Prof.

: Carlos Palomino Hurtado

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

EN FUNCION AL REGLAMENTO DE CONASEV 2015

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 45 Sobregiros y pagars bancarios
11 Inversiones Financieras 45 Obligaciones Financieras
11 Activos Financieros a Valor Razonable con 42 Cuentas por Pagar Comerciales
Cambios en Ganancias y Prdidas
11 Activos Financieros Disponibles para la 43 + 47 Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Venta
11 Activos Financieros Mantenidos hasta el 40 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Vencimiento
11 Activos por Instrumentos Financieros 40 + 41 Otras Cuentas por Pagar
Derivados + 44 + 46
12 + 13 19 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 48 Provisiones
13 + 17 Otras Cuentas por Cobrar a Partes 45 Pasivos Mantenidos para la Venta
19 Relacionadas (neto)
14 + 16 Otras Cuentas por Cobrar (neto) TOTAL PASIVO CORRIENTE
19
Elemento Existencias (neto) 45 + de Obligaciones Financieras
2 29 un ao
35 Activos Biolgicos 42 + de Cuentas por Pagar Comerciales
un ao
27 Activos no Corrientes Mantenidos para la 43 + 47+ Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Venta de un ao
18 Gastos Contratados por Anticipado 40 + 49 Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos
34 Otros Activos 40 + 41 Otras Cuentas por Pagar
+ 44 + 46
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 48 Provisiones
ACTIVO NO CORRIENTE 49 Ingresos Diferidos (netos)
30 Inversiones Financieras PASIVO NO CORRIENTE
27 Activos Financieros Disponibles para la
Venta TOTAL PASIVO
30 + de Activos Financieros Mantenidos hasta el PATRIMONIO NETO
un ao Vencimiento
30 + de Activos por Instrumentos Financieros 50 Capital
un ao Derivados
30 Inversiones al Mtodo de Participacin 51 Acciones de Inversin
30 Otras Inversiones Financieras 52 Capital Adicional
12 + de Cuentas por Cobrar Comerciales 56 Resultados no Realizados
un ao
14 + 16 + Otras Cuentas por Cobrar a Partes 57 Excedente de revaluacin
17 Relacionadas
14 + 16 + Otras Cuentas por Cobrar 581 Reservas Legales
17
Elemento Existencias (neto) 58 Otras Reservas
2 - 29
35 Activos Biolgicos 59 Resultados Acumulados
31 Inversiones Inmobiliarias Diferencias de Conversin
33 39 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) Total Patrimonio Neto atribuible a la Matriz
34 39 Activos Intangibles (neto) 44 Intereses Minoritarios
37 Activos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
181 Crdito Mercantil
38 Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
 Prof.: Carlos Palomino Hurtado

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADO DE SITUACION

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

EJERCICIO O PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 82979.00 Sobregiros y pagars bancarios
Inversiones Financieras Obligaciones Financieras
Activos Financieros a Valor Razonable con Cuentas por Pagar Comerciales
Cambios en Ganancias y Prdidas
Activos Financieros Disponibles para la Venta Otras Cuentas por Pagar a Partes
Relacionadas
Activos Financieros Mantenidos hasta el Impuesto a la Renta y Participaciones
Vencimiento Corrientes
Activos por Instrumentos Financieros Derivados Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar a Partes
Relacionadas (neto) Pasivos Mantenidos para la Venta
Otras Cuentas por Cobrar (neto) TOTAL PASIVO CORRIENTE
Existencias (neto) Obligaciones Financieras
Activos Biolgicos Cuentas por Pagar Comerciales
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Otras Cuentas por Pagar a Partes
Relacionadas
Gastos Contratados por Anticipado Pasivos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
Otros Activos Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Ingresos Diferidos (netos)
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
Inversiones Financieras
Activos Financieros Disponibles para la Venta PATRIMONIO NETO
Activos Financieros Mantenidos hasta el Capital
Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados Acciones de Inversin
Inversiones al Mtodo de Participacin Capital Adicional
Otras Inversiones Financieras Resultados no Realizados
Cuentas por Cobrar Comerciales Reservas Legales
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Otras Reservas
Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar Resultados Acumulados
Existencias (neto) Diferencias de Conversin
Activos Biolgicos Total Patrimonio Neto atribuible a la
Matriz
Inversiones Inmobiliarias Intereses Minoritarios
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
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FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIN

DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LA CUMBRE SAC

EJERCICIO O
CUENTA DESCRIPCIN
PERIODO
70 -74 Ventas netas (ingresos operacionales)
75 Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
69 Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
77 + 73 Ingresos Financieros
97 Gastos Financieros
76 Otros Ingresos
66 Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
87 Participaciones
88 Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
75 Ingresos Extraordinarios
65 Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
44 Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los
Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de
Inversin
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ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADO
(POR NATURALEZA)

CTA PARTIDA MONTO

701 Ventas de mercaderas
74 Descuentos Rebajas concedidas
75 Otros ingresos
601 Compra de mercaderas
611 (-/+)Variacin de mercaderas
80 Margen Comercial
702 Ventas de productos terminados
74 Descuentos rebajas concedidas
71 Variacin de la produccin almacenada
715 Variacin de existencia de servicio
72 Produccin inmovilizada
81 Produccin del Ejercicio
602 Materia prima
603 Suministros
604 Envases
(-/+)Variacin:
612 Materia prima
613 Suministros
614 Envases y embalajes
63 Servicios prestados por tercero
82 Valor Agregado
62 Gastos de personal
64 Tributos
83 Excedente Bruto (o Insuficiencia)
65 Otros gastos de gestin
66 Perdida por medicin de activos
68 Provisiones del ejercicio
73 Descuentos rebajas obtenidos
75 Ingresos diversos
76 Ganancia
78 Cargas cubiertas por provisiones
84 Resultado de Explotacin
77 Ingresos financieros
67 Gastos financieras
85 Resultado antes de par e Impuesto
87 Participacin de los trabajadores
88 Impuesto a la renta
89 Resultado del ejercicio
Prof.: Carlos Palomino Hurtado