Vous êtes sur la page 1sur 12

El grupo corporativo le ha solicitado preparar elestado de flujo de efectivo

para el ao 20X1.
Aumenta Ajustes
BALANCE COMPARATIVO 20X1 20X0 (Disminuye) Debe
ACTIVO
Efectivo 9,635 3,000 6,635
Cuentas por Cobrar comerciales 17,500 14,000 3,500
Existencias 10,000 27,500 (17,500)
Seguros pagados por adelantado 938 813 125
Maquinaria y Equipos Diversos 20,000 15,000 5,000
Depreciacin acumulada (13,750) (11,250) (2,500) 2,500
Terrenos 60,000 37,500 22,500 37,500
Activos Intagibles 3,750 1,250 2,500
Amortizacin acumulada (500) (375) (125) 125
Total activo 107,573 87,438
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales 25,750 17,875 7,875
Sueldos por pagar 7,885 5,000 2,885
Tributos por pagar 1,375 11,250 (9,875)
Capital social 55,500 37,500 18,000
Resultados acumulados 17,063 15,813 1,250 1,250
Total Pasivo y patrimonio 107,573 87,438

Estado de resultados
Por el ao 20X1

Ventas 262,500 262,500


Costo de ventas (206,250) (206,250)
Utilidad Bruta 56,250

Gasto de sueldos (37,500) (37,500)


Gasto de seguros (813) (813)
Gasto de publicidad (2,500) (2,500)
Gasto por Depreciacin (2,500) (2,500)
Gasto por amortizacin (125) (125)
Venta de terreno 39,000 39,000
Baja por Venta de terreno (37,500) (37,500)
Utilidad Operativa 14,312
Gastos financieros (10,200) (10,200)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 4,112
Impuesto a la Renta (2,862) (2,862)
Utilidad Neta 1,250 1,250
41375
Informacin adicional
1
Los aportes de capital, en caso la empresa los reciba, son en efectivo.
2
Los gastos finacieros fueron originados por compras de existencias.
3
Si hubieran dividendos distribuidos estos seran en efectivo.
Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operacin
Cobro a Clientes
Pago a Proveedores
stes Actividades de: Pago de Tributos
Haber Operacin Inversin Financiacin Variacin Pego por intereses
0 Otros Pagos relat. Act.operaci.
0
(3,500) -3500 Efectivo neto proveniente de A.
17,500 17500 Operacin
(125) -125 Actividades de Inversin
(5,000) -5000 Cobro por Venta de Activos
0 Pago por Compra de activos
(60,000) -60000 Pago por compra de intangibles
(2,500) -2500 Efectivo neto proveniente de A.
0 Inversin
0
0 Actividades de Financiacin
7,875 7875 Cobros por nuevos aportes
2,885 2885 Efectivo neto proveniente de A.
(9,875) -9875 Financiacin
18,000 18000
0 Variacin neta de efectivo
0 Saldo inicial de efectivo

0 Saldo final de efectivo


0
0
0
262,500 262500
(206,250) -206250
0
0
(37,500) -37500
(813) -813
(2,500) -2500
2,500 0
125 0
39,000 39000
37500 0
0
(10,200) -10200
0
(2,862) -2862
1,250 0
41375 17135 -28500 18000 6635 CONCERTACIN PIONERA CONTABL
ectivo

259,000
(180,875)
(12,737)
(10,200)
(38,053)

17,135

39,000
(65,000)
(2,500)

(28,500)

18,000

18,000

6,635
3,000

9,635
CONTABLE
La compaa desea conocer el origen y la utilizacin del efectivo
en un periodo, lamentablemente el Estado de Situacin Financiera y el
Estado de resultados no le brindan esa informacin. En ese sentido usted
tiene los estados de situacin financierv comparativos ( 20X1 y 20X0) y el
Estado de Resultados por el periodo 20X1.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 20X1 20X0 Aumento Ajustes
ACTIVO CORRIENTE (Disminucin) Debe
Efectivo 332,590 144,000 188,590
Cuentas por Cobrar comerciales 80,000 112,000 (32,000)
Existencias 215,000 120,000 95,000
Seguros pagados por adelantado 7,504 6,504 1,000
Total activo corriente 635,094 382,504
ACTIVO NO CORRIENTE -
Activo fijo neto de depreciacin 50,000 60,000 (10,000) 60,000
Total activo no corriente 50,000 60,000
Total activo 685,094 442,504
PASIVO Y PATRIMONIO -
PASIVO CORRIENTE -
Cuentas por pagar comerciales 65,000 43,000 22,000
Remuneraciones por pagar 35,000 20,000 15,000
Tributos por pagar 11,000 90,000 (79,000)
Prstamo bancario 100,000 - 100,000
Total pasivo corriente 211,000 153,000
PATRIMONIO -
Capital social 163,000 ### -
Resultados acumulados 311,094 126,504 184,590 184,590
Total patrimonio 474,094 289,504
Total Pasivo y patrimonio 685,094 442,504
-
-
Estado de resultados -
Por el periodo terminado el 31/12/20X1 -
(Expresado en nuevos soles) -
Ventas 1,000,000 1,000,000
(-) Costo de ventas (650,000) (650,000)
Utilidad Bruta 350,000
(-) Gastos operativos -
Gasto de sueldos (80,000) (80,000)
Gasto de seguros (5,500) (5,500)
Gasto por Depreciacin (20,000) (20,000)
Utilidad Operativa 244,500
(+) Ingreso por ventade activo Fijo 65,000 65,000
(-) Baja de activo fijo (40,000) (40,000)
(-) Gastos financieros (5,800) (5,800)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 263,700
Impuesto a la renta (79,110) (79,110)
Utilidad Neta 184,590 184,590
244,590
Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operacin
Cobros a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Otros Pagos R.A.O.

Efectivo neto proveniente de


A. Operac.

Actividades de Inversin
ustes Actividad de: Cobro por Venta de Activos
Haber Operacin Inversin Financ. Total Pago por Compra de activos
0 Efectivo neto proveniente de
32,000 32000 A. Inversin
(95,000) -95000
(1,000) -1000 Actividades de Financiacin
0 Aceptacion de Prestamo B.
0
(50,000) -50000 Efectivo neto proveniente de
0 A. Financiacin
0
0 Efectivo neto
0 Efectivo al inicio
22,000 22000 Efectivo al final
15,000 15000
(79,000) -79000
100,000 100000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,000,000 1000000
(650,000) -650000
0
0
(80,000) -80000
(5,500) -5500
20000 0
0 CONCERTACIN PIONERA CONTABLE
65,000 65000
40000 0
(5,800) -5800
0
(79,110) -79110
184,590 0
244,590 73,590 15,000 100,000 188,590
ujo de Efectivo
n
1,032,000
(723,000)
(158,110)
(77,300)

73,590

n
65,000
(50,000)

15,000

acin
100,000

100,000

188,590
144,000
332,590
IONERA CONTABLE