Vous êtes sur la page 1sur 29

COMPTABILITE SUR ORDINATEUR

"Lapprentissage par la pratique"

cours-uni.com
Cas pratique
SOJAN SERVICES est une SARL associ unique cre (le 01/01/N) par Mr KACIMI Mohamed.

Les informations relatives la socit sont les suivantes :

Raison sociale : SOJAN SERVICES


Activit de la socit : Commerce du mobilier de bureau
Adresse : 342 Rsidence ARRAYHANE
BD BRAHIM ROUDANI MAARIF
CASABLANCA MAROC
Code postal : 20300
Tlphone : 022-61-13-80 Tlcopie : 022-61-13-81
NSiret : 01623812 N.A.F : 1111 Nidentifiant : 03300624
Commentaire : Achat et vente des mobiliers de bureaux
E-mail : SOJAN@GMAIL.COM
Site : WWW.SOJAN.MA
C.A : moins de 0,15 Million de euro
Nombre des salaries : 3 5 salaries
- Mr Kacimi Mohamed : Directeur
- Mlle Sanhaji Rajaa : Comptable
- Mr Chakiri Adil : Magasinier
- Mr Badri Anouar : Agent Commercial
- Mr Jihad Ali : Agent Commercial

Travail faire :

Avant de saisir les donnes comptables en annexe, il est ncessaire de :


1- installer le logiciel SAARI COMPTABILITE

2- crer le dossier comptable de la socit :


2-1) crer le dossier d entreprise SOJAN SERVICES
2-2) paramtrer le dossier d entreprise SOJAN SERVICES :
Option :
- Mode de rglement
- Nature de comptes
- Organisation
- Plan tiers

3- crer les structures du dossier comptable


3-1) le plan comptable
3-2) le plan tiers
3-3) taux de taxes
3-4) codes journaux
3-5) banque
3-6) modles : modle de saisie
3-7) libelles

4- saisir les critures au journal correspondant


- choisir la priode des critures
- saisir les critures

5-
5-1) interroger et lettrer les comptes (le compte gnral ; le compte tiers)
5-2) dresser l tat de rapprochement mensuel

6- consulter les tats


6-1) journal
6-2) grand livre des comptes
6-3) balance des comptes

7- diter les tats : journal, grand livre et balance

Cours Universitaires 2/29 cours-uni.com


Travail faire n1 :
installation du logiciel SAARI COMPTABILITE

Dmarche d installation du logiciel SAARI COPTABILITE :


insrer le CD du logiciel dans le lecteur CD
double clique sur le poste du travail
double clique sur SETUP

Ensuite suivre les instructions affiches sur l cran et saisir les informations relatives votre socit.

Remarque : Le logiciel ne peut tre activ qu'aprs avoir inscrire le code d accs dans la case correspondante.

Cours Universitaires 3/29 cours-uni.com


Travail faire n2 :

2-1) Crer le dossier de la socit SOJAN SERVICES :


Fichier---Nouveaux :
Raison sociale :

Saisie des coordonnes de l entreprise :

Dfinition de l exercice et de la longueur des comptes :

Cours Universitaires 4/29 cours-uni.com


Identification de votre monnaie de tenue de comptes :

Identification de votre monnaie de tenue de comptes :

Reprises des lments comptables :

Cours Universitaires 5/29 cours-uni.com


Cration du fichier comptable :
Cliquez sur parcourir

Crer le fichier comptable :


Nom du fichier : Sojan services
puis cliquez sur le bouton : enregistrer

Cration du fichier comptable :


Cliquer sur le bouton fin pour lancer le traitement

Cours Universitaires 6/29 cours-uni.com


2-2) paramtrer le dossier d entreprise SOJAN SERVICES :

Consulter les informations relatives la socit cre


Chemin : Fichier-----A propos de votre socit :
Volet Identification :

Validation par : Entre


Chemin : Fichier-----A propos de votre socit :
Volet Paramtre : validation par : Entre

Cours Universitaires 7/29 cours-uni.com


Remarque : Cocher "Protection de la zone Npice".

Mode de rglement :
Chemin : Fichier-----A propos de votre socit :
Volet Option : mode de rglement

Code rglement Intitul Procd


CH Chque Taper l'intitul puis le code
E Espces et appuyer sur la touche
V Virement entre.

Nature de compte :
Chemin : Fichier-----A propos de votre socit :
Volet Option : nature de comptes
Cette option permet de dfinir, pour chaque nature de compte, une fourchette de numros de comptes. Ainsi,
en cration de compte, le programme affecte automatiquement la nature du compte en fonction de son
numro.
Faites un double-clic sur l'intitul du compte pour accder au dtail du paramtrage.

(Remarque : Avant d effectuer aucune opration, il faut supprimer toutes les fourchettes de numros de
comptes existantes)

Capitaux : Titres
- De 111 116zzzzzzzzzz - De 251 258zzzzzzzzzz
- De 131 135zzzzzzzzzz - De 350 350zzzzzzzzzz
Rsultat bilan Fournisseur
- De 118 119zzzzzzzzzz - De 341 341zzzzzzzzzz
Immobilisation - De 441 441zzzzzzzzzz
- De 211 248zzzzzzzzzz Salarie
Amortis/provision -De 343 343zzzzzzzzzz
- De 151 155zzzzzzzzzz -De 443 443zzzzzzzzzz
- De 281 295zzzzzzzzzz Banque
- De 391 395zzzzzzzzzz -De 5141 5141zzzzzzzzz
- De 450 450zzzzzzzzzz -De 5541 5541zzzzzzzzz
- De 590 590zzzzzzzzzz Caisse
Stock -De 5161 5161zzzzzzzzz
- De 311 315zzzzzzzzzz Charge
Client -De 6 699zzzzzzzzzzzzz
- De 342 342zzzzzzzzzz Produit
- De 442 442zzzzzzzzzz - De 7 799zzzzzzzzzzzzz
Rsultat gestion
-De 81 880zzzzzzzzzzzz

Organisation :
Chemin : Fichier-----A propos de votre socit :
Volet Option : Organisation
Organisation des colonnes de chaque type de journal
Slectionnez la ligne de l'information et cliquez sur le bouton d'option correspondant.

- Obligatoire pour l'application : les informations prcdes d'un cadenas sont obligatoires. Leur statut ne peut
pas tre modifi par l'utilisateur. Elle ne pourront pas tre supprimes par la commande Fentre /
Personnaliser la liste.

- Obligatoire pour le fichier : les informations prcdes de ce signe ont t rendues obligatoires par
l'utilisateur. Leur statut peut tre modifi. Elle ne pourront pas tre supprimes par la commande Fentre /
Personnaliser la liste.

- Masque pour le fichier : les informations masques n'apparatront pas dans les fentres de la commande en
cours de paramtrage. Leur statut peut tre modifi. Elle ne seront pas visibles par la commande Fentre /
Personnaliser la liste.

- Disponible pour le fichier : les colonnes pourront tre ponctuellement affiches ou masques grce la
commande Fentre / Personnaliser la liste.
Cours Universitaires 8/29 cours-uni.com
Obligatoire pour Obligatoire Masque Disponible
Journal d'achat
l'application pour le fichier pour le fichier pour le fichier

Nligne interne x
Jour x
Date de saisie x
Nde pice x
Rfrence pice x
Pice de trsorerie x
Ncompte gnral x
N compte tiers x
Contrepartie gnrale x
Contrepartie tiers x
Code taxe x
Libell criture x
Mode de rglement x
Date d'chance x
Devise x
Parit x
Quantit x
Montant devise x
Montant dbit x
Montant crdit x
Lettrage montant x
Lettrage devise x
Pointage x
Niveau de rappel x
Position journal x
Position registre x
Position expert x
Type criture x
Rvision x
Commentaires x
Information libre 2 x
Information libre 3 x

Remarque : On peut traiter les lments des autres journaux (journal des ventes, journal des situations, .)
de la mme manire.

Type tiers :
Chemin : Fichier-----A propos de votre socit :
Volet Option : type tiers
Ils permettent le rattachement compte gnral / compte de tiers.
Client : 3421
Fournisseur : 4411
Salarie : 4432
Autre : neant

Cours Universitaires 9/29 cours-uni.com


Travail faire n3:

Crer les structures du dossier comptable


Menu fentre : cochez Mode assistant

3-1) Crer les comptes suivants au plan comptable de la socit :

Chemin : Structure---Plan comptable


(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les comptes)

Exemple :

N Code
Type Intitul Cocher seulement
compte taxe
1111 Dtail Capital social
1191 Dtail Rsultat (bnfice)
1199 Dtail Rsultat (perte)
1481 Dtail Emprunt A E C
2230 Dtail Fonds commercial
2320 Dtail Constructions
2332 Dtail Matriel et outillage
2340 Dtail Matriel de transport
2351 Dtail Mobilier de bureau
2352 Dtail Matriel de bureau
2355 Dtail Matriel informatique
3111 Dtail Stock de m/ses
3421 Dtail Clients collectifs Saisie compte tiers
34551 Dtail Etat TVA rcup/immo
34552010 Dtail Etat TVA rcup/charges 10% R10
34552014 Dtail Etat TVA rcup/charges 14%
34552020 Dtail Etat TVA rcup/charges 20% R20
3456 Dtail Etat crdit de TVA
4411 Dtail Fournisseurs collectifs Saisie compte tiers
44550020 Dtail Etat TVA facture 20% F20
4456 Dtail Etat TVA due
514101 Dtail BQ1: BCP
514102 Dtail BQ2: BMCI
5161 Dtail Caisse
6111 Dtail Achat de m/ses
6114 Dtail Variation des stocks de m/ses
6125 Dtail Achats non stocks de mat et four
6131 Dtail Locations et charges locatives
6133 Dtail Entretien et rparation
6134 Dtail Primes d assurances
61425 Dtail Transports sur achats
6144 Dtail Pub, publications et RPub
61451 Dtail Frais postaux
61455 Dtail Frais de Tlphone
61473 Dtail Frais et comm/serv bancaires
6161 Dtail Impts et taxes directs
6171 Dtail Rmunration de personnel
6311 Dtail Intrts des emprunts et dettes
7111 Dtail Ventes de m/ses au Maroc
7127 Dtail Ventes de produits accessoires
7381 Dtail Intrts et produits assimils

Cours Universitaires 10/29 cours-uni.com


Fermer le volet de cration des comptes
Ouvrez-le plan comptable, et double clique sur le compte :
. Clients collectifs : cochez saisie compte tiers
. Fournisseurs collectifs : cochez saisie compte tiers

Exemple :

3-2) Crer les comptes suivants au plan tiers de la socit :

Chemin : Structure---Plan tiers


(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les comptes tiers)
Compte
Ncompte Type Intitul Classement automat
collectif
C01 Client MOBILIERS DE LUX MOBILIERS DE LUX 3421
C02 Client ATLAS DECOR ATLAS DECOR 3421
C03 Client STAR AMEUBLEMENT STAR AMEUBLEMENT 3421
C04 Client GRAND BOUTIQUE MOBILIER GRAND BOUTIQUE MOBILIER 3421
C05 Client EQUIPEMENT AL MAJED EQUIPEMENT AL MAJED 3421
C06 Client BUREAU EQUIPEMENT BUREAU EQUIPEMENT 3421
C07 Client MAKATEB ANNASER MAKATEB ANNASER 3421
C08 Client IFOULKY BUREAU IFOULKY BUREAU 3421
C09 Client MOBITOP MOBITOP 3421
C10 Client STE NOUVELLES DES AMEUBLEMENTS STE NOUVELLES DES AMEUBLEMENTS 3421

F01 Fournisseur INSTALLATOR SA INSTALLATOR SA 4411


F02 Fournisseur MOBILIA SA MOBILIA SA 4411
F03 Fournisseur KITEA MAROC KITEA MAROC 4411
F04 Fournisseur ISKAN IND ISKAN IND 4411
F05 Fournisseur ONCF ONCF 4411
F06 Fournisseur MEDITEL MEDITEL 4411
F07 Fournisseur BELLEPEINTURE BELLEPEINTURE 4411
F08 Fournisseur MICRO INF MICRO INF 4411
F09 Fournisseur MEUBINORD MEUBINORD 4411

Cours Universitaires 11/29 cours-uni.com


Plan tiers :

Cours Universitaires 12/29 cours-uni.com


3-3) Crer les taux de taxes :

Chemin : Structure---Taux de taxes


(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les taux de taxes)

Code Sens Intitul Compte Taux en Numro de compte


taxe taxe % ch/pd rattach

R20 Dductible TVA rcup/charges 20% 34552020 20 6111-6133-61425-61455


F20 Collecte TVA facture 20% 44550020 20 7111

3-4) Crer les journaux suivants :

Chemin : Structure---Code journaux


(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les codes journaux)

Code Libells n compte demand Type de journal


BQ1 BCP ncompte 514101 Trsorerie
BQ2 BMCI ncompte 514102 Trsorerie
CS Caisse ncompte 5161 Trsorerie
AT Achats crdit Achat
VT Ventes crdit Vente
OD Oprations diverses Gnral

Cours Universitaires 13/29 cours-uni.com


Exemple d un type du journal : Achats

Cliquez sur suivant

NB : de la mme faon on peut crer un journal de type vente ou de type gnral

Cours Universitaires 14/29 cours-uni.com


Exemple d un type du journal : Trsorerie

Cliquez sur suivant

Cliquez sur suivant

Cours Universitaires 15/29 cours-uni.com


Remarque : Aprs la cration de chaque journal de trsorerie, ouvrez le nouveau et cochez '' Contrepartie
chaque ligne"

3-5) Crer les banques suivantes :

Chemin : Structure---Banques
(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les banques)
Abrg Intitul Adresse Complment CP Ville Rgion Pays
BCP Banque centrale 155 Bd Place libert 20 500 Casablanca Maroc
Populaire Mohamed V
BMCI Banque marocaine 22 Bd Brahim Marif 20 500 Casablanca Maroc
de commerce et Roudani
industrie

Cours Universitaires 16/29 cours-uni.com


3-6) Crer les modles de saisie suivants :

Chemin : Structure---modles : modles de saisie


(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les modles de saisie)

Intitul : Achat de m/ses avec TVA


Type : Achat
jour N pice Ncompte Ncompte Libelles criture Dbit Crdit
gnral tiers
Saisie Incrmentation 6111 Facture n Saisie manuelle Saisie
manuelle manuelle

Rptition Rptition 34552020 =Libelle[1] =Debit[1]*0.2

Rptition Rptition 4411 Saisie =Libelle[1] Equilibre


manuelle

Intitul : Vente de m/ses avec TVA


Type : Vente
jour N pice Ncompte Ncompte Libelles criture Dbit Crdit
gnral tiers
Saisie Incrmentation 7111 Facture n Saisie manuelle Saisie
manuelle manuelle

Rptition Rptition 44550020 =Libelle[1] =Credit[1]*0.2

Rptition Rptition 3421 Saisie =Libelle[1] Equilibre


manuelle

Cours Universitaires 17/29 cours-uni.com


3-7) Crer les libelles :
Chemin : Structure---libelles
(Utiliser bouton droit de la souris, choisir ajouter un nouvel lment et crer les libelles)

Intitul Raccourci
Facture n F
BCP/CH n C
E/PC n E
EF au T

Cours Universitaires 18/29 cours-uni.com


Travail faire n4 :

4- saisir les critures au journal correspondant

Les tapes ncessaires :


tape 1 : Menu Traitement :
Journaux de saisie

tape 2 : choix de la priode de saisie et journal correspondant

Cours Universitaires 19/29 cours-uni.com


tape 3 : saisie des critures :

- Passer les critures du bilan d ouverture au journal OP ;


- Passer les achats de m/ses crdit au journal des achats crdit
- Passer les autres charges crdit au journal des oprations diverses
- Passer les ventes de m/se crdit au journal des ventes crdit ;
- passer les produits et charges au comptant au journal correspondant : caisse ou banque

Cours Universitaires 20/29 cours-uni.com


Travail faire n5 :

5-1) Interrogation et lettrage des comptes :

Cette commande permet d'interroger un compte, de procder au lettrage ou au pointage des critures qui l'ont
mouvementes, et galement d'imprimer un compte.
Les tapes suivre sont les prsentes :

Menu : Traitement --- : Interrogation et lettrage


--- : Choisir ou taper le numro du compte interroger ou lettrer
--- : appuyer sur Entre
Informations utiles :
* Le lettrage consiste rapprocher les mouvements de sens opposs, c'est--dire les mouvements dbiteurs et
crditeurs, d'un compte. Vous pouvez ainsi rapprocher factures et avoirs, factures et rglements, factures et
acomptes, etc.
Il est particulirement utile pour vrifier que les clients se sont acquitts de leurs dettes.
Le lettrage doit donc tre ralis avant les relances clients.

* Le pointage permet de rapprocher temporairement des critures qui ont une relation entre elles ou de les
distinguer des autres pour une raison ou une autre. Vous pourrez par exemple pointer avec la mme lettre des
critures pour lesquelles vous estimez avoir besoin de plus amples informations sur leur origine ou leur
ventilation.

5-2) dresser l tat de rapprochement mensuel

Menu : Traitement --- : Rapprochement bancaire manuel

- Ouvrir le code journal rapprocher partir du menu structure


- Double clique sur le code du journal rapprocher
- Au niveau de la ligne rapprochement marque sur l image ci-dessus, changer Aucun par Trsorerie

Cours Universitaires 21/29 cours-uni.com


--- : Choisir ou taper le code du journal de trsorerie rapprocher
--- : appuyer sur Entre

La commande rapprochement bancaire permet d'effectuer le rapprochement des extraits de compte de


chacune des banques avec les critures comptables enregistres sur les journaux correspondants.
opration se ralise comme suit :
* pointez les critures du compte dans le programme (vous mentionnerez sur les lignes d'critures, la
rfrence du relev bancaire sur lequel elles apparaissent).
* ensuite pointez manuellement les critures des relevs correspondants.

Travail faire n6 :
Menu : Etat
6- consulter les tats
6-1) journal
6-2) grand livre des comptes
6-3) balance des comptes

Travail faire n7 :

7- Edition des tats : journal, grand-livre et balance

Cours Universitaires 22/29 cours-uni.com


SAARI GESTION COMPTABLE
Cas pratique

Cours Universitaires 23/29 cours-uni.com


La situation comptable de la socit durant le premier trimestre N se prsente ainsi :

- 01/01/N, Mr KACIMI a apport sa socit un capital de 1 000 000 DH qu il a dpos en banque ;

- 02/01/N : Retrait d espces de la banque pour alimenter la caisse (PC01) 70 000 DH, Chque n
112296/BP

- 04/01/N : Avis de crdit AC00301relatif un emprunt auprs de la BP d un montant de 240 000 DH que la
socit s engage rembourser trimestriellement sur deux ans ;

- 04/01/N : Acquisition d une voiture utilitaire


Facture R283 Renault Maroc, montant HT de 200 000 DH, TVA 20%, Chque n 112297/BP

- 04/01/N : Acquisition d un magasin pour un montant de 500 000 DH, Chque n 112298/BP

- 05/01/N Agencement et amnagement du magasin acquis


Facture 77 EBATIS SARL, Montant 100 000 HT, TVA 20%, Chque n112299/BP

- 05/01/N : Acquisition de tous le mobilier ncessaire pour quiper les bureaux de l entreprise :
Facture MB18 Maroc Bureau d un montant HT de : 100 000 DH, TVA 20%, Chque n 11300/BP

Les oprations du premier trimestre de l exercice N, rsumes et simplifies ont t les suivantes :

Cours Universitaires 24/29 cours-uni.com


LES ACHATS : (Journal achat crdit)
6111 : Achats de marchandises crdit (TVA 20%)

02/01/N : Fre-5893 auprs du fournisseur INSTALLATOR SA


Montant HT 95 745 DH, Port HT 10 000 DH, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 05/02/N : chque 112301/BP d un montant de : 63 447 DH
- 05/03/N : chque 112305/BP d un montant de : 63 447 DH

02/01/N : Fre-78 auprs du fournisseur MOBILIA SA


Montant HT 318 750 DH, Port HT 10 000 DH, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 10/02/N : chque 112302/BP d un montant de : 197 250 DH
- 10/03/N : chque 112307/BP d un montant de : 197 250 DH

02/01/N : Fre-221 auprs du fournisseur KITEA MAROC


Montant Brut HT 165 375 DH, Remise 10%, Escompte 1%, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 15/02/N : chque 112303/BP d un montant de : 76 818,95 DH
- 15/03/N : chque 112309/BP d un montant de : 100 000 DH

02/02/N : Fre-7211 auprs du fournisseur INSTALLATOR SA


Montant HT 50 325 DH, Port HT 10 000 DH, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 05/03/N : chque 112306/BP d un montant de : 40 000 DH
- 05/04/N : chque 112316/BP d un montant de : 32 390 DH

02/02/N : Fre-322 auprs du fournisseur MOBILIA SA


Montant HT 60 000 DH, Port HT 8 000 DH, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 10/03/N : chque 112308/BP d un montant de : 41 600 DH
- 10/04/N : chque 112319/BP d un montant de : 40 000 DH

05/02/N : Fre-2113 auprs du fournisseur KITEA MAROC


Montant Brut HT 151 500 DH, Remise 10%, Escompte 1%, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 15/03/N : chque 112310/BP d un montant de : 61 983,80 DH
- 15/04/N : chque 112321/BP d un montant de : 100 000 DH

05/03/N : Fre-9380 auprs du fournisseur INSTALLATOR SA


Montant HT 84 375 DH, Port HT 3 000 DH, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 05/04/N : chque 112317/BP d un montant de : 44 000 DH
- 05/05/N : chque 112326/BP d un montant de : 60 850 DH

04/03/N : Fre-678 auprs du fournisseur MOBILIA SA


Montant HT 138 750 DH, Port HT 8 000 DH, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 10/04/N : chque 112320/BP d un montant de : 88 050 DH
- 10/05/N : chque 112328/BP d un montant de : 88 050 DH

05/03/N : Fre-3221auprs du fournisseur KITEA MAROC


Montant Brut HT 210 187,50 DH, Remise 10%, Escompte 1%, TVA 20%. Rgle comme suit :
- 15/04/N : chque 112322/BP d un montant de : 124 732,48 DH
- 15/05/N : chque 112329/BP d un montant de : 100 000 DH

Cours Universitaires 25/29 cours-uni.com


613/614/617/631 Les autres charges externes, rmunration de personnel et charges financires : (Journal
des oprations diverses, journal caisse ou banque )

Loyers mensuels pays la socit ISKAN IND ;


01/01/N : loyer mois janvier N ; montant : 3 000 DH pay en espces ; Reu n 721 ; (PC02)
01/02/N : loyer mois fvrier N ; montant : 3 000 DH pay en espces, Reu n 1521; (PC09)
01/03/N : loyer mois mars N ; montant : 3 000 DH pay en espces, Reu n 3711; (PC16)

Transports facturs l entreprise par ONCF (taux de la TVA 14%) ;


18/01/N : Fre 801 relative au transport sur ventes effectues en janvier N ;
Montant : 800,00 DH HT, TVA 112,00 DH ; pay en espces le 31/01/N (PC07)
05/03/N : Fre 1546 relative au transport sur ventes effectues en fvrier N ;
Montant : 450 DH HT, TVA 63,00 DH ; pay en espces le 31/03/N (PC27)
18/03/N : Fre 2613 relative au transport sur ventes effectues en Mars N ;
Montant : 200,00 DH HT, TVA 28,00 DH pay en espces le 10/04/N (PC29)

Frais postaux et frais de tlphone ;


05/01/N :F-Poste 321 relative l achat des timbres postaux : 200 DH pay en espces (PC03)

18/01/N :F-Poste 800 relative des lettres recommandes : 370 DH pay en espces (PC04)

31/01/N :Fre 13405 relative au tlphone du mois janvier, au profit du MAROC TELECOM
Montant de 790 DH HT, TVA 20%; paye par chque n112304/BP le 04/03/N

14/02/N : F-Poste 973 relative des coupons-rponses : 500 DH pay en espces (PC12)

28/02/N : Fre 24655 relative au tlphone du mois fvrier, au profit du MAROC TELECOM
Montant de 1 210,00 DH HT ; TVA 20% ; paye par chque n112315/BP le 04/04/N

31/03/N : Fre 33719 relative au tlphone du mois mars, au profit du MAROC TELECOM
Montant de 740 DH HT ; TVA 20% paye par chque n112315/BP le 04/04/N

Paiement d intrt 5 400 DH HT, commission 10 DH HT et remboursement de 12,50% de l emprunt;


31/03/N : reu avis de dbit nBP13207, dont le dtail est le suivant :
re
1 trimestrialit : 240 000 x 12,50% = 30 000 DH
Intrt de la priode : 5 400 DH
Commission 10 DH
TVA 10% 541 DH
Total votre dbit : 35 951 DH

Salaires pays 252 500 DH (chques) et 62 100 DH (espces) ;


31/01/N : salaires de mois de janvier N : 108 000 DH
Montant de 85 800 DH par virement bancaire (OV 0108/1) ;
Montant de 22 200 DH en espces (PC08)
28/02/N : salaires de mois de fvrier N : 97 500 DH
Montant de 75 800 DH par virement bancaire (OV 0208/2) ;
Montant de 21 700 DH en espces (PC15)
30/03/N : salaires de mois de mars N : 109 100 DH
Montant de 90 900 DH par virement bancaire (OV 0308/3) ;
Montant de 18 200 DH en espces (PC26)

Factures du garagiste ( rparation et peinture) (TVA20%);


18/01/N : F-G133 relative la rparation de notre camion auprs du garage assalama
Montant HT 6 900 DH HT, TVA 20%
Moiti paye en espces le jour mme (PC 05)
L'autre moiti paye en espces le 10/02/N (PC11)

25/03/N : F-P75 relative la peinture de notre camion auprs de notre fournisseur bellepeinture
Montant : 16 500 DH HT, TVA 20% pay comme suit :
- 5 000 DH par chque n112313/BP le 31/03/N
- 5 000 DH par chque n112318/BP le 05/04/N
- 5 000 DH par chque n112323/BP le 25/04/N
- 4 800 DH par chque n112327/BP le 05/05/N

Cours Universitaires 26/29 cours-uni.com


Acquisition d un micro-ordinateur d'une imprimante et un photocopieur par chques
25/03/N : F-S22 relative l acquisition d un micro-ordinateur et une imprimante auprs de la socit MICRO INFO
Montant : 5 500,00 DH HT, TVA 20% ; pay comme suit :
- 4 300 DH par chque n 112312/BP le 30/03/N
- 2 300 DH par chque n 112324/BP le 30/04/N
25/03/N : F-MB1022 relative l acquisition d'un photocopieur, auprs de la socit MAROC BUREAU
- Montant :( 4 500 DH HT, TVA 20%), pay par chque n112325/BP le 30/04/N

Achat d actions (pour placement temporaire);


30/03/N : titre achat n875421 relatif l'achat de
- 90 actions S2M d un montant de 90 000 DH pay par virement bancaire (OV 0308/4)
- 05 actions ADDOHA d'un montant de 60 000 DH pay par virement bancaire (OV 0308/4)

Prime d assurance;
31/03/N : police d assurance AT n P84/N d un montant de 17 300 DH pay par chque n 112314/BP le jour
mme (assurance couvrant la priode allant du : 01/04/N au 31/03/N+1)

Commissions bancaires retenues par notre banque ;


31/01/N : avis de dbit nBP13051 relatif aux commissions du mois 01/N : 409,09 DH HT ; TVA 40,91
28/02/N : avis de dbit nBP13119 relatif aux commissions du mois 02/N : 527,27 DH HT ; TVA 52,73
31/31/N : avis de dbit nBP13214 relatif aux commissions du mois 03/N : 280,00 DH HT ; TVA 28,00

Publicit :
24/03/N : F-MA52310 relative une insertion publicitaire de nos produits au journal LE MATIN
Montant : 12 000 DH HT, TVA 2 400 DH ; pay par chque n112311/BP

Compte courant :
01/02/N : Avance temporaire de fonds la socit par MR KACIMI MOHAMED pour l ouverture d un nouveau
compte bancaire la BMCI :
Montant de 260 000 DH (par chque bancaire), (avis de crdit nBMCI713)

Divers :
Paiement de :
31/03/N : impts locaux (pays par chque n423601/bmci) 39 300 DH,
04/04/N : amende fiscale de 13 000 DH (paye par chque n423602/bmci) ;

Produits financiers en notre faveur (sur son compte bancaire) ;


01/04/N : reu avis de crdit n21023/BMCI relatif des intrts en notre faveur d un montant de :
260 000 x 12% x 2/12 = 5 200 DH HT ; TVA 10%

01/04/N : avis de dbit n21024 relatif aux frais de tenue de compte ''mois 03/N'' : 150,00 DH HT ; TVA 15,00

Versements d espces en banque ;


20/01/N : avis de crdit nV231456, montant de 25 000 DH vers la BP (PC06)
10/03/N : avis de crdit nV723201, montant de 20 000 DH vers la BP (PC18)
20/03/N : avis de crdit nV723220, montant de 25 000 DH vers la BP (PC20)
10/05/N : avis de crdit nV823188, montant de 24 000 DH vers la BP (PC32)

Cours Universitaires 27/29 cours-uni.com


LES VENTES :

Ventes de marchandises crdit (TVA20%) (Journal des ventes crdit) ;

03/01/N : facture N01 au client MOBILIERS DE LUX 64 500 DH HT ; TVA 12 900 DH ; rgle comme suit :
- 10/01/N un montant de 20 000 par chque
- 25/01/N un montant de 20 000 par chque
- 10/02/N un montant de 20 000 par chque
- 15/02/N un montant de 17 400 en espces (PC13)

05/01/N : facture N03 au client STAR AMEUBLEMENT 48 200 DH HT ; TVA 9 640 DH ; rgle comme suit :
- 10/01/N un montant de 25 000 DH par chque
- 25/01/N un montant de 25 000 DH par chque
- 10/02/N un montant de 7 840 DH par chque

13/01/N : facture N05 au client EQUIPEMENT AL MAJED 64 800 DH HT ; TVA 12 960 DH; rgle comme suit :
- 25/01/N un montant de 40 000 DH par chque
- 04/02/N un montant de 20 000 DH en espces (PC10)
- 15/02/N un montant de 17 760 DH par chque

13/01/N : facture N06 au client BUREAU EQUIPEMENT 36 000 DH HT ; TVA 7 200 DH; rgle comme suit :
- 02/02/N un montant de 43 200 DH par chque

29/01/N : facture N10 au client STE NOUVELLE DES AMEUBLEMENTS 69 500 DH HT ; TVA 13 900 DH ; rgle
comme suit :
- 10/02/N un montant de 43 400 par chque
- 25/02/N un montant de 40 000 par chque

02/02/N : facture N12 au client PROMOKIT SA 69 000 DH HT ; TVA 13 800 DH ; rgle comme suit :
- 10/02/N un montant de 32 800 DH par chque
- 10/03/N un montant de 30 000 DH par chque
- 25/03/N un montant de 20 000 DH par chque

10/02/N : facture N13 au client MOBITOP 25 000 DH HT ; TVA 5 000 DH; rgle comme suit :
- 10/03/N un montant de 15 000 DH en espces (PC17)
- 20/03/N un montant de 10 000 DH en espces (PC19)
- 25/03/N un montant de 5 000 DH en espces (PC21)

22/02/N : facture N16 au client STARS AMEUBLEMENT 54 100 DH HT ; TVA 10 820 DH rgle comme suit :
- 29/02/N un montant de 20 000 DH en espces (PC14)
- 15/03/N un montant de 34 920 DH par chque
- 27/03/N un montant de 10 000 DH par chque

28/02/N : facture N17 au client MOBILIERS DE LUX 44 000 DH HT ; TVA 8 800 DH; rgle comme suit :
- 10/03/N un montant de 45 000 DH par chque
- 25/03/N un montant de 7 800 DH en espces (PC22)

01/03/N : facture N20 au client EQUIPEMENT AL MAJED 27 500 DH HT ; TVA 5 500 DH ; rgle comme suit :
- 10/03/N un montant de 23 000 DH par chque
- 25/03/N un montant de 10 000 DH en espces (PC23)

01/03/N : facture N21 au client STE NOUVELLE DES AMEUBLEMNTS 37 500 DH HT ; TVA 7 500 DH; rgle
comme suit :
- 25/03/N un montant de 10 000 DH en espces (PC24)
- 10/04/N un montant de 10 000 DH en espces (PC28)
- 25/04/N un montant de 25 000 DH par chque

10/03/N : facture N24 au client GRAND BOUTIQUE MOBILIERS 40 000 DH HT ; TVA 8000 DH; rgle comme
suit :
- 18/03/N un montant de 48 000 DH par chque

18/03/N : facture N26 au client IFOULKY BUREAU 11 250 DH HT ; TVA 2 250 DH ; rgle comme suit :
- 30/03/N un montant de 3 500 DH en espces (PC25)
- 10/04/N un montant de 10 000 DH par chque

Cours Universitaires 28/29 cours-uni.com


21/03/N : facture N27 au client MOBILIERS DE LUX 50 000 DH HT ; TVA 10 000 DH; rgle comme suit :
- 30/03/N un montant de 45 000 DH par chque
- 05/05/N un montant de 15 000 DH par chque

28/03/N : facture N29 au client MOBILIERS DE LUX 33 300 DH HT ; TVA 6 660 DH; rgle comme suit :
- 20/04/N un montant de 30 000 DH par chque
- 29/04/N un montant de 9 960 DH en espces (PC31)

30/03/N : facture N30 au client PROMOKIT SA 32 000 DH HT ; TVA 6 400 DH; rgle comme suit :
- 10/04/N un montant de 30 000 DH par chque
- 20/04/N un montant de 8 400 DH en espces (PC30)

Ventes de marchandises au comptant TVA 20% ( Journal banque ) ;

04/01/N : facture N02 au client ATLAS DECOR 71 000 DH HT ; TVA 14 200 DH rgle par chque
07/01/N : facture N04 au GRAND BOUTIQUE MOBILIERS 37 500 DH HT; TVA 7 500 DH ; rgle par chque
14/01/N : facture N07 au client MAKATEB ANNASER 35 000 DH HT ; TVA 7 000 DH rgle par chque
18/01/N : facture N08 au client IFOULKY BUREAU 32 000 DH HT; TVA 6 400 DH; rgle par chque
25/01/N : facture N09 au client MOBITOP 60 700 DH HT; TVA 12 140 DH rgle par chque

01/02/N : facture N11 au client MOBIHOME 45 000 DH HT; TVA 9 000 DH; rgle par chque
15/02/N : facture N14 au client MOBILIERS DE LUX 79 000 DH HT; TVA 15 800 DH; rgle par chque
19/02/N : facture N15 au client ATLAS DECOR 32 000 DH HT; TVA 6 400 DH; rgle par chque
29/02/N : facture N18 au client MAKATEB ANNASER 44 000 DH HT; TVA 8 800 DH rgle par chque

01/03/N : facture N19 au client MOBILIERS DE LUX 61 000 DH HT; TVA 12 200 DH; rgle par chque
05/03/N : facture N22 au client IFOULKY BUREAU 23 250 DH HT; TVA 4 650 DH rgle par chque
08/03/N : facture N23 au client MOBILIERS DE LUX 35 500 DH HT; TVA 7 100 DH; rgle par chque
18/03/N : facture N25 au client ATLAS DECOR 25 000 DH HT; TVA 5 000 DH rgle par chque
26/03/N : facture N28 au client ATLAS DECOR 47 500 DH HT; TVA 9 500 DH rgle par chque

Au 31/03/N la socit a constat que le stock final de marchandises est de : 235 000 DH
( Le PV d Inventaire des m/ses du 31/03/N)

NB : Ne retenir que deux chiffres aprs la virgule

Cours Universitaires 29/29 cours-uni.com

Vous aimerez peut-être aussi