Las

asociacio ne s
religiosas
y sus obligaciones
fiscales

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Y SUS OBLIGACIONES FISCALES

ndice
Las asociaciones religiosas y sus 3
obligaciones fiscales

Cules son las obligaciones fiscales de las 4

asociaciones religiosas
Llevar contabilidad 5
Expedir domprobantes fiscales (facturas electrnicas) 5
Realizar las declaraciones de pagos de retenciones 6
Cmo pagar el impuesto retenido 7
Realizar el clculo anual del ISR de tus trabajadores 7
Presentar declaraciones informativas 8
Expedir constacias de retenciones 9

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OBLIGACIONES FISCALES

Las asociaciones religiosas y

sus obligaciones fiscales
A toda congregacin que tenga como fin ejercer culto
a una divinidad, ser reconocida para efectos fiscales
bajo el trmino de asociacin religiosa. En ellas se
considerarna las iglesiasy dems agrupaciones
que obtengan su correspondienteregistro
constitutivoante la Secretara de Gobernacin.
Las asociaciones religiosas constituidas en los trminos de la Ley de
Asociaciones Religiosas y Culto Pblico cumplirn con sus obligaciones
fiscales en el rgimen de las personas morales con fines no lucrativos.
Asimismo, el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) emite cada
ao una resolucin administrativa en la que se les otorgan ciertas faci-
lidades para que puedan cumplir de manera ms sencilla con sus obli-
gaciones fiscales.

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OBLIGACIONES FISCALES

Cules son las obligaciones

fiscales de las asociaciones
religiosas
Una vez realizadala inscripcin ante el Registro Federal de Contribuyen-
tes (RFC) las asociaciones religiosas debern cumplir con las siguientes
obligaciones.

1 Llevar contabilidad.

2 Expedir domprobantes fiscales (facturas electrnicas).

3 Realizar las declaraciones de pagos de retenciones.

4 Cmo pagar el impuesto retenido.

5 Realizar el clculo anual del ISR de tus trabajadores.

6 Presentar declaraciones informativas

7 Expedir constacias de retenciones.

Obis volorit mincia que solenim odiores sin proreperum voloriate optaquo
omnimus estruntia di dolupiet re dit opti santin rerovit et iunt, conseque vo-
lupta tiunducillab incto ommolorest ex evendandae doloreperum.

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Y SUS OBLIGACIONES FISCALES

1
Llevarcontabilidad
Las asociaciones religiosas deben llevar registro bsico de
todas las operaciones de ingresos y egresos que tienen,
esto con el fin de poder identificar cada actividad que se
realiz, as como la fecha, monto de la operacin y concepto de
cada una de ellas.

A partir de enero de 2016 estarn obligadas a manejar su contabilidad

de manera electrnica.

En otras palabras, se enviar mensualmente la Balanza de compro-

bacin y el Catlogo de cuentas correspondiente. El envo de los ar-
chivos contables ser a travs delbuzn tributarioen la pgina de
internet del SAT.

Afortunadamente existen sistemas como ClickBalance, que tienen la

tarea de facilitar y regular la relacin con el SAT, ayudndote a cumplir
con todas tus obligaciones fiscales.

2
Expedircomprobantes fiscales
(facturas electrnicas)
Las asociaciones religiosas deben emitir facturas elec-
trnicas por las operaciones que realicen, adems, podrn
expedir comprobantes fiscales simplificados (mejor conocidos como
notas) por sus operaciones con el pblico en general; y elaborar para
ello una factura electrnica global que ampare los comprobantes sim-
plificados expedidos.

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Y SUS OBLIGACIONES FISCALES

Para el caso de transferencias realizadas entre diversas Asociaciones

Religiosas, la entidad que reciba los ingresos de dicha transferencia,
deber elaborar unafacturaelectrnica por la cantidad recibida.

Tratndose de las ofrendas, diezmos, primicias y donativos que se en-

treguen durante celebraciones de culto pblico en donde no sea posi-
ble identificar al otorgante, o bien, que sean depositados a travs de
alcancas, canastillas o alfoles, debenincluirseen la factura electrni-
caglobal que se elabore al final de mes.

3
Realizar las declaraciones depagos de
retenciones
Esta actividad se llevar a cabo mensualmente cmo mxi-
mo el da 17 del siguiente mes que se est declarando. Es de-
cir, si estas enterando el mes de enero, tu fecha mxima para cum-
plir con la declaracin de pagos de retenciones es el 17 de febrero.
Las retenciones del ISR que se efecten a los trabajadores y asimilados
a salarios, as como sobre lasqueefectes por otros conceptos, como
son pagos de servicios profesionales (honorarios) o arrendamiento de
inmuebles, entre otros.

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4
Cmo pagar elimpuesto retenido
Las declaraciones mensualesderetenciones del impuesto
sobre la renta (ISR)e impuesto al valor agregado (IVA) rete-
nido deben realizarse medianteel Servicio de Declaraciones
y Pagos (pago referenciado)en el Portal de internet del SAT.

Cuandose obtiene la cantidad a pagar por concepto de este impues-

to, se debe realizar el pago por medio de transferencia electrnica de
fondos con la lnea de captura (que recibirsal enviarla declaracin al
SAT) enelportal decualquierbanco autorizado.

Es importante que sepas que para hacer cualquier declaracin en el

portal del SAT debes utilizar tu Firma Electrnica Avanzada(Fiel) vigen-
te oContrasea.

Realizar elClculoanual del ISR de tus

5 trabajadores
El clculo del impuesto anual de cada trabajador y ente-
rar la diferencia que resulte a cargo debe realizarse a ms
tardar en el mes de febrero del siguiente al ao de que se trate.

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6
PresentarDeclaracionesinformativas
El 15 de febrero como mximo se presentar la declara-
cin informativa anual respecto a los ingresos obtenidos y
los gastos que se efectuaron en el ejercicio queinformas. En
este caso, la declaracinla debes presentara travs de esque-
madePago ReferenciadoPersonas Morales, en el archivo formulario 21.

Tambin debes presentar a ms tardar el 15 de febrero siguiente al

ejercicio de que se trate, mediante el programa DIM (Declaracin Infor-
mativa Mltiple).

De los sueldos, salarios, conceptos asimilados y el subsidio para el em-

pleo anual (se presentar en el programa DIM , anexo 1)

De otras personas a quienes hayas efectuado retenciones del impues-

to sobre la renta e impuesto al valor agregado durante el ejercicio an-
terior, excepto retenciones a asalariados(la presentars en el progra-
ma DIM, anexo 2).

De las personas a las que les hayas otorgado donativos en el ao de

calendario anterior, cuando dichas personas cuenten con autorizacin
de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para recibir donativos
deducibles del ISR (la presentars en el programa DIM, anexo 3).

Cuando realices operaciones gravadas con IVA, debes reportar de ma-

nera mensual la informacin sobre el pago, retencin, acreditamiento
y traslado del IVA mediante el formato electrnico A-29 Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

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En caso de que te encuentres obligado a informar las operaciones

efectuadas en el ejercicio inmediato anterior con clientes y provee-
dores debes presentar, a ms tardar el 15 de febrero, ante la Admi-
nistracin Local de Servicios al Contribuyente, quecorresponda a tu
domicilio fiscal, mediante el programa Declaracin Informativa en
Medios Magnticos (DIMM).

Expedirconstancias de retenciones

7 Se debe proporcionar constancia por los pagos reali-

zados y las retenciones efectuadas a los trabajadores,
a quien preste servicios profesionales (honorarios) o a
quienotorgue el uso o goce temporal o renta de bienes.

Las asociaciones religiosas que estn exentas de las obligaciones ante-

riores son aquellas que no vendan bienes ni tengan empleados y slo
presten servicios a sus miembros; ya que stas no requieren emitir
constancias de retenciones, presentar declaraciones informativas de
sueldosnienterar impuestos retenidos.

El mundo de los negocios se ha hecho, con ayuda de los avances pro-

pios de estos tiempos, de herramientas e instrumentos que les ayudan
a gestionar y controlar de manera eficiente sus operaciones; de inte-
grar, organizar y compartir de forma segura su informacin.

Un ERP (Enterprise Resource Planning) o Sistema de Planificacin de

Recursos Empresariales es la herramienta que te ayudar a ordenar,
administrar e integrar los procesos administrativos y a automatizar las
actividades para que operen de modo eficiente disminuyendo conside-
rablemente los costos totales de operacin.

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Desde ClickBalance podrs controlar los gastos, llevar la contabili-

dad, emitir comprobantes fiscales por donaciones, generars la de-
claracin anual de sueldos y retenciones de los empleados y ms.
Adems, con el sistema en lnea ClickBalance es posible manejar desde
el mismo lugar toda la informacin de administracin y contabilidad
necesaria para mantener una relacin cordial con el SAT. Adems, el
sistema se encarga de crear un flujo actualizado de dicha informacin
en tiempo real, generando as la oportunidad de analizar y tomar me-
jores decisiones para la organizacin.

De la mano del sistema podrs tener toda la informacin de una Aso-

ciacin Civil integrada en un solo lugar, lo que te
permitir controlar compras, inventarios,
pagos, facturacin, control de donati-
vos, reportes y ms; mientras cum-
ples con los requerimientos fis-
cales del SAT desde cualquier
lugar con conexin a internet.

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nistrativas de ClickBalance
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Versin 1.0 | Fin de edicin 28 septiembre 2015

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Referencias
Comprobantes fiscales simplificados: requisitos y caractristicas. (28 de
mayo de 2014). Recuperado el 18 de septiembre de 2015, de Sitio web de los
impuestos.com.mx:

http://losimpuestos.com.mx/comprobantes-fiscales-simplificados-
requisitos-y-caracteristicas/

SAT: iglesias obligadas a contabilidad, no a impuestos. (5 de octubre de

2014). Recuperado el 15 de septiembre de 2015, de Sitio web de El Universal.
com.mx:

http://archivo.eluniversal.com.mx/finanzas-cartera/2014/sat-iglesias-
impuestos-1043617.html

OBLIGACIONES FISCALES DE LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS. (9 de enerpp

de 2015). Recuperado el 17 de septiembre de 2015, de Sitio web de la Secre-
taria de Hacienda y Crdito Pblico:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/
personas_morales/no_lucrativas/Paginas/obligaciones_religiosas.aspx

En ClickBalance se busca que la informacin sea verdica y actualizada conforme a la

fecha de publicacin. El contenido de este material es responsabilidad de los autores y
del equipo de edicin. Esta es una recopilacin que ClickBalance prepara para la actua-
lizacin de sus clientes, por lo que se indican las fuentes originales de informacin para
ver ms detalles en caso de requerirlo.

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