Comercial Elite, S.A.

Cedula Sumaria de Pasivo No corriente

del 01-01-2016 al 31-12-2016
Cifras Expresadas en Quetzales

Ref. Descripcin

Prstamos Bancarios a Largo Plazo

Prstamos Bancarios a Corto Plazo
Provisin para Indemnizaciones

Conclusin:
 PT
Elaborado Por: Fecha:
Revisado Por: Fecha:

Ajustes y reclasificaciones Saldo segn

Saldo segn contabilidad
auditora al
al 31/12/2016
Debe Haber 31/12/2016

35,000,000 35,000,000
7,615,805 7,615,805
72,432,177 72,432,177

115,047,982 0 0 115,047,982
T T T T
Ref.
ELITE, S.A.
Programa de Auditoria
Pasivo No Corriente

N Descripcion

OBJETIVOS:
Todos los Pasivos que han sido contraidos por la Entidad se encuentren
1 registrados
Comprobar que todos los pasivos que muestren el balance General son
2 reales y presenten obligaciones ala fecha del mismo.
Verificar la correcta clasificacion de las cuentas correspondientes a
3 pasivos a largo plazo
4 Verificacin que se incluya todos los pasivos a cargo de la Entidad.

N PROCEDIMIENTOS

1 Preparar listado de Obligaciones Financieras

2 Elaborar analtica de Obligaciones Bancarias e Intereses Acumulados por Pagar

3 Cruce la informacin de saldos con los mayores con los saldos de los EEFF
4 Solicite Confirmaciones Bancarias sobre los prstamos
5 Verifique la Provisin de Inters Acumulado por pagar
 PT
Elaborador por: Fecha
Revisado Por: Fecha

ELABORADO POR REVISADO POR FECHA REF.

MSSH DRLR 2/2/2017

MSSH DRLR 2/5/2017

MSSH DRLR 2/7/2017

MSSH DRLR 2/7/2017

ELABORADO POR REVISADO POR FECHA REF.

MSSH DRLR 2/2/2017

MSSH DRLR 2/5/2017

MSSH DRLR 2/7/2017

MSSH DRLR 2/7/2017
Comercial Elite, S.A. PT
Cuestionario de Control Interno Elaborador por:
Pasivo No Corriente Revisado Por:

Respuestas
No. Pregunta
Si
Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier
instancia similar todos los prestamos para la
empresa y designa el delegado para formalizar los
1 creditos? X
Dispone un registro auxiliar de documentos por
2 pagar que indique los siguientes datos:

a. Monto X

b. Tasa de inters X

c. Vencimiento X

d. Pagos del principal en inters X

Se lleva a cabo conciliaciones de los registros del
auxiliar de documentos por pagar en los Estados
3 Financieros? X
Se tienen procedimientos adecuados para la
4 acumulacin precisa de los intereses por pagar? X
Se cancelan y se archivan los documentos
cancelados?
Cumple la empresa con las condiciones u
obligaciones establecidas en los contratos del
prestamo? X
 Fecha
Fecha

Respuestas
Comentario
No

X No se lleva un control
Comercial Elite, S.A.
Divulgaciones de Control Interno
Del 01-01-2016 al 31-12-2016

Ref. Deficiencia
PT
Elaborado Por: Fecha:
Revisado Por: Fecha:

Recomendacin Comentario Cliente

Comercial Elite, S.A. PT
Ajustes y Reclasificaciones Elabotado por: Fecha
Pasivo No Corriente Revisado por: Fecha
Del 01 de Enero al 31 de Dic. 2016
Cifras expresadas en Quetzales

No. Cuenta Debe Haber

Aj. #1 31/12/2016
Ref
 Vigencia del crdito
Saldo inicial
Institucin Financiera % Inters anual
Inicio Vencimiento 2005-01-01

Banco Centroneg, S.A. 9% 12/1/2014 12/31/2029 15000000.00

Saldo segn Auditora 0.00

Saldo Segn Contabilidad

Diferencia
 Amortizacin Saldo al 2005-12-31 Intereses Acumulados
Nuevo Saldo final
Abono Saldo inicial
prstamos 2005-12-01 Corto Plazo Largo Plazo
Cancelacin 2005-01-01

1000000.00 14000000.00 14000000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00
Intereses Acumulados por Pagar
Gasto del Saldo Final Observaciones
Pagos
perodo 2005-12-31

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00