Ley 1819 de 2016.-ReformaTributaria

Ley 1819 de 2016.
- Reforma Tributaria
7. Procedimiento tributario
Ley 1819 de 2016.- Reforma Tributaria
El termino para notificar el requerimiento especial es de tres (3) aos, desde:
El vencimiento del plazo para declarar si es oportuna;
Desde la presentacin si es extempornea;
Cuando tenga saldo a favor y se solicite, desde la solicitud de

devolucin o compensacin. Si se imputa se cuenta igual que los
dems.
Si se corrige para disminuir el valor a pagar o aumentar el saldo

a favor, desde la correccin.
Las declaraciones que determinen o compensen prdidas fiscales

quedarn en firme en 6 aos desde la fecha de presentacin. (art.
89 -147 E.T. )
Trmino de firmeza de las declaraciones

La declaracin que liquide prdidas, en el mismo
trmino para compensarlas (12 aos). (art. 277 714
E.T.) Si las compensa en los dos ltimos aos, se
ampla por tres aos;
Contribuyentes sujetos a rgimen de precios de

transferencia, la declaracin de renta queda en firme
en 6 aos.
La declaracin queda en firme si no se practica

liquidacin oficial de revisin en el trmino legal
Liquidacin provisional
Impuestos, gravmenes, contribuciones, sobretasas,
anticipos y retenciones que hayan sido declarados de
manera inexacta o que no hayan sido declarados,
junto con las correspondientes sanciones que se
deriven por la inexactitud u omisin, segn el caso.
Sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las

declaraciones tributarias.
Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones

formales.
Slo se proferir respecto de aquellos contribuyentes
que, en el ao gravable inmediatamente anterior al
cual se refiere la Liquidacin Provisional, hayan
declarado ingresos brutos iguales o inferiores a 15.000
UVT o un patrimonio bruto igual o inferior a 30.000
UVT, o que determine la Administracin Tributaria a
falta de declaracin, en ningn caso se podr superar
dicho tope.
No es concomitante con el requerimiento especial,

emplazamiento para declarar o pliego de cargos.
PUEDE SER ACEPTADA.
Tiene un mes. Debe aceptar en forma total. Se

considera aceptada cuando se presente o corrija la
declaracin en los trminos de la Liq. Prov. O cuando
se subsane el hecho sancionable y se pague o acuerde
el pago de la sancin.
La declaracin presentada o corregida queda en firme

dentro de los 6 meses siguientes a su presentacin;
Se considera aceptada si el contribuyente no se

pronuncia dentro del mes siguiente a la notificacin
PUEDE SER MODIFICADA
Se propone por el contribuyente, y la Administracin tiene 2 meses

para decidir si propone nueva liquidacin PROVISIONAL O
RECHAZA LA SOLICITUD.
PUEDE SER RECHAZADA

La Liquidacin provisional reemplaza el requerimiento especial, el
emplazamiento o el pliego de cargos, siempre que se notifique en
debida forma y se otorguen los trminos para pronunciarse.
La Liq. Of. de Rev., y la Resolucin Sancin deben proferirse dentro de

los 2 meses siguientes al trmino para pronunciarse.
La Liq. Of. De Aforo y Res. Sancin por no declarar deben proferirse

dentro de los 3 aos desde el vencimiento del plazo para declarar.
Fin de la liquidacin oficial de correccin
A partir del 1 de enero de 2018 o cuando la DIAN realice los

ajustes informticos.
Para disminuir el valor a pagar o aumentar el saldo a favor,

as como incrementos en los anticipos.
Se debe presentar la declaracin dentro del ao contado desde

el vencimiento del plazo para declarar.
El trmino de firmeza se cuenta desde la correccin.

Rgimen sancionatorio
El principio de FAVORABILIDAD aplicar para el
rgimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley
permisiva o favorable sea posterior.
Habr LESIVIDAD siempre que el contribuyente

incumpla con sus obligaciones tributarias. El
funcionario competente deber motivarla en el acto
respectivo.
Se aplica proporcionalidad y gradualidad.

Cuando la sancin deba ser liquidada por el
contribuyente, agente retenedor, responsable
o declarante:
La sancin se reducir al cincuenta por ciento
(50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:
Que dentro de los dos (2) aos anteriores a
la fecha de la comisin de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la
misma; y
Siempre que la Administracin Tributaria
no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento
previo por no declarar, segn el caso.
La sancin se reducir al setenta y cinco por
ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:
Que dentro del ao (1) ao anterior a la
fecha de la comisin de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la
misma; y
Siempre que la Administracin Tributaria
no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento
previo por no declarar, segn el caso.
Cuando la sancin sea propuesta o determinada
por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales:
La sancin se reducir al cincuenta por ciento (50%)
del monto previsto en la ley, en tanto concurran las
siguientes condiciones:
Que dentro de los cuatro (4) aos anteriores a la
fecha de la comisin de la conducta sancionable
no se hubiere cometido la misma, y esta se
hubiere sancionado mediante acto
administrativo en firme; y
Que la sancin sea aceptada y la infraccin
subsanada de conformidad con lo establecido en
el tipo sancionatorio correspondiente.
La sancin se reducir al setenta y cinco por ciento (75%)
del monto previsto en la ley, en tanto concurran las
siguientes condiciones:
Que dentro de los dos (2) aos anteriores a la fecha
de la comisin de la conducta sancionable no se
hubiere cometido la misma, y esta se hubiere
sancionado mediante acto administrativo en firme; y
Que la sancin sea aceptada y la infraccin
subsanada de conformidad con lo establecido en el
tipo sancionatorio correspondiente.
Sancin por correccin

No se genera sancin si la correccin se realiza antes del
vencimiento del plazo para declarar.
Art. 285 ET- La sancin por correccin: El diez por

ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor
saldo a su favor, segn el caso, que se genere entre la
correccin y la declaracin inmediatamente anterior
a aquella, cuando la correccin se realice despus del
vencimiento del plazo para declarar y antes de que se
produzca emplazamiento para corregir de que trata
el artculo 685, o auto que ordene visita de inspeccin
tributaria.
Sancin por inexactitud

La omisin de ingresos o impuestos generados por las operaciones
gravadas, de bienes, activos o actuaciones susceptibles de gravamen.
No incluir en la declaracin de retencin la totalidad de retenciones
que han debido efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o
efectuarlas por un valor inferior.
La inclusin de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos,
impuestos descontables, retenciones o anticipos, inexistentes o
inexactos.
La utilizacin en las declaraciones tributarias o en los informes
suministrados a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, de
datos o factores falsos, desfigurados, alterados, simulados o
modificados artificialmente, de los cuales se derive un menor
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el
contribuyente, agente retenedor o responsable.

Las compras o gastos efectuados a quienes la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales hubiere declarado como
proveedores ficticios o insolventes. (160%).
Para efectos de la declaracin de ingresos y patrimonio,
constituye inexactitud las causales enunciadas en los incisos
anteriores, aunque no exista impuesto a pagar.
No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el
mayor saldo a favor que resulte en las declaraciones tributarias
se derive de una interpretacin razonable en la apreciacin o
interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y
cifras denunciados sean completos y verdaderos.

Aplicable a partir del periodo gravable 2018.
La sancin por inexactitud ser equivalente al 100% de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso,
determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el
contribuyente, agente retenedor o responsable, o al 15% de los
valores inexactos en el caso de las declaraciones de ingresos y
patrimonio.
No se aplicar sobre el mayor valor del anticipo que se genere al

modificar el impuesto declarado por el contribuyente.
Sancin por no enviar informacin o enviarla con errores

No supera 15.000 UVT y se determina as:
El 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la
informacin exigida.
El 4% de las sumas respecto de las cuales se suministr en
forma errnea.
El 3% de las sumas respecto de las cuales se suministr de
forma extempornea.
Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la
informacin no tuviere cuanta, del 0.5% de los ingresos netos. Si
no existieren ingresos, del 0.5% del patrimonio bruto del
contribuyente o declarante, correspondiente al ao
inmediatamente anterior o ltima declaracin del impuesto
sobre la renta o de ingresos y patrimonio.

La sancin a que se refiere el presente artculo se reducir al 50%
de la suma determinada, si la omisin es subsanada antes de que
se notifique la imposicin de la sancin; o al 70% de tal suma, si la
omisin es subsanada dentro de los 2 meses siguientes a la fecha
en que se notifique la sancin.
Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la

oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial de
aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredite que la
omisin fue subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la
misma.

El obligado a informar podr subsanar de manera voluntaria las
faltas de que trata el presente artculo, antes de que la
Administracin Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo caso
deber liquidar y pagar la sancin correspondiente reducida al
20%.
Las correcciones que se realicen a la informacin tributaria antes

del vencimiento del plazo para su presentacin no sern objeto de
sancin.
Sancin de clausura y cierre del establecimiento de comercio

En todos los casos, si el contribuyente objeto de esta
sancin se acoge y paga la siguiente multa, la
Administracin Tributaria se abstendr de decretar la
clausura del establecimiento, as:
Por no facturar o facturar sin los requisitos de los literales
b,c,d,e,f, y g del art. 617 E.T., una sancin pecuniaria equivalente
al 10% de los ingresos operacionales obtenidos en el mes anterior
a la fecha en que incurri en el hecho sancionable.
Sancin de clausura y cierre del establecimiento de comercio

Si el contribuyente emplea sistemas electrnicos de los que se
evidencie la supresin de ingresos y/o de ventas, lleva doble
contabilidad, doble facturacin o que una factura o documento
equivalente, expedido por el contribuyente, no se encuentra
registrado en la contabilidad ni en las declaraciones tributarias,
una sancin pecuniaria equivalente al 20% de los ingresos
operacionales obtenidos en el mes anterior a la fecha en que
incurri en el hecho sancionable.
Omisin de la presentacin o mora de retenciones, IVA, consumo,
Impuesto nacional a la gasolina, o Violacin del rgimen
aduanero, una sancin pecuniaria equivalente al 30% de los
ingresos operacionales obtenidos en el mes anterior a la fecha en
que incurri en el hecho sancionable.
Sancin por devoluciones improcedentes

Debern reintegrarse las sumas devueltas y/o
compensadas en exceso junto con los intereses
moratorios que correspondan.
Los intereses debern liquidarse sobre el valor
devuelto y/o compensado en exceso desde la fecha en
que se notific en debida forma el acto administrativo
que reconoci el saldo a favor hasta la fecha del pago.
La base para liquidar los intereses moratorios no

incluye las sanciones que se lleguen a imponer con
ocasin del rechazo o modificacin del saldo a favor
objeto de devolucin y/o compensacin.
Sancin por devoluciones improcedentes

La devolucin y/o compensacin de valores
improcedentes ser sancionada con multa
equivalente a:
El diez por ciento (10%) del valor devuelto y/o
compensado en exceso cuando el saldo a favor es
corregido por el contribuyente o responsable, en
cuyo caso este deber liquidar y pagar la sancin.
El veinte por ciento (20%) del valor devuelto y/o

compensado en exceso cuando la Administracin
Tributaria rechaza o modifica el saldo a favor.
Sanciones para declaraciones de activos en el exterior, monotributo,

GMF y otras.
La sancin por no declarar se reduce al 50% si se
acepta, presenta la declaracin y se paga dentro del
trmino para interponer el recurso.
Declaracin de Activos en el Exterior.
Sancin por Extemporaneidad= 1,5% del valor de
los activos posedos en el exterior. Despus del
Emplazamiento = 3%
Sancin por no declarar = 5% del patrimonio
bruto que figure en la ltima declaracin del
impuesto sobre la renta presentada, o 5% del
patrimonio bruto que determine la
Administracin por el periodo de la declaracin
no presentada..

GMF y otras.
Monotributo
Extemporaneidad = 3% del impuesto a cargo por
cada mes o fraccin de mes sin exceder el 100%.
Despus del Emplazamiento 6% del impuesto a cargo

sin exceder del 200%.
No declarar = Una vez y media (1,5) el valor del

impuesto que ha debido pagarse.
Inexactitud = 50% del mayor saldo a pagar

determinado por la Administracin.

GMF y otras.
Riqueza
No declarar = 160% del impuesto determinado, tomando
como base el valor del patrimonio lquido de la ltima
declaracin del impuesto sobre la renta presentada, o de
patrimonio que determine la Administracin por el
periodo de la declaracin no presentada.
Declaracin de Ingresos y Patrimonio.
Sancin por Extemporaneidad o correccin = 0,5% del
Patrimonio Liquido. Si es con posterioridad al
emplazamiento o auto de inspeccin = 1%.
Sancin por inexactitud= 20% de los valores inexactos

Declaraciones de retencin ineficaces

SANEAMIENTO. Los agentes de retencin que hasta el 29 de abril de
2017, presenten las declaraciones de retencin en la fuente sobre las
que al 30 de noviembre de 2016 se haya configurado la ineficacia, no
estarn obligados a liquidar y pagar la sancin por
extemporaneidad ni los intereses de mora.
Los valores consignados a partir de la vigencia de la Ley 1430 de

2010, sobre las declaraciones de retencin en la fuente ineficaces, en
virtud de lo previsto en este artculo, se imputarn de manera
automtica y directa al impuesto y perodo gravable de la
declaracin de retencin en la fuente que se considera ineficaz,
siempre que el agente de retencin presente en debida forma la
respectiva declaracin de retencin en la fuente, de conformidad con
lo previsto en el inciso anterior y pague la diferencia, de haber lugar
a ella.
Declaraciones de retencin ineficaces

A PARTIR DE 2017. No hay ineficacia si el saldo a favor susceptible
de compensacin es superior en dos veces la retencin.
Tampoco es ineficaz si paga dentro de los 2 meses siguientes.

Intereses moratorios
Corresponda a la tasa de usura vigente . A partir de 2017, la tasa de
usura vigente menos 2 puntos.
Se suspenden los intereses moratorios de las obligaciones cuyo auto

admisorio se dicte despus del 1 de enero de 2017: Dos aos despus
de la admisin y hasta la sentencia ejecutoriada.
8. Deberes formales
8. Deberes formales
Actualizacin del RUT de los contribuyentes del rgimen especial

Los contribuyentes pertenecientes al Rgimen Tributario Especial
actualizarn anualmente su calificacin de contribuyentes de dicho
Rgimen contenido en el RUT, por regla general, con la simple
presentacin de la declaracin de renta.
Las entidades que hayan obtenido ingresos superiores a 160.000
UVT en al ao inmediatamente anterior, debern enviar a la DIAN,
en los trminos que establezca el Gobierno Nacional, una memoria
econmica sobre su gestin, incluyendo una manifestacin del
representante legal y el revisor fiscal en la cual se acompae la
declaracin de renta en que haga constar que durante el ao al cual
se refiere la declaracin han cumplido con todos los requisitos
exigidos por la ley, como reiteracin de la solicitud de las exenciones
solicitadas en la declaracin, con la actualizacin de la informacin
de la plataforma de transparencia.
8. Deberes formales
Actualizacin del RUT de los contribuyentes del rgimen especial

Aquellas entidades sin nimo de lucro pertenecientes
al Rgimen Tributario Especial que no cumplan con
los requisitos establecidos en el presente artculo y
sus reglamentaciones, sern determinadas como
sociedades comerciales, sometidas al rgimen
general del impuesto sobre la renta.
8. Deberes formales
Inscripcin en el RUT para el monotributo
Los contribuyentes que opten por acogerse al

monotributo debern inscribirse en el
Registro nico Tributario como
contribuyentes del mismo antes del 31 de
marzo del respectivo periodo gravable.
8. Deberes formales
Obligados a declarar
Personas naturales para no estar obligadas a

presentar declaracin de renta y Complementarios se
tendrn en cuenta los siguientes requisitos:
a) Que los consumos mediante tarjeta de crdito durante
el ao gravable no excedan de la suma de 1.400 UVT;
b) Que el total de compras y consumos durante el ao
gravable no superen la suma de 1.400 UVT;
c) Que el valor total acumulado de consignaciones
bancarias, depsitos o inversiones financieras,
durante el ao gravable no exceda de 1.400 UVT.
8. Deberes formales
No obligados a declarar
No contribuyente ni declarantes: La Nacin, las entidades
territoriales, las Corporaciones Autnomas Regionales y de
Desarrollo Sostenible, las reas Metropolitanas, la Sociedad
Nacional de la Cruz Roja Colombiana y su sistema federado, las
Superintendencias y las Unidades Administrativas Especiales,
siempre y cuando no se sealen en la ley como contribuyentes.
Las sociedades de mejoras pblicas, las asociaciones de padres de
familia; las juntas de accin comunal; las juntas de defensa civil;
las juntas de copropietarios administradoras de edificios
organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de
conjuntos residenciales; las asociaciones de exalumnos; las
asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por
ste y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar..
8. Deberes formales
No obligados a declarar
Tampoco sern contribuyentes ni

declarantes los Resguardos y Cabildos
Indgenas, ni la propiedad colectiva de
las comunidades negras conforme a la
ley 70 de 1993.
8. Deberes formales
Entidades no contribuyentes declarantes

Presentan declaracin de ingresos y patrimonio:
Los sindicatos, las asociaciones gremiales, los
fondos de empleados, los fondos mutuos de
inversin, las iglesias y confesiones religiosas
reconocidas por el Ministerio del Interior o por la
ley, los partidos o movimientos polticos
aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las
asociaciones y federaciones de Departamentos y
de Municipios, las sociedades o entidades de
alcohlicos annimos, los establecimientos
pblicos y en general cualquier establecimiento
oficial descentralizado, siempre y cuando no se
seale en la ley de otra manera.
8. Deberes formales
Representantes que deben cumplir deberes formales
Representantes legales o apoderados de las sociedades o

empresas receptoras de inversin extranjera, por las
sociedades inversionistas.
Los albaceas, herederos con administracin de bienes o
el curador. Se presumir que todo heredero que acepte
la herencia tiene la facultad de administracin de bienes,
sin necesidad de disposicin especial que lo autorice.
Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesin ante
notara o juzgado, los herederos, de comn acuerdo,
podrn nombrar un representante de la sucesin
mediante documento autenticado ante notario o
autoridad competente, en el cual manifiesten bajo la
gravedad de juramento que el nombramiento es
autorizado por los herederos conocidos.
8. Deberes formales
Representantes que deben cumplir deberes formales

De existir un nico heredero, este deber suscribir un
documento debidamente autenticado ante notario o
autoridad competente a travs del cual manifieste que
ostenta dicha condicin. Tratndose de menores o
incapaces, el documento mencionado se suscribir por
los representantes o apoderados debidamente
acreditados.
Pueden presentar las declaraciones tributarias
apoderados generales o especiales no abogados. Los
poderes deben cumplir formalidades (escritura
Pblica=general) (documento privado=especial).
8. Deberes formales
Conciliacin fiscal
Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad
debern llevar un sistema de control o de conciliaciones
de las diferencias que surjan entre la aplicacin de los
nuevos marcos tcnicos normativos contables y las
disposiciones de este Estatuto. El gobierno nacional
reglamentar la materia.
El incumplimiento de esta obligacin se considera para

efectos sancionatorios como una irregularidad en la
contabilidad.
8. Deberes formales
Racionalizacin de la conservacin de documentos soporte

El perodo de conservacin de informaciones y pruebas
a que se refiere el artculo 632 del Estatuto Tributario
ser el mismo trmino de la firmeza de la declaracin
tributaria correspondiente.
La conservacin de informaciones y pruebas deber
efectuarse en el domicilio principal del contribuyente
8. Deberes formales
Soporte de costos y gastos
Los costos y deducciones efectivamente

realizados durante el ao o periodo gravable
sern aceptados fiscalmente, as la factura de
venta o documento equivalente tenga fecha del
ao o periodo siguiente, siempre y cuando se
acredite la prestacin del servicio o venta del
bien en el ao o perodo gravable.
8. Deberes formales
Facultad para desconocer costos y gastos
La DIAN podr rechazar la procedencia de costos y la

deduccin de gastos en el exterior cuando se verifique
que:
El beneficiario efectivo, en los trminos del artculo
631-5 de este Estatuto, de dichos pagos es, directa o
indirectamente, en una proporcin igual o superior
al 50%, el mismo contribuyente;
El pago se efecta a una jurisdiccin no cooperante
o de baja o nula imposicin o a entidades sometidas
a un rgimen tributario preferencial o no se allegue
certificado de residencia fiscal del beneficiario del
pago.
8. Deberes formales
Facultad para desconocer costos y gastos
No se aplicar cuando el contribuyente

demuestre que la estructura jurdica obedece
a un propsito principal de negocios,
diferente al ahorro tributario, lo cual podr
hacerse a travs de la aplicacin del rgimen
de precios de transferencia.
8. Deberes formales
Competencia para resolver recursos
Se aumenta la competencia de la Subdireccin de

recursos de 10.000 a 20.000 UVT.
Se podr solicitar revisin del Comit Tcnico
formado por el Ministro de Hacienda o su delegado
el Director de la DIAN o su delegado, el Director de
Gestin Jurdica o su delegado y los funcionarios
ponente y revisor.
De las Direcciones Seccionales se aumenta de 750 a

2000 UVT
8. Deberes formales
Pago de condenas
Cuando, como consecuencia de una decisin judicial,
la Nacin o uno de los rganos que sean una seccin
del presupuesto general de la Nacin resulten
obligados a cancelar la suma de dinero, antes de
proceder a su pago y siempre y cuando la cuanta de
esta supere 1680 UVT, solicitar a la autoridad
tributaria nacional hacer una inspeccin al
beneficiario de la decisin judicial, y en caso de
resultar obligacin por pagar en favor del Tesoro
Pblico Nacional, se compensarn las obligaciones
debidas con las contenidas en los fallos, sin operacin
presupuestal alguna.
8. Deberes formales
Pago de condenas
Cuando, como consecuencia de una decisin judicial,
la Nacin o uno de los rganos que sean una seccin
del presupuesto general de la Nacin resulten
obligados a cancelar la suma de dinero, antes de
proceder a su pago y siempre y cuando la cuanta de
esta supere 1680 UVT, solicitar a la autoridad
tributaria nacional hacer una inspeccin al
beneficiario de la decisin judicial, y en caso de
resultar obligacin por pagar en favor del Tesoro
Pblico Nacional, se compensarn las obligaciones
debidas con las contenidas en los fallos, sin operacin
presupuestal alguna.
9. Conciliacin, terminacin por mutuo acuerdo

Terminacin por mutuo acuerdo.- Procesos con mayores tributos determinados

Terminacin por mutuo acuerdo.- Procesos sancionatorios sin tributos discutidos

Terminacin por mutuo acuerdo.- Procesos sancionatorios por no declarar

Conciliacin Contencioso Administrativa.- Demandas contra liquidaciones oficiales

Conciliacin Contencioso Administrativa.- Demandas contra sanciones sin

tributos discutidos
Conciliacin Contencioso Administrativa.- Requisitos generales

Conciliacin Contencioso Administrativa.- Requisitos generales

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El termino para notificar el requerimiento especial es de tres (3) aos, desde:

El vencimiento del plazo para declarar si es oportuna;

Desde la presentacin si es extempornea;

Cuando tenga saldo a favor y se solicite, desde la solicitud de

Si se corrige para disminuir el valor a pagar o aumentar el saldo

Las declaraciones que determinen o compensen prdidas fiscales

Trmino de firmeza de las declaraciones

Contribuyentes sujetos a rgimen de precios de

La declaracin queda en firme si no se practica

Sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las

Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones

No es concomitante con el requerimiento especial,

Tiene un mes. Debe aceptar en forma total. Se

La declaracin presentada o corregida queda en firme

Se considera aceptada si el contribuyente no se

Se propone por el contribuyente, y la Administracin tiene 2 meses

PUEDE SER RECHAZADA

La Liq. Of. de Rev., y la Resolucin Sancin deben proferirse dentro de

La Liq. Of. De Aforo y Res. Sancin por no declarar deben proferirse

Fin de la liquidacin oficial de correccin

A partir del 1 de enero de 2018 o cuando la DIAN realice los

Para disminuir el valor a pagar o aumentar el saldo a favor,

Se debe presentar la declaracin dentro del ao contado desde

El trmino de firmeza se cuenta desde la correccin.

Habr LESIVIDAD siempre que el contribuyente

Se aplica proporcionalidad y gradualidad.

Sancin por correccin

Art. 285 ET- La sancin por correccin: El diez por

Sancin por inexactitud

Sancin por inexactitud

Sancin por inexactitud

No se aplicar sobre el mayor valor del anticipo que se genere al

Sancin por no enviar informacin o enviarla con errores

Sancin por no enviar informacin o enviarla con errores

Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la

Sancin por no enviar informacin o enviarla con errores

Las correcciones que se realicen a la informacin tributaria antes

Sancin de clausura y cierre del establecimiento de comercio

Sancin de clausura y cierre del establecimiento de comercio

Sancin por devoluciones improcedentes

La base para liquidar los intereses moratorios no

Sancin por devoluciones improcedentes

El veinte por ciento (20%) del valor devuelto y/o

Sanciones para declaraciones de activos en el exterior, monotributo,

Sanciones para declaraciones de activos en el exterior, monotributo,

Despus del Emplazamiento 6% del impuesto a cargo

No declarar = Una vez y media (1,5) el valor del

Inexactitud = 50% del mayor saldo a pagar

Sanciones para declaraciones de activos en el exterior, monotributo,

Sancin por inexactitud= 20% de los valores inexactos

Declaraciones de retencin ineficaces

Los valores consignados a partir de la vigencia de la Ley 1430 de

Declaraciones de retencin ineficaces

Tampoco es ineficaz si paga dentro de los 2 meses siguientes.

Se suspenden los intereses moratorios de las obligaciones cuyo auto

Actualizacin del RUT de los contribuyentes del rgimen especial

Actualizacin del RUT de los contribuyentes del rgimen especial

Inscripcin en el RUT para el monotributo

Los contribuyentes que opten por acogerse al

Personas naturales para no estar obligadas a

Tampoco sern contribuyentes ni

Entidades no contribuyentes declarantes

Representantes que deben cumplir deberes formales