Fascículo 1

Fascculo No.
Contabilidad
Tributaria I
Semestre 9
Contabilidad tributaria I
Semestre 9
Fascculo No. 1
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Tabla de contenido Pgina
Presentacin
Programa general
Teora fiscal 1
Problemas fundamentales de la organizacin econmica 1
Asignacin de recursos 2
Distribucin de los ingresos 2
Estabilizacin econmica 3
Crecimiento econmico 3
Solucin a problemas fundamentales de la organizacin
Econmica 4
Herramientas fiscales 5
Impuestos 5
Gasto pblico 6
Deuda pblica 6
Desequilibrio econmico 6
Dficit 10
Supervit 10
Inflacin 11
Recesin 11
Instrumentos contraccionistas 11
Instrumentos expansionistas 11
Resumen 12
Bibliografa recomendada 13
Prrafo nexo 13
Autoevaluacin formativa 15
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Copyright1999 FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN

Facultad de Contadura Pblica.
Sistema de Educacin Abierta y a Distancia.
Santa Fe de Bogot, D.C.
Prohibida la reproduccin total o parcial sin autorizacin

por escrito del Presidente de la Fundacin.
La redaccin de este fascculo estuvo a cargo de

ROLANDO PINZON GUEVARA
Sede Santa Fe de Bogot, D.C.
Diseo instruccional y orientacin a cargo de

MARIANA BAQUERO DE PARRA
Diseo grfico y diagramacin a cargo de

SANTIAGO BECERRA SAENZ
ORLANDO DIAZ CARDENAS
Impreso en: GRAFICAS SAN MARTIN

Calle 61A No. 14-18 - Tels.: 2350298 - 2359825
Bogot, D.C.
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Fascculo No. 1
Presentacin
Los mayores conglomerados econmicos y empresariales reacomodan

constantemente sus estrategias de expansin hacia sectores comercial,
industrial, financiero, con la participacin de importantes socios estrat-
gicos internacionales; estos cambios evidencian una complejidad eco-
nmica y legal en la administracin de los recursos, que tanto a nivel mi-
cro como macroeconmico son escasos, lo que exige efectividad y efi-
ciencia de los profesionales comprometidos en la administracin, quie-
nes deben inculcar una cultura de calidad total, clarificar la misin de la
organizacin y establecer estrategias adecuadas de competencia. Ms
an cuando todas las decisiones que en determinado momento tiene
que adoptar la organizacin son influenciadas en gran nmero por las
disposiciones de carcter tributario y las polticas fiscales que de una u
otra forma van a alterar las estrategias previstas en la proyeccin de una
entidad.
Para lograr lo anterior se necesita que el profesional de la Contadura

Pblica disee un sistema de informacin basado en diferentes discipli-
nas del conocimiento, evale y controle los resultados y mediante la
produccin y anlisis de los informes fiscales basados en la legislacin
tan cambiante de carcter tributario, participe en funcin del logro de
los objetivos planeados por la organizacin, tratando de reducir el im-
pacto que sobre ellos puedan ejercer las polticas fiscales y la normativi-
dad de ndole tributaria.
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Programacin general
Teora fiscal (primera parte)

Problemas fundamentales de la organizacin econmica
Solucin a problemas fundamentales de la organizacin econmica
Herramientas fiscales
Desequilibrio econmico
Autoaprendizaje 4 horas
Fascculo 1
Teora fiscal (segunda parte)

Asignacin de recursos
Eficiencia
Teora de los bienes pblicos
Teora de la Incidencia de los impuestos
Fascculo 2
Poltica fiscal (primera parte)

Metas de poltica fiscal
Instrumentos de poltica fiscal
Ingresos pblicos
Clasificacin de los ingresos pblicos
Fascculo 3
Poltica fiscal (segunda parte)

Gasto pblico
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Presupuesto pblico
Distribucin del ingreso y equidad
ndices de capacidad de pago
Otros criterios de equidad
Fascculo 4
Bases del derecho tributario (1 parte)

Elementos de la obligacin jurdica
Causa de la obligacin jurdica
Elementos de la obligacin tributaria
Causa de la obligacin tributaria
Fascculo 5
Bases de derecho tributario

Clasificacin de los tributos
Elementos de los tributos
Hecho generador
Base gravable
Sujetos
Tarifas
Impuesto
Principios tributarios
Tributos segn su mbito de aplicacin
Fascculo 6
Retencin en la fuente (primera parte)

Evolucin histrica
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Facultades para establecer nuevas retenciones

Finalidad de la retencin en la fuente
Agentes de retencin
Cundo no se efecta retencin
Solidaridad
Los valores retenidos se imputan al pago del impuesto a la renta
Acreditar los valores retenidos
Obligaciones del agente retenedor
Retencin sobre ingresos laborales
Retencin sobre dividendos y participaciones
Retencin sobre arrendamientos
Fascculo 7
Retencin en la fuente (segunda parte)

Retencin sobre otros conceptos tributarios
Retencin en la fuente sobre pagos al exterior
Retencin de IVA
Retencin de ICA
Fascculo 8
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Teora fiscal (Primera parte)

Antes de iniciar cualquier estudio de derecho tributario se hace necesario
retomar los conceptos de economa ya que los tributos surgen de la
necesidad que tiene un estado para financiar su actividad, es as como
han evolucionado en la misma forma en que se ha desarrollado la
humanidad.
La Teora Fiscal es el estudio de todos los factores que debe considerar

un estado para poder solucionar los requerimientos que hace una comu-
nidad y de los cuales se justifica su presencia.
Al terminar el estudio del presente fascculo, el estudiante:
Discute acerca de los problemas fundamentales de la economa.

Identifica la poltica fiscal aplicndola a casos especficos en Colombia.
Identifica la importancia de la teora fiscal en la estructura impositiva de un
pas.
Reconoce la posicin de los diferentes sistemas econmicos frente a los
problemas fundamentales de la economa.
Identifica la causa de los factores que originan desequilibrio en la economa.
Problemas fundamentales de la
organizacin econmica
Como lo habamos mencionado, es responsabilidad del Estado identifi-
car las necesidades de una comunidad. De acuerdo con los estudios
realizados por expertos sobre el tema se ha llegado a concluir que los
problemas fundamentales de toda organizacin econmica son:
Distribucin de los ingresos
1 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Estabilizacin econmica
Crecimiento econmico
Cualquier Estado est en la responsabilidad de proveer los bienes y ser-
vicios que requiere una comunidad organizada. En trminos de econo-
ma, se refiere a la satisfaccin de las necesidades, que son de diversa
ndole, segn el nivel de ingreso de cada individuo, pero que se deben
priorizar por parte del Estado en la medida que sean las ms apremian-
tes en el mayor porcentaje de la poblacin.
La teora fiscal sostiene que el Estado por si solo, es incapaz de solucio-

nar todas las necesidades de un pas, por ende debe contar con el con-
curso de los particulares.
De esta forma podemos concluir que la asignacin de recursos

est compartida entre los recursos que genera el comercio y
los recursos que genera el Estado.
Distribucin de los ingresos

Como funcin del Estado est la facultad de poder determinar contribu-
ciones a los particulares para que con estos recursos sea viable el fun-
cionamiento y la operacin del Estado.
Adicionalmente el propsito de establecer tributos permite una redistri-

bucin de los ingresos, es decir, en teora, la participacin que trasladan
los ciudadanos al Estado debe estar acorde con los niveles de genera-
cin de ingreso de cada individuo. En otras palabras, a mayor nivel de
ingreso debe haber mayor tributo.
Fascculo No. 1
2
Semestre 9
Fascculo No. 1
Cumpliendo con esta misin el Estado est en capacidad de devolver

los recursos que toma de los niveles altos del ingreso y trasladarlos a
los niveles bajos de ingreso a travs de Gasto Pblico. Estos conceptos
sern analizados en su momento cuando se aborde el tema de herra-
mientas fiscales.
Estabilizacin econmica
El Estado debe procurar asegurar estabilidad en la economa en la
medida que utilice adecuadamente los instrumentos que tiene a su al-
cance, los cuales tienen como finalidad determinar equilibrio en ASPEC-
tos tales como: los tributos, el gasto pblico, la deuda interna, la deuda
externa, para poder solucionar fenmenos como: dficit, supervit, infla-
cin, recesin, entre otros.
Crecimiento econmico
El Estado logra crecimiento econmico cuando, a travs de adecua-
das polticas monetarias y fiscales, obtiene como resultado la formacin
de capital, que se evidencia en capital fsico, humano y tecnolgico. Si
en un Estado se advierten estos avances se determina que dicho Esta-
do tuvo crecimiento.
1.1
Realice una exploracin bibliogrfica en diferentes revistas econmi-

cas y extracte artculos que pueda relacionar con los conceptos
expresados de Teora Fiscal y Problemas Fundamentales. Frente a
ellos, prepare un comentario que comprenda su posicin personal
frente al tema.
3 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Solucin a problemas fundamentales de

la organizacin econmica
A travs de la evolucin de la humanidad todo Estado ha tratado de dar
respuesta a este interrogante: cmo solucionar los problemas de una
organizacin econmica? Los tratadistas de la Teora Fiscal determinan
que se puede analizar dependiendo del sistema poltico econmico
sobre el cual se encuentre situado el gobernante. A manera de ejemplo
citamos los ms representativos.
Tenemos que empezar por identificar los intereses que mueven a las
partes involucradas en este proceso a saber: El Estado, quien se debe
preocupar por el bien comn -beneficio social- y los particulares que
se preocupan por el bien personal -beneficio privado-.
En el caso de un Estado Socialista la propiedad de lo medios de pro-

duccin recae en cabeza del Estado, y todos los problemas fundamen-
tales de la organizacin econmica tratan de ser resueltos por el Estado
sin el concurso de los particulares puesto que este esquema se funda-
menta en que exista una planificacin centralizada.
En el caso de un Estado Capitalista la propiedad de lo medios de pro-

duccin debe ser de los particulares y todos los problemas fundamenta-
les de la organizacin econmica tratan de ser resueltos por los particu-
lares sin el concurso del Estado puesto que este esquema se funda-
menta en que exista un mercado libre sin la intervencin del Estado.
En el caso de un Estado con esquema mixto la propiedad de lo me-

dios de produccin debe ser tanto del Estado como de los particulares,
y todos los problemas fundamentales de la organizacin econmica tra-
tan de ser resueltos conjuntamente por los particulares y el concurso
Fascculo No. 1
4
Semestre 9
Fascculo No. 1
del Estado puesto que este esquema se fundamenta en que exista un

mercado libre y, a su vez, una intervencin del Estado.
1.2
Elabore un paralelo entre dos tratadistas de Teora Fiscal respecto a

su posicin frente a la solucin de los Problemas fundamentales en
las diferentes formas de organizacin econmica.
Herramientas fiscales
Como habamos mencionado con anterioridad para que el Estado pue-
da dar solucin a los problemas fundamentales de la organizacin eco-
nmica, requiere utilizar instrumentos de poltica fiscal que coadyuven
tal fin, entre los cuales podemos ilustrar:
Impuestos Impuesto: tributo obliga-

torio que exige el Estado
Gasto Pblico u otra autoridad a los in-
dividuos y empresas que
Deuda Pblica la ley seale como contri-
buyentes, con el fin de fi-
nanciar sus propios gas-
Impuestos tos y la provisin de bie-
nes y servicios pblicos
(Enrique Romero Rome-
Como herramienta fiscal, los tributos le permiten al Estado tener inciden- ro. Presupuesto y Conta-
bilidad Pblica. pg 187).
cia en factores tales como la produccin, los precios, la inversin y el
ahorro. En tal sentido, para que los impuestos sirvan al propsito de
solucionar los problemas fundamentales de la economa, deben tener la
caracterstica de ser progresivos en el sentido que se grave en mayor
proporcin a los niveles de mayor base contributiva.
A manera de ilustracin, cualquier tributo que afecte una de estas varia-

bles necesariamente tendr que estimular o desestimular su impacto en
la economa bien sea que se grave en mayor o en menor medida res-
pectivamente, uno de estos factores. Si se aumenta el porcentaje de
5 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
IVA necesariamente implicar un alza en los precios de los bienes y

servicios y por principios econmicos esto implicara que surja un
desestmulo al consumo de tales bienes o servicios, sea porque el
consumidor se cohibe del consumo del bien o porque busca bienes
sustitutos del mismo a un menor precio. Este razonamiento es aplicable
a los dems factores mencionados.
Gasto pblico
Para cumplir con la meta de dar solucin a los problemas fundamen-
tales de la economa, el gasto pblico debe cumplir con el requisito de
ser redistributivo, es decir, que la mayor parte de apropiacin que hace
el Estado debe estar encaminada a cubrir las necesidades de las clases
menos favorecidas de la sociedad.
Deuda pblica
Cuando los ingresos que obtiene el estado son insuficientes a sus nece-
sidades de gasto se hace necesario recurrir a emprstitos con acreedo-
res nacionales o internacionales, sean estos particulares u otros gobier-
nos. Ser eficiente en procura de dar solucin a los problemas funda-
mentales de la economa cuando esta herramienta se utilice en el senti-
do estrictamente necesario, puesto que si no es as, lo que generara es
un desequilibrio, tema que abordaremos a continuacin.
Desequilibrio econmico
Para determinar la importancia de este tema y de manera introductoria,
citamos el siguiente artculo, tomado de la publicacin No. 1 de la Re-
vista CONCIENCIA, rgano de difusin del pensamiento contable de la
Facultad de Contadura Pblica de la Fundacin Universitaria San
Martn.
Fascculo No. 1
6
Semestre 9
Fascculo No. 1
LOS TRIBUTOS EN TIEMPOS DE CRISIS

La estructura impositiva de un Estado no puede separarse de los hechos
que afectan la vida de los ciudadanos, ya que la Poltica Fiscal se define
dentro de un conjunto de medidas econmicas que buscan dar solucin
a problemas en la economa de un pas; estas medidas deben contem-
plar la teora de la incidencia de los tributos como una herramienta esta-
bilizadora, logrando las metas que contribuyan al crecimiento econmi-
co. En condiciones de eficiencia en la implementacin de polticas, un
Estado utiliza medidas contraccionistas o expansionistas que buscan lle-
var a un equilibrio en la economa, cuando se presentan fenmenos ta-
les como inflacin, recesin, dficit o supervit fiscal.
A manera de ilustracin las medidas CONTRACCIONISTAS que seala la

Teora Fiscal se presentan as:
AUMENTO DE IMPUESTOS
DISMINUCION DE GASTO PBLICO
DIMINUCIN DE CRDITO INTERNO
AUMENTO DE CRDITO EXTERNO
Las anteriores, aplicables a situaciones de DFICIT e INFLACIN.
Las medidas EXPANSIONISTAS se determinan cuando se requiere:
DISMINUCIN DE IMPUESTOS
AUMENTO DE GASTO PBLICO
AUMENTO CRDITO INTERNO
DISMINUCIN DE CRDITO EXTERNO
stas aplicables a situaciones de SUPERVIT y RESECIN.
7 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Los postulados expuestos no son del todo ciertos si los analizamos den-
tro de nuestro medio, donde no hay polticas claras sobre tributacin y
se desconoce, en cierta medida, el impacto que estos puedan tener so-
bre los contribuyentes, ya que las polticas fiscales se dictan sobre la
base de conseguir ingresos para tratar de cubrir un dficit fiscal que se
agrava de gobierno a gobierno.
Un buen ejemplo de concertacin y bsqueda de solucin a los proble-

mas de una sociedad, en materia de legislacin tributaria, se puede en-
contrar en la posicin que adoptaron algunos miembros del Congreso
de los Estados Unidos frente a los recientes hechos de la ciudad de
Nueva York, los cuales ante una inminente crisis econmica, propusieron
alternativas de solucin, sobre cmo sostener confianza del consumidor
e impedir que los mercados financieros Americanos dieran volteretas,
cuando volvieran a abrir despus de estar cerrados durante casi una se-
mana.
Segn reportaje de la CNN del pasado 13 de septiembre de 2001 los

Congresistas Demcratas se agruparon alrededor de una mesa de
conferencias que se encuentra dentro del Capitolio en un sbado raro,
para discutir qu debera hacer el Congreso para ayudar a la economa.
Varios miembros hablaron sobre "un nuevo mundo" y la necesidad de

encontrar soluciones junto con los Republicanos. "Nosotros somos los
lderes y nosotros tenemos que encontrar las soluciones, lo que no
quiere decir que sea sin el concurso de todos los partidos expres Dick
Gephardt, Representante de Missouri, a la redaccin de CNN.
Gephardt dijo que l no slo se preocupaba por la industria de las aero-

lneas, sino de las industrias en general y sobre todo de la seguridad y
confianza del consumidor; mencion, como ejemplo, a los choferes de
Fascculo No. 1
8
Semestre 9
Fascculo No. 1
taxi de la ciudad de Nueva York como "el ltimo negocio pequeo" en

peligro de desaparecer.
La representante Ellen Tauscher, de California, ha sugerido que en la na-

cin debe programarse un da de accin de gracias como "la referen-
cia para xito" con el propsito de restaurar la confianza del consumidor
en estos tiempos.
"Nosotros tenemos que devolver la confianza de las personas para que

vuelvan a trabajar, vayan de compras, acudan a las tiendas y mediante
la jornada de Accin de gracias, preprese para Navidad," Gephardt dijo.
"Conseguir que las personas estn afuera y sean los generadores de
movimiento econmico, siendo participes en nuestra sociedad."
Los republicanos han hecho eco de esos sentimientos. Chairman Bill

Thomas, representante de California, ha estado trabajando calladamente
en un plan del estmulo econmico republicano, incluso la eliminacin o
disminucin de impuestos para negocios.
Frente al problema, republicanos y demcratas no pueden tener la

misma agenda exactamente. La propuesta del plan de Thomas es una
reduccin importante en el impuesto de ganancias, buscando reactivar
la economa. Pero los Demcratas dicen que sa no es su prioridad.
En cambio, Gephardt dijo, ellos favoreceran la situacin envindoles un

cheque de rebaja de impuesto ms grande a los contribuyentes: de una
u otra form,a uno o varios de ellos ya han pagado los tributos en
impuestos de la nmina.
Estas reflexione,s expresadas por los Congresistas Americanos citados,

reflejan un compromiso poltico de hacer coherentes las polticas fisca-
les con la situacin econmica que atraviesa este pas, contrario a la
9 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Poltica Fiscal colombiana que, tradicionalmente, legisla sin tener en

cuenta a los consumidores; no se ha dado el caso que nuestro congreso
proponga una disminucin en la base contributiva que pueda generar un
incentivo a los inversionistas, empresarios o alivio al consumidor.
Generalmente la cascada impositiva va dirigida a gravar en mayor me-

dida a los contribuyentes para el sostenimiento de un Estado ineficiente
y foco de corrupcin; la conclusin final estara encaminada a buscar
dentro de nuestro perfil profesional de Contador Pblico, los conoci-
mientos, habilidades y destrezas que nos da la teora, para que se pue-
dan aplicar a la construccin de un Estado moderno libre de los vicios
que hoy lo acompaan. El futuro esta todo por hacer y cada uno de no-
sotros debe ser los protagonistas de ese escenario que queremos.
Rolando Pinzn Guevara

Docente facultad de Contadura Pblica
Dficit
El dficit fiscal es una situacin de desequilibrio en la economa que se
origina en la medida en que los ingresos fiscales son menores que los
gastos; quiere decir esto que el Estado debe tomar medidas contraccio-
nistas para corregir este fenmeno.
Supervit
El supervit fiscal es una situacin de desequilibrio en la economa que
se origina en la medida en que los ingresos fiscales son mayores que
los gastos; quiere decir esto que el Estado debe tomar medidas expan-
sionistas para corregir este fenmeno.
Fascculo No. 1
10
Semestre 9
Fascculo No. 1
Inflacin
La inflacin es una situacin de desequilibrio en la economa que se
origina en el alza generalizada y sostenida de los precios, lo que origina
una prdida del poder adquisitivo del dinero; quiere decir esto que el
Estado debe tomar medidas contraccionistas para corregir este fenme-
no.
Recesin
La recesin es una situacin de desequilibrio en la economa que se
origina en la desconfianza que adopta el consumidor, el inversionista y
el ciudadano en general, acerca del futuro econmico de un Estado,
incertidumbre que se traduce en una disminucin en la propensin al
consumo, a la inversin o al ahorro, dejando con muy pocos recursos a
la economa; quiere decir esto que el Estado debe tomar medidas
expansionistas para corregir este fenmeno.
Instrumentos contraccionistas
Las medidas contraccionistas que seala la Teora Fiscal se presentan
as:
Aumento de impuestos
Disminucin de gasto pblico
Disminucin crdito interno
Aumento de crdito externo
Las anteriores, aplicables a situaciones de DFICIT, e INFLACIN.
Instrumentos expansionistas
Las medidas expansionistas se determinan cuando se requiere:
11 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
Disminucin de impuestos
Aumento de gasto pblico
Aumento crdito interno
Disminucin de crdito externo
stas aplicables a situaciones de SUPERVIT, y RESECIN.
La teora fiscal es el estudio de todos los factores que debe considerar un

Estado para poder solucionar los requerimientos que hace una comuni-
dad; se determinan unos problemas fundamentales de la organizacin
econmica, en cuanto a asignacin de recursos, distribucin de los in-
gresos, estabilizacin econmica, y crecimiento econmico.
La solucin a los problemas fundamentales de la organizacin econ-

mica se pueden analizar dependiendo del sistema poltico econmico
sobre el cual se encuentre situado el gobernante, sea un Estado socia-
lista, Estado capitalista, o un Estado con esquema mixto.
Las herramientas fiscales que se utilizan para dar solucin a los proble-
mas fundamentales de la organizacin econmica, son los impuestos,
el gasto pblico y la deuda pblica.
El desequilibrio econmico se da cuando se presenta dficit, supervit,

inflacin recesin, los cuales se solucionan con instrumentos contrac-
cionistas e instrumentos expansionistas.
Fascculo No. 1
12
Semestre 9
Fascculo No. 1
Low Mutra, Enrique y Gmez Ricardo, Jorge. Teora Fiscal. Santa Fe de

Bogot: Universidad Externado de Colombia, UEC Ediciones, 1993.
Low Mutra, Enrique y Gmez Ricardo, Jorge. Poltica Fiscal. Santa Fe
de Bogot: Universidad Externado de Colombia, UEC Ediciones, 1993.
Restrepo, Juan Camilo. Hacienda Pblica. Santaf de Bogot: Univer-
sidad Externado de Colombia, UEC Ediciones, 1993.
Romero Romero, Enrique. Presupuesto y Contabilidad Pblica. Ecoe,
2001.
Hemos determinado que todas las decisiones que adoptan las organiza-
ciones son influenciadas en gran nmero por las disposiciones de
carcter tributario y las polticas fiscales que de una u otra forma van a
alterar las estrategias previstas en la proyeccin de una entidad.
Esto se hace evidente en el estudio que hemos hecho de la Teora Fis-

cal ya que se han identificado los Problemas fundamentales de la orga-
nizacin econmica y se han detallado cules seran las soluciones a
estos problemas enmarcados en los diferentes sistemas de organiza-
cin econmica. Se han tomado como apoyo las herramientas fiscales,
cuando se presentan desequilibrios en la economa y la forma como
operan los instrumentos contraccionistas y los instrumentos expansio-
nistas.
En el fascculo siguiente seguiremos tratando el tema de Teora Fiscal

en cuanto se refiere a la asignacin de recursos, la eficiencia, la teora
de los bienes pblicos, y la teora de la incidencia de los impuestos, lo
13 Fascculo No. 1
Semestre 9
Fascculo No. 1
cual nos permitir tener un panorama ms claro sobre el concepto de

Teora Fiscal Fundamental para el estudio del Sistema Tributario.
Fascculo No. 1
14
Semestre 9
Fascculo No. 1
A
u
to
ev
a
lu
ac
i
nf
or
mat
i
va
Contabilidad tributaria I - Fascculo No. 1

Nombre_____________________________________________________________________
Apellidos ________________________________________ Fecha ____________________
Ciudad _________________________________________ Semestre _________________
1. Identifique dentro del sistema econmico colombiano, segn su criterio y a manera

de ejemplo, cinco problemas referentes a:
a. Asignacin de Recursos.
b. Distribucin de los Ingresos
c. Estabilizacin Econmica
d. Crecimiento Econmico.
2. Teniendo en cuenta los ejemplos que plante en la pregunta 1, cules soluciones

sugerira en cada caso?
3. Plantee una situacin donde se analicen factores que originen desequilibrio en la

economa y explique cules herramientas fiscales utilizara para lograr equilibrio.
4. Desarrolle un ejemplo en el cual utilice medidas contraccionistas.
5. Desarrolle un ejemplo en el cual utilice medidas expansionistas.
15 Fascculo No. 1

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Los mayores conglomerados econmicos y empresariales reacomodan

Para lograr lo anterior se necesita que el profesional de la Contadura

Teora fiscal (primera parte)

Teora fiscal (segunda parte)

Poltica fiscal (primera parte)

Poltica fiscal (segunda parte)

Bases del derecho tributario (1 parte)

Bases de derecho tributario

Retencin en la fuente (primera parte)

Facultades para establecer nuevas retenciones

Retencin en la fuente (segunda parte)

Teora fiscal (Primera parte)

La Teora Fiscal es el estudio de todos los factores que debe considerar

Al terminar el estudio del presente fascculo, el estudiante:

Discute acerca de los problemas fundamentales de la economa.

La teora fiscal sostiene que el Estado por si solo, es incapaz de solucio-

De esta forma podemos concluir que la asignacin de recursos

Distribucin de los ingresos

Adicionalmente el propsito de establecer tributos permite una redistri-

Cumpliendo con esta misin el Estado est en capacidad de devolver

Realice una exploracin bibliogrfica en diferentes revistas econmi-

Solucin a problemas fundamentales de

En el caso de un Estado Socialista la propiedad de lo medios de pro-

En el caso de un Estado Capitalista la propiedad de lo medios de pro-

En el caso de un Estado con esquema mixto la propiedad de lo me-

del Estado puesto que este esquema se fundamenta en que exista un

Elabore un paralelo entre dos tratadistas de Teora Fiscal respecto a

Impuestos Impuesto: tributo obliga-

A manera de ilustracin, cualquier tributo que afecte una de estas varia-

IVA necesariamente implicar un alza en los precios de los bienes y

LOS TRIBUTOS EN TIEMPOS DE CRISIS

A manera de ilustracin las medidas CONTRACCIONISTAS que seala la

Las anteriores, aplicables a situaciones de DFICIT e INFLACIN.

Las medidas EXPANSIONISTAS se determinan cuando se requiere:

stas aplicables a situaciones de SUPERVIT y RESECIN.

Un buen ejemplo de concertacin y bsqueda de solucin a los proble-

Segn reportaje de la CNN del pasado 13 de septiembre de 2001 los

Varios miembros hablaron sobre "un nuevo mundo" y la necesidad de

Gephardt dijo que l no slo se preocupaba por la industria de las aero-

taxi de la ciudad de Nueva York como "el ltimo negocio pequeo" en

La representante Ellen Tauscher, de California, ha sugerido que en la na-

"Nosotros tenemos que devolver la confianza de las personas para que

Los republicanos han hecho eco de esos sentimientos. Chairman Bill

Frente al problema, republicanos y demcratas no pueden tener la

En cambio, Gephardt dijo, ellos favoreceran la situacin envindoles un

Estas reflexione,s expresadas por los Congresistas Americanos citados,

Poltica Fiscal colombiana que, tradicionalmente, legisla sin tener en

Generalmente la cascada impositiva va dirigida a gravar en mayor me-

Rolando Pinzn Guevara

Las anteriores, aplicables a situaciones de DFICIT, e INFLACIN.

stas aplicables a situaciones de SUPERVIT, y RESECIN.

La teora fiscal es el estudio de todos los factores que debe considerar un

La solucin a los problemas fundamentales de la organizacin econ-

El desequilibrio econmico se da cuando se presenta dficit, supervit,

Low Mutra, Enrique y Gmez Ricardo, Jorge. Teora Fiscal. Santa Fe de

Esto se hace evidente en el estudio que hemos hecho de la Teora Fis-