FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.

12" (1)

EJERCICIO: 01/2017
RUC : 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

Acciones de Excedente de Resultados

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Reserva Legal Otras Reservas TOTAL
Inversin Revaluacin Acumulados

SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2016 10,000 0 0 0 0 0 0 10,000

1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales 0 0 0 0 0 0 0 0

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo 0 0 0 0 0 0 0 0

3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo 0 0 0 0 0 0 0 0

4. Nuevos aportes de accionistas 0 0 0 0 0 0 0 0

5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones 0 0 0 0 0 0 0 0

6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 0 0 0 0 0 0 0 0

7. Revaluacin de activos 0 0 0 0 0 0 0 0

8. Capitalizacin de partidas patrimoniales 0 0 0 0 0 0 0 0

9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital 0 0 0 0 0 0 0 0

10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 0 0 0 0 0 0 114 114

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales 0 0 0 0 13 0 0 13

SALDOS AL 31 DE ENERO DE 2016 10,000 0 0 0 13 0 114 10,127

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO" (1)

EJERCICIO: 01/2017
RUC : 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

EJERCICIO O
ACTIVIDADES
PERIODO: 01/2016
Actividades de Operacin
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 2,596
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros 0
Cobranza de intereses y dividendos recibidos 0
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios -2,360
Pago de remuneraciones y beneficios sociales 0
Pago de tributos 36
Pago de intereses y rendimientos 0
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0
0
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin 272

Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 0
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo 0
Cobranza de venta de activos intangibles 0
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes 0
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo 0
Pagos por compra de activos intangibles 0
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0
0
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin 0

Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes 0
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo 0
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo 0
Pago de dividendos y otras distribuciones 0
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0
0
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento 0
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo 272
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 10,000
0
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 10,272

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
 ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.1

EJERCICIO: 01/2017
RUC : 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S

DESCRIPCIN

Ventas Netas
Compra de Mercaderas
Variacin de Mercaderas
MARGEN COMERCIAL

Servicios Prestados por Terceros

VALOR AGREGADO

Carga de Personal
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN

Cargas Diversas de Gestin

Provisiones del Ejercicio
RESULTADO DE EXPLOTACIN

Ingresos Financieros
Cargas Financieras
Ingresos Diversos
Gastos Diversos

RESULTADO ANTES DEL IMP. A LA RENTA

Participaciones 8%
Impuesto a la Renta 28%
Resultados antes de Reserva Legal
Reserva Legal 10%
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Impuesto adicional 4.1%
Resultado del Ejercicio (Dividendos)
 ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

EJERCICIO O
PERIODO: 01 / 2,016

2,200
-2,000
0
200

0
200

0
200

0
0
200

0
0
0
0

200
-16
-52
132
-13
119
-5
114
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO: 01/2017
RUC : 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASA

DESCRIPCIN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 8%
Impuesto a la Renta 28%

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultados antes de Reserva Legal

Reserva Legal 10%

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

Impuesto adicional 4.1%
Resultado del Ejercicio (Dividendos)

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima
requerida para este Formato.
E INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

OMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

EJERCICIO O
PERIODO: 01 / 2,016

2,200
0
2,200

-2,000
200

0
0
200

0
0
0
0
0

0
200
-16
-52
0
132
0
0
0
132
-13
0
119
-5
114
por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO 01/2017
RUC 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO: 01/2016 PERIODO: 01/2016

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 10,236 Sobregiros y Pagars Bancarios 0
Valores Negociables 0 Cuentas por Pagar Comerciales 109
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 Cuentas por Pagar a Vinculadas 0
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 0 Otras Cuentas por Pagar 0
Otras Cuentas por Cobrar 0 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 0
Existencias 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 109
Gastos Pagados por Anticipado 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 10,236 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 0
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas 0
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 Ingresos Diferidos 0
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo 0 Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo 0
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
Inversiones Permanentes 0
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin 0 TOTAL PASIVO 109
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) 0
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 0 Contingencias 0
Otros Activos 0 Inters minoritario 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO NETO
Capital 10,000
Capital Adicional 0
Acciones de Inversin 0
Excedentes de Revaluacin 0
Reservas Legales 13
Otras Reservas 0
Resultados Acumulados 114
TOTAL PATRIMONIO NETO 10,127

TOTAL ACTIVO 10,236 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 10,236

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
BALANCE DE COMPROBACIN HISTRICO - PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
PERODO 01/2017
RUC 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

CUENTA O SUB.CUENTA CONTABLE

SALDOS INICIALES MOVIMIENTO DEL EJERCICIO

COD CUENTA DEBE HABER DEBE HABER

101 CAJA 10,000.00 0.00 2,596.00 2,360.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRA 0.00 0.00 2,596.00 2,596.00
201 MERCADERAS MANUFACTURADAS 0.00 0.00 2,000.00 2,000.00
4011 IGV - CUENTA PROPIA 0.00 0.00 360.00 396.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 0.00 0.00 2,360.00 2,360.00
501 CAPITAL SOCIAL 0.00 10,000.00 0.00 0.00
601 MERCADERIAS 0.00 0.00 2,000.00 0.00
611 MERCADERIAS 0.00 0.00 0.00 2,000.00
691 MERCADERAS 0.00 0.00 2,000.00 0.00
701 MERCADERAS 0.00 0.00 0.00 2,200.00
SUB-TOTALES 10,000.00 10,000.00 13,912.00 13,912.00
89. DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES 10,000.00 10,000.00 13,912.00 13,912.00

DIFERENCIAS 0.00 0.00

 BALANCE DE COMPROBACIN 2016 - HISTRICO
SALDOS FINALES DEL BALANCE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AL 31.01.2015
GENERAL GANANCIAS Y PRDIDAS POR F.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS
12,596.00 2,360.00 10,236.00 0.00 10,236.00 0.00
2,596.00 2,596.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2,000.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
360.00 396.00 0.00 36.00 0.00 36.00
2,360.00 2,360.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 10,000.00
2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00
2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00
0.00 2,200.00 0.00 2,200.00 0.00 0.00 2,200.00
23,912.00 23,912.00 14,236.00 14,236.00 10,236.00 10,036.00 2,000.00 2,200.00
0.00 200.00 200.00 0.00
23,912.00 23,912.00 14,236.00 14,236.00 10,236.00 10,236.00 2,200.00 2,200.00

0.00 0.00 0.00 0.00

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"

PERODO 01/2017
RUC 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

Nmero correlativo Fecha Glosa o

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
o Cdigo nico o perodo Descripcin
de la Operacin de la Operacin de la Operacin 101 201 121 40111 421 501 601

1 1/1/2017 APERTURA 10,000.00 10,000.00

2 1/2/2017 COMPRA (360.00) 2,360.00 2,000.00

3 1/2/2017 DESTINO 2,000.00

4 1/2/2017 PAGO (2,360.00) ###

5 1/31/2017 VENTA 2,596.00 396.00

6 1/31/2017 COSTO DE VENTAS (2,000.00)

7 1/31/2017 COBRO 2,596.00 (2,596.00)

TOTALES S/ 10,236.00 - - - - - - - 36.00 - - - - - 10,000.00 - - - - - - - 2,000.00

 (Se utiliza para realizar el Proceso de Cierre)
GASTOS INGRESOS SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN CUENTAS DE FUNCIN DEL GASTO CUENTAS DE ORDEN

611 691 701

2,000.00

2,200.00

2,000.00

2,000.00 2,000.00 - - - - - 2,200.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO 01/2017
RUC 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

NMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIN DEL CLIENTE VALOR

CORRELATIVO EMISIN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA
CDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N DE SERIE DE LA NMERO TIPO NMERO DENOMINACIN EXPORTACIN
DE LA OPERACIN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZN SOCIAL
1 1/31/2017 1/31/2017 01 002 0001234 6 20044781432 COMERCIAL CUCHIPANDA S.A.C.
TOTALES -
ASIENTOS CONTABLES POR LA VENTA DE MERCADERAS
 BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE LA ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL DE N DEL
OPERACIN EXONERADA INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
GRAVADA BASE IMPONIBLE DE PAGO (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO
2,200.00 396.00 2,596.00
2,200.00 - - 396.00 - 2,596.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO 01/2017
RUC 20538375226
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: COMERCIAL CESCASAM S.A.C.

COMPROBANTE DE PAGO N DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
NMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL PROVEEDOR OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN
CORRELATIVO EMISIN DEL DE SERIE O AO DE FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CDIGO DE LA EMISIN DE N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE Y NOMBRES, BASE
CDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NMERO DENOMINACIN IMPONIBLE IGV
DE LA OPERACIN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZN
(TABLA 11) EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN SOCIAL
1 1/2/2017 1/2/2017 01 001 0004321 6 20146781233 DISTRIBUIDORA EL ROMANO S.A.C. 2,000.00 360.00
TOTALES 2,000.00 360.00
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
 ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS N DE CONSTANCIA DE DEPSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N DEL
BASE BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
GRAVADAS DOMICILIADO (2) EMISIN DOCUMENTO

2,360.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,360.00
 MONOGRAFA DE APLICACIN CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
La empresa COMERCIAL CESCASAM S.A.C. con RUC 20538375226 con domicilio en la Ciudad de Lima, inicia sus actividades
el 31/12/2015, dedicada a la compra y venta de Polos Polares, cuyo ejercicio contable corresponde al Mes de Enero 2017 que se
encuentra en el Regimen General del Impuesto a la Renta.

Inicia sus actividades con la siguiente informacin del inventario inicial correspondiente al 01 de Enero 2,017:

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00 50 CAPITAL 10,000.00

101 CAJA 501 CAPITAL SOCIAL
S/ 10,000.00 S/ 10,000.00

OPERACIONES:

1/2/2017 Se Compra al Contado 100 Polos Polares marca Oso Polar a S/ 20.00 c/u + IGV, segn Factura N 001- 0004321
a la DISTRIBUIDORA EL ROMANO S.A.C. Identificado con RUC 20146781233.

1/31/2017 Se Vende al Contado 100 Polos Polares marca Oso Polar a S/ 22.00 c/u ms IGV, segn Factura N 002-0001234
a COMERCIAL CUCHIPANDA S.A.C. Identificado con RUC 20044781432,

SE PIDE:

a) Registrar en forma manual en el Formato 8.1: Registro de Compras, Formato 14.1 Registro de Ventas e Ingresos, Formato 5.2
Libro Diario de Formato Simplificado, Balance de Comprobacin con sus respectivos cierres de los Libros y Registros Contables
al Cierre del Mes de Enero 2.017.
(8 puntos)
b) Determinar el importe del IGV a Pagar en el Periodo: 01/2017.
(4 Puntos)
c) Determinar el importe a pagar como Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al Periodo:01/2017 (Renta Mnima)
(4 Puntos)
d) Determinar la fecha mxima en que debera haber sido Declarado el IGV y RENTA, segn el PDT 621 IGV - RENTA.
(2 Puntos)
e) Determinar el Resultado del Ejercicio correspondiente al Periodo: 01/2017.
(2 Puntos)