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LORGANISATION DU TRAITEMENT DE LINFORMATION COMPTABLE

Mise en situation : Vous tes comptable dans lentreprise DOMOTIC, sise (situe)
dans la zone industrielle de Gauchy. Cette entreprise a pour activit la
commercialisation darticles lectromnagers auprs de dtaillants.
Vous tes charg(e) dexpliquer un stagiaire en quoi consiste votre travail. Vous
utilisez les documents en ANNEXE pour illustrer vos propos.

I) OBLIGATIONS COMPTABLES

1) A partir de lANNEXE 1 ci-dessous, numrez les documents comptables que


doit tenir un commerant.
2) Pendant combien de temps doit-on conserver les documents comptables et
les pices justificatives.

ANNEXE 1 : daprs extrait du dcret comptable n83 1020 et du code de


commerce

D.C. 2 : Tout commerant tient obligatoirement un livre - journal, un grand livre et


un livre dinventaire.
Des documents informatiques crits peuvent tenir lieu de livre- journal et de grand-
livre ; dans ce cas, ils doivent tre identifis, numrots et dats ds leur
tablissement par des moyens offrant toute garantie en matire de preuve.

D.C. 3 : Les mouvements affectant le patrimoine de lentreprise sont enregistrs


opration par opration et jour par jour sur le livre - journal.
Tout enregistrement comptable prcise lorigine, le contenu et limputation de chaque
donne ainsi que les rfrences de la pice justificative qui lappuie.

D.C. 4 : Les critures du livre - journal sont portes sur le grand livre et ventiles
selon le plan des comptes du commerant.

C. com. art L 123- 12 : Toute personne physique ou morale ayant la qualit de


commerant doit procder lenregistrement comptable des mouvements affectant
le patrimoine de son entreprise ; ces mouvements sont enregistrs
chronologiquement.
Elle doit contrler par inventaire, au moins une fois tous les douze mois, lexistence
et la valeur des lments actifs et passifs du patrimoine de lentreprise.
Elle doit tablir des comptes annuels la clture de lexercice au vu des
enregistrements comptables et de linventaire. Ces comptes comprennent le bilan, le
compte de rsultat et une annexe : ils forment un tout indissociable

C. Com. art L 123- 22: Les documents comptables et les pices justificatives sont
conservs pendant 10 ans

II) PIECES JUSTIFICATIVES

Aprs avoir observ les documents de lANNEXE 2 ci-dessous :

1) Donnez un nom chaque document.


2) Quelle est le rle (lutilit) de chaque document.
3) Pour chaque document, quel est le partenaire (tiers) concern.

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ANNEXE 2

DOCUMENT 1

DOMOTIC
Zone Industrielle BON DE COMMANDE
02100 GAUCHY
DATE : 15/12/2004

N CLT : 411047
N CDE : 32 NOM : BOULANGER
ADRESSE : 12 rue Copernic
59500 DOUAI

REFERENCE DESIGNATION QUANTITE PRIX UNITAIRE


KR917 Expresso Krups FNB242 15 135,00
WH104 Micro-ondes Whirlpool AMW516NB 20 460,00
AR009 Rfrigrateurs 2 portes Ariston DAN31V 6 350,00

DOCUMENT 2

DOMOTIC
Zone Industrielle FACTURE
02100 GAUCHY
DATE : 17/12/2004

N FAC : F231/04 N CLT : 411047


N CDE : 32 NOM : BOULANGER
ADRESSE : 12 rue Copernic
59500 DOUAI
PAIEMENT : Comptant

REFERENCE DESIGNATION QUANTITE PRIX UNITAIRE MONTANT


KR917 Expresso Krups FNB242 15 135,00 2 025,00
WH104 Micro-ondes Whirlpool AMW516NB 20 460,00 9 200,00
AR009 Rfrigrateurs 2 portes Ariston DAN31V 6 350,00 2 100,00

TOTAL H.T : 13 325,00


T.V.A 19,60% 2 611,70
NET T.T.C 15 936,70

DOCUMENT 3
PIECE DE CAISSE n 112

DATE DEPENSE RECETTE


28/12/04 21,20

Achat timbres poste

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BNP Banque Nationale Paribas

Payez contre ce chque en espce quinzem


illeneuf cent trente
non endossable sauf au profit d'une banque
sixeuroset soixantedixcentim
es. uro
rediger exclusivement en
DOMOTIC euro

15936,70
Payable en France
A Douai LE 20/12/04
59 DOUAI GARE BOULANGER SA
114 Bd Dumas 12 rue Copernic
59500 DOUAI
TEL :03 27 85 12 12
4381242 13223179110

III) ORGANISATION COMPTABLE

Aprs avoir observ les documents de lANNEXE 3 et de lANNEXE 4 ci-dessous :

1) Quel est le nom du document ?


2) Vous retrouvez, en ANNEXE 4, lcriture n 3 tire de lANNEXE 3.

a) Compltez lANNEXE 4 en reprenant les termes ci-dessous :

Montant dbit Intitul du compte dbit Date de lcriture Numro


du compte dbit Libell de lopration - Montant crdit Intitul du
compte crdit Date de lcriture Numro du compte crdit

b) Reprenez lANNEXE 2 et retrouvez le document dont sont tires les


informations figurant dans lANNEXE 4. Soulignez ces informations
dans le document de lANNEXE 2.

c) Retrouvez dans lANNEXE 3, les numros dcritures correspondant


aux autres documents de lANNEXE 2.

d) Tous les documents de lANNEXE 2 ont-ils fait lobjet dune criture ?


Pourquoi ?

3) Donnez une dfinition de ce document (du journal).

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ANNEXE 3 : Extrait du journal de lentreprise DOMOTIC

Jour Pice Compte Libll Dbit Crdit


14/12/04 F1229 607000 Facture LG17851 de Legrand 17 115,00
445660 3 287,45 criture
765000 342,30 n 1
401418 20 060,15
17/12/04 F1231 411047 Facture F231/04 Boulanger 15 936,70 criture
707000 13 325,00 n 2
445710 2 611,70
22/12/04 F1425 512000 Chque N4381242 Boulanger 15 936,70 criture
411047 15 936,70 n 3
22/12/04 F1232 411999 Facture F232/04 Denis 613,08
707000 429,00 criture
445710 84,08 n 4
27/12/04 F1233 411311 Facture F233/04 Darty 21 671,52
707000 18 000,00 criture
445710 3 551,52 n 5
708500 120,00
28/12/04 F1112 626000 Pice de caisse n112 21,20 criture
531000 21,20 n 6

ANNEXE 4 : Ecriture n3

Jour Pice Compte Libll Dbit Crdit


22/12/04 F1425 512000 Chque N4381242 15 936,70
411047 15 936,70

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4) Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 5 ci-dessous ?
5) Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennent-
elles ?
6) Comparer ce document avec le document prcdent, quelle(s) diffrence(s) y
a-t-il entre ces deux documents ?
7) Donnez une dfinition de ce document (du grand livre).

ANNEXE 4 : Extrait du grand livre de lentreprise DOMOTIC

411047 CLIENT BOULANGER


Date Pice Libll Dbit Crdit
17/12/04 F1231 Facture F231/04 Boulanger 15 936,70
22/12/04 F1425 Chque N4381242 15 936,70

531000 CAISSE
Date Pice Libll Dbit Crdit
12/12/04 F1107 Pice de caisse n107 2 121,20
28/12/04 F1112 Pice de caisse n112 21,20

707000 VENTES DE MARCHANDISES


Date Pice Libll Dbit Crdit
10/12/04 F1212 Facture F212/04 Lemoine 35 188,00
17/12/04 F1231 Facture F231/04 Boulanger 13 325,00
22/12/04 F1232 Facture F232/04 Denis 429,00
27/12/04 F1233 Facture F233/04 Darty 18 000,00

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8) Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 6 ci-dessous?
9) Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennent-
elles ?
10) Comparez le total du dbit avec le total du crdit, que remarquez vous ?
Comparez le total des soldes dbiteurs avec le total des soldes crditeurs,
que remarquez vous ?
11) Donnez une dfinition de ce document (de la balance).

ANNEXE 6 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/04

TOTAUX SOLDES
N DE DES DES
COMPTE INTITULES COMPTES COMPTES
TOTAL DES TOTAL DES SOLDE SOLDE
DEBITS CREDITS DEBITEURS CREDITEURS
101 Capital 150 000,00 150 000,00
164 Emprunts auprs des
tablissement de crdit 7 000,00 7 000,00
213 Constructions 80 000,00 80 000,00
2182 Matriel de transport 58 300,00 58 300,00
274 Prts 8 000,00 8 000,00
401 Fournisseurs 27 500,00 27 500,00
411 Clients 18 800,00 18 800,00
44566 Etat, TVA dductible sur ABS 10 400,00 10 400,00
44571 Etat, TVA collecte 11 400,00 11 400,00
512 Banque 30 000,00 3 000,00 27 000,00
531 Caisse 2 100,00 2 100,00
606 Achats non stocks de
matires et fournitures 350,00 350,00
607 Achats de marchandises 56 000,00 56 000,00
615 Entretien et rparations 1 100,00 1 100,00
626 Frais postaux et de
tlcomunications. 600,00 600,00
633 Impts, taxes et versements
assimils 300,00 300,00
661 Charges financires 450,00 450,00
707 Ventes de marchandises 67 000,00 67 000,00
7085 Ports et frais accessoires
facturs 120,00 120,00
765 Escomptes obtenus 380,00 380,00
TOTAUX 266 400,00 266 400,00 263 400,00 263 400,00

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12)Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 7 ci-dessous ?
13)Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennent-
elles ?
14)Quelle nouvelle information nous donne ce document ? Quel est lintrt de
cette information ?
15)Donnez une dfinition de ce document (du compte de rsultat).

ANNEXE 7 : Compte de rsultat de lentreprise DOMOTIC 31/12/04


POSTES DE CHARGES POSTES DE PRODUITS
Charges d'exploitation Produits d'exploitation
Achats de marchandises 56 000,00 Ventes de marchandises 67 000,00
Achats d'approvisionnements 350,00 Subventions d'exploitation
Autres charges externes 1 700,00 Autres produits 120,00
Impts, taxes et versements assim. 300,00
Rmunration du personnel
Charges sociales
Dotations aux amortissements
Dotations aux provisions

Charges financires 450,00 Produits financiers 380,00

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

Impts sur les bnfices

Total des charges 58 800,00 Total des produits 67 500,00


Solde crditeur : Bnfice 8 700,00 Solde dbiteur : Perte
TOTAL GENERAL 67 500,00 TOTAL GENERAL 67 500,00

16)Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 8 ci-dessous?


17)Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennent-
elles ?
18)Donnez une dfinition de ce document (du bilan).

ANNEXE 8 : Bilan de lentreprise DOMOTIC au 31/12/04


ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Immobilisations
incorporelles
Capital 150 000,00
Immobilisations corporelles Rsultat de l'exercice 8 700,00
Constructions 80 000,00 ( Bnfice ou perte )
Matriel de transport 58 300,00

Immobilisations financires DETTES


Prts 8 000,00 Emprunts 7 000,00
Fournisseurs 27 500,00
Dettes fiscales et
ACTIF CIRCULANT sociales 1 000,00
Crances Clients 18 800,00
Disponibilits 29 100,00

TOTAL DE L'ACTIF 194 200,00 TOTAL DU PASSIF 194 200,00

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