ESTUDIO ECONMICO DE RESTAURANTE

MANAGUA 27 DE AGOSTO DEL 2015

Contenido
ESTUDIO ECONOMICO ........................................................................................................................................................... 2
INVERSION INICIAL EN ACTIVOS ......................................................................................................................................... 2
DEPRECIACIN DE ACTIVOS ................................................................................................................................................ 4
COSTOS DE PRODUCCIN ................................................................................................................................................... 5
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA .............................................................................................................................. 8
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN ......................................................................................................................................... 9
GASTOS ADMINISTRATIVOS .............................................................................................................................................. 10
GASTO DE VENTAS ............................................................................................................................................................ 11
DETERMINACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO .................................................................................................................... 11
INVERSIN ........................................................................................................................................................................ 12
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN ................................................................................................................................ 12
GASTO FINANCIERO .......................................................................................................................................................... 15
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS Y VOLUMEN DE PRODUCCIN ...................................................................................... 16
DETERMINACIN DE LOS INGRESOS................................................................................................................................. 17
DETERMINACIN DE LAS VENTAS SIN INCREMENTO ....................................................................................................... 19
FLUJO DE EFECTIVO........................................................................................................................................................... 19
ESTADO DE RESULTADO.................................................................................................................................................... 23

1
ESTUDIO ECONOMICO
INVERSION INICIAL EN ACTIVOS
La inversin inicial corresponde a la maquinaria y equipo de trabajo para procesar la materia prima y obtener el producto elaborado ms el mobiliario y equipo de oficina,
adems de las mejoras al edificio.

Precio Precio Vida til

Nombre del Equipo Cantidad
Unitario total en aos

Cocina Industrial de 2 quemadores y parrilla,

plancha y freidor 1 $1,200.00 $1,200.00 5
Mantenedora 1 $5,500.00 $5,500.00 5
Olla a presin 1 $43.70 $43.70 2
Exhibidor de alimento de dos panas 1 $450.00 $450.00 5
Licuadora black and decker 1 $48.43 $48.43 2
Mesa plastica con 4 sillas 5 $58.27 $291.33
Mini Componente Sony 1 $262.20 $262.20 2
Cafetera Hamilton Beach 42 tazas 1 $58.27 $58.27 2
Gas butano tanque vacio de 100 lb 1 $112.89 $112.89 5
Tanque 1 $116.53 $116.53 5
TOTALES $8,083.36

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 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Precio Vida til en
Nombre del Equipo Cantidad Precio total
Unitario aos
Escritorio estilo recepcin 1 $ 200.00 $ 200.00 5
Silla ejecutiva para escritorio 1 $ 50.00 $ 50.00 5
PC HP AIO 18-1103LA E1-1200,
Memoria RAM 4GB, DD 500GB,
DVDRW, 18.5, W8 -H3X82AA#ABM 1 $ 300.00 $ 300.00 2
Estabilizador de corriente 1 $ 12.00 $ 12.00 2
Impresora multifuncional 1 $ 153.00 $ 153.00 2
Gaveta registradora 1 $ 108.83 $ 108.83 2
Extinguidor de incendios 1 $ 50.00 $ 50.00 5
TOTALES $ 873.83

EDIFICIO
Costo de Inversin en Infraestructura Vida til en aos
Descripcin Total
Remodelacin y mejoras al local alquilado $ 1,500.00
Costo de mano de obra $ 200.00 5
Fosa para abono $ 1,700.00
Total $ 3,400.00

3
DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRABAJO

Equipos Rodantes Depreciacin

Precio Vida
Unidad de unitario Total til en Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Total Valor
Descripcin Cantidad medida US$ US$ aos Acumulado Residual
Motocicleta 1 Unidad 1,500.00 1,500.00 5 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,500.00 0.00
Total 1,500.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,500.00 0.00

Los cargos de depreciacin son gastos virtuales que permiten las leyes para que el inversionista recupere la inversin inicial, los cargos anuales se calcula en base al arto. 34
de la ley 822 Ley de concertacin tributaria y su reglamento.

DEPRECIACIN DE ACTIVOS
TABLA GENERAL DE DEPRECIACIN
Descripcin Costo total Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Valor Acumulado Valor Residuo
Maquinaria y Equipo 7792.02 $ 1,682.18 $ 1,682.18 $ 1,475.88 $ 1,475.88 $ 1,475.88 $ 7,792.02 $ -
Equipo de Oficina 873.83 $ 346.92 $ 346.92 $ 60.00 $ 60.00 $ 60.00 $ 873.83 $ -
Edificio 3,400.00 $ 680.00 $ 680.00 $ 680.00 $ 680.00 $ 680.00 $ 3,400.00 $ -
TOTALES 12065.86 $ 2,709.10 $ 2,029.10 $ 1,535.88 $ 1,535.88 $ 1,535.88 $ 12,065.86 $ -

4
COSTOS DE PRODUCCIN
El restaurante Parrilla Nica est planeado para preparar 50 o ms platillos por da quedando abierta la posibilidad de aumentar la produccin. El costo de produccin est
conformado por todas aquellas partidas que intervienen en produccin, como se muestra en la siguiente tabla.

MATERIA PRIMA POR MES Proyeccin de Gastos Anuales

Incremento anual de los gastos 4%
Nombre del Producto Cant/Mes Unid/Medida Precio Unit Precio Total Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Carne de res 225 Libra $ 3.05 $ 685.82 $ 8,229.79 $ 8,558.98 $ 8,901.34 $ 9,257.39 $ 9,627.69
Pollo 360 Libra $ 1.38 $ 498.18 $ 5,978.15 $ 6,217.28 $ 6,465.97 $ 6,724.61 $ 6,993.59
Cerdo 225 Libra $ 2.91 $ 655.50 $ 7,865.99 $ 8,180.63 $ 8,507.85 $ 8,848.17 $ 9,202.09
Arroz 5 Quintal $ 37.33 $ 167.97 $ 2,015.66 $ 2,096.29 $ 2,180.14 $ 2,267.34 $ 2,358.04
Naranja Agraria 3 Galn $ 10.74 $ 32.23 $ 386.74 $ 402.21 $ 418.30 $ 435.03 $ 452.44
Sazonador completo 3 1.75 lb $ 10.20 $ 30.59 $ 367.08 $ 381.76 $ 397.03 $ 412.91 $ 429.43
Sal 12 Libra $ 0.18 $ 2.18 $ 26.22 $ 27.27 $ 28.36 $ 29.49 $ 30.67
Achiote 5 Libra $ 1.46 $ 6.55 $ 78.66 $ 81.81 $ 85.08 $ 88.48 $ 92.02
Vinagre 2 Galn $ 3.64 $ 5.46 $ 65.55 $ 68.17 $ 70.90 $ 73.73 $ 76.68
Mostaza 2 Galn $ 10.45 $ 15.68 $ 188.13 $ 195.65 $ 203.48 $ 211.62 $ 220.08
Salsa inglesa 2 Galn $ 11.11 $ 16.66 $ 199.93 $ 207.92 $ 216.24 $ 224.89 $ 233.89
Apio 135 Unidad $ 1.09 $ 147.49 $ 1,769.85 $ 1,840.64 $ 1,914.27 $ 1,990.84 $ 2,070.47
Ajo 3 Ristra (20 cab) $ 2.18 $ 6.55 $ 78.66 $ 81.81 $ 85.08 $ 88.48 $ 92.02
Cebolla 23 Libra $ 0.44 $ 9.83 $ 117.99 $ 122.71 $ 127.62 $ 132.72 $ 138.03
Chiltoma 15 Libra $ 1.17 $ 17.48 $ 209.76 $ 218.15 $ 226.88 $ 235.95 $ 245.39
Consome 3 920 gramos $ 5.46 $ 16.39 $ 196.65 $ 204.52 $ 212.70 $ 221.20 $ 230.05
Pltano 540 Unidad $ 0.25 $ 137.65 $ 1,651.86 $ 1,717.93 $ 1,786.65 $ 1,858.11 $ 1,932.44
Aceite 8 Galn $ 5.97 $ 44.79 $ 537.51 $ 559.01 $ 581.37 $ 604.62 $ 628.81
Chayote 225 Unidad $ 0.25 $ 57.36 $ 688.27 $ 715.80 $ 744.44 $ 774.21 $ 805.18
Papa 405 Libra $ 0.44 $ 176.98 $ 2,123.82 $ 2,208.77 $ 2,297.12 $ 2,389.00 $ 2,484.56
Quequisque 450 Libra $ 0.36 $ 163.87 $ 1,966.50 $ 2,045.16 $ 2,126.96 $ 2,212.04 $ 2,300.52
Brocoli 225 Unidad $ 1.09 $ 245.81 $ 2,949.75 $ 3,067.73 $ 3,190.44 $ 3,318.06 $ 3,450.78
Lechuga 225 Unidad $ 0.73 $ 163.87 $ 1,966.50 $ 2,045.16 $ 2,126.96 $ 2,212.04 $ 2,300.52

5
 Tomate 405 Libra $ 0.51 $ 206.48 $ 2,477.79 $ 2,576.90 $ 2,679.97 $ 2,787.17 $ 2,898.66
Limn 90 Docena $ 0.66 $ 58.99 $ 707.94 $ 736.26 $ 765.71 $ 796.33 $ 828.19
Zanahoria 45 Docena $ 0.73 $ 32.77 $ 393.30 $ 409.03 $ 425.39 $ 442.41 $ 460.10
Naranja 45 Docena $ 0.87 $ 39.33 $ 471.96 $ 490.84 $ 510.47 $ 530.89 $ 552.13
Sandia 135 Unidad $ 1.46 $ 196.65 $ 2,359.80 $ 2,454.19 $ 2,552.36 $ 2,654.45 $ 2,760.63
Azcar 2 Quintal $ 35.69 $ 80.30 $ 963.58 $ 1,002.13 $ 1,042.21 $ 1,083.90 $ 1,127.26
Gas Butano 2 Libra $ 18.14 $ 27.22 $ 326.60 $ 339.67 $ 353.25 $ 367.38 $ 382.08
Carbn 3 Saco $ 11.11 $ 33.32 $ 399.85 $ 415.85 $ 432.48 $ 449.78 $ 467.77
Jabn Lava platos 3 Paq de 4 Unid $ 2.91 $ 8.73 $ 104.81 $ 109.01 $ 113.37 $ 117.90 $ 122.62
Servilletas 3 Paq de 100 Unid $ 2.44 $ 7.32 $ 87.84 $ 91.35 $ 95.00 $ 98.80 $ 102.76
Contenedor de comida 2 Paq 100 Unid $ 7.83 $ 11.74 $ 140.93 $ 146.57 $ 152.43 $ 158.53 $ 164.87
Palillos 5 Paq 500 unid $ 0.91 $ 4.10 $ 49.16 $ 51.13 $ 53.17 $ 55.30 $ 57.51
Vaso desechable con tapa 2 Paq 100 Unid $ 7.28 $ 10.92 $ 131.10 $ 136.34 $ 141.80 $ 147.47 $ 153.37
Cubiertos desechables 2 Paq 100 Unid $ 4.92 $ 7.37 $ 88.49 $ 92.03 $ 95.71 $ 99.54 $ 103.52
Pajilla 3 Paq 100 Unid $ 0.29 $ 0.87 $ 10.49 $ 10.91 $ 11.34 $ 11.80 $ 12.27
TOTALES $ 4,031.05 $ 48,372.64 $ 50,307.55 $ 52,319.85 $ 54,412.64 $ 56,589.15

El clculo de la materia prima se hizo en base al volumen de venta proyectada y al balance de materia prima que se utiliza para elaborar los platillos. Se realiz el clculo por
mes y despus se multiplico por los 12 meses del ao. Para realizar la proyeccin se aplic un incremento del 4% al primer ao y as sucesivamente a los siguientes.

Nombre del Producto Cantidad Precio Unit Total Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Platos vidrios 30 $ 1.00 $ 30.00 $ 90.00 $ 90.00 $ 90.00 $ 90.00 $ 90.00
Vasos vidrios 30 $ 1.00 $ 30.00 $ 90.00 $ 90.00 $ 90.00 $ 90.00 $ 90.00
salero de vidrio 4 $ 1.09 $ 4.37 $ 13.11 $ 13.11 $ 13.11 $ 13.11 $ 13.11
Mantel 8 $ 1.82 $ 14.57 $ 43.70 $ 43.70 $ 43.70 $ 43.70 $ 43.70
Tenedores 30 $ 0.55 $ 16.39 $ 49.16 $ 49.16 $ 49.16 $ 49.16 $ 49.16
Cuchillos de mesa 30 $ 0.58 $ 17.48 $ 52.44 $ 52.44 $ 52.44 $ 52.44 $ 52.44
Tasas con escudilla 20 $ 0.05 $ 1.09 $ 3.28 $ 3.28 $ 3.28 $ 3.28 $ 3.28
cucharon de cocina grande metlico 3 $ 1.27 $ 3.82 $ 11.47 $ 11.47 $ 11.47 $ 11.47 $ 11.47
Cucharon de freir de aluminio 3 $ 3.10 $ 9.29 $ 27.86 $ 27.86 $ 27.86 $ 27.86 $ 27.86
6
Cuchillo stainles 3 $ 1.82 $ 5.46 $ 16.39 $ 16.39 $ 16.39 $ 16.39 $ 16.39
Olla de aluminio c/ tapa y aro No. 30 2 $ 11.36 $ 22.72 $ 68.17 $ 68.17 $ 68.17 $ 68.17 $ 68.17
tabla para picar 3 $ 4.92 $ 14.75 $ 44.25 $ 44.25 $ 44.25 $ 44.25 $ 44.25
tenazas para cocinar 3 $ 1.82 $ 5.46 $ 16.39 $ 16.39 $ 16.39 $ 16.39 $ 16.39
barril de basura de 105 litro 2 $ 17.48 $ 34.96 $ 104.88 $ 104.88 $ 104.88 $ 104.88 $ 104.88
Escoba 2 $ 2.37 $ 4.73 $ 14.20 $ 14.20 $ 14.20 $ 14.20 $ 14.20
Palo de lampazo 1 $ 3.10 $ 3.10 $ 9.29 $ 9.29 $ 9.29 $ 9.29 $ 9.29
Mecha de lampazo 2 $ 2.69 $ 5.39 $ 16.17 $ 16.17 $ 16.17 $ 16.17 $ 16.17
Pala de cocina mango largo 1 $ 4.37 $ 4.37 $ 13.11 $ 13.11 $ 13.11 $ 13.11 $ 13.11
TOTALES $ 227.95 $ 683.86 $ 683.86 $ 683.86 $ 683.86 $ 683.86

Para realizar el clculo de otros insumos requeridos se multiplico la cantidad de producto a compra por el precio unitario, dicho resultado se multiplico por la cantidad de
das del mes y posteriormente este por los 12 meses del ao.

7
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
Cantidad Salario Bruto INSS patronal INSS laboral Indemnizaciones Indemnizaciones
N Cargo Costo Unitario Salario Anual INATEC 2% IR Aguinaldo Vacaciones
da/hombre mensual (18%) (6.25%) Ao 1-3 Ao 4-5
1 Admin-Cajero 1 $ 9.23 $ 276.77 $ 3,321.19 $ 597.82 $ 207.57 $ 5.54 $ 276.77 $ 276.77 $ 276.77 $ 181.98
2 Responsable de cocina 1 $ 8.25 $ 247.63 $ 2,971.60 $ 534.89 $ 185.72 $ 4.95 $ 247.63 $ 247.63 $ 247.63 $ 162.83
3 Ayudante 1 1 $ 5.83 $ 174.80 $ 2,097.60 $ 377.57 $ 131.10 $ 3.50 $ 174.80 $ 174.80 $ 174.80 $ 114.94
4 Ayudante2 1 $ 5.83 $ 174.80 $ 2,097.60 $ 377.57 $ 131.10 $ 3.50 $ 174.80 $ 174.80 $ 174.80 $ 114.94
5 Mesero 1 1 $ 5.22 $ 156.59 $ 1,879.10 $ 338.24 $ 117.44 $ 3.13 $ 156.59 $ 156.59 $ 156.59 $ 102.96
6 Mesero2 1 $ 5.22 $ 156.59 $ 1,879.10 $ 338.24 $ 117.44 $ 3.13 $ 156.59 $ 156.59 $ 156.59 $ 102.96
7 Delivery 1 $ 5.22 $ 156.59 $ 1,879.10 $ 338.24 $ 117.44 $ 3.13 $ 156.59 $ 156.59 $ 156.59 $ 102.96
$ 1,343.77 $ 16,125.27 2902.549162 1007.82957
Proyeccin de los Salarios

Total Total
Tipo de
Cargo Total Ao 1 Total Ao 2 Total Ao 3 Total Ao 4 Total Ao 5 Prestaciones Prestaciones
Actividad
Anuales 1-3 Anuales 4-5
Gerencia Admin-Cajero $ 3,321.19 $ 3,387.62 $ 3,455.37 $ 3,524.48 $ 3,594.97 $ 1,433.65 $ 1,338.87
Responsable
de cocina $ 2,971.60 $ 3,031.03 $ 3,091.65 $ 3,153.48 $ 3,216.55 $ 1,282.74 $ 1,197.93
MOD
Ayudante 1 $ 2,097.60 $ 2,139.55 $ 2,182.34 $ 2,225.99 $ 2,270.51 $ 905.46 $ 845.60
Ayudante2 $ 2,097.60 $ 2,139.55 $ 2,182.34 $ 2,225.99 $ 2,270.51 $ 905.46 $ 845.60
Mesero 1 $ 1,879.10 $ 1,916.68 $ 1,955.01 $ 1,994.11 $ 2,033.99 $ 811.14 $ 757.52
MOI Mesero2 $ 1,879.10 $ 1,916.68 $ 1,955.01 $ 1,994.11 $ 2,033.99 $ 811.14 $ 757.52
Delivery $ 1,879.10 $ 1,916.68 $ 1,955.01 $ 1,994.11 $ 2,033.99 $ 811.14 $ 757.52
$ 16,125.27 $ 16,447.78 $ 16,776.73 $ 17,112.27 $ 17,454.51 $ 6,960.74 $ 6,500.55

Para calcular los salarios se tom como base el costo por da multiplicndolo por los das del mes para obtener el salario mensual bruto

Para calcular el salario anual bruto se multiplico el salario mensual por los 12 meses del ao a este se aplic 18% de INSS patronal, 6.25% de INNS del trabajador, 2% de INATEC

El aguinaldo se calcul como un 1 mes de salario, proporcional a los meses trabajados

Las vacaciones corresponden a un mes de salario dado que semestral son 15 das de vacaciones se acumulan 2.5dias mensual.

Indemnizacin de 1-3 aos = 1 mes de salario

8
La proyeccin de los salarios se hizo en base a un aumento anual del 2%

COSTO TOTAL DE PRODUCCIN

Esta tabla resume todos los gastos referidos a los costos de produccin

Ventas Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Platillos $98,324.84 $100,291.33 $102,297.16 $104,343.10 $106,429.96
Costo de Produccin
Materia Prima $48,372.64 $50,307.55 $52,319.85 $54,412.64 $56,589.15
Mano de Obra Directa
Salarios MOD. $7,166.79 $7,310.12 $7,456.33 $7,605.45 $7,757.56
Prestaciones Sociales MOD. $3,093.66 $3,093.66 $3,093.66 $2,889.13 $2,889.13
C.I.F.
Depreciacin de Equipo y Herramienta de trabajo $1,682.18 $1,682.18 $1,475.88 $1,475.88 $1,475.88
Depreciacin de Equipo de la Planta de produccin $680.00 $680.00 $680.00 $680.00 $680.00
Otros insumos requeridos $683.86 $683.86 $683.86 $683.86 $683.86
Energa Elctrica $546.25 $546.25 $546.25 $546.25 $546.25
Agua Potable $568.10 $568.10 $568.10 $568.10 $568.10
Telfono $218.50 $218.50 $218.50 $218.50 $218.50
Gastos en Transporte $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00
Alquiler del Local $1,800.00 $1,800.00 $1,800.00 $1,800.00 $1,800.00
Combustible moto $349.60 $349.60 $349.60 $349.60 $349.60
Mantenimiento extinguidor $25.00 $25.00 $25.00 $25.00 $25.00
Total de los Costos de Produccin
$66,497.58 $68,575.82 $70,528.03 $72,565.42 $74,894.03
UTILIDAD BRUTA $31,827.25 $31,715.51 $31,769.13 $31,777.69 $31,535.93

9
GASTOS ADMINISTRATIVOS
De acuerdo con el organigrama de la empresa, mostrado en el estudio tcnico, esto contara con Administrador Cajero el cual suma el sueldo y prestaciones sociales, en este presupuesto tambin se
incluye los gastos oficina, servicios bsicos y depreciacin de equipos de oficina y planta productiva.

Planificacin Anual de Publicidad para el Restaurante Parrilla Nica

Actividad Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Radio $ 180.00 $ 180.00 $ 180.00 $ 180.00 $ 180.00
Manta
1X6 $ 18.21 $ 18.21 $ 18.21 $ 18.21 $ 18.21
Perifoneo $ 91.04 $ 91.04 $ 91.04 $ 91.04 $ 91.04
TV Centro $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00
TOTALES $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25

Gastos administrativo
Aos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Papelera y tiles de Oficina $ 54.62 $ 54.62 $ 54.62 $ 54.62 $ 54.62
Gastos de transporte $ 1,311.00 $ 1,311.00 $ 1,311.00 $ 1,311.00 $ 1,311.00
Sueldos del Personal $ 3,321.19 $ 3,387.62 $ 3,455.37 $ 3,524.48 $ 3,594.97
Prestaciones Sociales $ 1,433.65 $ 1,433.65 $ 1,433.65 $ 1,338.87 $ 1,338.87
Depreciacin de equipo de oficina $ 346.92 $ 346.92 $ 60.00 $ 60.00 $ 60.00
Servicio de Agua Potable $ 568.10 $ 568.10 $ 568.10 $ 568.10 $ 568.10
Servicio de Energa Elctrica $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25
Servicios Telefnicos $ 218.50 $ 218.50 $ 218.50 $ 218.50 $ 218.50
Mantenimiento Extinguidor $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00
Total $ 7,825.23 $ 7,891.65 $ 7,672.49 $ 7,646.81 $ 7,717.30

10
GASTO DE VENTAS
El costo anual de la gerencia de venta se refleja en la siguiente tabla.

Gastos de ventas
Aos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Gastos Publicitarios $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25
Salarios vendedores $ 5,637.29 $ 5,750.04 $ 5,865.04 $ 5,982.34 $ 6,101.98
Prestaciones Sociales $ 2,433.43 $ 2,433.43 $ 2,433.43 $ 2,272.55 $ 2,272.55
Combustible (Motos) $ 349.60 $ 349.60 $ 349.60 $ 349.60 $ 349.60
Servicio de Energa Elctrica $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25
Pago por equipo de reparto (moto delivery) $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
Impuestos Municipales 1% S/V $ 983.25 $ 1,002.91 $ 1,022.97 $ 1,043.43 $ 1,064.30
Matricula 2% $ 1,966.50 $ 2,005.83 $ 2,045.94 $ 2,086.86 $ 2,128.60
Total $ 12,745.56 $ 12,917.31 $ 13,092.48 $ 13,110.28 $ 13,292.53

DETERMINACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo es la inversin adicional liquida que debe aportarse para que la empresa comience a elaborar los productos, este tiene una cobertura estimada de tres meses

CAPITAL DE TRABAJO
Materia Prima $ 4,031.05
Otros
Insumos $ 227.95
TOTAL $ 4,259.01

11
INVERSIN
La inversin corresponde al dinero total a invertir el cual debe ser recuperable en determinado tiempo, el cual puede ser totalmente financiado por el propietario o socios o financiado por una institucin
bancara.

Inversin inicial
Inversin fija
Descripcin Total
Edificio $ 3,400.00
Mobiliario de Oficina $ 873.83
Herramientas y Maquinaria de trabajo $ 8,083.36
Sub-Total $ 12,357.19
Capital de Trabajo Cobertura para Tres Meses $ 4,259.01
Fondo de Reserva del 5% $ 617.86
Total $ 17,234.05
Gran Total $ 17,234.05

FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN
En el caso del restaurante Parrilla NICA se pretendes obtener el 30% por parte de los socios y el 70% obtenerlo de una institucin financiera.

Tabla de Origen y Destino de Fondos

Origen/Destino Propio Financiamiento Total US$
Inversin Fija 3,707.16 8,650.03 12,357.19

Capital de Trabajo
cobertura de tres
meses 1463.06 3413.81 4876.87
Total 5,170.22 12,063.84 17,234.05

12
13
 Tabla de Amortizacin y Financiamiento

Monto Solicitado 12975.05

Plazo del Prstamo 5 Aos
Plazo de Gracias 12 meses
Plazo de Pago 48 meses
Inters 8.50%
Frecuencia de Pago Mensual

TASA : 8.5 % ANUAL

Plazo : 5 aos Institucin Banco Produzcamos

Cuota
Aos Amortizacin Intereses Anual Saldo
0 12,975.05
1 2,595.01 1,102.88 3,697.89 10,380.04
2 2,595.01 882.30 3,477.31 7,785.03
3 2,595.01 661.73 3,256.74 5,190.02
4 2,595.01 441.15 3,036.16 2,595.01
5 2,595.01 220.58 2,815.59 0.00
Total 12,975.05 3,308.64 16,283.69

14
GASTO FINANCIERO
El gasto financiero est referido a los intereses de la deuda del 70% de inversin inicial.

Gastos Financieros Total intereses

Aos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Intereses $ 1,102.88 $ 882.30 $ 441.15 $ 441.15 $ 220.58 $ 3,088.06

Total $ 1,102.88 $ 882.30 $ 441.15 $ 441.15 $ 220.58 $ 3,088.06

15
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS Y VOLUMEN DE PRODUCCIN
Costos variables
Aos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Volumen de produccin $ 18,000.00 $ 18,360.00 $ 18,727.20 $ 19,101.74 $ 19,483.78
Materia Prima (Caf Pergamino) $ 48,372.64 $ 50,307.55 $ 52,319.85 $ 54,412.64 $ 56,589.15
Intereses $ 1,102.88 $ 882.30 $ 661.73 $ 441.15 $ 220.58
Impuestos Municipales 1% $ 983.25 $ 1,002.91 $ 1,022.97 $ 1,043.43 $ 1,064.30
Matricula 2% $ 1,966.50 $ 2,005.83 $ 2,045.94 $ 2,086.86 $ 2,128.60
Total por ao $ 52,425.26 $ 54,198.59 $ 56,050.49 $ 57,984.09 $ 60,002.62

Costos fijos
Aos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Volumen de produccin $ 18,000.00 $ 18,360.00 $ 18,727.20 $ 19,101.74 $ 19,483.78
Depreciacin de Mobiliario y Equipo de Oficina $ 346.92 $ 346.92 $ 60.00 $ 60.00 $ 60.00
Depreciacin de activos de produccin $ 1,682.18 $ 1,682.18 $ 1,475.88 $ 1,475.88 $ 1,475.88
Depreciacin de edificio $ 680.00 $ 680.00 $ 680.00 $ 680.00 $ 680.00
Pago por Equipo Rodante $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
Salarios (MOD-MOI) $ 12,804.08 $ 13,060.16 $ 13,321.36 $ 13,587.79 $ 13,859.55
Sueldos (Admon-Ventas) $ 3,321.19 $ 3,387.62 $ 3,455.37 $ 3,524.48 $ 3,594.97
Requerimiento de Agua Potable $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00
Papelera y tiles de Oficina $ 54.62 $ 54.62 $ 54.62 $ 54.62 $ 54.62
Prestaciones Sociales (Admon-Ventas) $ 1,433.65 $ 1,433.65 $ 1,433.65 $ 1,338.87 $ 1,338.87
Prestaciones Sociales (MOD-MOI) $ 5,527.09 $ 5,527.09 $ 5,527.09 $ 5,161.68 $ 5,161.68
Gastos Publicitarios $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25 $ 529.25
Servicio de Energa Elctrica $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25
Mantenimiento Extinguidor $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00
Consumo de energa $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25 $ 546.25
Alquiler del Local $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00
16
Servicio telefnico $ 218.50 $ 218.50 $ 218.50 $ 218.50 $ 218.50
Gastos en transporte $ 1,311.00 $ 1,311.00 $ 1,311.00 $ 1,311.00 $ 1,311.00
Total por ao $ 49,245.99 $ 28,238.99 $ 28,074.73 $ 27,950.07 $ 28,292.32

Elementos del Costo de produccin

Aos 2014 2015 2016 2017 2018
Materia Prima $ 48,372.64 $ 50,307.55 $ 52,319.85 $ 54,412.64 $ 56,589.15
Mano de Obra Directa $ 7,257.39 $ 7,257.39 $ 7,257.39 $ 7,257.39 $ 7,257.39
Costos Indirectos de Fabricacin (CIF) $ 7,864.49 $ 7,864.49 $ 7,658.19 $ 7,658.19 $ 7,658.19
Total $ 63,494.52 $ 65,429.43 $ 67,235.43 $ 69,328.22 $ 71,504.73

COSTO TOTAL
Aos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Volumen de produccin $ 18,000.00 $ 18,360.00 $ 18,727.20 $ 19,101.74 $ 19,483.78
Costo Variable $ 52,425.26 $ 54,198.59 $ 56,050.49 $ 57,984.09 $ 60,002.62
Costo Fijo $ 49,245.99 $ 28,238.99 $ 28,074.73 $ 27,950.07 $ 28,292.32
Costo Total $ 101,671.25 $ 82,437.58 $ 84,125.22 $ 85,934.16 $ 88,294.94
Costo Promedio. $ 5.65 $ 4.49 $ 4.49 $ 4.50 $ 4.53
Costo Unitario $ 5.65 $ 4.49 $ 4.49 $ 4.50 $ 4.53

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS

Nombre del Platillo Da Mes Precio Unit C$ Precio Unit U$ Venta Mensual Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Asado de Res 15 450 150 $ 5.46 $ 2,458.12 $ 29,497.45 $ 30,087.40 $ 30,689.15 $ 31,302.93 $ 31,928.99
Asado de Pollo 20 600 150 $ 5.46 $ 3,277.49 $ 39,329.93 $ 40,116.53 $ 40,918.86 $ 41,737.24 $ 42,571.99
Asado de Cerdo 15 450 150 $ 5.46 $ 2,458.12 $ 29,497.45 $ 30,087.40 $ 30,689.15 $ 31,302.93 $ 31,928.99
TOTALES 1500 $ 8,193.74 $ 98,324.84 $ 100,291.33 $ 102,297.16 $ 104,343.10 $ 106,429.96

Cant. Servicios vendidos 18000 18360 18727 19102 19484

17
18
DETERMINACIN DE LAS VENTAS SIN INCREMENTO
Nombre del Platillo Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Asado de Res $ 29,497.45 $ 29,497.45 $ 29,497.45 $ 29,497.45 $ 29,497.45
Asado de Pollo $ 39,329.93 $ 39,329.93 $ 39,329.93 $ 39,329.93 $ 39,329.93
Asado de Cerdo $ 29,497.45 $ 29,497.45 $ 29,497.45 $ 29,497.45 $ 29,497.45
TOTALES $ 98,324.84 $ 98,324.84 $ 98,324.84 $ 98,324.84 $ 98,324.84

Servicios vendidos 18000 18000 18000 18000 18000

FLUJO DE EFECTIVO
Flujo de Efectivo de Caja

Empresa "Parrilla Nica"

DESCRIPCION Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ventas
Platillos $98,324.84 $100,291.33 $102,297.16 $104,343.10 $106,429.96
Costo de Produccin
Materia Prima $48,372.64 $50,307.55 $52,319.85 $54,412.64 $56,589.15
Mano de Obra Directa
Salarios MOD. $7,166.79 $7,310.12 $7,456.33 $7,605.45 $7,757.56
Prestaciones Sociales MOD. $3,093.66 $3,093.66 $3,093.66 $2,889.13 $2,889.13
C.I.F.
Depreciacin de Equipo y Herramienta de trabajo $1,682.18 $1,682.18 $1,475.88 $1,475.88 $1,475.88
Depreciacin de Equipo de la Planta de produccin $680.00 $680.00 $680.00 $680.00 $680.00
Otros insumos requeridos $683.86 $683.86 $683.86 $683.86 $683.86
Energa Elctrica $546.25 $546.25 $546.25 $546.25 $546.25
Agua Potable $568.10 $568.10 $568.10 $568.10 $568.10
Telfono $218.50 $218.50 $218.50 $218.50 $218.50
Gastos en Transporte $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00
19
Alquiler del Local $1,800.00 $1,800.00 $1,800.00 $1,800.00 $1,800.00
Combustible moto $349.60 $349.60 $349.60 $349.60 $349.60
Mantenimiento extinguidor $25.00 $25.00 $25.00 $25.00 $25.00
Total de los Costos de Produccin
$66,497.58 $68,575.82 $70,528.03 $72,565.42 $74,894.03
UTILIDAD BRUTA $31,827.25 $31,715.51 $31,769.13 $31,777.69 $31,535.93
GASTOS OPERATIVOS

Gastos Administrativos
Papelera y tiles de Oficina $54.62 $54.62 $54.62 $54.62 $54.62
Gastos de transporte $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00 $1,311.00
Sueldos Admin-Cajero $3,321.19 $3,387.62 $3,455.37 $3,524.48 $3,594.97
Prestaciones Sociales $1,433.65 $1,433.65 $1,433.65 $1,338.87 $1,338.87
Depreciacin de equipo de oficina $346.92 $346.92 $60.00 $60.00 $60.00
Servicio de Agua Potable $568.10 $568.10 $568.10 $568.10 $568.10
Servicio de Energa Elctrica $546.25 $546.25 $546.25 $546.25 $546.25
Servicios Telefnicos $218.50 $218.50 $218.50 $218.50 $218.50
Mantenimiento Extinguidor $25.00 $25.00 $25.00 $25.00 $25.00
Gastos de Venta
Gastos Publicitarios $529.25 $529.25 $529.25 $529.25 $529.25
Salarios vendedores $5,637.29 $5,750.04 $5,865.04 $5,982.34 $6,101.98
Prestaciones Sociales $2,433.43 $2,433.43 $2,433.43 $2,272.55 $2,272.55
Combustible (Motos) $349.60 $349.60 $349.60 $349.60 $349.60
Servicio de Energa Elctrica $546.25 $546.25 $546.25 $546.25 $546.25
Pago por equipo de reparto $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00
Impuestos Municipales 1% S/V $983.25 $1,002.91 $1,022.97 $1,043.43 $1,064.30
Matricula 2% $1,966.50 $2,005.83 $2,045.94 $2,086.86 $2,128.60
Gastos de Financiero
Intereses $1,102.88 $882.30 $661.73 $441.15 $2,815.59
20
Total de Gastos Operativos $21,673.67 $21,691.26 $21,426.70 $21,198.24 $23,825.42
Utilidad Netas Antes de IR. $10,153.58 $10,024.25 $10,342.43 $10,579.44 $7,710.51
Impuesto S/Renta $3,046.07 $3,007.27 $3,102.73 $3,173.83 $2,313.15
Utilidad Neta Despues del Impuesto $7,107.51 $7,016.97 $7,239.70 $7,405.61 $5,397.36
Depreciacin $2,709.10 $2,709.10 $2,215.88 $2,215.88 $2,215.88
Inversion Fija
Edificio $3,400.00
Mobiliario de Oficina $873.83
Herramientas y Maquinaria de trabajo $8,083.36
Capital de Trabajo Cobertura para Tres Meses $4,259.01
Fondo de Reserva 5% $617.86
Total Inversion Global $17,234.05
Financiamiento $12,975.05
Aporte de los Socios $5,170.22
Amortizacin de la deuda $3,697.89 $3,477.31 $3,256.74 $3,036.16 $2,815.59
FLUJO DE CAJA NETO . . . $ -$17,234.05 $6,118.72 $6,248.76 $6,198.85 $6,585.33 $4,797.66

VAN C$ 5,999.04
TIR 22%
ID 0.35
PRP 0.8
R B/C 1.45

La inversin es Aceptable dado que el valor actual neto es mayor que cero. Los flujos de efectivo del proyecto generarn un rendimiento mayor que lo que necesita para rembolsar los fondos
proporcionados por los inversionistas, y este rendimiento excesivo se acumular solo para los accionistas de la empresa.
La tasa interna de retorno es mayor que cero por tanto el proyecto es aceptable.

21
La relacin beneficio costo es mayor que uno por lo que el proyecto es aceptable

Tericamente el proyecto es aceptable de acuerdo a criterio VAN, TIR y R B/C

22
ESTADO DE RESULTADO
Estado de Resultado
Conceptos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ventas totales 98,324.84 100,291.33 102,297.16 104,343.10 106,429.96
Costos de produccin 67,373.78 69,452.02 71,404.23 73,441.62 75,770.23
Utilidad bruta 30,951.05 30,839.31 30,892.93 30,901.49 30,659.73
Gastos de operacin
Gastos de Administracin 8,505.23 8,571.65 8,352.49 8,326.81 8,397.30
Gastos de Ventas 13,423.76 13,595.51 13,770.68 13,788.48 13,970.73
Utilidad de operacin 9,022.06 8,672.15 8,769.76 8,786.19 8,291.70
Gastos Financieros 1082.40 865.92 649.44 432.96 2763.31
Utilidad Antes de Impuestos 7,939.66 7,806.23 8,120.32 8,353.23 5,528.39

Impuesto sobre la renta 30% 2,381.90 2,341.87 2,436.10 2,505.97 1,658.52

Utilidad neta despus de Impuesto 5,557.76 5,464.36 5,684.22 5,847.26 3,869.87
Utilidades acumuladas 5,557.76 11,022.12 16,706.34 22,553.61 26,423.48

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 CRONOGRAMA DE TRABAJO DEL RESTAURANTE
DISTRIBUCIN EN MESES
ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7
Elaboracin del estudio
Trmites para la constitucin de la empresa
Trmites para financiamiento
Contrato de Alquiler de local
Acondicionamiento del edificio
Compra de maquinaria y equipos
Distribucin de la maquinaria y equipos en el edificio
Seleccin de personal
Recepcin de materia prima
Inauguracin
Inicio de produccin

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