OBJETIVOS GENERALES

El planteo de objetivos permite que tengas una idea acabada de lo que se pretende que alcances al
finalizar el proceso de enseanza y aprendizaje de esta materia. Pero el propsito es ms fuerte an: te
indican lo que debes lograr para que estos conocimientos aporten a los objetivos de tu formacin.

Para alcanzar estos objetivos, debes completar el proceso propuesto en el recorrido de las diferentes
etapas del curso que se te presenta.

Entonces, si trabajas de la manera indicada, estars en condiciones de alcanzar los siguientes objetivos
generales:

Reconocer la metodologa y procedimientos que se deben aplicar, a los fines de poder emitir una opinin
sobre los estados contables de una empresa.

Comprender la importancia que tiene para una organizacin poseer un sistema de control interno
eficiente y evaluar el impacto que dicho sistema tendr sobre su labor profesional como auditor externo.

Analizar y comprender las pruebas de auditora a realizar en cada uno de los rubros de los estados
contables.

Identificarlas reas sensibles en la auditora de los estados contables de cualquier tipo de ente, con el fin
de poder aplicar luego las pruebas de sustentacin de saldos y emitir su opinin profesional.

Valorarla importancia del rol profesional del auditor en el mundo de los negocios, dando confiabilidad a
la informacin emitida por los entes auditados, de manera de permitir la utilizacin de la informacin
contable como herramienta para la toma de decisiones.

Criterios de participacin:
Durante el perodo de cursado se espera que logres:
Recorrer los contenidos multimediales (lecturas, videos) de cada uno de los cuatro mdulos que
integran la asignatura.
Realizar las autoevaluaciones propuestas para las lecturas y los videos.
Producir al menos un posteo individual en los foros de los mdulos.
Realizar los Trabajos Prcticos propuestos en cada mdulo.

Criterios de regularidad:
La regularidad de la asignatura se obtiene con:
Una calificacin de 5 (cinco) o ms puntos en al menos 3 de los 4 Trabajos Prcticos.
75% de asistencia a las Teleclases.
 PROGRAMA AUDITORIA 1
Esta asignatura forma parte de los contenidos evaluables en el EFIP II. Es fundamental que bases tu
estudio con la bibliografa que se detalla en el programa para obtener el mejor rendimiento y estar
preparado en cada instancia.

Presentamos, a continuacin, los contenidos de la materia:

Mdulo 1

Unidad 1: Conceptos Bsicos

1.1 Sistemas, empresas y administracin
1.2 Control
1.3Definicinde auditora
1.4 Clases de auditora
1.4.1 Auditora interna
1.4.2 Auditora externa
1.4.3 Auditora operativa
1.5 Auditora externa de estados contables
1.5.1Conceptode auditora externa de estados contables
1.5.2 Objetivos de la auditora de los estados contables
1.5.3 Auditora como proceso de formacin de un juicio
1.5.4 Enfoque de auditora
1.5.5 Nociones sobre informe del auditor
1.6.6 La documentacin contable en la Auditora de los Estados Contables
1.6.1 Principales documentos utilizados en una Sociedad
1.6.2 Relacin de la documentacin con la auditora de los estados contables.

Unidad 2: Normas Contables y de Auditora

2.1 Normas contables en vigencia
2.2 Normas de auditora en vigencia
2.3 Normas legales y de entes de control

Unidad 3: Proceso de Auditora

3.1 Introduccin y etapas
3.2 Planificacin
3.2.1 Estrategia de auditora
3.2.2 Identificacin de componentes
3.2.3 Afirmaciones y riesgos de auditora
3.2.4 Desarrollo de programas de auditora
3.3 Ejecucin
3.4 Conclusin
3.4.1 Examen de los papeles de trabajo
3.4.2 Examen de estados contables
3.4.3 Emisin del informe

Unidad 4: Planificacin
4.1 Conceptos generales
4.2 Objetivos
4.3 Elementos de planificacin
4.4 Oportunidad y desarrollo de la planificacin
4.5 Determinacin de los componentes importantes
4.6 Objetivos y riesgos de auditora (inherente y de control) para cada componente de los estados
contables
4.7 Aspectos de significacin en la relacin con el informe del auditor
4.8 Enfoque de auditora: Pruebas sustantivas, de cumplimiento de controles clave y procedimientos de
examen analtico
4.9 Muestreo estadstico y de criterio
4.10 Administracin del trabajo
4.11 Memorando del planeamiento y programas detallados de trabajo

Mdulo 2

Unidad 5: Evaluacin de los elementos de control

5.1 Conceptos generales
5.2 Necesidad de evaluacin de control por el auditor. Secuencia de evaluacin
5.3 Oportunidad de las pruebas
5.4 Relevamiento (cursogramas, cuestionarios y diagramas de sistemas descriptivos)
5.5 Determinacin de los controles clave
5.6 Determinacin de fallas de control interno y su efecto en los estados contables
5.7 Relacin con pruebas de cumplimientos y sustantivas y programas detallados de auditora
5.8 Control interno y fraude

Unidad 6: Papeles de Trabajo

6.1Definicin
6.2 Objetivos que se persiguen con su preparacin
6.3 Propiedad, conservacin y exhibicin
6.4 Aspectos a tener en cuenta en su preparacin
6.5 Legajos de papeles de trabajo
6.6 Revisin de papeles de trabajo

Mdulo 3

Unidad 7: Caja y Bancos

7.1 Descripcin de los componentes
7.2 Objetivos y riesgos de auditora
7.3 Controles claves
7.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
7.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
7.6 Normas de valuacin

Unidad 8: Cuentas por Cobrar y Ventas

8.1 Descripcin de los componentes
8.2 Objetivos y riesgos de auditora
8.3 Controles claves
8.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
8.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
8.6 Normas de valuacin

Unidad 9: Bienes de Cambio y Costo de Ventas

9.1 Descripcin de los componentes
9.2 Objetivos y riesgo de auditora
9.3 Controles clave
9.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
9.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
9.6 Normas de valuacin

Mdulo 4

Unidad10: Inversiones y sus resultados

10.1 Descripcin de los componentes
10.2 Objetivos y riesgo de auditora
10.3 Controles clave
10.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
10.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
10.6 Normas de valuacin

Unidad11: Bienes de Uso y Depreciaciones

11.1 Descripcin de los componentes
11.2 Objetivos y Riesgo de Auditora
11.3 Controles clave
11.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
11.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
11.6 Normas de valuacin

Unidad 12: Activos Intangibles

12.1 Descripcin de los componentes
12.2 Objetivos y riesgo de auditora
12.3 Controles clave
12.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
12.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
12.6Normas de valuacin

Unidad13: Compras y Deudas

13.1 Descripcin de los componentes
13.2 Objetivos y riesgo de auditora
13.3 Controles clave
13.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
13.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
13.6 Normas de valuacin

Unidad 14: Previsiones

14.1 Descripcin de los componentes
14.2 Objetivos y riesgo de auditora
14.3 Controles clave
14.4 Vinculacin del rubro con los flujos de operaciones
14.5 Pruebas de cumplimiento, sustantivas y analticas
14.6 Normas de valuacin

Bibliografa bsica
Federacin Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Econmicas(2006).
Compendio de Resoluciones Tcnicas(CuartaEdicin).Buenos Aires:Federacin Argentina de
Consejos Profesionales de Ciencias Econmicas
Lattuca A. y Mora C.(2001).Manual de Auditora(Novena Edicin).Buenos Aires:Federacin
Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Econmicas.

Lecturas
Lectura 1:Pretini, M.(2014). Normas de control, Proceso y Planificacin de Auditora. Universidad Siglo
21.
Lectura2:Pretini, M.(2014). Evaluacin de los elementos de control. Universidad Siglo 21.
Lectura3:Pretini, M. (2014). Auditora sobre estados contables de Caja y Banco, Crditos y Ventas, Bienes
de Cambio y Costo de Ventas. Universidad Siglo 21.
Lectura4:Pretini, M.(2014). Auditora sobre estados contables de Inversiones, Bienes de Uso, Activos
Intangibles, Compras y Previsiones. Universidad Siglo 21

Videos
Todos los videos se obtuvieron del sitio pblico http://youtube.com
Video 1: CPCE- Dr. Jorge Santesteban Hunter
Video 2: Auditora administrativa
Video 3: Componentes de la herramienta de Control Interno
Video 4: Control Interno
Video 5: Cmo conciliar tu cuenta (Primera parte)
Video 6: Cmo conciliar tu cuenta (Segunda parte)
Video 7: Pago a proveedores
Video 8: La amortizacin. Asientos de amortizacin de una inmovilizacin

Bibliografa ampliatoria

Fowler Newton, Enrique: Cuestiones Fundamentales de Auditora Los Nuevos Conceptos de Control
Interno - Informe COSO (Comitte of Sponsoring Organizations) - Coopers

CONTENIDOS DEL MODULO 1

Al finalizar este mdulo estars en condiciones de alcanzar los objetivos especficos detallados abajo.
Estos objetivos se presentan relacionados con el programa de la materia, los captulos de la bibliografa
bsica, y las lecturas y videos del mdulo.

Los contenidos del programa correspondientes a este mdulo son las unidades 1, 2, 3 y 4.
Tema del Captulo de la
Lectu Vide
Objetivo especfico program Bibliografa
ra o
a
Captulo 1 deLattuca
1. Reconocer el concepto de auditora y su importancia en
A. y Mora C. (2011);
el mundo de los negocios 1.3 1
Manual de
Auditora.
Captulo 1 deLattuca
2. Identificar cules son los componentes de un control y la A. y Mora C. (2011);
1.2
funcin de cada uno de los componentes Manual de 1
Auditora.

Captulo 1 deLattuca
3. Identificar cules son las clases de auditora existentes y A. y Mora C. (2011);
1.4
la diferencia entre cada una de ellas Manual de 1 2
Auditora.

Captulo 1 deLattuca
4. Reconocer cules son los objetivos de auditora y en qu A. y Mora C. (2011);
consiste cada uno de ellos 1.5.2 Manual de 1
Auditora.

Captulo 1 deLattuca
5. Comprender la estructura de las normas de auditora
A. y Mora C. (2011);
vigentes en la Repblica Argentina e integrar los diferentes 1.5.3
Manual de 1
aspectos que estas normas plantean
Auditora.

6. Reconocer cules son las normas contables Captulo 1 deLattuca

profesionales vigentes en la Repblica Argentina que A. y Mora C. (2011);
2.1
proporcionan el marco bajo las cuales el ente debe Manual de 1 1
confeccionar sus estados contables, objeto de auditora Auditora.

3.2
Captulo 2 deLattuca
7. Identificar los diferentes pasos que componen el
A. y Mora C. (2011);
proceso de auditora y en qu consiste cada uno de ellos 3.3 1
Manual de
Auditora.
3.4
8. Comprender el concepto de riesgos de auditora, cules Captulo 2 deLattuca
son los riesgos individuales que lo componen y cmo se A. y Mora C. (2011);
3.2.3 1
interrelacionan entre s Manual de
Auditora.
Captulo 5 deLattuca
9. Identificar las diferentes pruebas de auditora existentes
A. y Mora C. (2011);
y la funcin que cumple cada una de ellas 3.3. 1
Manual de
Auditora.
4.3
Captulo 3 deLattuca
10. Reconocer las diferentes herramientas que dispone el 4.4
A. y Mora C. (2011);
auditor para planificar su auditora 1
Manual de
4.5
Auditora.
4.11
 CONTENIDOS DEL MODULO 2
Al finalizar este mdulo estars en condiciones de alcanzar los objetivos especficos detallados abajo.
Estos objetivos se presentan relacionados con el programa de la materia, los captulos de la bibliografa
bsica, y las lecturas y videos del mdulo.
Los contenidos del programa correspondientes a este mdulo son las unidades 5 y 6.
Tema del Captulo de la
Lectu Vide
Objetivo especfico program Bibliografa
ra o
a
1. Reconocer el concepto de sistema de control interno, Captulo 5
identificar sus componentes y comprender cul es su deLattuca A. y
5.1
importancia dentro de una organizacin y para el auditor Mora C. (2011); 2 3
externo Manual de
Auditora.
2. Comprender conceptualmente y en profundidad el primer Captulo 5
componente del sistema de control interno (Ambiente de deLattuca A. y
control) e identificar en qu fase de su tarea lo evala el 5.1 Mora C. (2011); 2
auditor externo Manual de
Auditora.
3. Comprender conceptualmente y en profundidad el segundo
Captulo 5
componente del sistema de control interno (Evaluacin de los
deLattuca A. y
riesgos) e identificar los diferentes tipos de riesgos que puede
5.1. Mora C. (2011); 2
enfrentar una entidad en general y en las diferentes reas de
Manual de
su estructura organizacional
Auditora.

4. Comprender el concepto del tercer componente del sistema

Captulo 5
de control interno (actividades de control) e identificar cules
deLattuca A. y
son las diferentes actividades de control que debiera
5.1. Mora C. (2011); 2
implementar un ente para cubrir los diferentes riesgos que
Manual de
pueden presentarse
Auditora.

5. Reconocer en qu consiste el cuarto elemento del sistema Captulo 5

de control interno (informacin y comunicacin) y comprender deLattuca A. y
cul es su importancia dentro del sistema de control interno 5.1. Mora C. (2011); 2
de la organizacin Manual de
Auditora.
6. Reconocer en qu consiste el quinto elemento del sistema Captulo 5
de control interno (Monitoreo o Supervisin), identificar las deLattuca A. y
diferentes clases de monitoreo existentes y quin / quines 5.1. Mora C. (2011); 2
son los encargados de llevarlo a cabo Manual de
Auditora.
Captulo 5
7. Identificar quines son los responsables y en qu medida, deLattuca A. y
del adecuado funcionamiento del sistema de control interno 5.2. Mora C. (2011); 2 4
Manual de
Auditora.
Captulo 5
8. Identificar los principales papeles de trabajo utilizados en el 6.5 deLattuca A. y
trabajo de auditora Mora C. (2011); 2
6.6. Manual de
Auditora.
 CONTENIDOS DEL MODULO 3
Al finalizar este mdulo estars en condiciones de alcanzar los objetivos especficos detallados abajo.
Estos objetivos se presentan relacionados con el programa de la materia, los captulos de la bibliografa
bsica, y las lecturas y videos del mdulo.

Los contenidos del programa correspondientes a este mdulo son las unidades 7, 8 y 9.
Tema
del Captulo de la Bibliografa Lectu Vide
Objetivo especfico
program ra o
a
1. Identificar los principales componentes
que conforman el rubro Caja y Bancos, los
7.1
principales riesgos que afectan este rubro Captulo 7 deLattuca A. y Mora C.
3
de los estados contables y los flujos de (2011); Manual de Auditora.
7.2
operaciones que lo conforman

2. Identificar los distintos fraudes o

Captulo 7 deLattuca A. y Mora C.
irregularidades que se pueden cometer en
7.2 (2011); Manual de Auditora. 3
relacin con el dinero

3. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control) Captulo 7 deLattuca A. y Mora C.
que puede aplicar el ente para cubrir los 7.3 (2011); Manual de Auditora. 3 5y6
riesgos que afectan el rubro Caja y Bancos

4. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar el
Captulo 7 deLattuca A. y Mora C.
rubro caja y bancos, comprender su 7.5 3
(2011); Manual de Auditora.
funcionamiento y aplicarlas en la prctica

5. Identificar y aplicar las normas contables

Federacin Argentina de Consejos
profesionales de valuacin y exposicin que
Profesionales de Ciencias
regulan el tratamiento contable a dispensar 7.6 3
Econmicas(2006);"Compendio de
al rubro Caja y Bancos
Resoluciones Tcnicas"

6. Identificar los principales componentes

que conforman los rubros Crdito y Ventas,
como as tambin los principales riesgos 8.1
Captulo 8 deLattuca A. y Mora C.
que afectan este rubro de los estados 3
(2011); Manual de Auditora.
contables y los flujos de operaciones que lo 8.2
conforman

7. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
que puede aplicar el ente para cubrir los
8.3
riesgos que afectan los rubros Crditos y
Ventas
Captulo 8 deLattuca A. y Mora C.
3
(2011); Manual de Auditora.

8. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar los
Captulo 8 deLattuca A. y Mora C.
rubros crditos y ventas, comprender su 8.5 3
(2011); Manual de Auditora.
funcionamiento y aplicarlas en la prctica

9. Reconocer y aplicar las normas contables 8.6 Federacin Argentina de Consejos 3

profesionales de valuacin y exposicin que Profesionales de Ciencias
regulan el tratamiento contable a dispensar Econmicas(2006);"Compendio de
al rubro crditos y ventas
Resoluciones Tcnicas"

10. Identificar los principales componentes

que conforman el rubro Bienes de Cambio y
9.1
los principales riesgos que afectan este Captulo 9 deLattuca A. y Mora C.
3
rubro de los estados contables y los flujos (2011); Manual de Auditora.
9.2
de operaciones que lo conforman

11. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
que puede aplicar el ente para cubrir los
9.3
riesgos que afectan los rubros Bienes de
Cambio y Costo de Ventas
Captulo 9 deLattuca A. y Mora C.
3
(2011); Manual de Auditora.

12. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar los
rubros Bienes de Cambio y Costo de Ventas,
9.5
comprender su funcionamiento y aplicarlas
en la prctica
Captulo 9 deLattuca A. y Mora C.
3
(2011); Manual de Auditora.

13. Reconocer y aplicar las normas Federacin Argentina de Consejos

contables profesionales de valuacin y Profesionales de Ciencias
exposicin que regulan el tratamiento Econmicas(2006);"Compendio de
9.6 3
contable a dispensar al rubro Bienes de Resoluciones Tcnicas"
Cambio
 CONTENIDOS DEL MODULO 4
Al finalizar este mdulo estars en condiciones de alcanzar los objetivos especficos detallados abajo.
Estos objetivos se presentan relacionados con el programa de la materia, los captulos de la bibliografa
bsica, y las lecturas y videos del mdulo.

Los contenidos del programa correspondientes a este mdulo son las unidades 10,11, 12, 13 y 14.
Tema
del Captulo de la Bibliografa Lectu Vide
Objetivo especfico
program ra o
a
1. Identificar los principales componentes
que conforman el rubro Inversiones y los 10.1
riesgos ms importantes que afectan este Captulo 10 deLattuca A. y Mora C.
4
rubro de los estados contables y los flujos 10.2 (2011); Manual de Auditora.
de operaciones que lo conforman

2. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
Captulo 10 deLattuca A. y Mora C.
que puede aplicar el ente para cubrir los 10.3 4
(2011); Manual de Auditora.
riesgos que afectan el rubro Inversiones

3. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar el
Captulo 10 deLattuca A. y Mora C.
rubro Inversiones, comprender su 10.5 4
(2011); Manual de Auditora.
funcionamiento y aplicarlas en la prctica

4. Reconocer y aplicar las normas contables

Federacin Argentina de Consejos
profesionales de valuacin y exposicin que
Profesionales de Ciencias
regulan el tratamiento contable a dispensar 10.6 4
Econmicas(2006);"Compendio de
al rubro Inversiones
Resoluciones Tcnicas"

5. Identificar los principales componentes

que conforman el rubro Bienes de Uso e
identificar los principales riesgos que 11.1 Captulo 11 deLattuca A. y Mora C.
afectan este rubro de los estados contables (2011); Manual de Auditora. 4
y los flujos de operaciones que lo 11.2
conforman

6. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
Captulo 11 deLattuca A. y Mora C.
que puede aplicar el ente para cubrir los 11.3 4
(2011); Manual de Auditora.
riesgos que afectan el Bienes de uso

7. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar el
Captulo 11 deLattuca A. y Mora C.
rubro Bienes de Uso, comprender su 11.5 4
(2011); Manual de Auditora.
funcionamiento y aplicarlas en la prctica

8. Reconocer y aplicar las normas contables

Federacin Argentina de Consejos
profesionales de valuacin y exposicin que
Profesionales de Ciencias
regulan el tratamiento contable a dispensar 11.6 4 8
Econmicas(2006);"Compendio de
al rubro Bienes de Uso
Resoluciones Tcnicas"

9. Identificar los principales componentes 12.1 Captulo 12 deLattuca A. y Mora C. 4

que conforman el rubro Activos Intangibles (2011); Manual de Auditora.
y los principales riesgos que afectan este
rubro de los estados contables y los flujos
12.2
de operaciones que lo conforman

10. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
que puede aplicar el ente para cubrir los
12.3
riesgos que afectan el rubro Activos
Intangibles
Captulo 12 deLattuca A. y Mora C.
4
(2011); Manual de Auditora.

11. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar el
Captulo 12 deLattuca A. y Mora C.
rubro Activos Intangibles, comprender su 12.5 4
(2011); Manual de Auditora.
funcionamiento y aplicarlas en la prctica

12. Reconocer y aplicar las normas Federacin Argentina de Consejos

contables profesionales de valuacin y Profesionales de Ciencias
exposicin que regulan el tratamiento Econmicas(2006);"Compendio de
12.6 4
contable a dispensar al rubro Activos Resoluciones Tcnicas"
Intangibles

13. Identificar los principales componentes

que conforman los rubros Compras y
Deudas , como as tambin los principales 13.1
Captulo 13 deLattuca A. y Mora C.
riesgos que afectan este rubro de los 4
(2011); Manual de Auditora.
estados contables y los flujos de 13.2
operaciones que lo conforman

14. Reconocer los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
que puede aplicar el ente para cubrir los
13.3
riesgos que afectan los rubros Compras y
deudas
Captulo 13 deLattuca A. y Mora C.
4 7
(2011); Manual de Auditora.

15. Reconocer las diferentes pruebas Captulo 13 deLattuca A. y Mora C.

sustantivas que se aplican para auditar los (2011); Manual de Auditora.
13.5 4
rubros Compras y Deudas, comprender su
funcionamiento y aplicarlas en la prctica
16. Reconocer y aplicar las normas Federacin Argentina de Consejos
contables profesionales de valuacin y Profesionales de Ciencias
exposicin que regulan el tratamiento Econmicas(2006);"Compendio de
13.6 4
contable a dispensar a los rubros Compras y Resoluciones Tcnicas"
Deudas

17. Identificar los principales componentes

que conforman el rubro Previsiones y los
14.1
principales riesgos que afectan este rubro Captulo 14 deLattuca A. y Mora C.
4
de los estados contables y los flujos de (2011); Manual de Auditora.
14.2
operaciones que lo conforman

18. Comprender los diferentes tipos de

controles claves (actividades de control)
Captulo 14 deLattuca A. y Mora C.
que puede aplicar el ente para cubrir los 14.3 4
(2011); Manual de Auditora.
riesgos que afectan el rubro Previsiones

19. Reconocer las diferentes pruebas

sustantivas que se aplican para auditar el
Captulo 14 deLattuca A. y Mora C.
rubro Previsiones, comprender su 14.5 4
(2011); Manual de Auditora.
funcionamiento y aplicarlas en la prctica

20. Reconocer y aplicar las normas

contables profesionales de valuacin y
exposicin que regulan el tratamiento
contable a dispensar a las Previsiones
Federacin Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias
14.6 4
Econmicas(2006);"Compendio de
Resoluciones Tcnicas"