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Punto de equilibrio Resultado esperado


en unidades antes de impuestos

Punto de equilibrio Resultado esperado


en soles despus de impuestos

Margen de seguridad
en unidades
Profesor J

jmbeltran@unal.edu.co
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Excel apoyando las finanzas
"Punto de Equilibrio"

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES


1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 20.00
Costo (Gasto) Variable Unitario (CVU): $ 12.00
Margen de Contribucin Unitario (MCU): $ 8.00
Costos y Gastos Fijos:
De administracin: $ 64,000.00
De ventas:
Total Gastos Fijos: $ 64,000.00
2) Procedimiento de clculo:
2a) Definicin de variables:
Q = Cantidad (volumen) de unidades
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCU = Margen de Contribucin Unitario(*)
(*)
MCU = PVU - CVU

2b) Clculo:
GF
Q=
MCU

$ 64,000.00
Q=
$ 8.00

Q= 8,000 Unid.
3) Interpretacin:
La compaa INDUSTRIAS EL ROBLE, requiere vender 8,000 unidades a $20.00 cada una,
para obtener su punto de equilibrio; es decir que, con ese volumen de unidades y vendidas,
conseguir el nivel de actividad donde sus ingresos sern iguales a la sumatoria de sus
costos y gastos.
4) Comprobacin:

Ventas totales: (8,000 Unid a $ 20.00) = $ 160,000


Err:502 $ (96,000)
Margen de Contribucin Total: $ 64,000
Gastos Fijos:
De administracin: $ (64,000)
De ventas:
Resultado del periodo: $ 0 (Cero)

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Valor Venta Unitario 20
Costo Variable Unitario 12
Costos Fijos 64000
Punto de Equilibrio en Unidades 8000

Cantidad de Unidades Vendidas 10000


Valor en Soles de las ventas 200000
Valor en Soles del Costo Variable 120000
Valor en Soles de costos fijos 64000
Costos totales 184000
Beneficio 16000

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es aquel punto donde los Ingresos totales se igualan a los Costes totales.
Vendiendo por encima de dicho punto se obtienen beneficios y vendiendo por debajo se obtienen pr

Datos para el grfico


Q Ventas 200,000
Datos iniciales S/. Ventas 4,000,000
ta 20 Costo Varia2,400,000
io 12 Costo Fijo 184,000
es 184,000 Costo Total 2,584,000
io 23,000 Q de Equilibrio Beneficio 1,416,000
io 460,000 $ de Equilibrio Para alcanzar el punto de equilibrio debes vend

4500000
Ventas ($)

4000000
3500000
3000000 S/. Ventas
Costo Vari
2500000
Costo Fijo
2000000
Costo T ota
1500000
Benefic io
1000000
500000
0
200000
-500000 11500 23000 34500
Cantidad (Q)
s Costes totales.
debajo se obtienen prdidas.
Derivacin de la frmula:

el grfico Q = cantidad
Qe = cantidad de equilibrio
11,500 23,000 34,500 VT = ventas totales
230,000 460,000 690,000 VTe = ventas totales de equilibrio
CT = costes totales
138,000 276,000 414,000 Cu = coste unitario
184,000 184,000 184,000 Pu = precio unitario
Mu = margen unitario
322,000 460,000 598,000 CV = costes variables
-92,000 0 92,000 CF = costes fijos
o de equilibrio debes vender 23000.000 unidades mes
VT - CT = 0
VT - CV - CF = 0
Pu * Q - Cu * Q - CF = 0
CF = Pu * Q - Cu * Q
CF = Q * (Pu-Cu)
CF = Q * Mu
S/. Ventas Qe = CF / Mu
Costo Variable
Costo Fijo VTe = Qe * Pu
Costo T otal
ITe = Qe * (Pu
Benefic io

34500
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"Punto de Equilibrio"

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO, EN SOLES


1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Ventas totales: $ 200,000
Costo variable total: $ 120,000 60.00%
Margen de contribucin total: $ 80,000 40.00%
Gastos Fijos:
De administracin: $ 64,000
De ventas: $ 200,000
Total Gastos Fijos: $ (264,000)
2) Procedimiento de clculo:
2a) Definicin de variables:
PE$ = Ingresos Totales (Ventas totales)
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCT = Margen de Contribucin Total
2b) Clculo:
GF
PE$ =
MCT / IT

$ 264,000
PE$ = 40.00%

PE$ = $ 660,000.00
3) Interpretacin:
La compaa Industrias El Roble, requiere vender $660,000.00 para obtener asi su punto de
equilibrio; es decir, con ese nivel de ventas, igualar sus ingresos a la suma de sus costos y
gastos.
4) Comprobacin:

Ventas totales: $ 660,000


Costo variable total: $ (396,000) (60.00%)
Margen de Contribucin Total: $ 264,000 40.00%
Gastos Fijos:
De administracin: $ (64,000)
De ventas: $ (200,000)
Resultado del periodo: 0 (Cero)

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"Resultado Esperado Antes de Impuestos"

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE UNA


-UTILIDAD ESPERADA ANTES DE IMPUESTOS-
(EN UNIDADES)
1) Datos iniciales:

Precio de Venta Unitario (PVU): $ 20.00


Costo Variable Unitario (CVU): $ 12.00
Margen de Contribucin Unitario (MCU): $ 8.00
Gastos Fijos:
De administracin: $ 64,000.00
De ventas:
Total Gastos Fijos: $ (64,000.00)
Utilidad Esperada Antes de Impuestos (UEADI) $ 56,000.00
2) Procedimiento de clculo:
2a) Definicin de variables:
Q = Cantidad (volumen) de unidades
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCU = Margen de Contribucin Unitario(*)
READI = Resultado Esperado Antes De Impuestos
2b) Clculo:
GF + READI
Q=
MCU

$ 120,000.00
Q= $ 8.00

Q= 15,000 Unid.
3) Interpretacin:
La compaa , requiere vender 15,000 unidades a $20.00 cada una, para obtener una utilidad
esperada, antes de impuestos, de $56,000.00; es decir que, con ese volumen de unidades
producidas y vendidas, se satisface el requerimiento.
4) Comprobacin:
0

Ventas totales: (15,000 Unid a $ 20.00) = $ 300,000


Err:502 $ (180,000)
Margen de Contribucin Total: $ 120,000
Gastos Fijos:
De administracin: $ (64,000)
De ventas: $ -
Utilidad Esperada del Periodo: $ 56,000

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"Resultado Esperado Despus de Impuestos"

Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1


HERRAMIENTA PARA CLCULO DE UNA
-UTILIDAD ESPERADA DESPUS DE IMPUESTOS-
(EN UNIDADES)
1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Precio de Venta Unitario (PVU): 20.00
Costo Variable Unitario (CVU): 12.00
Margen de Contribucin Unitario (MCU): 8.00
Gastos Fijos:
De administracin: 64,000.00
De ventas: 2,000,000.00
Total Gastos Fijos: -2,064,000.00
Utilidad Esperada Despus de Impuestos (UEDDI) 40,000.00
Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios: 0.00
2) Procedimiento de clculo:
2a) Definicin de variables:
Q = Cantidad (volumen) de unidades
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCU = Margen de Contribucin Unitario(*)
UEDDI = Utilidad Esperada Despus de Impuestos
2b) Clculo:
GF + (UEDDI / (1 - TI))
Q=
MCU

$ 2,104,000.00
Q=
$ 8.00

Q= 263,000 Unid.
3) Interpretacin:
La compaa Industrias El Roble, requiere vender 263,000 unidades a $20.00 cada una, para
obtener una utilidad esperada, despus de impuestos, de $ 40,000.00; es decir que, con ese
volumen de unidades producidas y vendidas, se satisface el requerimiento planteado.
4) Comprobacin:

Ventas totales: (263,000 Unid a $ 20.00) = 5,260,000.00


Err:502 -3,156,000.00
Margen de Contribucin Total: 2,104,000.00
Gastos Fijos:
De administracin: -64,000.00
De ventas: -2,000,000.00
Utilidad Antes de Impuestos: 40,000.00
Menos: Impuesto de renta y Complement.: (0.00%) 0.00
Utilidad Esperada del Periodo: 40,000.00

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"Margen de Seguridad"

HERRAMIENTA PARA CLCULO DEL MARGEN DE SEGURIDAD EN UNIDADES


1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Unidades Presupuestadas (UP): 38,000.00
Unidades Punto de Equilibrio (UPE): 8,250.00
Precio de Venta Unitario (PVU): 20.00
Costo Variable Unitario (CVU): 12.00
Gastos Fijos:
De administracin (GFA): 64,000.00
De ventas (GFV): 2,000.00
2) Procedimiento de clculo:
2a) Definicin de variables:
%MS = Indice de Margen de Seguridad
MSU = Margen de Seguridad en Unidades
UP = Unidades Presupuestadas
UPE = Unidades Punto de Equilibrio
2b) Clculo:
UP - UPE
%MS =
UP

29,750
%MS =
38,000

%MS = 78.29%

MSU = UP - ( UP * %MS)

MSU = 29,750 Unid.


3) Interpretacin:
La compaa , puede dejar de vender hasta un 78.29% de su presupuesto, equivalente a

29,750 unidades de las 38,000 presupuestadas, sin incurrir en prdidas.


4) Comprobacin:
0
Estados de resultados variable
Periodo del 30-December-1899 a 30-December-1899
Ventas presupuestadas: (38,000 Unid a $ 20.00) = 760,000.00
Unidades Margen de seguridad: (29,750 Unid a $ 20.00) = -595,004.00
Ventas despus del MSU: (8,250 Unid a $ 20.00) = 164,996.00
Err:502 -98,997.60
Margen de Contribucin Total: 65,998.40
Gastos Fijos:
De administracin: -64,000.00
De ventas: -2,000.00
Prdida del periodo: -1.60

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