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IJAOUTEN AZZEDDINE 2A TSGE

IJAOUTEN AZZEDDINE 2A TSGE

Ex 1 :

1) Dresser l'tat des soldes de gestion


2) Calculer la CAF selon les deux mthodes
3) Calculer les ratios suivants :
IJAOUTEN AZZEDDINE 2A TSGE

Ex 2 :

NATURE Valeurs en DHs

I PRODUIT D'EXPLOITATION Total (I) 259 000


Ventes marchandises 150 000
Ventes de Biens & Services 12 000
CHIFFRE D'AFFAIRES 162 000
Variation de stocks de produits 50 000
Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-mme 2 000
EXPLOITATION

Subventions d'exploitation 15 000


Autres produits d'exploitation 10 000
Reprises d'exploitation; Transferts de charges 20 000
II CHARGES D'EXPLOITATION Total (II) 187 000
Achats revendus de marchandises 100 000
Achats consomms matires & fournitures 25 000
Autres charges externes 20 000
Impots & Taxes 3 000
Charges de personnel 15 000
Autres charges d'exploitation 9 000
Dotations d'exploitation 15 000
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) 72 000
IV PRODUITS FINANCIERS Total (IV) 6 500
Produits des titres participation 1 500
Gains de change
Intrts & autres produits financiers 2 000
FINANCIER

Reprises financires; transferts de charges 3 000


V CHARGES FINANCIERES Total (V) 6 000
Charges d'intrt 5 000
Pertes de change
Autres charges financires
Dotations financires 1 000
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V) 500
VII RESULTAT COURANT (III+VI) 72 500
VIII PRODUITS NON COURANTS Total(VIII) 207 500
Produits cessions immobilisations 200 000
Subventions d'quilibre
Reprises sur subventions investissement 1 000
NON COURANT

Autres produits non courants 5 000


Reprises non courantes; transferts de charges 1 500
IX CHARGES NON COURANTES Total IX) 164500
Valeurs Nettes d'Amortissements des immobilisations cdes 150 000
Subventions accordes
Autres charges non courantes 12 000
Dotations non courantes 2 500
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX) 43 000
XI RESULTAT AVANT IMPOT (VII+/-X) 115 500
XII IMPOTS SUR LES RESULTATS 34 500
XIII RESULTAT NET (XI-XII) 81 000
XIV TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII) 473 000
TOTAL

XV TOTAL DES CHARGES (II+V+IX+XII) 392 000


XVI RESULTAT NET(total des produit-total des charges) 81 000

Dotations dexploitation : 5000 lier AC


Dotations financires : dont 800 AI
Dotations non courantes : la totalit est lie l AI
Reprises dexploitations : 20% PC
Reprises financires : 1000 comme transfert de charge
Reprises non courantes : 500 PC

Dresser l'tat des soldes de gestion et calculer la CAF selon les deux mthodes
IJAOUTEN AZZEDDINE 2A TSGE

Ex 3 :
Bilan au 31/12/N-1

Actif Brut Amort/Pro Net Passif Net

Mat. Outillage 226 000 70 000 156 000 Capital social 100 000

Autres Immob. 48 000 21 000 27 000 Rserve lgale 10 000

Stock m/ses 25 000 2 500 22 500 Rsultat net de lexercice 25 000

Clients 63 000 500 62 500 P.P risque et ch.durables 5 000

Autres dbiteurs 12 000 - 12 000 Autres dettes de financement 77 500

Banque 8 000 - 8 000 Fournisseurs 48 000

Autres crditeurs 20 000

Crdit d'escompte 2 500

TOTAL 382 000 94 000 288 000 TOTAL 288 000

Bilan au 31/12/N

Actif Brut Amort/Pr Net Passif Net

M.O 310 500 121 000 189 500 Capital social 150 000

Autres Immob. 40 000 19 000 21 000 Rserve lgale 10 000

Stock de m/ses 28 000 1 000 27 000 Autres rserves 6 000

Clients 71 000 2 500 68 500 Rsultat net de lexercice 22 000

Autres dbiteurs 14 000 - 14 000 PP risques et ch.durables 6 000

Banque 6 000 - 6 000 Autres dettes de financement 87 000

Fournisseurs 30 000

Autres crances 10 000

Crdit d'escompte 5 000

TOTAL 469 500 143 500 326 000 TOTAL 326 000

Au cours de l'exercice :

- L'entreprise n'a eu qu'une cession d'immobilisation, valeurs brute 8000 DH, amortie pour 6 000 DH,

prix de cession 3 000 DH.

- Un nouvel emprunt a t souscrit au cours de l'exercice pour 15000.

- Une seule reprise sur provision a t effectue pour 1500 DH ( Provision sur stock )

- Le rsultat de N-1 a t en partie mis en rserve et le solde a t distribu.

- L'augmentation du capital rsulte d'apports nouveaux.

Prsenter le tableau de financement.


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Ex 4 :

L'entreprise "ATLAS" vous remet les renseignements suivants


Bilan au 31/12/04 (en milliers de dh)
Actif Brut A&P Net Passif Net
Frais prliminaires 48,5 15,25 33,25 Capital 1000
Constructions 750 225 525 Rserve lgale 65,85
ITMO 525 341,25 183,75 Autres rserves 180
Mobilier, matriel de 770 432 338
bureau et amnagements Rsultat net 362,4
Titres de participation 36 6 30
Matires et fournitures 540 - 540 Autres dettes de 691,15
consommables financement 1
Produits finis 350 - 350 Fournisseurs 495
Clients et cpt ratachs 632,5 18,5 614 Etat 135,6
Autres dbiteurs 26 - 26 Autres provisions pour 100
TVP 30 - 30 risques
Caisse 360 - 360
Total 4068 1038 3030 Total 3000

(1) dont emprunt moins d'un an : 44


Extrait de l'tude d'valuation des lments du bilan
La valeur nette des constructions ne reprsente que 50% de leur valeur relle.
lamortissement Matriel bureau est 450000 dh
La socit a l'habitude de garder, en permanence, un stock outil de 140.000 dh
Les titres de participation sont reprsents par deux types d'actions : actions WAFA 80 actions de 250 dh
l'une et actions DOUNIA 100 actions de 160 dh l'une. Le cours actuel des actions : WAFA 250 dh l'une,
DOUNIA 175 dh l'une.
Le plafond d'escompte des effets est limit 34000 dh.
L'assemble gnrale des associs a dcid de doter les rserves de 63120 et de distribuer le reste aux
associs.
Fond de commerce : 150000 dh
TVP cd 25000 dh
Autres provision pour risques : 20% sans objet,le reste plus dun an
IS 30%

Prsenter le bilan financier condens au 31/12/04


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Ex 5 :

Lentreprise SIMRAM vous communique les renseignements suivants :

Compte de produits et charges au 31/12/2004 :


Charges Montants Produits Montants
Charges dexploitation : Produits dexploitation :
Achats revendus de marchandises 1.200.000 Vente de marchandises 3.650.000
Achats consomms de matires et four 500.000 Vente de biens et services produits 720.000
Autres charges externes 360.000 Variation de stocks de produits +35.000
Impts et taxes 115.000 Immobilisations produites par lEse 40.000
Charges de personnel 480.000 Subventions dexploitation 25.000
Autres charges dexploitation 124.000 Autres produits dexploitation 12.000
Dotations dexploitation 232.000
Produits financiers :
Charges financires : 41.000
Charges d'intrts 47.000 Produits non courants :
Charges non courantes : Produits des cessions d'immobilisations
V.N.A des immobilisations cdes 180.000 Reprises non courantes 256.000
Dotations non courantes 30.000 13.000
Impts sur les rsultats 92.000
Rsultat net (bnfice) 1.432.000
Total 4.792.000 Total 4.792.000

Informations relatives au CPC :


Les dotations dexploitation comprennent 42.000 dh de dotations pour lactif circulant.
Les dotations non courantes concernent lactif circulant.
Les reprises non courantes concernent les lments stables.
Les bnfices distribus slvent 633.000 dh.
Informations sur les mouvements des immobilisations :
Cession dune machine 250.000 dh. Acquisition dun fonds commercial 600.000 dh.
Un prt de 50.000 dh a t rembours lentreprise.
Augmentation du capital 300.000 dh dont 45.000 dh par incorporation des rserves.
Un nouvel emprunt de 25.000 dh a t souscrit. Un autre de 75.000 dh a t rembours.
Un cautionnement de 450.000 dh a t vers. Frais prliminaires engags : 65.000 dh.
Variation du besoin de financement global : 221.500 dh (emploi)
Variation de la trsorerie nette : 68.500 dh (emploi)
1 Dresser lESG
2 Calculer la CAF
3 Dresser le Tableau de financement
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Ex 6 :

1 Calculer la CAF sachant que le rsultat de lexercice est 116000 dh


2 Dresser le tableau de financement
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Ex 7 :
IJAOUTEN AZZEDDINE 2A TSGE

Dresser le tableau de financement


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Ex 8 :

Etablir le bilan financier


Complter le tableau des ratios
Calculer le FR, BFR, TN