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O SUCESSO FINANCEIRO DO
NEGCIO SEMPRE MEDIDO POR
SUA CAPACIDADE DE COBRIR
CUSTOS INICIAIS, ALCANAR A
LUCRATIVIDADE E MANTER O FLUXO
DE CAIXA POSITIVO
APRESENTAO
OBJETIVO DO CURSO
NESTE CURSO VOC VAI APRENDER COMO...
Controlar a entrada e sada de caixa na sua
empresa
O BSICO DO PLANEJAMENTO
AGENDA FINANCEIRO
MODELO - VISIBILIDADE?
FINANCEIRO - RENTABILIDADE?
- COMPORTAMENTO
PREMISSAS
DA EMPRESA ( NECESSIDADES,
ENTRADAS E SAIDAS DE CAIXA)
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
AGENDA
AULA 1: Fluxo de caixa
AULA 3: DRE
AULA 4: Fechamento
FLUXO DE
CAIXA
AGENDA
AULA 1: Fluxo de caixa
AULA 3: DRE
AULA 4: Fechamento
AGENDA
1.0 Fluxo de caixa
Peter Graber
FLUXO DE CAIXA
ENTENDA
As receitas de uma empresa As despesas ou custos so
so suas entradas de caixa, suas sadas de caixa, ou seja,
ou seja, o dinheiro que ela o dinheiro que ela gasta para
recebe por vender um produto produzir seu produto ou
ou servio! servio e se manter!
Vamos ver um vdeo do Empreendedor Marcio,
scio da empresa Cash Monitor e especialista
em monitoramento de fluxo de caixa,
que vai falar um pouco mais sobre este tema.
FLUXO DE CAIXA
Sadas
- Compra de estoque
- Despesas operacionais
- Pagamentos de juros e emprstimos
- Pagamentos de impostos Fluxo de caixa mensal
- Retirada dos scios
- Outras sadas (entradas sadas)
TOTAL SADAS
Saldo inicial de caixa
Saldo final de caixa
FLUXO DE CAIXA
VAMOS REFLETIR
Na prtica, o que acontece se eu no tiver controle do meu
Fluxo de Caixa? Para isso, vamos pensar em suas despesas
pessoais!
VAMOS REFLETIR
Na prtica, o que acontece se eu no tiver controle do meu
Fluxo de Caixa? Para isso, vamos pensar em suas despesas
pessoais!
Em janeiro, Jao no controlou seu fluxo de caixa e resolveu gastar, alm dos R$
700,00, mais R$ 400,00 para fazer uma viagem.
Assim, faltou R$100,00 para pagar suas despesas, e como elas eram fundamentais, Jao
teve que pegar um emprstimo de R$100,00, pagando juros de 5% ao ms e dificultando
o seu fluxo de caixa do ms seguinte, que comeou com uma dvida de R$105,00.
FLUXO DE CAIXA
VAMOS REFLETIR
Para isso no acontecer, e o Joo conseguir ter controle sobre
seus gastos, ele precisa definir:
De quanto em quanto tempo ele monitorar seu fluxo de caixa : Jao tem
entradas de caixa uma vez por ms (salrio), mas para ter maior controle e evitar
ficar com um saldo negativo, Joo deveria todos os dias anotar suas sadas para
apurar seu saldo!
FLUXO DE CAIXA
Como
Dizemos que quanto maior voc
o ciclo faz quando
de caixa, no
maior a necessidade
de capital de giroconhece
da empresa!a regio e quer comer em
um lugar legal?
O capital de giro nos indica o valor dos recursos que a empresa
Voc procura
precisa para que seus compromissos por
sejam restaurantes
pagos na
nos prazos de
vencimento. Internet?
CICLO DE CAIXA
Exemplo 1: Camisas j
Cada produto costuma ficar 30 dias em estoque antes de ser vendido.
Os clientes costumam pagar a prazo, e em mdia demoram 35 dias
para pagar desde o momento em que fazem a compra
Paga seus fornecedores em um prazo mdio de 25 dias
Sadas de caixa: Jos paga seus funcionrios com um prazo mdio de 30 dias.
Entradas de caixa: metade dos clientes pagam vista e a outra metade paga
aps 30 dias, ento o prazo mdio de recebimento de 15 dias.
2 Analise e entenda
1 Pegue a planilha qual o comportamento
das entradas e sadas 3 Entenda em que
em que voc anota
ao longo do ms. meses voc ter fluxo
diariamente as
Quando o meu saldo de caixa positivo e
entradas e sadas fica negativo, e por qu? negativo
FLUXO DE CAIXA
Idealmente divide-se as
entradas e sadas em
categorias que facilitem
a identificao do perfil
de recebimentos e
gastos da empresa.
FLUXO DE CAIXA
Assim, a empresa evita passar esses 10 dias com seu caixa descoberto, inclusive
diminuindo as suas despesas financeiras
ESTOQUE
FOLHAS DE CONTAS A
PAGAMENTO RECEBER
CONTAS A
PAGAR
FLUXO DE CAIXA
CONTAS A
RECEBER
ESTOQUE
CONTAS
A PAGAR
Seu objetivo adiar os pagamentos tanto quanto possvel, sem incorrer em encargos
vencidos.
FOLHA DE
PAGAMENTO
TEMPO
CONSEQUNCIAS QUANTIA
CONTROLE ULTILIZAO
CUSTO
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
CRESCIMENTO AMADURECIMENTO
Bancos comerciais Bancos, Governo
Fundos de investimento
FONTES
INTERNAS Fontes menos caras e mais
rpidas, mas mais restritas!
Desvantagem:
EMPREGO ATUAL inconsistncia no caixa
ECONOMIAS
disponvel e o
PESSOAIS empreendedor acaba no
AMIGOS E
desenvolvendo um
FAMLIA relacionamento prximo
com uma fonte de
CARTES
DE CRDITO financiamento externo
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
FONTES
CRIATIVAS
Procure pessoas que podem
se beneficiar do que sua
CLIENTES empresa oferece!
Ou seja, procure seus
FORNECEDORES
principais parceiros e
EMPRESAS DE estabelea relaes ganha-
LEASING
ganha.
MICROCRDITO
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
FONTES
TRADICIONAIS
AGNCIAS
GOVERNAMENTAIS
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
FONTES
TRADICIONAIS
AGNCIAS
GOVERNAMENTAIS
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
FONTES
ALTERNATIVAS
Principalmente disponveis
para negcios que criaram
algum valor que podem
FACTORING
usar para gerar fluxo de
caixa!
JOINT VENTURES
ALIANAS Se pretender utiliz-las,
ESTRATGICAS planeje com antecedncia.
AGENDA
1.0 Fluxo de caixa
AULA 3: DRE
AULA 4: Fechamento
FAZENDO
PROJEES
Utilize a planilha Planejamento financeiro dos materiais
complementares para fazer as suas projees;
AGENDA
2.0 Fazendo projees
IMPORTANTE:
Devem se basear em dados e premissas, e no achismos
VENDAS COMPARATIVAS
Uma tcnica boa para que voc estime as vendas dos seus concorrentes :
Para estimar suas vendas, voc deve refletir sobre qual ser o impacto
que cada ao ter no aumento das suas vendas com relao ao perodo anterior
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS
3- Multiplicar cada um dos fatores (unidade e preo) do ultimo ano por suas
taxas correspondentes
HISTRICO DE VENDAS
Seus preos
Somar todas as variveis que definiu e chegar na taxa total anual de cada
um dos fatores (unidades e preos)
Voc pode decompor a sua taxa na soma de outras taxas, de acordo com as
necessidades. Vamos ver como decompor a taxa de crescimento de unidades:
DICA: aqui voc s deve considerar mudanas que realmente possuem grande impacto, que so
justamente as mudanas que ocasionam o crescimento acelerado de startups, ou seja, quanto alm
do PIB sua empresa ir crescer.
FAZENDO PROJEES
Promoes
FAZENDO PROJEES
Encontre com mais detalhes a explicao de diferena entre custos e despesas nos materiais complementares
FAZENDO PROJEES
Exemplo: Camisas j
Criao da
coleo: Produo ou Armazenamento Envio dos Exposio e
Envio dos
definio do compra dos dos produtos produtos para venda dos
produtos para
portflio produtos comprados a loja produtos na loja
o estoque
de produtos (estoque)
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos
Produo ou Armazenamento Envio dos Exposio e
Envio dos
compra dos dos produtos produtos para venda dos
produtos para
produtos comprados a loja produtos na loja
o estoque
INTERNAMENTE (estoque)
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Criao da
coleo: Produo ou Envio dos Exposio e
Envio dos
definio do compra dos produtos para venda dos
produtos para
portflio produtos a loja produtos na loja
o estoque
de produtos INTERNAMENTE
Criao da
Armazenamento Envio dos
coleo: Produo ou Envio dos dos produtos produtos para Vendas
definio do compra produtos para comprados a loja
portflio dos produtos o estoque (estoque)
de produtos
Criao da
Armazenamento Envio dos Exposio e
coleo: Produo ou Envio dos dos produtos produtos para venda dos
definio do compra produtos para comprados a loja produtos na loja
portflio dos produtos o estoque (estoque)
de produtos
Criao da
Armazenamento Envio dos Exposio e
coleo: Produo ou Envio dos dos produtos produtos para venda dos
definio do compra produtos para comprados a loja produtos na loja
portflio dos produtos o estoque (estoque)
de produtos
Exemplos:
Gastos administrativos
Vendas/marketing
Aluguel
Salrios
Materiais de escritrio
Servios contbeis
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA DO PRODUTO
Matria prima
Fornecedores
Embalagem
Servios correlatos
Para analisar seus custos, faa uma lista que englobe todos os itens acima!!
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA DO SERVIO
Deslocamento;
Materiais de escritrio;
Horas de servio
FAZENDO PROJEES
EXEMPLOS
Expanso de escritrio;
Abertura de novos
pontos de venda;
Contratao de funcionrios;
Compra de mquinas
e novos equipamentos;
FAZENDO PROJEES
Projees de custo:
LIES
Processo produtivo/operacional: qual o meu fluxograma de
APRENDIDAS produo e quanto eu gasto para cada uma das coisas?
Custo do produto: quanto o meu produto custa,
considerando matria-prima, embalagem e outros?
FAZENDO PROJEES
AULA 3: DRE
AULA 4: Fechamento
DEMONSTRATIVO
DE RESULTADO
DE EXERCCIO - DRE
AGENDA
3.0 DRE
LUCRO NO DINHEIRO
Sobra de dinheiro em caixa no
sinnimo da obteno de
lucro! Ex: venda vista de itens
comprados a prazo
COMO FAZER?
Para determinar o resultado do exerccio social, so computados:
a-) as receitas ganhas no perodo, independente de seu
recebimento;
Receita Bruta
- Dedues da Receita Bruta
Receita Lquida
- Custos dos bens e/ou servios vendidos
Lucro bruto
- Despesas operacionais
EBIDTA
- Depreciao e amortizao
- Despesas e receitas no operacionais
- Impostos
RECEITA BRUTA
o valor que voc recebe pela venda dos produtos ou servios da sua empresa.
Exempo Camisas j
Para Vende 200 camisas por ms, a R$ 120,00 cada uma.
Sua receita bruta anual de = 120,00 x 200 x 12= R$ 288.000
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Exempo Camisas j
Sua receita bruta foi de R$288.000. Segundo a tabela do
simples a alquota de deduo de receita bruta de 5,47%
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
RECEITA LQUIDA
Exempo Camisas j
Empresa teve faturamento de R$ 288.000, e uma deduo
segundo a tabela do simples de 5,47%, ento sua receita
lquida foi de R$288.000 R$12.471,6 = R$215.528,4
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Exempo Camisas j
Cada camisa custou R$ 30,00, ento o custo de matria-prima foi de
R$ 30,00 x 200 x 12 = R$ 72.000,00.
A loja tem 1 vendedor com salrio mensal de R$1000,00.
O custo vendedor de R$ 1000,00 x 12 x 1,8 (encargos sociais) = R$ 21.600
Logo o custo dos bens vendidos de 72000,00 + 21600 = R$93.600
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
LUCRO BRUTO
Exempo Camisas j
Exemplo: A empresa teve uma receita lquida de R$288.000.
Supondo que suas despesas operacionais (aluguel, material
de escritrio, limpeza, salrios do caixa e administrativo, etc. )
totalizam em R$ 10.000/ms.
Seu lucro bruto de = 288.000 93.600 =R$ 194.400
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DESPESAS OPERACIONAIS
So despesas necessrias para a empresa vender seu produto ou servio
e ainda mant-la em funcionamento.
Exempo Camisas j
Supondo que suas despesas operacionais (aluguel, material
de escritrio, limpeza, salrios do caixa e administrativo, despesas
contbeis, luz e energia) totalizam em R$ 10.000/ms, seu EBITDA =
194.400 (lucro bruto) 12 x 10.000 = R$74.400
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DEPRECIAO
O que a depreciao?
AMORTIZAO
O que amortizao?
o processo de quitao de uma divida atravs de pagamentos
peridicos, sendo que cada prestao representa uma parte do valor
total da dvida mas os juros que incidem sobre ela.
Exempo Camisas j
A empresa camisas j contraiu uma dvida de R$10.000 para comprar
mais produtos para o seu estoque. Ela deve ser paga em 5 prestaes
de R$2.000 por ano. Sobre o valor da dvida, h juros simples de 10% ao
ano. Logo, o valor da amortizao ser de R$ 10.000x10% + 2000 = R$3.000
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
RESULTADO NO OPERACIONAL
O resultado no operacional a diferena entre receitas e despesas no
operacionais, ou seja, que no esto relacionadas com o objetivo do negcio.
Exemplos comuns
- Venda de equipamentos, maquinas, veculos, etc.
- Subvenes para investimentos
- Patrocnios
- Ganhos/perdas com aplicaes financeiras
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
IMPOSTOS
Para empresas que possam ser tributadas por meio do simples, esta informao
contbil deixa de ser relevante pois existe uma alquota nica como vimos nas
dedues de receita bruta. Caso contrrio, isso representa os valores que a empresa
recolheu como imposto de renda, contribuio social sobre lucro lquido, entre
outros.
Este valor vai depender do perfil da sua empresa (tamanho, setor, regime de
tributao etc.). Busque um bom contador e/ou advogado para te ajudar!
IMPOSTOS
Receita Bruta
o valor contbil que representa
- Dedues da Receita Bruta
o resultado final do perodo
Receita Lquida contabilizado. Se o valor for
- Custos dos bens e/ou servios vendidos positivo, ser o lucro lquido
Lucro bruto da empresa. Caso contrrio,
- Despesas operacionais ser o prejuzo lquido.
- Receita bruta;
- Dedues da receita bruta;
- Receita lquida;
- Custo dos bens ou servios vendidos;
LIES - Resultado Bruto;
- Despesas Operacionais;
APRENDIDAS - EBITDA ou Resultado Operacional;
- Impostos;
- Lucro lquido!
FAZENDO PROJEES
Com base no que aprendemos e refletimos no curso,
rascunhe o modelo do DRE do seu negcio
- Vendas;
- Custo do Produto Vendido;
- Despesas operacionais.
AGORA
Aprenda mais no vdeo a seguir sobre a planilha financeira
SUA VEZ! disponibilizada nos materiais complementares. Quando
corretamente preenchida, automaticamente gera o DRE da
sua empresa.
FECHAMENTO
AGENDA
AULA 1: Fluxo de caixa
AULA 3: DRE
AULA 4: Fechamento
FECHAMENTO
TRANSFORME O PLANEJAMENTO
FINANCEIRO UM HBITO!!