IMPUESTO VEHICULAR

es una carga fiscal que deben pagar anualmente todos los ciudadanos que
posean un vehculo dado de alta. No existe un impuesto vehicular estndar, sino
que ste variar en funcin del vehculo, su antigedad y sus especificaciones
particulares.

Existe una serie de vehculos en Colombia que estn exentos de ser relacionados
con el impuesto vehicular, por lo que su utilizacin no obliga al conductor a realizar
el pago de este impuesto. Los vehculos que se encuentran dentro de esta
categora son los siguientes:
Vehculos de dos ruedas con una cilindrada menor a 125 c.c. como por
ejemplo bicicletas, motonetas y motocicletas
Toda la maquinaria destinada a labores agrcolas
Toda la maquinaria destinada a la construccin de vas pblicas
Vehculos que tengan funciones industriales y que no circulen de forma
corriente por vas pblicas
Vehculos que pertenecen a la Empresa Distrital de Transporte Urbano

Cmo pagar el impuesto vehicular

El impuesto vehicular debe pagarse de una sola vez y de manera anual. Existen
medios electrnicos habilitados para recibir el impuesto vehicular de cada
ciudadano conductor, si bien es posible para quien lo prefiera acudir a uno de
los bancos adscritos al sistema, realizar en ellos el pago del impuesto en persona.
Los bancos que actualmente estn adheridos al pago del impuesto vehicular son
los siguientes:
Banco AV Villas
Banco BBVA Colombia
Banco Citibank
Banco Colpatria
Banco CorpBanca
Banco Davivienda
Banco de Bogot
Banco de Occidente
Banco GNB Sudameris
Banco Popular
Bancolombia
Helm Bank
El impago del impuesto vehicular tiene consecuencias y stas normalmente se
conforman como sancin econmica. Segn la ley vigente la pena por no pagar el
impuesto vehicular puede ascender hasta los 172.000 dlares.
Por otra parte, no es imprescindible que sea el titular del vehculo el responsable
de realizar el pago, tambin puede hacerlo una persona autorizada que cumpla los
requisitos necesarios. Adems, la administracin estatal ofrece un descuento del
10% para los ciudadanos que realicen el pago antes de una determinada fecha.
Vara cada ao, pero normalmente est entre los meses de abril y mayo.
Formulario de declaracin y pago de impuestos de vehculos

Antes de poder realizar el pago de forma digital o personal, el conductor debe

solicitar el formulario de declaracin y pago de impuestos de vehculos, que
la Secretara Distrital de Hacienda puede facilitar de forma gratuita mediante un
liquidador virtual.
Este formulario por si slo carece de valor administrativo. Sin embargo, la
Direccin Distrital de impuestos ha intentado enviar los documentos precisos al
domicilio de cada ciudadano para que, una vez completado, pueda presentarlo
ante el banco que desee o bien acceda directamente al pago digital. En todo caso,
ser el sello que certifique el pago del impuesto vehicular lo que dar valor oficial
al mismo.
Calcular el impuesto vehicular

Como se ha comentado, a cada vehculo le corresponde un impuesto

vehicular concreto, no existe un estndar de impuesto sobre el que basarse. Sin
embargo, lo que s es posible es calcular el impuesto vehicular, dado que afecta a
estos cuatro factores:
Base gravable
Clase del vehculo sobre el que se realiza la consulta
Caractersticas especficas del vehculo
Tarifa actual
Este clculo se puede solicitar directamente a la administracin para as saber
cunto se debe. Para ello es preciso acudir a la Secretara de Hacienda de aquel
lugar exacto en el que est actualmente matriculado el vehculo. Tambin es
posible realizar la consulta va online en su pgina oficial o realizar una llamada al
telfono 3385000.

El impuesto sobre vehculos automotores grava la propiedad o posesin de los vehculos

matriculados en Bogot.

Los propietarios y poseedores lo deben declarar y pagar una vez al ao.

Quin debe pagar el impuesto sobre vehculos?
El propietario o poseedor de los vehculos gravados matriculados en Bogot, incluidos los
vehculos de transporte pblico.

Qu vehculos no estn gravados?

Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo deben pagar
los derechos de semaforizacin.

Los tractores para trabajo agrcola, trilladoras y dems maquinaria agrcola.

Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y

maquinaria similar de construccin de vas pblicas.

Los vehculos y maquinaria de uso industrial, que por sus caractersticas no estn
destinados a transitar por las vas de uso pblico o privadas abiertas al pblico.

Cmo se liquida?

El valor del impuesto por pagar se calcula aplicando la tarifa definida, de acuerdo con el uso y
el valor del vehculo al avalo del mismo. En el momento de liquidar su impuesto, no olvide:

Si el vehculo es nuevo la base est constituida por el valor de la factura de compra,

sin incluir el IVA y el valor del impuesto se liquida sobre el mes o fraccin de mes que
falten para la finalizacin del ao de la vigencia.

Si usted paga el impuesto dentro del plazo fijado por la Administracin Tributaria,
puede obtener un descuento del 10% del valor del impuesto.

En el momento de efectuar la liquidacin del impuesto debe incluir el valor

correspondiente a derechos de semaforizacin, fijado anualmente, y que para la
vigencia 2017 equivale a $49.000.

En el momento de presentar su declaracin debe pagar la totalidad del impuesto, ya

que de lo contrario su declaracin se tendr por no presentada, lo que implicar el
pago de sanciones.

Todos los valores se deben aproximar al mltiplo de mil ms cercano.

Paso 1:

Primero debe consultar el avalo de su vehculo, de acuerdo con la

nueva tabla del Ministerio de Transporte. Para eso, ingrese a la pgina
web mintransporte.gov.co y d clic en la parte derecha donde dice
Aplicativo: clculo de la base gravable del pago de impuestos de
vehculo. Para ingresar directamente, haga clic aqu.

Paso 2:

Seleccione el tipo de vehculo, la clase, la marca, la lnea, el cilindraje y

el modelo, y luego llene la casilla con los nmeros o letras que aparecen
en el recuadro vino tinto. Despus, d clic en buscar. Ah lo debe llevar
a una nueva pgina donde le dir el valor comercial de su vehculo.
Si el vehculo es nuevo y no tiene avalo establecido por el Ministerio, el
avalo es el valor de la factura de compra, excluyendo el IVA.

Paso 3:

Usted debe tener en cuenta la tarifa del impuesto, que est clasificada
de la siguiente manera, segn el valor del automotor, obtenido en el
paso 2:

Tarifa de 1,5 por ciento para vehculos avaluados en hasta $ 42.673.000.

Tarifa de 2,5 por ciento para vehculos avaluados en ms de $

42.673.000 hasta $ 96.013.000

Tarifa de 3,5 por ciento para vehculos avaluados en ms de $

96.013.000
Paso 4:

Teniendo en cuenta el avalo y la tarifa que aplica para su vehculo,

usted debe realizar una regla de tres simple, en la que debe multiplicar
el valor comercial del vehculo por la tarifa del impuesto. Luego, el
resultado debe dividirlo entre 100. Ese ser el valor del impuesto que
usted debe pagar.

Por ejemplo: Si su carro est avaluado en $ 28 millones, el impuesto ser

de $ 420.000. La operacin es as:

28.0000 (base gravable) X 1.5 (tarifa) = 42.000.000

Luego: 42.000.000 / 100 = 420.000 (impuesto a pagar)

Tenga en cuenta:

- A los vehculos usados que les haya aumentado la tarifa a aplicar por
efecto de la nueva base gravable y por ende se les haya incrementado
el valor a cancelar, seguirn usando la tarifa que aplicaron en el ao
fiscal 2015.

- Al realizar la liquidacin del impuesto, usted debe cancelar los

derechos de semaforizacin. Para 2016, en el caso de Bogot, equivalen
a $ 43.000. Para otras ciudades, se debe tener en cuenta la tasa de
ordenanza, cuya tarifa establece cada departamento.

- Modelos de vehculos anteriores al ao 1991 obtendrn su base

gravable de acuerdo con la tabla de avalos de 1991.
El pago anual del impuesto sobre vehculos automotores es una de las
obligaciones de los propietarios o poseedores de vehculos en Colombia.

Este gravamen se aplica a los automotores nuevos, usados y los que se

internan temporalmente al territorio nacional. Estn excepto de su pago:
las bicicletas y motocicletas con motor hasta de 125 centmetros
cbicos, la maquinaria agrcola, la maquinaria de construccin de vas
pblicas, y la maquinaria industrial no destinada a transitar por las vas
de uso pblico o privadas abiertas al pblico.

En cuanto a los vehculos de transporte pblico de pasajeros y de carga,

est en cabeza de los concejos municipales y/o distritales la potestad de
fijar el cobro de las tarifas del impuesto de circulacin y trnsito de esta
clase de automotores.

Cmo se liquida el impuesto sobre vehculos automotores?.

Sobre la base gravable (avalo), se aplica la tarifa estipulada por el

Ministerio de Hacienda, que para la vigencia 2005 reglament los
siguientes rangos de avalos: Hasta $29.236.000 1.5%, desde
$29.236.000 hasta $65.780.000 2.5% y ms de $65.780.000 el 3.5%. El
resultado de esta operacin es el valor del impuesto a declarar y
cancelar.

La base gravable est constituida por el valor comercial del vehculo,

establecido anualmente mediante resolucin que expide el Ministerio de
Transporte en noviembre del ao inmediatamente anterior al gravable.

Para los vehculos que entran en circulacin por primera vez, la base
gravable est constituida por el valor total registrado en la factura de
venta antes de IVA, o cuando son importados directamente por el
usuario propietario o poseedor, por el valor total registrado en la
declaracin de importacin.

Cundo se debe declarar y pagar el impuesto?.

El impuesto se causa el primero de enero de cada ao. En el caso de los

vehculos automotores nuevos, el impuesto se causa en la fecha de
solicitud de la inscripcin en cualquier organismo de trnsito, esta fecha
deber ser la de la factura de venta o la de solicitud de internacin.

Sin embargo, los departamentos y el distrito capital son autnomos para

establecer fechas lmites para el pago del tributo.

Qu implicaciones tiene el no cancelar oportunamente el impuesto?.

Las autoridades de trnsito se abstendrn de autorizar y registrar

cualquier trmite relacionado con la propiedad del automotor gravado,
hasta tanto se acredite que se est al da en el pago del impuesto
automotor y se haya pagado el seguro obligatorio de accidentes de
trnsito. El no pago del impuesto impide cualquier trmite de registro
del vehculo ante los organismos de trnsito.

Igualmente, el incumplimiento del pago dentro de las fechas

establecidas genera una sancin que para el ao 2005 se estipul como
mnima en la suma de $191.000 o el mayor valor entre ste y el 5 por
ciento del valor del impuesto por mes o fraccin de mes de retardo y
hasta un 100% del impuesto a pagar, ms los intereses de mora que se
generen.

Quin es el responsable del pago del impuesto?.

De acuerdo con la Ley 488 de 1998, se establece como responsable del

impuesto al propietario o poseedor de los vehculos gravados. Se
entiende por propietario del vehculo la persona natural o jurdica que
ante el registro municipal automotor aparece como dueo o titular del
bien.

Por otro lado, el poseedor del vehculo es aquella persona que dispone y
tiene bajo su dominio el vehculo as no aparezca inscrito ante el registro
municipal automotor como propietario del mismo.