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LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 Y 4.40 MODIFICADA POR LA R.C N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA FACULTAD
SANCIONADORA DE LA CGR - ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIN DEL INFORME - EXAMEN ESPECIAL
(Con determinacin de su naturaleza)
Ficha n. .
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Departamento de Aseguramiento de la Calidad
Entidad auditada :
N accin de control :
Nombre de la accin de control :
Perodo :
Tipo de rgano :
Dependencia/ Gerencia / OCR
a la que pertenece la :
Comisin Auditora
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Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
Cartula
Naturaleza Verificacin
DESCRIPCIN
Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
ASUNTO EXAMINADO
(Arial Narrow negrita, nmero de letra 18)
PERIODO
DA DE MES DE AO AL DA DE MES DE AO
Arial Narrow negrita,
TOMO I DE nmero de letra 14
. PER
AO
Nombre del decenio
NOMBRE OFICIAL DEL AO
1
Si es Informe emitido por el OCI sealar el nmero conforme el Sistema de Control Gubernamental (SCG).
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Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
Encabezado
INFORME N -Ao-CG/UO-EE
NAGU 4.40 NS
TIPO DE PROCESO A LA NOMBRE DE LA ENTIDAD
(ndice y primera
ASUNTO EXAMINADO
pgina del
PERIODO DE FECHA A FECHA
documento)
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Denominacin / S=Sustancial
N Cumpli
Referencia
NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
I. INTRODUCCIN Pg. N
1.- ORIGEN DEL EXAMEN
2. - NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3.- ALCANCE DEL EXAMEN
ndice
NS 4.- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
NAGU 4.40 4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5.- COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6.- MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
7.- OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II. OBSERVACIONES
SUMILLA
ELEMENTOS DE LA OBSERVACIN
COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL
COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES
EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES
PRESENTADOS
III. CONCLUSIONES
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Denominacin / S=Sustancial
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Referencia
NS=No Comentarios
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IV.RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
FIRMAS
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I. INTRODUCCIN
Programada: indicar que corresponde a la ejecucin del Plan
Operativo Institucional.
Origen del No programada: indicar el motivo de la ejecucin de la accin
NS
examen de control (Pedido efectuado por los Poderes del Estado,
NAGU 4.40 solicitud de entidades gubernamentales, denuncias u otra).
MAGU 720 Anotar el cdigo de la accin de control registrado en el SAGU.
NAGU 2.20 y 2.30
Oficio(s) de acreditacin de la comisin auditora: indicar
nmero y fecha.
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(*) Considerar la Hoja Informativa n. 00077-2014-CG/LEG, emitido por el Departamento Legal con fecha 11 de abril de 2014.
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NS=No Comentarios
Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
control interno
NAGU 4.40 Adjuntar como anexo del informe, el Memorndum de Control
NAGU 3.10 Interno y el reporte de las acciones correctivas adoptadas por la
entidad.
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II. OBSERVACIONES
Elementos de Condicin:
la observacin Revelar el hecho o situacin deficiente detectada, de manera
S
NAGU 4.40
ordenada, sistemtica, lgica, evitando el uso de calificativos.
Incluir en su redaccin, anexos que remitan a las evidencias
que sustentan la condicin por cada observacin.
NS Utilizar en la exposicin, numerales o literales, subttulos,
cuadros, grficos, fotos, que ayuden a facilitar la comprensin
del hecho.
NS Los cuadros o grficos deben tener ttulo corto y significativo del
tema, numeracin correlativa y formato uniforme o
estandarizado. Indicar la fuente de la informacin y origen de su
elaboracin.
S Revelar con exactitud el contenido de la prueba, no un resumen
o apreciacin de la misma.
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Elementos de la Criterio:
observacin NS Sealar el ttulo, aprobacin y fecha de la norma utilizada.
NAGU 4.40
NS Sealar el nmero y ttulo del artculo de la norma utilizada.
NS Citar entre comillas la parte pertinente de la norma
transgredida.
S El criterio debe corresponder a la normativa vigente a la fecha
en que ocurrieron los hechos observados.
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Causa:
S
Determinar adecuadamente la causa que permita formular la
recomendacin correspondiente.
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Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
Comentarios y/o Mencionar que se han recibido los comentarios y/o aclaraciones
aclaraciones del del personal comprendido en las observaciones, que han sido
personal S evaluados y expresar opinin respecto de ellos, remitiendo su
comprendido en desarrollo a un anexo del informe.
observaciones
En caso que no se hubieren recibido los comentarios y/o
NAGU 4.40
aclaraciones, dejar constancia de esta situacin.
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Evaluacin de los
Hechos que no constituyen infracciones graves y/o muy
comentarios y/o
graves:
aclaraciones
Cabe referir que en la observacin materia del presente
presentados
informe, se ha identificado a otro(s) partcipe(s) en los
NAGU 4.40
hechos, cuya actuacin irregular no se encuentra sujeta a la
(Considerar este potestad sancionadora Contralora General de la Repblica,
rubro como anexo sino al de la entidad auditada, en virtud del artculo 11 del
del informe). Reglamento de la Ley n. 29622, aprobado por Decreto
Supremo n. 023-2011-PCM. Dichos partcipe(s) son: (...)
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III. CONCLUSIONES
Contenido de la
conclusin Considerar en forma concisa y concreta la(s) observacin(es)
NAGU 4.40 formulada(s), con su respectiva condicin, criterio, efecto y
causa.
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IV. RECOMENDACIONES
Debe promover la superacin de las causas y las deficiencias
evidenciadas durante el examen.
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IV.- RECOMENDACIONES
Como resultado del examen especial practicado a (nombre
de entidad), conforme a lo establecido en el literal d) de
artculo 22 y artculo 45 de la Ley n. 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, modificados por la Ley n. 29622, se
Contenido de la S formulan las recomendaciones siguientes:
recomendacin
NAGU 4.40
1.- Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias
documentales correspondientes, al rgano Instructor
competente, para fines del inicio del procedimiento
sancionador respecto de los funcionarios y servidores
sealados en las observaciones n.os 1 y 2, que identifican
responsabilidad administrativa funcional por presuntas
infracciones graves y/o muy graves.
(Conclusiones n.os 01 y 02)
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3
() Es funcin de las Gerencias de Control y Macro Regiones, supervisar el cumplimiento de las funciones asignadas a las unidades orgnicas a su cargo. Es funcin de los departamentos de control y las ORC, evaluar selectivamente los informes
resultantes de las acciones de control efectuadas por los rganos de control institucional en las entidades bajo su mbito, informando trimestralmente a la gerencia de control. (Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la
Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG)
4
() Es funcin de la Gerencia de Control Financiero supervisar los procesos de ejecucin y supervisin de auditoras financieras. Es funcin del departamento de Sociedades de Auditora efectuar selectivamente, la supervisin tcnica de las auditoras
financieras y a los informes resultantes de estas. Es funcin del departamento de Auditora Financiera efectuar selectivamente, la supervisin tcnica de las auditoras financieras efectuadas por los rganos de Control Institucional, as como los
informes resultantes de stas. (Artculos 107, numeral 4, artculo 110, numeral 3 y artculo 112, numeral 3 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-
CG).
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Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
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_____________________________ _______________________________
Supervisor de Auditora Nivel Gerencial CGR / Jefe del OCI
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Sustancial INFORME (a partir de facultad sancionadora de la CGR) Obs. S No N/A
Nota:
La presente ficha de revisin permite comprobar el cumplimiento de los requisitos y estndares de calidad establecidos de acuerdo a la NAGU y Lineamientos emitidos por la gerencia Central de Calidad, determinando
oportunidades de mejora en el desempeo del Sistema Nacional de Control; la cual debe ser de conocimiento de la comisin auditora para efectuar la implementacin y seguimiento de las acciones que correspondan y
formar parte de los papeles de trabajo (Archivo Resumen).
La gerencia Central de Calidad igualmente pondr en conocimiento la presente ficha de revisin a las unidades orgnicas de la cual depende la comisin auditora, para el cumplimento de sus funciones en la conduccin,
ejecucin y evaluacin de la labor de control, respectivamente