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09/12/2016

Libros Electrnicos

Libros Electrnicos:
Normativa vigente
Res. de Tema que norma Fecha
Superintend.
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrnica en SOL (PORTAL)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
N 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.

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09/12/2016

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha


Superintend.
N 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
N 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
N 169-2015 Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE 30/06/2015

N 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con
la obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin.
N 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016

Modelo de Libros Electrnicos -


PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Lnea SOL que


permite la captura de la informacin para generar el Registro de Ventas e
Ingresos (RVI) y el Registro de Compras (RC) de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en ser usuarios del Sistema, la SUNAT los
sustituir en su obligacin de almacenamiento, archivo y conservacin de
los Registros Electrnicos generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares de los Registros Electrnicos
generados en el Sistema.

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09/12/2016

Sistemas de Libros Electrnicos


SLE PORTAL

Registro de Ventas
Portal
SLE PORTAL
Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos

Importacin de
Generacin de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Fsico
Ventas Electrnico
Electrnico

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Registro de Compras Portal

x
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos

Importacin de
Comprobantes de Generacin de Descarga de Registro
Pago Fsico Registro de de Compras
Compras Electrnico
Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos -


PLE

El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un software


contable.
Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico (que incluye el
hash correspondiente).

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09/12/2016

Sistemas de Libros Electrnicos SLE


SLE - PLE

CD. NOMBRE O DESCRIPCIN


1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Resumen de los Sujetos que


llevan Libros Electrnicos
1. 2. 3. 4. 5. 6. Generadores
Incorporados Obligados Obligados Obligados Afiliados PLE Portal

Ingresos Ingresos Ingresos


Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a 75
PLE Portal
500 UIT 150 UIT UIT

RVI + RC RVI + RC RVI + RC RVI + RC


RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015 Enero 2016

LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Obligados Voluntarios

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Sujetos que llevan Libros


Electrnicos

Principales Medianos y
Contribuyentes - Pequeos -
PRICOS MEPECO
IPCN - Principales
contribuyentes nacionales Medianos

PRICOS Dependencias
(Lima, Lambayeque, Piura, Pequeos
etc.)

Sujetos obligados a llevar LE


a partir del 2016
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los obligados son los sujetos que:
No sean PRICOS
No se hayan afiliado al SLE-PLE
Estn acogidos al RG o al RER
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75
Desde Enero 2016
UIT entre los meses de enero a diciembre 2015 No es
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por obligatorio
PLE o Portal
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 -
Simplificado IGV - Renta Mensual.

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Ejemplo: Obligados al 2016

Ao anterior Ao de la obligacin
2015 2016
UIT 2015 = 3,850 31 de
75 UIT = 288,750 enero
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico

DDJJ Ene. DDJJ Dic.


.. ..
2015 2015
Registro de Compras
DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo da Electrnico

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 das hbiles


NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto con su presentacin
siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso contrario, surtir efectos si dentro de un
plazo de 45 das hbiles siguientes a su presentacin la Administracin Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

Nuevos Sujetos obligados a llevar


Libros Electrnicos a partir del 2017
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al SLE- Desde el 1 de No es
PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, estn Enero de cada obligatorio
acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido ingresos iguales ao, del 2017
o mayores a 75 UIT entre los meses de mayo del ao en adelante
precedente al anterior y abril del ao anterior.
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao precedente al LE o Portal
anterior al del inicio de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV
621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621, IGV
Renta mensual nueva versin a partir de enero del 2016.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la
obligacin

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Ejemplo: Obligados al 2017

Ao precedente al anterior Ao anterior Ao de la obligacin


2015 2016 2017
UIT 2015 = 3,850
75 UIT = 288,750
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico
DDJJ DDJJ
Mayo .. .. Abri
2015 2016
Registro de Compras
Electrnico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31


de mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin

Ejemplo: Obligados al 2018

Ao precedente al anterior Ao anterior Ao de la obligacin


2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico
DDJJ DDJJ
Mayo .. .. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrnico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31


de mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin

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CRONOGRAMAS DE
PRESENTACIN

Cronograma tipo A: Para los contribuyentes que


llevan libros electrnicos antes del 2016.

Cronograma tipo B: Para los contribuyentes que


deben llevar libros electrnicos a partir del 2016.

Novedades de la Versin 5.0.0 del


PLE: Herramientas Importantes

Estructura
de los Libros Tablas
y Registros Anexo N 3 Preguntas
Funciones
Estados Electrnicos Resolucin de
Frecuentes
Superintendencia del PLE
en el PLE 286-2009/SUNAT y
modificatorias 169-
Anexo N 2 2015/SUNAT
RS 361-2015

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Estados a utilizar en los LE


Est Detalle de la Operacin o Documento cuando Reg. Reg. de Reg. de Dem
ad de Compra Compra s
o Venta s 8.1 y s 8.2 Libros
s 8.3
1 La operacin corresponde al periodo X X X

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo


X
2 previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.

La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que
otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
X
se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
6 impuesto, segn corresponda

La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que
otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
X
se produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
7 impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada
8 X X
en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en
9 X X X X
dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al
0 X X X
periodo, emitidas en el periodo

Estructuras de los LE- Anexo


N2

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Estructuras de los LE- Anexo


N2

Reglas de Nombres de
Libros

Reglas Generales

Reglas de
Comprobantes de Pago

Estructuras de LE

Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

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Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrnico:
Libro Versin completa Versin simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Formato 14.1 Formato 14.2
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas
Formato 8.1 Formato 8.3
Formato 8.2

Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de


Compras Electrnico.
Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para
proponer la nueva declaracin sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621) que
provenga de la versin completa o simplificada de los registros.

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pgina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con RUC

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09/12/2016

14.1 Registro de Ventas e Ingresos


Versin completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operacin Gravada con el
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente
IGV
Valor
Cdigo Nmero Apellidos y
Fecha facturado
Periodo nico de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Nmero Nmero de la Base Descuento
Operacin del CUO de Tipo Serie Documento Nmero denominacin o exportacin de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisin de Identidad razn social del Imponible
miento
cliente

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operacin
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operacin cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Cdigo Tipo Serie Nmero (1 = Si)
operacin operacin del Arroz cambio emisin
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos

14.2 Registro de Ventas e Ingresos


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente Operacin Gravada
con el IGV
Cdigo Nmero
Apellidos y
Periodo nico de la correlativo Fecha
Tipo de nombres,
Operacin del CUO Fecha de de Nmero Nmero Base
Tipo Serie Documento Nmero denominacin o IGV
emisin Venci- inicial final imponible
de Identidad razn social del
miento
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Otros Moneda Documento modificado


conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Cdigo Tipo Serie Nmero
la base cambio emisin
imponible

Optativo

Nuevos campos

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09/12/2016

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crdito Otros
Comprobante de Pago fsico favor por favor por
fiscal y/o saldo a Base
Proveedor exportacin, exportacin,
favor por imponible
tributos
y/o electrnico destinadas destinadas a y
exportacin, por no de las
exclusivamente a operaciones gravadas cargos
Cdigo Nmero estar destinadas a adquisi-
operaciones y/o de exportacin y a
nico de la correla- operaciones gravadas que no Importe
Periodo gravadas y/o de operaciones no ciones noISC
Operacin tivo del y/o de exportacin formen total
exportacin gravadas gravadas
(CUO) CUO parte de
Apellidos internas
y la base
Ao Tipo de y/o de
Fech nombres, impo-
a de
Fecha Tipo de
Nro. Nro.
Document
denomina Base Base Base
importacin
de (Tabla Serie emisi o de Nmero IGV IGV IGV nible
emisi inicial final cin o imponible imponible imponible
Vmto 10) n Identidad
n razn
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depsito de Clasificacin
comprobant
Detraccin de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retencin
Cdigo adquiridos = Si)
Cdigo Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Nmero Nmero (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisin emisin retencin)
DUA

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores


a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

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09/12/2016

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crdito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Cdigo Nmero Reten-
cargos que
Periodo nico de la correlativo Ao de cin del Cdigo
Fecha de Valor de las no formen Importe Tipo Tipo de
Operacin del CUO Tipo Serie Nmero Serie emisin Nmero IGV (Tabla
emisin adquisiciones parte de la total (Tabla 10) cambio
DUA 4)
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta Moda-
Nmero Conve- Aplica-
Pas de Deduc- lidad del
de Nombre / Vnculo nio para cin del
residen- cin / servicio
identifi- Razn entre el evitar la pen-
Pas de cia del Costo de Exone- Tipo de presta-
ultimo
Nmero cacin Social del contribu- Tasa Impues doble
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- racin Renta do por
prrafo Estado
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo-
dencia Razn en el ciario nacin aplicada (Tabla el no
Art. 76
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sicin 31) domici-
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla LIR
cacin ciario efectivo en el cin nido aplica- liado
4) de los bienes 33) (1 si
efectivo de los extranjero ble (Tabla
pagos de aplica)
de los pagos (Tabla 27) (Tabla 32)
(Tabla 4) capital
pagos 25)

Nuevos campos

8.3 Registro de Compras


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Cdigo nico Nmero cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportacin
Operacin CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Nmero Nmero denominaci Base
de (Tabla Serie o de Nmero IGV
Venci- inicial final n o razn imponible
emisin 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Marca del
Constancia de Clasificacin
Moneda Documento modificado compro-
Depsito de Detraccin de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retencin
Cdigo Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Nmero Nmero (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisin (Tabla 30)
emisin retencin)

Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos

15
09/12/2016

5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Cdigo del
Nmero Nmero Campos 1, 2
Centro de Tipo de Tipo de
serie del del Fecha de Fecha de la Glosa o y 3 del
Cdigo Nmero Cdigo de la Costos, Moneda Compro- Fecha
Cdigo de compro- compro- venci- Movimiento Registro de
nico de correla- Unidad de Centro de de origen bante de operacin descripcin Glosa
Periodo la Cuenta bante de bante de contable miento Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operacin Utilidades (tabla 4) Pago o o emisin de la referencial
Contable pago o pago o Ingresos o
cin CUO (*) o Centro Documento operacin
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversin
Debe Haber
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o


clave primaria del software contable que identifica de manera unvoca el
asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla
con las siguientes condiciones:
Que sea diaria, y
Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada que
permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de
control computarizado y contener como mnimo la misma estructura del
presente registro y ser proporcionada mediante medios magnticos cuando
sea requerida por la SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los
inventarios hasta el 31/12/2016.

16
09/12/2016

CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO


DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRNICO

Libro Diario de Formato


Simplificado Electrnico

Libro
Diario = LDFS

17
09/12/2016

CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor

Libro Libro
Diario = LDFS = Mayor

Base Legal R.S 169-2015/SUNAT.

18
09/12/2016

CASOS PRCTICOS

Situacin 1: Referencia del CUO de una


operacin de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Es el nmero del Es el nmero de


asiento contable lnea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe


asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M- RER en el campo 3.

19
09/12/2016

Situacin 2: anotacin de una operacin


de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------
1ra lnea del asiento 0234: M1
60 COMPRAS 40,000
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 7,200
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
2da lnea del asiento 0234: M2
40 SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
Asiento 40111 IGV - Cuenta propia 3ra lnea del asiento 0234: M3
contable por la CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 47,200
42 TERCEROS
compra de Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
mercadera:
4212 Emitidas
Factura N 05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
0001-1313 ------------------ 0235 --------------------
1ra lnea del asiento 0235: M1
20 MERCADERAS 40,000
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
2da lnea del asiento 0235: M2
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 40,000
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/04/2015 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.

Libro Diario 20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes


20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|40000.00 |
| 7200.00 |
|1|
|1|
PLE 20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes | |47200.00 |1|

Es el nmero del asiento Es el nmero de lnea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

Situacin 2: Referencia del CUO de una


operacin de compra en el RC

Registro de Compras del Rgimen General


20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Es el nmero del Es el nmero de


asiento contable lnea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER


20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe


asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M-RER en el campo 3.

20
09/12/2016

Reglas de Nombres de Libros (PLE)

RUC del Generador: 20131312955


Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

Libro RUC del Periodo Identificador del


Electrnico Libro: 14.1
Generador Ao Mes Oportun PLE (fijo)
(fijo)
Da idad Moneda
(slo
LIB) Con informacin
Operacin
(cierre)

21