Modelo para efectuar la conciliacin entre la Renta cont

y la Renta Fiscal al cierre del ao 2008

Empresa : Ejemplo SA
Nit : 899.000.000-2
Ubicada POR FUERA DE ZONAS FRANCAS (si estuviera en Zona Franca, y fuese un usuario industrial
su tarifa de impuesto de renta no sera del 33% sino del 15%)

Calculo de la provisin por impuesto de renta y complementarios ao 2008 (cifras en pesos)

Codigos Nombre cuentas

PUC

41 Operacionales
4120 Industrias Manufactureras

42 No operacionales
421005 Financieros-intereses
421020 Financieros-Diferenc en camb
421040 Financieros-Desctos condicionados
421040 Comisiones-ventas directas
4215 Dividendos
425035 Reintegro provisiones
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos
429543 Premios, rifas y loterias

Subtotal Ingresos No operacionales

4175 Devoluciones, rebajas y descuentos

Total Ingresos Netos

61 Costo de Ventas y Prestacin de Servicios

6120 Comercio al por mayor y al por menor

51 Gastos operacionales de Admon

5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos Legales
5145 Mantenimiento y Reparacin
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de Viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
5199 Provisiones

Subtotal Gastos operacionales de Admon

52 Gastos operacionales de Ventas

5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos

Subtotal Gastos operacionales de Ventas

53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Perdida en venta y retiro de bienes
5315 Gastos extraordinarios
5395 Gastos diversos

Subtotal Gastos no operacionales

Utilidad (o perdida) CONTABLE antes de Impuesto

54 Provisin impuesto de renta y complementarios

Utilidad o perdida contable antes de impuestos

Mas : Gastos Contables No deducibles fiscalmente

Gasto impuestos causados
Gasto provisiones de activos fijos
Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gastos diversos

Subtotal Gastos contables no deducibles fiscalmente

Menos: Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones

Mas : Ingresos fiscales no contables

 -Intereses presuntivos prestamos a socios

Menos: Ingresos no gravados

Dividendos

Menos : Gastos fiscales no contables

Impuestos pagados en el ao (indus y ccio, predial, 4xmil)
Deduccion especial inversion activo fijo produc.(art.158-3)

Mas: Prdidas en ventas de activos fijos poseidos por

ms de dos aos
(se denunciar en la seccin de ganancias ocasionales)

Menos: Ingresos por loterias (no se declaran en "renta" sino en

"Ganancia ocasional")

Menos: Utilidades en ventas de activos fijos poseidos por

ms de dos aos

Renta liquida fiscal

O Prdida Lquida Fiscal

Menos: Compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre liquida en aos anteriores
De perdidas fiscales de ejercicios anteriores

Renta liquida compensada

Renta Presuntiva

Menos Rentas Exentas

Renta liquida gravable

Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional

Ingreso por lotera
Precio de venta del activo fijo vendido durante el ao
y que se haba posedo por ms de dos aos

Menos: Costo y parte no gravada

Costo fiscal de venta que tena el activo a la fecha en que
se vendi

Ganancia (o prdida) ocasional

Impuesto de renta
Impuesto de Ganancias ocasionales
Menos: Impuesto que se contabilizar como impuesto diferido
sobre diferencias temporales
-Mayor valor de impuesto industria y comercio que no pudo
ser deducido por estar solo causado x 33%=
Valor final de impuesto que afecta a la utilidad contable

Utilidad (o perdida) CONTABLE despues de Impuesto

La contabilizacin de la provisin por impuesto de renta sera

171078- Impuesto diferido dbito por diferencias temporales

540405-Impuesto de renta
240405-Impuesto de renta y complementarios vigencia corriente
entre la Renta contable

anca, y fuese un usuario industrial o el Usuario Operador,

ao 2008 (cifras en pesos)

Valor total
ao 2008

Parciales Totales

15,856,789,000

798,741
240,241,531
16,247,914
84,440,184
6,569,116
38,293,367
16,092,327
268,619
20,000,000

422,951,798

(1,095,358,283)

15,184,382,515

(9,228,869,124)

(499,966,321)
(53,516,488)
(1,464,273)
(84,640,000)
(48,584,423)
(36,201,342)
 (95,726,306)
(2,694,968)
(37,005,787)
(549,403)
(49,810,534)
(32,175,680)
(36,445,798)
(798,360)

(979,579,683)

(488,592,208)
(98,360,362)
(41,770,663)
(319,483,982)
(2,639,775)
(68,834,314)
(21,539,948)
(248,441,555)

(1,289,662,807)

(374,195,861)
(5,617,887)
(58,110,088)
(11,229,223)

(449,153,059)

3,237,117,843

3,237,117,843

99,824,635
798,360
58,110,088
11,229,223

169,962,306

(38,293,367)
 300,000

(486,000)

(72,093,600)
(80,000,000)

5,617,887

(20,000,000)

3,202,125,068

0
0

3,202,125,068

2,569,000,000

3,202,125,068

20,000,000
1,545,924

(7,163,801)

14,382,123

1,056,701,000
4,000,000
 (660,000)
(1,060,041,000)

3,237,117,843

DB Cr
660,000
1,060,041,000
1,060,701,000