Vous êtes sur la page 1sur 40

Versin : 02

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad Vigencia : 4 de junio de 2014

Pgina 1 de 40

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL

APLICACIN DE LA NAGU 4.10 Y 4.40 MODIFICADA POR LA R.C N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA FACULTAD
SANCIONADORA DE LA CGR - ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIN DEL INFORME - EXAMEN ESPECIAL
(Con determinacin de su naturaleza)

FICHA DE REVISIN DEL INFORME

Ficha n. .
Pgina 2 de 40
Departamento de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN


Verificacin
Denominacin / Naturaleza Descripcin
Cumpli
Referencia S=Sustancial N
NS=No Sustancial Comentarios
Informe (a partir de facultad sancionadora de la CGR*) Obs. S No N/A

Entidad auditada :
N accin de control :
Nombre de la accin de control :
Perodo :
Tipo de rgano :
Dependencia/ Gerencia / OCR
a la que pertenece la :
Comisin Auditora
Pgina 3 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Cartula

(En caso del OCI colocar el logo de la Entidad)


10.2.
cmcm

UNIDAD ORGNICA CGR / OCI


(Arial Narrow negrita, nmero de letra 16)
INFORME N XXXX-AAAA-CG/UO-YY1
Pgina 4 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

(Arial Narrow negrita, nmero de letra 20)

TIPO DE PROCESO A NOMBRE DE LA


NS ENTIDAD
(Arial Narrow negrita, nmero de letra 18)

ASUNTO EXAMINADO
(Arial Narrow negrita, nmero de letra 18)
PERIODO
DA DE MES DE AO AL DA DE MES DE AO
Arial Narrow negrita,
TOMO I DE nmero de letra 14

. PER
AO
Nombre del decenio
NOMBRE OFICIAL DEL AO

1
Si es Informe emitido por el OCI sealar el nmero conforme el Sistema de Control Gubernamental (SCG).
Pgina 5 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Encabezado
INFORME N -Ao-CG/UO-EE
NAGU 4.40 NS
TIPO DE PROCESO A LA NOMBRE DE LA ENTIDAD
(ndice y primera
ASUNTO EXAMINADO
pgina del
PERIODO DE FECHA A FECHA
documento)
Pgina 6 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

I. INTRODUCCIN Pg. N
1.- ORIGEN DEL EXAMEN
2. - NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3.- ALCANCE DEL EXAMEN
ndice
NS 4.- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
NAGU 4.40 4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5.- COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6.- MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
7.- OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II. OBSERVACIONES
SUMILLA
ELEMENTOS DE LA OBSERVACIN
COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL
COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES
EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES
PRESENTADOS
III. CONCLUSIONES
Pgina 7 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

IV.RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
FIRMAS
Pgina 8 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

I. INTRODUCCIN
Programada: indicar que corresponde a la ejecucin del Plan
Operativo Institucional.
Origen del No programada: indicar el motivo de la ejecucin de la accin
NS
examen de control (Pedido efectuado por los Poderes del Estado,
NAGU 4.40 solicitud de entidades gubernamentales, denuncias u otra).
MAGU 720 Anotar el cdigo de la accin de control registrado en el SAGU.
NAGU 2.20 y 2.30
Oficio(s) de acreditacin de la comisin auditora: indicar
nmero y fecha.

Tipo de auditora: indicar que la auditora desarrollada tiene la


Naturaleza NS naturaleza de un examen especial.
NAGU 4.40
Pgina 9 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Objetivo General: descripcin objetiva y concisa de lo que se


Objetivos NS pretende alcanzar con la auditora, sustentado en la revisin
NAGU 4.40 estratgica de la entidad o asunto a examinar.
MAGU 720
NAGU 2.20 y 2.30 Objetivos Especficos: verificar que el(los) objetivo(s)
especfico(s) se encuentre(n) dentro del marco del objetivo
general y desarrolle el mismo; ambos objetivos no pueden
coincidir.

Los objetivos tienen que ser los consignados en el Plan y


Programa de Auditora, sin modificar su contenido; salvo casos
de reprogramacin debidamente aprobada.

NS Perodo examinado: indicar fecha de inicio (da de mes de


ao) y fecha de trmino (da de mes de ao). De ser el caso,
precisar que se ha efectuado la revisin de operaciones y
registros anteriores y posteriores al periodo de la auditora,
segn las circunstancias, con el fin de cumplir con el objetivo.
Pgina 10 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

reas examinadas: caractersticas especficas del asunto,


NS
rea, actividad o proceso a examinar.
Alcance
mbito geogrfico, donde se realiz el examen. En caso de
NAGU 4.40 NS
MAGU 720 gobiernos locales sealar distrito, provincia y regin donde se
NAGU 2.20 y 2.30 realiz el examen.
Normas Tcnicas que orientan el examen: mencin que el
NS examen se llev a cabo de acuerdo a las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditora Gubernamental
(MAGU).
Si el periodo examinado se inicia antes del 6 de abril de 2011 y
termina a partir del 6 de abril de 2011, hacer mencin de la
NAGU aplicable, de acuerdo a lo siguiente:
- Para el periodo antes 6 de abril de 2011: NAGU 4.40,
modificada por la Resolucin de Contralora n. 259-2000-CG.
- Para el periodo a partir del 6 de abril de 2011: NAGU 4.40,
modificada por la Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG.
Limitaciones: exponer las limitaciones para acceder a la
S informacin u otras relativas al objetivo y alcance del examen,
as como su efecto en el desarrollo de la auditora, tal como la
Pgina 11 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

modificacin del enfoque o curso de la misma. Sealar los


requerimientos y gestiones realizadas para superar la
limitacin.
Norma de creacin.
Naturaleza y finalidad de la entidad.
Funciones.
Antecedentes de NS
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y
la entidad
objetivos estratgicos.
NAGU 4.40
Estructura orgnica (Se recomienda utilizar diagramas o
grficos de organigramas).
Presupuesto institucional del periodo auditado.
Pgina 12 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Descripcin del o los asuntos u operaciones examinados: datos


relevantes, descripcin del proceso, presupuesto, estado
situacional, entre otros, con el objeto de situar apropiadamente
el mbito que ha sido materia de control.
Antecedentes del NS
asunto Tratndose de auditora a obras, consignar los datos conforme
examinado al formato de la ficha tcnica de obra, en lo sucesivo la
NAGU 4.40 Ficha Tcnica (anexo n. 3.1).
En la ficha distinguir los conceptos sistema de contratacin y
modalidad de ejecucin contractual, conforme a lo regulado en
la Ley de Contrataciones del Estado.
En el caso de obras por administracin directa, utilizar la Ficha
Tcnica en los rubros que correspondan.
Pgina 13 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Normativa principal que la entidad debe cumplir para el


desarrollo de sus actividades y operaciones, as como
Base legal NS relacionadas con el objetivo de la auditora, tal como:
NAGU 4.40
- Normas generales.
- Normas especficas.
- Normas de creacin y funcionamiento.
- Normas presupuestales.
- Normas sobre contrataciones.
- Normas de personal: Internas y externas.
- Normas de control (Aplicables a la entidad, tal como la Ley n.
28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y
las Normas de Control Interno aprobadas con Resolucin de
Contralora n. 320-2006-CG).
Pgina 14 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Comunicacin de S Mencionar el cumplimiento de la comunicacin de hallazgos.


hallazgos Sealar las excepciones adoptadas en la comunicacin de
NAGU 4.40 hallazgos para fines de la emisin del informe especial (*).
NAGU 3.60

(*) Considerar la Hoja Informativa n. 00077-2014-CG/LEG, emitido por el Departamento Legal con fecha 11 de abril de 2014.

Mencionar que durante la accin de control se ha emitido el


Memorndum de Control Interno, informando al titular sobre la
Memorndum de NS efectividad de los controles internos implantados en la entidad.
Pgina 15 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

control interno
NAGU 4.40 Adjuntar como anexo del informe, el Memorndum de Control
NAGU 3.10 Interno y el reporte de las acciones correctivas adoptadas por la
entidad.

En ningn caso se revelar en el Memorndum de Control


Interno hechos en los que concurran los elementos de una
observacin.

La falta de evaluacin del control interno, no exime la obligacin


de considerar este rubro en la estructura del informe.

En el informe con el propsito de adelantar el inicio oportuno


del procedimiento sancionador, mencionar en este rubro, que el
memorndum de control interno y el reporte de las acciones
correctivas adoptadas por la entidad, ser incluido como anexo
del informe que exponga el resultado final e integral de la
accin de control, de acuerdo al tenor siguiente:

El Memorndum de Control Interno y el reporte de las


Pgina 16 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

acciones correctivas adoptadas por la entidad, se adjuntan


como anexo del Informe que exponga el resultado integral
de la accin de control.
Pgina 17 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Exponer las siguientes acciones o circunstancias:

- Reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carcter


excepcional, en las que se desenvolvi la gestin realizada
por los responsables de la entidad o rea examinada.
- Reconocimiento de logros significativos alcanzados durante
la gestin examinada.
- Adopcin de correctivos por la propia administracin, durante
la ejecucin de la accin de control, que hayan permitido
NS superar hechos observables.
- Informar de aquellos asuntos importantes que requieran un
trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente
comprendidos en los objetivos de la accin de control.
- Eventos posteriores a la ejecucin del trabajo de campo, que
hayan sido de conocimiento de la comisin auditora y que
Otros aspectos de afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las
importancia reas examinadas.
NAGU 4.40
NAGU 4.10 Indicar los informes que se hubieran emitido: i) informe(s) con el
propsito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento
sancionador, ii) informe(s) con el propsito de adelantar la
Pgina 18 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

II. OBSERVACIONES

Sumilla NS Ttulo de la observacin, considerando la condicin y el efecto.


NAGU 4.40

Elementos de Condicin:
la observacin Revelar el hecho o situacin deficiente detectada, de manera
S
NAGU 4.40
ordenada, sistemtica, lgica, evitando el uso de calificativos.
Incluir en su redaccin, anexos que remitan a las evidencias
que sustentan la condicin por cada observacin.
NS Utilizar en la exposicin, numerales o literales, subttulos,
cuadros, grficos, fotos, que ayuden a facilitar la comprensin
del hecho.
NS Los cuadros o grficos deben tener ttulo corto y significativo del
tema, numeracin correlativa y formato uniforme o
estandarizado. Indicar la fuente de la informacin y origen de su
elaboracin.
S Revelar con exactitud el contenido de la prueba, no un resumen
o apreciacin de la misma.
Pgina 19 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

S La condicin de la observacin debe guardar concordancia con


los aspectos comunicados en el hallazgo.
S
Referenciar anexos que contengan la evidencia, en orden
secuencial y concatenada con los hechos, en caso de
observaciones que contengan la identificacin de presuntas
infracciones graves, muy graves o leves.

Elementos de la Criterio:
observacin NS Sealar el ttulo, aprobacin y fecha de la norma utilizada.
NAGU 4.40
NS Sealar el nmero y ttulo del artculo de la norma utilizada.
NS Citar entre comillas la parte pertinente de la norma
transgredida.
S El criterio debe corresponder a la normativa vigente a la fecha
en que ocurrieron los hechos observados.
Pgina 20 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

S No constituye criterio de la observacin los artculos del Decreto


Supremo n. 023-2011-PCM, que regulan las infracciones por
responsabilidad administrativa funcional.
Efecto:
S Consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa
ocasionada por el hecho o situacin observada, indispensable
para establecer su importancia, por lo que debe ser
debidamente sustentado.
S Cuantificar, dar magnitud o dimensionar el efecto, describiendo
el menoscabo o afectacin a los intereses del Estado,
considerando que determinadas infracciones por
responsabilidad administrativa funcional, requieren de perjuicio
al Estado, grave perjuicio al Estado o grave afectacin al
servicio pblico.
S En todos los casos, el efecto debe estar debidamente
sustentado en la correspondiente evidencia.
NS Las cifras en nuevos soles deben citarse en una sola lnea del
prrafo y no entrecortada entre dos lneas.
Pgina 21 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Causa:
S
Determinar adecuadamente la causa que permita formular la
recomendacin correspondiente.
Pgina 22 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Mencionar en la observacin, los resultados de la aplicacin de


los procedimientos de auditora aplicados (oficios de
requerimientos de informacin, inventario de documentos,
cuestionarios aplicados, etc.), que permitan dar respaldo a la
afirmacin del auditor.

La observacin debe desarrollarse con base a las afirmaciones


Evidencia y del auditor, sustentadas en la correspondiente evidencia
procedimientos (Caractersticas de la evidencia: suficiente, competente,
S
de auditora relevante. Tipologa de la evidencia: fsica, documental,
NAGU 4.40 testimonial, analtica)
NAGU 3.40
La evidencia obtenida, debe permitir identificar y sustentar las
responsabilidades administrativa funcionales por presuntas
infracciones graves, muy graves y leves que se establezcan
como resultado del trabajo auditor; por lo que, se deber cuidar
especialmente su correspondiente acreditacin. Las evidencias
deben estar referenciadas, remitindolas al anexo
correspondiente.
Pgina 23 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Comentarios y/o Mencionar que se han recibido los comentarios y/o aclaraciones
aclaraciones del del personal comprendido en las observaciones, que han sido
personal S evaluados y expresar opinin respecto de ellos, remitiendo su
comprendido en desarrollo a un anexo del informe.
observaciones
En caso que no se hubieren recibido los comentarios y/o
NAGU 4.40
aclaraciones, dejar constancia de esta situacin.

S Anexo de Evaluacin de comentarios y/o aclaraciones del


personal comprendido en las observaciones

Evaluacin de los Por cada personal involucrado en la observacin:


comentarios y/o
aclaraciones - Indicar el nombre completo; cargo; periodo de gestin con
presentados fecha de inicio y fin; tipo, nmero y fecha de documento de
NAGU 4.40 comentarios y/o aclaraciones.
(Considerar este
rubro como anexo - Exponer los comentarios y/o aclaraciones en lo esencial y
del informe). sucintamente, con la propiedad debida, sin deformar el
Pgina 24 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

mensaje; indicar si se acompa informacin documentada.


De considerar pertinente, transcribir por secciones los
comentarios y/o aclaraciones esenciales, que permitan su
evaluacin ordenada e integral.

- Desarrollar la evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones


presentados, sustentando y contradiciendo cada argumento
invocado. La evaluacin debe ser concordante con los
comentarios del auditado.
Evaluacin de los - Consignar expresamente la opinin resultante de dicha
comentarios y/o evaluacin, que incluya la identificacin de las presuntas
aclaraciones responsabilidades administrativas funcionales por presuntas
presentados infracciones leve, grave y/o muy grave, precisando el artculo
NAGU 4.40 y literal aplicable del Reglamento de la Ley n. 29622,
(Considerar este aprobado por Decreto Supremo n. 023-2011-PCM. Si los
rubro como anexo hechos de la observacin dieran lugar a la identificacin de
del informe). ms de una infraccin, todas deben ser consignadas y
sustentadas en cada caso.
Considerar en el anlisis, que los hechos revelados en la
observacin, estn relacionados con los elementos de la
presunta infraccin.
Pgina 25 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Desarrollo al trmino de cada observacin, de la identificacin


S
de las presuntas responsabilidades administrativas funcionales
por presuntas infracciones leve, grave y/o muy grave,
precisando el artculo y literal aplicable del Reglamento de la
Ley n. 29622, aprobado por Decreto Supremo n. 023-2011-
PCM.
Por cada personal involucrado en la observacin, indicar:
S
- Nombre completo
- Cargo.
- Periodo de gestin, con fecha de inicio y fin.
- Accin u omisin especfica imputada, describiendo los
hechos que sustentan la presunta infraccin. Si los hechos de
la observacin dieran lugar a la identificacin de ms de una
infraccin, todas deben ser consignadas y sustentadas en
cada caso.
- Norma transgredida (criterio de la observacin y el ROF,
MOF de la entidad).

Evaluacin de los S Para fines de la identificacin de responsabilidades, considerar


comentarios y/o las condiciones y situaciones que deben evidenciarse, de
aclaraciones
Pgina 26 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

presentados acuerdo a los formatos del Sistema CBR (anexo n. 3.2).


NAGU 4.40 Para el caso de responsabilidad administrativa funcional,
(Considerar este considerar adems los elementos de las infracciones previstas
rubro como anexo en el Reglamento de la Ley n. 29622 aprobado por Decreto
del informe). Supremo n. 023-2011-PCM (anexo n. 3.3).
S La evaluacin de comentarios y/o aclaraciones e identificacin
de responsabilidades, considera a todos los partcipes de la
observacin revelada, tanto a los sujetos a la potestad
sancionadora de la Contralora General, como a la potestad
sancionadora de la entidad, as como de aquellas autoridades
exceptuadas de acuerdo al artculo 45 de la Ley n. 27785.
S Sin perjuicio de los partcipes sujetos a la potestad
sancionadora de la Contralora General, indicar la participacin
de otros partcipes en la observacin revelada, de acuerdo a lo
siguiente:
Autoridades exceptuadas:
Cabe referir que en la observacin materia del presente
informe, se ha identificado otro(s) partcipe(s) en los hechos,
que tienen o tuvieron la condicin de: (Autoridades
elegidas por votacin popular, titulares de organismos
Pgina 27 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

constitucionalmente autnomos y autoridades que cuentan


con la prerrogativa de antejuicio poltico), razn por la cual,
no se encuentran sujetos a la potestad sancionadora de la
Contralora General, en virtud a lo establecido en el tercer
prrafo del artculo 45 de la Ley n. 27785, modificada por el
artculo primero de la Ley n. 29622. Dichos partcipe(s) son:
().

Evaluacin de los
Hechos que no constituyen infracciones graves y/o muy
comentarios y/o
graves:
aclaraciones
Cabe referir que en la observacin materia del presente
presentados
informe, se ha identificado a otro(s) partcipe(s) en los
NAGU 4.40
hechos, cuya actuacin irregular no se encuentra sujeta a la
(Considerar este potestad sancionadora Contralora General de la Repblica,
rubro como anexo sino al de la entidad auditada, en virtud del artculo 11 del
del informe). Reglamento de la Ley n. 29622, aprobado por Decreto
Supremo n. 023-2011-PCM. Dichos partcipe(s) son: (...)

Hechos ocurridos antes del 6 de abril 2011:


Pgina 28 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Cabe referir que en la observacin materia del presente


informe, se ha identificado a otro(s) partcipe(s) en los
hechos, cuya actuacin irregular se produjo antes del 06 de
abril de 2011, razn por la cual no se encuentran sujetos a la
potestad sancionadora de la Contralora General, en virtud a
la primera disposicin complementaria final de la Ley n.
29622, en concordancia con el numeral 2 del artculo cuarto
de la Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG; siendo de
aplicacin para este caso, las disposiciones de la NAGU 4.40,
modificada por la Resolucin de Contralora n. 259-2000-
CG. Dichos partcipe(s) son: (...).
S Para el caso de la identificacin de presuntas infracciones
graves y/o muy graves, en los que se hubiera emitido informes
con el propsito de adelantar el inicio oportuno del
procedimiento sancionador, citar el nmero y fecha de su
emisin.
Pgina 29 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Constancia de De corresponder, citar el nmero y fecha del informe especial


NS
Informes emitido como consecuencia de la identificacin de
Especiales responsabilidad civil y/o penal (indicar el tipo de delito
NAGU 4.40 imputado).

III. CONCLUSIONES
Contenido de la
conclusin Considerar en forma concisa y concreta la(s) observacin(es)
NAGU 4.40 formulada(s), con su respectiva condicin, criterio, efecto y
causa.

De ser el caso consignar el nmero del informe especial


emitido, detallando el tipo de responsabilidad civil y/o penal
(indicar el tipo de delito imputado).
S
Igualmente, de ser el caso, consignar el nmero del informe con
el propsito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento
sancionador emitido previamente, detallando el artculo y literal
aplicable del Reglamento de la Ley n. 29622, aprobado por
Decreto Supremo n. 023-2011-PCM.
Pgina 30 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Identificar al final de cada conclusin, el nmero de la(s)


observacin(es) correspondiente(s) a cuyos hechos se refiere.

Cuidar el debido correlato y vinculacin entre la observacin y


su conclusin.

IV. RECOMENDACIONES
Debe promover la superacin de las causas y las deficiencias
evidenciadas durante el examen.

Orientacin constructiva, concreta y que perdure en el tiempo.

Considerar criterios de oportunidad de acuerdo a la naturaleza


de las observaciones y de costo proporcional a los beneficios
esperados.
Pgina 31 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

nfasis en contribuir al logro de los objetivos institucionales.


Contenido de la S
recomendacin Dirigirse al Titular o en su caso a los funcionarios que tengan
NAGU 4.40 competencia para disponer la aplicacin de la recomendacin.

Presentar las recomendaciones siguiendo el orden jerrquico


de los funcionarios responsables a quienes va dirigida.

Referenciar al final de cada recomendacin la(s) conclusin(es)


que las han originado.

Incluir recomendaciones para el procesamiento de las


responsabilidades administrativas que se hubiesen identificado
en el informe, conforme a las disposiciones de la Ley n.
29622, su reglamento y la normativa que la CGR apruebe
sobre la materia, teniendo en cuenta las consideraciones y
texto siguientes:
Pgina 32 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

IV.- RECOMENDACIONES
Como resultado del examen especial practicado a (nombre
de entidad), conforme a lo establecido en el literal d) de
artculo 22 y artculo 45 de la Ley n. 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, modificados por la Ley n. 29622, se
Contenido de la S formulan las recomendaciones siguientes:
recomendacin
NAGU 4.40
1.- Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias
documentales correspondientes, al rgano Instructor
competente, para fines del inicio del procedimiento
sancionador respecto de los funcionarios y servidores
sealados en las observaciones n.os 1 y 2, que identifican
responsabilidad administrativa funcional por presuntas
infracciones graves y/o muy graves.
(Conclusiones n.os 01 y 02)

2.- Comunicar al titular de la entidad, que de acuerdo a la


competencia legal exclusiva de la Contralora General, se
Pgina 33 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

encuentra impedido de disponer el deslinde de


responsabilidad por los mismos hechos a los funcionarios
y servidores comprendidos en las observaciones n.os 1 y
2 revelados en el informe.
(Conclusiones n.s 01 y 02)

Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal


b) del artculo 15 de la Ley n. 27785, con el propsito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la
entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus
recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:

En caso de hechos que no constituyen infracciones


graves y/o muy graves:
Contenido de la S
recomendacin Al titular de la entidad:
NAGU 4.40
1.- Disponer el inicio de las acciones administrativas para el
deslinde de responsabilidades de los funcionarios y
servidores de la (entidad) comprendidos en la observacin
n. 03, teniendo en consideracin que su inconducta
Pgina 34 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

funcional no se encuentra sujeta a la potestad


sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
(Conclusin n. 03)

En caso de autoridades exceptuadas:


Ejemplo: Alcalde
Al Presidente del Concejo Municipal:

Poner en conocimiento del Pleno del Concejo Municipal el


contenido del presente informe, a fin de que en relacin a las
deficiencias detectadas y las responsabilidades
administrativas funcionales identificadas a los funcionarios
pblicos elegidos por votacin popular, dicho rgano adopte
los acuerdos y/o acciones que correspondan en el marco de
la Ley n. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades; acto que
deber constar en el acta de sesin de concejo convocada
para dicho efecto.
(Conclusin n. 1)
Pgina 35 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

En caso de hechos constitutivos de infraccin antes del 6


de abril de 2011:

Contenido de la Al Titular de la entidad:


recomendacin
Disponer el inicio de las acciones administrativas para el
NAGU 4.40
deslinde de responsabilidades a los funcionarios y servidores
de la (entidad) comprendidos en la observacin n. 01, por
corresponder a su competencia.
(Conclusin n. 5)
NS () Recomendaciones para mejora de gestin.
En caso de informes emitidos por la Contralora General,
considerando el procedimiento interno de su aprobacin (2),
corresponde al Contralor General remitir dicho informe al titular
NS
de la entidad y al rgano instructor, de ser el caso.
Cuando los departamentos de control y las ORC reciban
2()
Son funciones del Contralor General de la Repblica: () 7.- Aprobar los informes resultantes del control gubernamental efectuados por la Institucin, de acuerdo a los procedimientos de directivas internas. (Artculo 9 del Reglamento de
Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG).
Pgina 36 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

informes emitidos por los OCI, luego de las acciones de


evaluacin que les compete de acuerdo al ROF institucional (3),
los remitirn a travs de su respectiva gerencia de control o
Macro Regin al rgano instructor, cuando contengan
observaciones con presuntas infracciones graves y muy graves.

En el caso de informes largos, derivados de las auditoras


NS financieras, emitidos por los OCI y las SOA, la gerencia de
Control Financiero, luego de las acciones de evaluacin que les
compete de acuerdo al ROF institucional (4), los remitirn al
rgano instructor, cuando contengan observaciones con
presuntas infracciones graves y muy graves.
V. ANEXOS

3
() Es funcin de las Gerencias de Control y Macro Regiones, supervisar el cumplimiento de las funciones asignadas a las unidades orgnicas a su cargo. Es funcin de los departamentos de control y las ORC, evaluar selectivamente los informes
resultantes de las acciones de control efectuadas por los rganos de control institucional en las entidades bajo su mbito, informando trimestralmente a la gerencia de control. (Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la
Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG)
4
() Es funcin de la Gerencia de Control Financiero supervisar los procesos de ejecucin y supervisin de auditoras financieras. Es funcin del departamento de Sociedades de Auditora efectuar selectivamente, la supervisin tcnica de las auditoras
financieras y a los informes resultantes de estas. Es funcin del departamento de Auditora Financiera efectuar selectivamente, la supervisin tcnica de las auditoras financieras efectuadas por los rganos de Control Institucional, as como los
informes resultantes de stas. (Artculos 107, numeral 4, artculo 110, numeral 3 y artculo 112, numeral 3 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-
CG).
Pgina 37 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Relacin de personal comprendido en el informe, consignando:


los nombres y apellidos, documento de identidad, cargo(s)
desempeado(s), periodo(s) de gestin vinculados a la
observacin, condicin y vigencia del vnculo laboral y domicilio
correspondiente, con indicacin de las observaciones e
Anexos infracciones en que estuvieron incursos, en cada caso. (segn
S el anexo n. 3.4 del Lineamiento n. 002-2012-CG/GCAL).
NAGU 4.40
Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones de las personas
comprendidas en los hechos observados.
Documentacin indispensable que contenga importante
informacin complementaria o ampliatoria de los datos
contenidos en el informe y que no obre en la entidad
examinada.

En el caso de observaciones que identifiquen presuntas


Anexos
NAGU 4.40 S infracciones graves, muy graves o leves, incluir como anexos
las evidencias que sustente la identificacin de
Pgina 38 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

responsabilidades, ordenadas de manera secuencial y


concatenada por cada observacin.

SUSCRIPCIN DEL INFORME

Firma del encargado de comisin y supervisor, as como del


jefe del departamento u Oficina Regional de Control y gerente
Firmas S de control o macro regin correspondiente.
NAGU 4.40
Vistos del gerente central de operaciones.
Visto del gerente central de calidad cuando corresponda.
En el caso de los OCI, firma del encargado de comisin,
supervisor y el jefe de OCI.
En todos los casos, de contar con abogado u otro profesional
y/o especialista participante en la accin de control, el informe
ser suscrito adems por dicho personal.
Pgina 39 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

SNTESIS Adicionalmente al informe, debe emitirse una Sntesis


S Gerencial del Informe, de contenido necesariamente breve y
GERENCIAL
NAGU 4.40 preciso, que expondr objetivamente el resumen de las
observaciones, conclusiones y recomendaciones. Por su
Lineamiento n.
naturaleza, no debe revelar informacin que pueda causar dao
001-2012- a la entidad, a su personal o al Sistema, u obstaculizar las
CG/GCAL tareas de este ltimo. Considerar el Lineamiento n. 001-2012-
CG/GCAL.
CARACTERSTICAS
DEL FORMATO NS Ajustarse a lo sealado en el numeral 7. Caractersticas de
Lineamiento n. Formato del Lineamiento n. 003-2011-CG/GCAL (pgina 61 al
003-2011- 63), en concordancia con el Manual de Identidad Corporativa.
CG/GCAL
Lima,

_____________________________ _______________________________
Supervisor de Auditora Nivel Gerencial CGR / Jefe del OCI
Pgina 40 de 40
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL- FICHA DE REVISIN

Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A

Nota:

La presente ficha de revisin permite comprobar el cumplimiento de los requisitos y estndares de calidad establecidos de acuerdo a la NAGU y Lineamientos emitidos por la gerencia Central de Calidad, determinando
oportunidades de mejora en el desempeo del Sistema Nacional de Control; la cual debe ser de conocimiento de la comisin auditora para efectuar la implementacin y seguimiento de las acciones que correspondan y
formar parte de los papeles de trabajo (Archivo Resumen).

La gerencia Central de Calidad igualmente pondr en conocimiento la presente ficha de revisin a las unidades orgnicas de la cual depende la comisin auditora, para el cumplimento de sus funciones en la conduccin,
ejecucin y evaluacin de la labor de control, respectivamente

Vous aimerez peut-être aussi