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Lentreprise individuelle guide pratique

Lentreprise individuelle constitue le mode dexercice le plus souvent


retenu pour les crateurs dentreprises qui envisagent dexercer seuls
leur activit, notamment grce aux options possibles pour le rgime
micro-entreprise, le statut auto-entrepreneur ou lEIRL.
Voici un guide dinformation complet sur lentreprise individuelle.

Prsentation de lentreprise individuelle


Lexercice en entreprise individuelle, galement appel exercice en nom
propre, consiste mettre en place une activit professionnelle sans crer
une entit juridique distincte de lexploitant. Lentreprise est confondue
avec le patrimoine personnel de lentrepreneur.

Une personne physique ne peut crer quune seule entreprise individuelle.


La cration ne ncessite pas de capital social et il ny a pas de statuts
rdiger, tant donn quaucune personne morale nest cre.
La responsabilit de lexploitant envers ses cranciers professionnels est
en principe totale et indfinie. Comme nous le verrons un peu plus loin, il
existe toutefois deux moyens de la limiter.

Lentrepreneur individuel apporte librement des fonds pour son activit et


peut tout moment piocher dans la trsorerie de lentreprise car son
patrimoine priv est confondu avec son patrimoine professionnel.

Il ny a pas de notion de rmunration en entreprise individuelle, les


sommes perues par lexploitant individuel constituent de simples retraits.
Limposition fiscale et sociale est uniquement base sur le bnfice
ralis.

Concernant le fonctionnement, lexploitant dispose des pleins pouvoirs et


peut prendre toutes les dcisions sans formalisme particulier (sauf celles
ncessitant un dpt au greffe et ventuellement une publicit).

Un des avantages majeurs de lentreprise individuelle rside dans la


possibilit de bnficier de deux dispositifs ultra-simplifis : le rgime
micro-entreprise et le statut auto-entrepreneur, et de pouvoir opter pour
lEIRL.
Les options possibles : EIRL, auto-
entrepreneur, micro

Loption pour lEIRL


En cas doption pour lEIRL, plusieurs changements interviennent avec
notamment :

La responsabilit qui nest plus indfinie mais limite au montant


du patrimoine affect,
Loption possible pour une imposition limpt sur les socits,
ce qui permet davoir une imposition des bnfices sur lentreprise
et de rtablir le schma de revenu suivant : rmunration et
dividendes.
Une dclaration daffectation et un formulaire P EIRL sont dposer au
CFE pour exercer cette option. Un compte bancaire doit tre ouvert
spcifiquement pour lEIRL.
Nous dtaillons ce rgime dans cette fiche technique : LEIRL

Loption pour le rgime micro-entreprise


Le rgime micro-entreprise constitue un dispositif fiscal ultra-simplifi
destination des entrepreneurs individuels en franchise de TVA ou exonr
de TVA, et qui ralise moins de :
82 800 euros de recettes hors taxes pour les activits de ngoce
et de fourniture de logement,
ou 33 200 euros de recettes hors taxes pour les prestations de
services et les activits BNC.
Remarque : en cas danne incomplte, ces seuils doivent tre proratiss.
Lexploitant au rgime micro est dispens dtablir des comptes annuels,
de tenir une comptabilit commerciale et de produire une dclaration de
rsultats.

La comptabilit se limite la tenue dun livre des recettes, avec


justificatifs lappui, ainsi quun registre des achats pour les activits de
ngoce et de fourniture de logement, avec justificatifs lappui
galement.
Le bnfice imposable lIR est valu forfaitairement par rapport aux
recettes, et il est possible, sous conditions, dopter pour le versement
libratoire dIR. Pour leurs cotisations sociales, les micro-entrepreneurs
relvent automatiquement du rgime micro-social simplifi.

Nous dtaillons ce rgime dans cette fiche technique : le rgime micro-


entreprise

La responsabilit en entreprise
individuelle
La responsabilit de lentrepreneur individuel envers ses
cranciers professionnels est totale et indfinie, ses biens
personnels sont donc saisissables en cas de difficults.

Toutefois, deux mthodes permettent de se scuriser : la dclaration


dinsaisissabilit et loption pour lEIRL.

La dclaration dinsaisissabilit pour les biens


immobiliers
Malgr la responsabilit indfinie, lentrepreneur individuel peut protger
ses biens fonciers btis ou non btis qui ne sont pas usage professionnel
des poursuites de ses cranciers professionnels en effectuant une
dclaration dinsaisissabilit devant notaire.

Nous dtaillons cette formalit dans cet fiche technique : la dclaration


dinsaisissabilit

La responsabilit limite grce lEIRL


Ensuite, lentrepreneur individuel peut opter pour lEIRL afin de limiter sa
responsabilit au patrimoine affect. En effet, seuls les biens
professionnels affects lEIRL pourront tre saisis par les cranciers
professionnels.

Attention : en cas de confusion de patrimoine, lentrepreneur qui exerce en


EIRL risque de ne pas pouvoir se prvaloir de la responsabilit limite.
Cest par exemple le cas lorsque lon nouvre pas de compte bancaire
ddi lentreprise.

La cration dune entreprise individuelle


La cration dune entreprise individuelle est trs simple, il nest
pas ncessaire de produire des statuts, il ny a pas dannonce lgale
effectuer ni de capital social constituer.

Un formulaire P0 doit tre complt et il convient dy joindre les


justificatifs ncessaires.
Ce lien vous fournit les lments runir pour crer une entreprise
individuelle : cration dune entreprise individuelle CCI Paris
Des formalits spcifiques sont prvues en cas doption pour le statut
dauto-entrepreneur ou pour lEIRL.

Le rgime fiscal de lentreprise individuelle


Fiscalement, lentrepreneur individuel est impos personnellement
sur les bnfices raliss par lintermdiaire de son activit en nom
propre :

dans la catgorie des BIC pour les activits commerciales,


artisanales ou industrielles,
dans la catgorie des BNC pour les activits librales.
Les charges supportes sont prises en compte pour le calcul du bnfice
imposable, mais aucune rmunration ne peut tre dduite.

Nous abordons ce point en dtail dans ce dossier : limposition de


lentrepreneur individuel

Limportance dadhrer un centre de gestion agr


Lentrepreneur individuel a tout intrt adhrer un centre de
gestion agr ds la cration de son entreprise, mme sil ne sagit pas
dune obligation. Ladhsion lui permet de profiter de la dispense de
majoration de 25% du bnfice imposable.
Remarque : les autres avantages, tels que le crdit dimpt pour frais de
comptabilit ou la rduction du dlai de reprise par ladministration fiscale,
prennent normalement fin compter de 2015.
Ladhsion au centre de gestion agr doit avoir lieu dans les 5 mois
suivants limmatriculation de lentreprise ou suivants louverture du
premier exercice au titre duquel lentrepreneur entend bnficier de la
non-majoration.

Les rgles applicables aux EIRL


En cas doption pour lEIRL, il sera possible dopter pour une imposition
des bnfices limpt sur les socits.
Dans ce cas, un bnfice fiscal est tax directement au nom de
lentreprise et la rmunration de lexploitant est dductible. Il est possible
de profiter du taux rduit dIS sur les 38 120 premiers euros de bnfice.
A dfaut doption pour limpt sur les socits, le schma dimposition est
le mme que celui de lentreprise individuelle classique.

Le rgime micro-entreprise
Enfin, lorsque lentrepreneur individuel opte pour le rgime micro-
entreprise, limposition de ces bnfices obit des rgles particulires :
imposition forfaitaire base sur les recettes ou versement fiscal libratoire.

Le statut social de lentrepreneur


individuel
Lentrepreneur individuel est un travailleur indpendant, peu
importe quil exerce en nom propre, quil ait opt pour lEIRL, quil
bnficie du rgime micro ou quil ait le statut dauto-entrepreneur.

Ses cotisations sociales sont calcules :

En entreprise individuelle classique ou en EIRL lIR : sur son


bnfice ;
En EIRL lIS : sur sa rmunration et la partie des dividendes qui
excde 10% de la valeur du patrimoine affect ;
En cas doption pour le statut auto-entrepreneur : sur les
recettes ;
En cas doption pour le rgime micro-entreprise : sur le bnfice
forfaitaire ou sur les recettes en cas doption pour le micro-social
simplifi.

Les obligations comptables des


entreprises individuelles
Une entreprise individuelle est tenue de respecter les obligations
comptables applicables tous les commerants, savoir :

tenir une comptabilit rgulire,


tablir des comptes annuels,
tenir des livres comptables obligatoires.
Les comptes annuels dune entreprise individuelle nont pas tre
dposs au greffe, ils ne font donc lobjet daucune publicit.

Pour plus dinformations sur la comptabilit dune entreprise individuelle,


vous pouvez consulter cet article propos par Compta-Facile : les
particularits comptables des entreprises individuelles.
Sauf si bnficiez du rgime micro ou du statut auto-entrepreneur, il
est prfrable davoir un expert-comptable pour le suivi de la
comptabilit de lentreprise individuelle.

En cas de besoin, nous vous proposons de rencontrer gratuitement un de


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