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Impuesto al Valor Agregado

Ejercicios Prcticos
Caso Prctico

Emiti cuatro facturas por:


$ 230,00 + IVA
$ 190,00 + IVA TOTAL DE VENTAS: $ 650,00
$ 100,00 + IVA
$ 130,00 + IVA

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS DE IDENTIFICACIN
Datos Generales
Estos casilleros sirven para identificar el formulario de
declaraciones.
500123456

X 2011
Llenar solo en declaraciones
sustitutivas

1234567897 Jos Candelario Certero Villalba

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 400
Ventas:

$ 650,00

$ 125,00
$ 300,00

$ 3,20

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 400
Ventas:

$ 650,00 $$650,00
650,00 $ 78,00

$ 650,00 $ 650,00 $ 78,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00

$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 500
Compras:

$ 125,00
$ 300,00

$ 3,20

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 500
Compras:

$ 125,00
$ 300,00

$ 240,00 $ 240,00 $ 28,80


$ 60,00 $ 60,00 $ 7,20

$ 125,00 $ 125,00

$ 425,00 $ 425,00 $ 36,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: 650 / 650 = 1
1

Se suma los valores de los campos:


411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+00+130)
412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0
415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%
Que dan derecho a Crdito Tributario = 0
416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crdito
Tributario = 0
TOTAL = 650
Todo esto dividido para el campo:
419 Total de ventas y otras operaciones = 650
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos
CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
1
36,00
La suma de los campos:
511 Adquisiciones y Pagos (Excluye activos fijos) Gravados
Tarifa 12% (Con derecho a Crdito Tributario) = 28,80
522 Adquisiciones locales de Activos fijos gravados tarifa
12% (Con derecho a crdito tributario) = 7,20

TOTAL = 36

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin matemtica:
Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (36,00)
TOTAL = $ 42,00
Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601

$ 42,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :

En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por $ 3,20 dlares.


Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.

$ 42,00

$ 3,20

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611)
que en efecto sera (42-0-0-0-3,20+0) que da un total de : $ 38,80
Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operacin indicada (619 + 621) que en
este caso sera (38,80 + 0) = $ 38,80

$ 42,00

$ 3,20

$ 38,80

$ 38,80

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 800 y 900
Valores a pagar y Formas de Pago:

IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados nicamente en declaraciones


sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputacin al Pago.

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 800 y 900
Valores a pagar y Formas de Pago:
Efectuamos la operacin indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sera
38,80 0 = $ 38,80

$ 38,80

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 800 y 900
Valores a pagar y Formas de Pago:

$ 38,80
$ 3,02
Debido a que el contribuyente no ha presentado sus $ 8,15
declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e $49,97
intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTI $49,97
Puede realizar este clculo online mediante la herramienta
CALCULADORA TRIBUTARIA
www.sri.gob.ec

Jos Candelario Certero Villalba


12 3 4 5 6 7 8 9 7

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
Caso Prctico

2) Granja apcola: Produce y vende miel de abeja


embotellada. (IVA 0%)

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS DE IDENTIFICACIN
Datos Generales
Estos casilleros sirven para identificar el formulario de
declaraciones.
500123456

X 2011

1109126667 Dora Meza Sabando

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 400
Ventas:

$ 650,00
$ 185,00

$ 478,00

$ 4,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00
$ 185,00

$ 650,00 $ 650,00 $ 78,00

$ 185,00 $ 185,00

$ 835,00 $ 835,00 $ 78,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00

$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 500
Compras:
$ 478,00

$ 478,00 $ 478,00 $ 57.36

$ 478,00 $ 478,00 $ 57.36

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD: 650 / 835 = 0,7784
0,7784

Se suma los valores de los campos:


411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+100+130)
412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0
415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%
Que dan derecho a Crdito Tributario = 0
416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crdito
Tributario = 0
TOTAL = 650
Todo esto dividido para el campo:
419 Total de ventas y otras operaciones = 835
Impuesto al Valor Agregado
Casos prcticos
CRDITO TRIBUTARIO
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
0,7784
44,65

CAMPO 554 : El coeficiente resultante en el casillero 553 (0,7784), lo


multiplicamos por el resultado de sumar los campos 521 + 522 (57,36).
0,7784 * 57.36 = 44,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin matemtica:
Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (44,65)
TOTAL = $ 33,65
Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601

$ 33,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :

En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por $ 4,00 dlares.


Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.

$ 33,65

$ 4,00

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 600
Liquidacin del IVA :
Realizamos la operacin indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611)
que en efecto sera (33,65 0 0 0 - 4,00 + 0) que da un total de : $ 29,65
Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operacin indicada (619 + 621) que en
este caso sera (29,65 + 0) = $ 29,65

$ 33,65

$ 4,00

$ 29,65

$ 29,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 800 y 900
Valores a pagar y Formas de Pago:
IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados nicamente en declaraciones
sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputacin al Pago.

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 800 y 900
Valores a pagar y Formas de Pago:
Efectuamos la operacin indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sera
29.65 0 = $ 29,65

$ 29,65

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos
CAMPOS 800 y 900
Valores a pagar y Formas de Pago:

$ 29,65
Debido a que el contribuyente no ha presentado sus $ 2,64
declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e $ 7,12
$39,41
intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTI $39,41
Puede realizar este clculo online mediante la herramienta
CALCULADORA TRIBUTARIA
www.sri.gob.ec

Dora Meza Sabando


11 0 9 1 2 6 6 6 7

Impuesto al Valor Agregado


Casos prcticos