II.

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL C

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

PROGRAMA DE AUDITORA

EMPRESA EXAMINADA : EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS ABC C1

PERIODO : 21/04/2010 al 31/12/2010
CUENTA : Tributos, Contraprestaciones y Aportes al
Sistema de Pensiones y de Salud por pagar

N CDU FEC AUDIT

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
LA HA OR
Procedimientos Generales
Verificar que se llevan todos los libros y
registros que exigen los tramos tributarios,
1
adems, de que cuenten con sus
respectivas legalizaciones.
Verificar que los libros y registros se
encuentren con la informacin mnima y los
2
formatos obligatorios establecidos segn
ley.
Confeccionar una lista de todos los tributos
3
a los que est afecto la entidad.
Verificar mediante una muestra
representativa que los montos que figuran
4 en los registros coincidan con lo consignado
en los comprobantes de pago recibidos y
emitidos.
Verificar que los comprobantes de pago
5 cumplan con los requisitos formales y
legales establecidos por ley.
Verificar si el RUC de los proveedores se
encuentra hbil y si cumplen con los
6 requisitos del reglamento de comprobantes
de pago para sustentar los gastos
respectivos.
Verificar que los pagos a proveedores se
7 hayan efectuado aplicando la ley de
bancarizacin.
Verificar si se encuentra omiso a la
8
presentacin de alguna declaracin jurada.
Verificar si presenta sus respectivas
9 declaraciones juradas dentro de los plazos
establecidos.
Verificar si ha presentado ms de una
1
declaracin rectificatoria relativa al mismo
0
tributo y perodo tributario.
Procedimientos especficos
Impuesto General a las Ventas
1 Comprobar que los montos consignados en
los Registros de Venta y Compras guarden
absoluta relacin con los sealados en los
 comprobantes de pago emitidos y recibidos.
Calcular el impuesto mensual segn la base
2 total imponible registrada y compararlo con
la declaracin jurada mensual.
Verificar que los descuentos y similares se
3 encuentren ajustados a las normas
tributarias.
Verificar que las facturas de compras no se
4
encuentren doblemente contabilizadas.
Verificar el tipo de cambio de las
5
adquisiciones en dlares.
Impuesto a la Renta
Corroborar los montos mensuales
declarados en las constancias de
1
presentacin, con el registro de ingresos y
ventas correspondiente.
Verificar que los pagos a cuenta hayan sido
2
cancelados en las fechas correspondientes.
Verificar gastos que no cumplen con los
3 criterios de razonabilidad, generalidad y
proporcionalidad.
Evaluar que todos los bienes y servicios
4 adquiridos de la empresa estn
debidamente documentados.
Verificar que se retenga o perciba el
impuesto a la renta por servicios
5 profesionales, o que se cuenten con los
documentos necesarios para sustentar su
suspensin.
Verificar que los gastos no deducibles hayan
6
sido incorporados en la Renta Imponible.
Cerciorarse de que los porcentajes de
7 depreciacin no excedan los permitidos por
las regulaciones tributarias
Verificar que cualquier ingreso diferente a
8 ventas haya sido incorporado para el clculo
de la base imponible del Impuesto a la renta
Tributos laborales
Verificar que las remuneraciones no
excedan el valor de mercado y que exista
1
vnculo laboral, es decir, un contrato de
trabajo.