencia por cuanto el delito que
que lo agraven o atenen, sin que por ello deje de ser contrabando para convertirse en
otro delito.58
56
mercancas con documentacin falsa o modificaciones en el pedimento, factura,
certificado de origen o cualquier otro documento que empleen para realizar la operacin
___________________________________
deseada, objetivo de cometer tal delito es pagar menos sobre las mercancas que
involucrado las autoridades aduanales, entran o salen las mercancas sin documentos
de las autoridades.
pueden importar o exportar con frecuencia las confundimos con las mercancas
restringidas.
impuestos.
Contrabando hormiga este es un mtodo ilcito muy usual este ocurre cuando se omiten
con mayor frecuencia en la franja fronteriza cuando las personas cruzan alguna frontera
57
y no declaran la mercanca que ingresan al pas an estas sean en pequeas
cantidades.59
_______________________________
internacional que se realiza contra las leyes de los respectivos pases y que por su
contrabando:
58
a. Un aspecto material que es el fraude elusivo, el cual consiste en la accin de evitar o
b. Cuando el agente, sea por comisin u omisin oculta o sustrae las mercancas a la
condicin jurdica en que se encuentran las mercancas: desde este punto de vista,
59
espacio, en la medida que identifica el momento jurdico en el cual la mercanca se
En el tipo objetivo del delito, encontramos, como sujeto activo del mismo, a cualquier
El delito de contrabando requiere que el agente, de manera decidida y directa (sea por
60
3.7. Sujeto pasivo del contrabando
delito o, en otros trminos, el portador del bien jurdico atacado directamente por el
hecho penalmente punible, el sujeto pasivo del delito es todo poseedor de un bien o de
Estado, quien es el portador del bien jurdico atacado directamente por este hecho
punible.
El sujeto pasivo, por su parte, es la aduana, puesto que mediante este delito se vulnera
un inters propio de la esfera funcional de sta, cual es, el control que la aduana debe
ejemplo.
61
b) Sujeto pasivo nico, en los casos en que se quebranta un bien o inters exclusivo del
Estado, como entidad poltica o administrativa, como en los delitos contra la forma de
c) Sujeto pasivo, junto a otro sujeto en que se personifica la autoridad o la funcin del
lesin del inters estatal como, por ejemplo, la expedicin de moneda falsa y el
Por su parte, la doctrina alemana maneja la figura del llamado delito de peligro general,
contrabando, por las mltiples lesiones que produce al cuerpo social, se enmarca, sin
a) Hay quienes consideran que se trata un delito aduanero sui generis. Ello, sin
62
b) Giuliani Fonruouge sostiene que el contrabando es una infraccin tributaria que
ilcito fiscal.
____________________________
59 Vizcardo, Silfredo Jorge Hugo. Revista Jurdica Docentia et Investigatio Facultad de Derecho y Ciencia Poltica UNMSM Pgs. 51-52.
Sin lugar a duda, la naturaleza jurdica del delito de contrabando aduanero es pblica,
porque hay una relacin intrnseca con la Administracin Pblica al recaer en una
63
institucin del Estado la funcin de recaudacin, control y administracin de los
recursos econmicos que forma parte del parte de los Bienes Pblicos de la nacin, tal
Repblica y el Artculo 459, inciso tres del Cdigo Civil, integrando el patrimonio
____________________________
60 De Len Velasco, De Mata Vela, Anbal-De Mata Vela, Jos Francisco. Derecho Penal Guatemalteco. Pg. 595.
61 Morales-Gil Girn, Benjamn Isaac, Derecho Penal Aduanero Guatemalteco. Pg. 152.
sin embargo, como puede ser difcil de concretar, ha hecho necesaria la aparicin de la
64
3.9.3. Importacin o exportacin clandestina:
A ello equivale en realidad la expresin legal sin presentar las mercancas. Exige la
contrabando.
pues posiblemente no se podr dar el mismo trato a las expediciones comerciales que
las que acompaan a los viajeros. Aunque el trato debe ser paritario porque esta
posible discriminacin en el terreno prctico puede tener una justificacin impuesta por
65
contrabando, se caracteriza porque es comprobada con posterioridad a la entrada, y
Aduanero, sta infraccin formal slo puede referirse a la importacin quedando fuera
establecidos para acreditar su ilcita importacin. Esta vulneracin es lo que sirve para
admite prueba en contrario y aunque esta afirmacin puede parecer excesiva, est en
66
Realizacin ilegal con tales productos. 62
de la infraccin aduanera, esta ltima contenida en los Artculos 97 y 100 que norman
puesto que muchas veces por no deslindar los parmetros que corresponden como tal,
pueden caerse en arbitrariedades que pueden originar atropellos a garantas del orden
constitucional como violacin al principio del derecho de defensa, debido proceso y del
estado de inocencia.
_____________________
67
Los ilcitos penales aduaneros su sancionabilidad ha determinado que continuamente
se revisen los mismos, al grado que todos los supuestos hipotticos, para su
3.10.3. De la legalidad
Todo hecho o conducta debe estar encuadrada dentro del contexto de una norma, esta
______________________________
63 Morales-Gil Girn, Benjamn Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco. pgs. 193-194.
68
69
CAPTULO IV
4. Instituciones estatales que tienen una relacin directa e indirecta con el trfico
contra este ilcito de conformidad con sus obligaciones legales y sin pretender hacer
respecto por cualquier otra institucin, en el presente capitulo se har alusin a las
ilcito penal, haciendo un breve comentario con relacin a otras ms que tambin
del Estado para que este pueda cumplir con sus obligaciones sociales, dentro de las
71
contribuyentes; y d) A la cual adems se le confirieron las facultades para
Para el cumplimiento eficaz de sus fines fue creada como una entidad descentralizada,
4.1.1. Funciones:
funciones de conformidad con el Decreto 1-98, sin embargo para los efectos del
siguientes:
recaudacin, control y fiscalizacin de todos los tributos internos y todos los tributos que
72
c) Sancionar a los sujetos pasivos tributarios de conformidad con lo establecido en el
manera siguiente:
dentro de la institucin.
73
c) Los intendentes: Estn a cargo de las intendencias, las cuales se estructuran y
por delegacin del Estado, tal y como lo establece el Artculo 134 de dicho cuerpo legal,
respecta a los recursos con que cuenta, el monto equivalente al dos por ciento del total
de los tributos internos y al comercio exterior y sus accesorios que sean recaudados
con motivo del cumplimiento de sus actividades de recaudacin tributaria, monto que se
Administracin Tributaria, con la finalidad que este monto este a disposicin inmediata
74
indispensables para cumplir con sus fines y se le otorg un porcentaje para
proponer las polticas ms adecuadas para ejercer un mejor control del territorio
aduanera, estando dentro de sus obligaciones presentar denuncia ante las autoridades
La Polica Nacional Civil, surge de conformidad con el Decreto 11-97 Ley de la Polica
Nacional Civil, teniendo como base para su creacin el Acuerdo Sobre Fortalecimiento
del Poder Civil y Funcin del Ejrcito en Una Sociedad Democrtica, el que forma parte
1996.
un servicio esencial de competencia exclusiva del Estado y para ese fin se crea la
Es indiscutible que el Estado con la finalidad de cumplir con uno de sus servicios
referido decreto procedi a crear una nueva institucin con competencia exclusiva para
tal fin, la cual surge a raz del cese de las operaciones de la Polica Nacional y la
virtud que tanto la Polica Nacional como la Guardia de Hacienda eran instituciones que
durante muchos aos haban venido siendo criticadas por aspectos diversos, dentro de
76
los cuales destacaban, la corrupcin, abuso de autoridad, falta de profesionalismo y de
tener presencia en todo el pas, excepto el caso de aquellos lugares en los cuales los
habitantes han solicitado el retiro de sus sedes o los han expulsado de ellas aduciendo
Polica Nacional Civil es una Institucin profesional armada, ajena a toda actividad
ms estricta disciplina. La Polica Nacional Civil ejerce sus funciones durante las
Carrera Administrativa.
sentaron las bases para la existencia de una institucin de polica civil con carcter
77
partido poltico alguno, con una organizacin jerrquica, dentro de la cual destaque
la disciplina de sus miembros y que tenga como fin primordial llevar a cabo la
lo cual debe ser brindado en forma eficiente durante todo el da y todos los das del
ao, pues si deja de brindarse como es debido se pone en peligro la vida de los
habitantes del pas. Institucin que adems debe contar con el nmero de distritos y
personal que cumpla con una carrera que puede ser policial o administrativa y que
4.2.1. Funciones:
El Artculo 9 del Decreto 11-97, Ley de la Polica Nacional Civil establece: La Polica
seguridad de las personas y sus bienes, el libre ejercicio de los derechos y libertades,
pblica.
As tambin, la Polica Nacional Civil a travs del Artculo 10 del Decreto 11-97, Ley de
la Polica Nacional Civil le fueron asignadas diversas funciones, pero para los efectos
del presente trabajo de investigacin se enumerarn aquellas que guardan relacin con
la materia aduanera segn el Artculo descrito, estando entre estas las siguientes:
1) Por iniciativa propia, por denuncia o por orden del Ministerio Pblico:
78
1. a) Investigar los hechos punibles perseguibles de oficio e impedir que
consecuencias ulteriores.
1 e) Aprehender a las personas por orden judicial o en los casos de flagrante delito
79
1 h) Prevenir, investigar y perseguir los delitos tipificados en las leyes vigentes del
pas.
1 i) Atender los requerimientos que dentro de los lmites legales reciban del
contra la delincuencia.
con las diversas labores que realiza la Polica Nacional Civil, la cual se encuentra a
funcionamiento de las Subdirecciones con las que cuenta la Polica Nacional Civil, la
cual se encuentra bajo el mando del director general y a cargo del director general
adjunto.
especficamente le son asignadas segn sus fines, teniendo bajo su mando a las
80
secciones y/o divisiones necesarias para la realizacin adecuada de sus atribuciones y
se encuentran bajo el mando del director general y director general adjunto, estando a
que impliquen trabajo en conjunto de las mismas, buscando con ello lograr una efectiva
jefe de distrito.
los que provengan de las fuentes reguladas en el Artculo 47 de dicha norma legal,
81
a) Servicios prestados por anlisis e informes tcnico-cientficos, los cuales ya no
Guatemala, organismo que actualmente lleva a cabo los anlisis e informes antes
indicados,
Nacional Civil; y
82
Con lo anteriormente indicado queda claro que desde su creacin la Polica Nacional
Civil adems de absorber los bienes que formaban parte del inventario del Estado en la
para cumplir con sus fines, as como, recursos aportados por personas individuales,
regulado adems en su propia ley otras fuentes de ingresos que pueden acrecentar su
seguridad pblica.
La Polica Nacional Civil durante sus inicios estableci la necesidad de contar con
estando dicho servicio a cargo de un Comisario General, quien debera contar con el
83
Prevenir, investigar y perseguir el contrabando y dems infracciones de carcter
fiscal.
aduanera y fiscal.
una labor si bien es cierto no muy exitosa con cierto grado de efectividad en su
materia, siendo absorbidas las funciones de dicho servicio por otra unidad de la
Divisin que como su nombre lo indica desarrolla sus actividades en los Puertos y
Aeropuertos del territorio nacional, sin tener ninguna presencia en carreteras, sin
84
Divisin Especializada en Investigaciones Criminales de la Subdireccin General de
delictivos.
existiendo una unidad especfica para el efecto, pero s han capacitado un total de
para que cumplan con esa funcin, con lo cual se busca que mediante el combate al
85
cual se deriva de la aprobacin del Decreto 40-94 del Congreso de la Repblica de
Al tenor de lo que regula el primer prrafo del Artculo 251 de la Constitucin Poltica de
principales son velar por el estricto cumplimiento de las leyes del pas.
pblica y a los tribunales, goza de autonoma funcional y tiene como fines principales
velar porque se cumplan de forma rigurosa todas y cada una de las leyes del pas, es
institucin as:
de velar por el estricto cumplimiento de las leyes del pas. En el ejercicio de esa
86
objetividad, imparcialidad y con apego al principio de legalidad, en los trminos que
la ley establece.
Del anlisis al contenido de dicha definicin el Ministerio Pblico dentro del engranaje
accin pblica y los delitos de instancia particular, su funcin es de velar por el estricto
cumplimiento de las leyes penales del pas y al actuar en los procesos penales buscar
legalidad.
goza de autonoma.64
unin, con los tribunales de justicia, como tambin el goce de la autonoma funcional
persecucin penal.
87
Es hasta el ao pasado en que dicha Institucin verdaderamente asume la
contrabando de cigarros, caso que impact y por eso es que hoy en da se convierte
4.3.1. Funciones:
Al tenor del Artculo 2 del Decreto 40-94, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley Orgnica del Ministerio Pblico, se pueden mencionar las funciones atribuidas a
dicho rgano, y tal y como lo precepta la norma citada sin obviar aquellas otras
funciones que le sean asignadas por otras leyes, se pueden enumerar las siguientes:
____________________________________
64 Villalta Ramrez, Ludwin Guillermo Magno. Ministerio Pblico de Guatemala. Pg. 456.
Investigar los delitos de accin pblica y promover la persecucin penal ante los
88
Preservar el estado de derecho y el respeto a los derechos humanos, efectuando las
La ley orgnica establece que el Ministerio Pblico es nico e indivisible para todo el
El Decreto 40-94 del Congreso de la Repblica que contiene la Ley Orgnica del
El Artculo 2 del Acuerdo 69-96 del Fiscal General de la Repblica y Jefe del Ministerio
89
establece: esta Fiscala tendr a su cargo la investigacin y el ejercicio de la accin
penal en todos los delitos que atenten contra la economa del pas.
En el segundo prrafo del Artculo 2 del Acuerdo 69-96 que describe el mbito de
conocer los delitos descritos, cualquier otro u otros delitos de accin pblica que tengan
90
por objeto afectar la economa del pas, as como todos aquellos delitos que se
relacionen con el incumplimiento del pago de los tributos a favor del Estado en el ramo
aduanero, con lo cual es evidente que su fin primordial es velar por los intereses
econmicos del Estado, sin tener competencia alguna para aquellos actos considerados
Ahora bien, el Acuerdo 46-2007 emitido por el Fiscal General de la Repblica y Jefe
tiene como propsito definir la estructura organizacional, las funciones de cada rea
cada puesto, as como el marco legal de actuacin de dicha Fiscala, buscando con
cual queda claro que al igual que cualquier otra de las denominadas fiscalas de
seccin se encuentra bajo el mando directo del Fiscal General de la Repblica y Jefe
91
De todo lo anteriormente indicado en este punto se establece que la Fiscala de
competente por parte del Ministerio Pblico para ejercer la accin penal pblica en
todos aquellos delitos que atenten contra la economa del pas y particularmente para el
caso que nos ocupa el presente trabajo de tesis para cumplir con el ejercicio de la
materia de contrabando aduanero, la cual adems cuenta con el apoyo de las restantes
Aduanera
92
Promover y desarrollar los planes de trabajo relacionados con las acciones tendientes
Presentar las denuncias correspondientes ante los rganos competentes por intermedio
defraudacin aduanera.
defraudacin aduanera.
De conformidad con el Artculo 4 del referido Acuerdo la comisin est integrada por
93
2
3 El Ministerio de Economa.
9 El Ministerio de Gobernacin.
10
12
13 El Ministerio Pblico.
14
15 El Organismo Judicial.
16
18
20
22
94
Asociacin de Azucareros de Guatemala.
24
En el ejercicio de sus funciones la Comisin realizar sus actividades con apego a las
del pas, es decir con estricto apego al ordenamiento jurdico, la cual est facultada
adems para requerir cooperacin y asesora de entidades tanto del sector pblico
como privado, tanto a nivel nacional como internacional con el objeto de llevar a cabo
Todos los miembros de dicha Comisin, desempean sus cargos ad honorem, es decir
sta comisin para que verdaderamente alcance sus objetivos debe de otorgrsele el
poder de tomar decisiones de carcter vinculante para poder as contribuir de una mejor
95
CAPTULO V
social, como lo son la falta de empleo y los bajos salarios; causas econmicas, que
obtiene del producto del trabajo que desempean en puestos de trabajo que ocupan en
empresas mercantiles; tambin tienen su cuota los monopolios provocado tanto por
empresarios, como por productores de bienes y servicios; aunado a esto est tambin
Administracin Tributaria.
Estas circunstancias son las causas principales que generan el delito de contrabando
la evasin fiscal y haciendo muy difcil el control e introduccin de los productos que la
poblacin consume. A nuestro modesto criterio estas son las causas que generaron el
96
en contra posicin a la investigacin de campo que realizamos, a travs del mtodo de
5.1.1. El desempleo
Contar con indicadores relacionados con el mercado de trabajo, que permitan analizar
97
Generar informacin sobre las principales variables del contexto socioeconmico y
De esa cuenta, los resultados que se obtuvieron son realmente alarmantes, ya que no
slo reflejan la realidad del empleo informal en nuestro pas, sino, lo preocupante es
que no existe inters en propiciar que dicho sector sea beneficiado con los derechos
lo que amerita una profunda reflexin sobre la necesidad de que las personas que
trabajan en dicho sector en cumplimiento del ordenamiento jurdico se les paguen sus
Este sector es una parte de la economa que est constituida por trabajadores por
registra que el 69.3 por ciento de las personas trabajan en el sector informal. En tanto la
mayor cantidad de personas que labora en este sector se agrupa en las actividades de
agricultura y comercio. 4,151,127 personas son las que integran este sector informal.
98
El 69.3% de la poblacin ocupada a nivel nacional se emplea en el sector informal de la
se vive en el pas, con referencia al trabajo informal que lo nico que conlleva es a que
las personas a la falta de un empleo digno tengan que realizar otro tipo de actividades
El porcentaje arrojado por la encuesta antes mencionada que fue hecha con el objetivo
mercado del trabajo, es oportuno mencionar que dicha encuesta no fue focalizada
solamente en los puntos ms afectados por el contrabando ilcito, como los son las
distintas fronteras que existen en el pas, sin embargo, se pudo evidenciar que la tasa
economa del pas, y en este caso la economa del Municipio de Melchor de Mencos,
para que la situacin mejore, debido a diversos factores que inciden negativamente. Es
preciso mencionar que a pesar de las dificultades que existe y que hacen que el trabajo
de las instituciones dedicadas al estudio, control y combate a este problema que afecta
99
El porcentaje de informalidad, segn sexo, demuestra que sta es una condicin que
informal.
Aqu hay que acotar que cuando se observan las pequeas empresas o comercios que
prestan servicios, la mayora de trabajadoras son mujeres, ya que por ejemplo, los
tambin se da este fenmeno, por lo que los hombres ofrecen su trabajo en el sector
sector informal es la agricultura, con 42.0%; seguida por el comercio, con 28.5%;
industrias manufactureras con 11.9% y otras actividades de servicios con 10.4%. Las
sector informal.
100
Melchor de Mencos es un municipio en el cual si bien es cierto existen instituciones del
Estado tales como escuelas, juzgado, fiscala del Ministerio Pblico, Superintendencia
El hecho de ser un lugar que colinda con la frontera con Belize, da lugar a que se
propicie el contrabando de productos varios, entre estos: azcar, aves, quesos, licor,
dlares belizeos tiene una demanda que se deriva de los ingresos de esta actividad
Los salarios en el pas no son adecuados para su economa, por no compensar con el
una mejor educacin a sus hijos, alimentacin balanceada y un mejor desarrollo familiar
en actividades recreativas.
101
Es otra fuente de presin que induce a la actividad del contrabando puesto que los
productos que pueden ingresarse sin el pago de los impuestos representan un aumento
en la obtencin de los recursos que una familia necesita para cubrir sus necesidades.
contrabando, una buena parte se beneficia de este, ya que es cuando los productos
con los que tienen los productos guatemaltecos, lo que afecta al comerciante que
Incluso, parte de la mercadera que ingresa ilegalmente no slo circula en ese municipio
sino que puede ser trasladada incluso a otros lugares, tal el caso de los cigarros, que su
De manera que el hecho que el pas no tiene una visin de captar inversin, generacin
Polica Nacional Civil, quienes incluso, pueden hasta custodiar sean trailers, pick-ups,
que se evite los controles y el producto pueda circular sin problema alguno.
102
5.2. Causas econmicas
El pas, como otros de la regin y del mundo, atraviesa serios problemas financieros,
la ley de la oferta y la demanda, dos actividades pueden incluirse como elementos que
estas:
1) Los monopolios; y,
2) La especulacin.
que son los que ms se trata de ingresar al territorio nacional evadiendo los controles
en las aduanas.
surtidas, donde hay de toda clase de productos que en la mayora de veces resulta de
103
Por estas razones es que es necesario separar estas actividades que provocan dao a
la economa nacional.
El Cdigo Penal regula en sus Artculos 340 y 341 el delito de monopolio como una
vendedor o productor oferta el bien o servicio que la demanda requiere para cubrir sus
necesidades en dicho sector. Para que ste sea eficaz no debe existir ningn tipo de
productivo; y
104
4) disfrutar de una franquicia gubernativa que otorga a la empresa el derecho en
5.2.2. La especulacin
agentes econmicos que operan en los mercados de materias primas o monetarias con
informacin; por ejemplo, tener conocimiento de que la cosecha de caf va a ser mala.
disponible; es crucial prever del modo adecuado la cuanta del incremento de precios
Los especuladores tambin tienen que valorar lo que suceder en funcin de lo que
ajuste en los tipos de inters afectar a los tipos de cambio. Como es obvio, las
determinantes de la demanda.
105
El Artculo 342, del Cdigo Penal establece: Especulacin. Quien esparciendo falsos
el precio corriente de las mercancas, de las rentas pblicas o privadas de los valores
cotizables, de los salarios o de cualquier otra cosa que fuere objeto de contratacin,
ser sancionado con prisin de uno a cinco aos y multa de mil a cien mil quetzales.
Para el caso en que el delito contemplado en el presente Artculo sea establecido una
cadena de negocios, deber tomarse como delito independiente para cada uno en que
valores cotizables de los salarios o de cualquiera otra cosa que fuera objeto de
contratacin, ser sancionado con prisin de seis meses a dos aos y multa de
pas que tambin se incrementa, debido a que por las propias necesidades que deben
106
de cubrir los consumidores de dichos productos los impulsa a mercarlos, por ser un
producto de menor valor el cual le hace creer que obtiene un pequeo ahorro en su
propia economa.
Entre las causas jurdicas, que generan el delito de contrabando aduanero pueden
en las aduanas.
contrario.
107
contenido, sin embargo, con la poblacin que es analfabeta se les puede aplicar a
ellos?
pero est desconocimiento de la ley, solo se las podramos atribuir a las personas que
son analfabetas, ya que estos no han tenido ninguna instruccin educativa, y en la cual
no se han preocupado por su propia educacin, pero recordemos que no solo estas
personas desconocen la ley, tambin existen personas con una instruccin educativa a
nivel medio y profesionales que desconocen la ley, en la cual ellos tambin alegan
desconocimiento de la ley.
Efectivamente la ley rige para toda la poblacin, tal como lo establece el Artculo cinco
trnsito, salvo las disposiciones del derecho internacional aceptadas por Guatemala, as
espacio areo, tales como los definen las leyes y el derecho internacional.
Pero cmo contrarrestar el hecho que las personas que adquieren productos a bajo
108
5.3.2. Falta de aplicacin de la ley penal
investigacin de los delitos para que los jueces impartan justicia, apliquen la ley penal y
Pero tambin, estas acciones tienen que dirigirse a buscar una depuracin del personal
carreteras, por lo que la ley debe ser extensiva, incluso, malos empresarios y
comerciantes tienen que ser incluidos en este apartado para que la poblacin recobre la
109
cigarrillos de Belize a Melchor de Mencos e identific al empresario de ascendencia
La informacin fue trasladada al Ministerio Pblico que investig a la banda durante tres
Tambin quines eran los cuatro empleados de aduanas que se hacan de la vista
gorda y quines los once agentes de la PNC que hacan las veces de escoltas .
ante un juzgado de Mayor Riesgo. Este dio como vlidas las pruebas y orden prisin
Sin embargo, los abogados defensores de los cabecillas apelaron la sentencia ante la
Sala de Mayor Riesgo, entonces integrada por Hugo Roberto Juregui y Rafael Rojas
La sala revoc la sentencia y orden al juez que otorgara a los acusados una medida
sustitutiva. Es por ello que, despus de pagar una fianza, fueron puestos en libertad y
magistrados recibieron otros dos amparos y al final todos quedaron libres. Eso, a pesar
110
Los fiscales recurrieron entonces ante la CSJ. y a pesar de que esta les dio la razn y
las que se determinara si los implicados sern o no juzgados por los delitos
recaudadora que contengan tipos penales para tener una mejor conciencia como
ciudadano, que hace uso de bienes y servicios que el Estado brinda a la poblacin de
escasos recursos.
Es este el principal objetivo de la presente investigacin, por lo que se incluyo una serie
como la punta del iceberg que est ocasionando que dicho municipio se constituya en
111
un lugar donde es fcil el trasiego de mercadera sin el pago de impuestos, ya que a
documentos de los comerciantes, estableciendo que esto les causa temor de denunciar
ya que los llamados vistas y revisores de mercancas, les piden dinero para poder
los documentos.
cerca de la Zona de Adyacencia, a 647 kilmetros de la capital. Tiene diez empleados y recaud
Q6.2 millones en 2014, menos del 0.4 por ciento del total de impuestos al comercio exterior. Sin
de cigarrillos.
De acuerdo con una investigacin realizada de octubre de 2013 a enero de 2014 por los
fiscales de la Seccin de Delitos Econmicos del MP, los cigarrillos son fabricados en Panam y
llegan a la zona franca de Corozal en Belize. Desde all son enviados a Melchor de Mencos, en
donde los administradores y vistas de la SAT obvian el pago del impuesto al valor agregado
Los empleados aduaneros, afirman los fiscales, reciban hasta 70 mil quetzal es por levantar la
talanquera y dejar que un contenedor con 900 cajas de cigarrillos (casi medio milln de
112
cajetillas de 20 unidades) saliera del recinto fiscal sin tributar. Los contrabandistas pagaban,
adems, 6 mil a agentes de la PNC para que estos escoltaran la mercadera. Los policas les
servan de banderas. Los alertaban sobre los operativos en las carreteras y protegan el
El negocio era tan rentable y seguro que los contrabandistas dejaron de utilizar los puntos
ciegos en las fronteras para internar la mercadera al pas. Vala la pena erogar Q100 mil en
113
5.4. Decomisos de mercadera
5.5.1. Ao 2016
114
Decomisan cigarrillos de contrabando valorados en Q2 millones 500 mil.
El siete de febrero del ao dos mil diecisis elementos de la Polica Nacional Civil
En el lugar fueron decomisadas 354 cajas con tres millones 545 mil 800 cigarrillos de
contrabando, valorados en unos Q2 millones 500 mil, los cuales eran transportados en los
De acuerdo con investigadores, el producto fue ingresado por un paso ciego en la frontera con
Belize y se presume que sera trasladado a comercios ubicados en las aldeas Bethel y
en Mxico.
115
Otro decomiso deriv de la captura de una persona de sexo masculino, quien fue
contrabando, hecho ocurrido en el kilmetro 542 ruta Melchor de Mencos a Santa Elena
El detenido llevaba debajo de un asiento del colectivo cinco bolsas, las cuales al ser
La mercadera fue valorada en Q30 mil, y el detenido fue trasladado a la crcel ubicada
5.4.2. Ao 2015
Salvador y Honduras.
346 mil 660 cigarrillos, los cuales se presume ingresaron al pas sin el pago
marca Toyota Runner, conducido por un hombre mayor de edad, ste intent
verific que no renen los requisitos sanitarios, lo que pone en riesgo la salud
de los consumidores.
117
El 28 de julio del ao 2015 en el interior de los transportes ADN que cubre la ruta Petn-
El seis de agosto del ao 2015 en la ruta entre la aldea Calzada Mopn y Dolores,
Q.1,359,900.
Las autoridades informaron que ambos pilotos huyeron, y que al intentar burlar el
operativo, uno dej encunetado un automotor; mientras que el otro vehculo volc en la
cinta asfltica.
119
En esa oportunidad fueron decomisados 615 mil 600 cigarrillos valorados en unos Q300 mil
800.
puntos de trasiego ilegal de esta mercadera, en las fronteras con los pases
producto sin declarar y uno de los puntos donde an se sigue dando este
5.4.3. Ao 2014
120
El diecisiete de enero del ao dos mil catorce, Agentes de la Polica Nacional Civil (PNC)
control vehicular instalado en el kilmetro 535 de la ruta que conduce del municipio de Melchor
Los detenidos son una persona de sexo masculino de aproximadamente 40 aos de edad,
conductor del microbs, en el cual eran trasladados 310 mil cigarrillos provenientes de Belize; y
Para evitar el decomiso y su captura, los aprehendidos intentaron sobornar a los efectivos
Un total de 874 mil 800 cigarros de contrabando fueron decomisados durante un operativo
La incautacin se llev a cabo por agentes de la Polica Nacional Civil en la ruta que del
Los policas les indicaron a los conductores de dos vehculos que se detuvieran y estos, no
el que se transportaban 560 mil cigarrillos y marca Isuzu, Rodeo, con placas P-178DTL, que
El 11 de noviembre del 2014, un lote de cigarrillos que ingresaron de contrabando al pas fue
localizado en un camin el cual fue abandonado, luego de haber volcado en una carretera de
La Libertad, Petn.
GL Supremo, Dart, Gold Seal, Silver Elephant, Richman Royal y Raquel son algunas de las
con la Cmara de Industria de Guatemala (CIG), Modern representa el 92 por ciento de la oferta
ilegal.
Ninguna de las cajetillas de estas marcas cuenta con registros sanitarios ni tiene impresa la
leyenda que advierte a los consumidores los daos que el tabaco provoca al organismo.
123
El hallazgo se propici, en el momento que agentes uniformados efectuaban un
recorrido de seguridad ciudadana y fueron alertados por vecinos, quienes indicaron que
Al hacerse presentes se percataron que el camin con placas C-503BCX, marca Hino,
Q.440, 800.
124
El precio de los cigarrillos ilegales puede llegar a Q5 por cajetilla. Esto deja en desventaja a las
dos tabacaleras que operan en el pas. La cajetilla ms barata de British American Tobacco
costaba Q12 hace algunos aos. El crecimiento del comercio ilcito oblig a comercializar una
marca a Q7. Pero ese precio todava es ms alto que el que ofrecen los contrabandistas. Ellos
las venden a Q5 y, a veces, a tres cajetillas por Q10, explican los empresarios.
Un documento proporcionado por la CIG, elaborado la firma inglesa Euromonitor, afirma que el
contrabando de tabaco aument 12 por ciento durante los ltimos cinco aos.
Ni las tabacaleras ni la Conacon cuentan con cifras de los primeros cuatro meses de este ao.
2011, ingresaron de forma lcita 7.8 millones de cigarrillos a Guatemala. La cifra disminuy a 6.6
millones en 2014. En lo que va del ao, se han importado 1.1 millones de unidades, 145 mil 560
125
El contrabando golpea, adems, las arcas pblicas. De los Q20 que el consumidor paga por
una cajetilla, Q2.14 corresponden al pago de IVA y Q7.65, al impuesto especfico sobre el
tabaco.
Los buenos nmeros del comercio ilegal del cigarro, Q680 mil: 1 caja de cigarrillos
Q612 mil: Costo por llenar un con- tenedor con 900 cajas de cigarrillos. La capacidad de
un contenedor es de hasta 1 mil 500 cajas, pero los contrabandistas no lo llenan para
colocar rollos de tela o madera que sirven para ocultar el producto ilcito.
Q70 mil: Pagaba la banda a los empleados de aduanas, entre los que se encontraban
los jefes, a cambio de que les facilitaran el paso hacia el territorio nacional. En
en la ruta.
126
Q2.5 millones: Se estima que es la ganancia por cada contenedor de cigarrillos. Cada
cajetilla se vende a Q5 y en ocasiones a tres por Q10. Una oferta que en comunidades
rurales es efectiva.
5.4.4. Ao 2013
127
Como corolario a las causas del contrabando aduanero es importante incluir
los efectos de poder tener una perspectiva de cmo por la desidia del Estado, la falta de
128
5.5. Acciones de la Comisin Interinstitucional de Prevencin y Combate al
monto recuperado derivado de ajustes a las diferentes mercancas que ingresan por
como parte de las acciones para contrarrestar el contrabando, lo que implica que el
crimen organizado estuvo fortalecindose y de esa cuenta es que pudo articular la red
que el Ministerio Pblico denomin la banda de los cigarreros, de manera que fue por
129
En la pgina 25 del Informe Circunstanciado y Memoria de Labores 2013 de la
las mercancas incautadas segn operativos por encontrase pendiente finalizar el total
de aforos por parte de la SAT. Las mercancas incautadas de alta incidencia continan
pastas, leche, huevos, granos), licores y mercadera variada como: papel higinico,
130
Operativos CONACOM. Se apoy en la realizacin de 39 operativos, focalizados en
correspondientes.
esta actividad ha sido modus vivendi de gran cantidad de personas entre los cuales hay
131
empleados de la Sat y vecinos es una muestra de que pretenden no saber nada del
contrabando.
contest que s, por esto es que no hay credibilidad al porcentaje negativo de la primera
a largo plazo el efecto negativo es para el Estado ante los montos millonarios de
economa y a la sociedad, el setenta por ciento contesta que no y un treinta por ciento
dice que s, la realidad es que el porcentaje mayor est consciente que no puede
contrabando, el sesenta por ciento es en Melchor de Mencos, veinte por ciento El Ceibo
132
Qu riesgos implica para el pas el contrabando aduanero? La respuesta mayor es de
No poda soslayarse una pregunta puntual para conocer el grado de percepcin que la
contrabando, los empleados que laboran en la misma son los que no cumplen su
sobornos, pero, como encubridores tambin los agentes de Polica Nacional Civil.
de los encuestados manifiesta que s, por lo que en pasos ciegos agentes de Polica
133
colaboracin al gobierno belizeo sobre contenedores que ingresan a dicho pas
impuestos.
la impunidad, la primera tiene un ochenta por ciento de percepcin, lo que deriva del
personas que trasladan cigarros y el hecho que en ocasiones son camiones, implica
que en dicha entidad contina el ingreso de contenedores a los que se hacen de la vista
ejemplifica con fotografas para ilustrar esta actividad, en ciertos lugares se mantienen
ganancias que genera esta actividad propicia que la criminalidad organizada est en
134
Por ltimo, los productos que son objeto de contrabando, el sesenta por ciento lo
constituyen cigarrillos y licor, ropa y cosmticos un treinta por ciento y alimentos diez
por ciento. En relacin a los cigarrillos, las capturas evidencias que es el producto ms
por otra parte, la gran cantidad de consumidores provoca una presin para que cada
cigarrillos dio a conocer, Canad que es el pas donde mayor cosecha de tabaco se da
que es en reas de reservas, las personas que se dedican a esta actividad, estn
exoneradas de pago de impuestos y presiona para que exista una industria que est
que incide en que sea ingresado va Belize al pas, por el hecho que se facilita su
contrabando.
135
CONCLUSIONES
tributaria.
136
4 Existen puntos ciegos que se ubican en la frontera Melchor de Mencos-Belize, en
ante la falta de inters por parte del Estado de asumir el control efectivo de los
mecanismos de operacin.
137
RECOMENDACIONES
correspondientes.
138
4 Es imperativo el mantenimiento de puestos permanentes de control en los puntos
nacional.
139
BIBLIOGRAFA
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Beccaria, C. 1993. Tratado de los delitos y de las penas, Heliasta, Buenos Aires. 87 p.
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Legislacin
Guatemala.
145
Congreso de la Repblica de Guatemala, 1992, Cdigo Procesal Penal de la Repblica
146
ANEXOS
147
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Solicito su colaboracin a efecto conteste las siguientes preguntas que tienen relacin
con el trabajo de investigacin titulado: CAUSAS QUE OCASIONAN EL TRFICO
ILEGAL ADUANERO EN MELCHOR DE MENCOS-BELIZE.
X
Marcar con una o subrayar la respuesta que considere adecuada.
SI NO
148
Evasin de impuesto Impunidad de la justicia
Criminalidad organizada
SI NO
Corrupcin Impunidad
149
PREGUNTA 1
70
60
50
40
30
20
10
0
SI NO
PREGUNTA 2
150
100
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
SI 0
NO
PREGUNTA 3
30%
SI
NO
70%
151
PREGUNTA 4
60
20 20
PREGUNTA 5
70
60 60
50
40
30 30
20
10 10
0
Evasin Impunidad Crimen organizado
152
PREGUNTA 6
Comerciantes
P.N.C.
La SAT
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
Pregunta 7
NO
SI
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
153
PREGUNTA 8
20%
80% Corrupcin
Impunidad
PREGUNTA 9
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
154
PREGUNTA 10
Alimentos
Cigarros y licores
0 10 20 30 40 50 60
155