FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA : Contabilidad de Instituciones

Financieras

ESTUDIANTE : IRENE COS GIRON

DOCENTE :
MG. CPCC. Mario Soto Medina

ESCUELA : CONTABILIDAD.

TEMA :
CRDITOS DE LAS CAJAS
MUNICIPALES DE AHORRO Y
CRDITO OTORGADOS A LAS
MYPES DEL PER, 2016

CICLO :

SEMESTRE 2016 II

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 INTRODUCCIN

La segmentacin de los mercados financieros y la discriminacin

negativa hacia las Micro y Pequeas Empresas son aspectos que
prevalecen, en mayor o menor medida, en las economas
latinoamericanas. La aplicacin de diferenciales en las tasas de inters
de los prstamos segn el tamao de empresa, la escasa participacin
de las Mypes en el crdito al sector privado y la amplia utilizacin de
proveedores y autofinanciamiento para obtener capital de giro o llevar a
cabo inversiones son elementos que denotan la existencia de dificultades
de acceso al crdito para este tipo de agentes.

Para llevar a cabo el proceso de la investigacin de forma eficiente y

eficaz, se contempl cinco captulos.

En el primer captulo, se consider la problemtica de la investigacin, la

cual permiti conocer la situacin real de las Mypes; asimismo, se
plantearon los problemas de la investigacin, los objetivos, la
justificacin, las limitaciones y la viabilidad.

En el segundo captulo, se desarroll el marco terico que consider los

antecedentes de la investigacin, base terica, definiciones conceptuales
y formulacin de hiptesis.

En el tercer captulo, se encuentra la metodologa que contempla el

diseo metodolgico, la poblacin, muestra, operacionalizacin de
variables, tcnicas de recoleccin de datos, tcnicas para el
procesamiento y anlisis; y por ltimo, se plasmaron los aspectos ticos
de la investigacin.

El cuarto captulo denominado Resultados, muestra las estadsticas

realizadas que permiten dar la certeza de la gran importancia del estudio
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 del tema. Como instrumento de medicin se aplic la encuesta realizada
a los funcionarios de las Mypes del sector de Independencia lo cual
corrobora como una de las causas del fracaso de las Mypes, las altas
tasas de inters que cobran las instituciones financieras; asimismo los
resultados permitieron realizar la validacin de la hiptesis de la
investigacin a travs del contraste de hiptesis. Se complement con un
caso prctico que estuvo orientado a dar solucin al problema principal,
de acuerdo a la realidad problemtica y objetivos de la presente
investigacin.

En el quinto captulo, se consider la discusin y se recogi las

conclusiones a las que se lleg acompaado de las recomendaciones,
que corresponde a la parte final del trabajo de investigacin.

CAPTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripcin de la realidad problemtica

En el sector interno, la economa peruana se ha desarrollado en un

escenario caracterizado por la crisis de la Eurozona y una lenta
recuperacin de la economa de Estados Unidos que impacta en la
recuperacin de la actividad econmica mundial, la misma que ha
mostrado un crecimiento de la produccin de 3.8% en el 2016, como
consecuencia de la mayor produccin de los pases con economas de
mercados emergentes y en desarrollo en 6.2% y un crecimiento de 1.6%
de los pases con economas avanzadas. Destacan en su desempeo
China (9.2%) que se mantiene como la segunda potencia econmica, India
(7.4%). Amrica Latina registro un nivel de crecimiento de 4.6%.

En el ao 2016, la economa peruana registr un crecimiento de 6.9% en el

producto bruto interno, este crecimiento de la produccin se debi al
desempeo de la demanda interna que creci 7.2% basada en el
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crecimiento del gasto privado (9.2%).

Cuadro N01
TASA DE CRECIMIENTO
DEL PBI PBI PER
AOS %
2016 6.90%
2015 8.80%
2014 0.90%
2013 9.84%
2012 8.99%
2011 7.60%

En el ao 2016, la produccin agropecuaria creci en 3.8%, respecto al ao

precedente, sustentada en el avance, tanto del subsector pecuario y agrcola
que crecieron en 5.2% y 2.8% respectivamente.

El sector minera e hidrocarburos en el 2016 registro nuevamente una

disminucin en su actividad al presentar -0.2% de variacin en relacin al
ao anterior, explicado por la cada del zinc y la plata, sin embargo la
produccin de gas natural continuo creciendo (57%).

Por otro lado, la industria manufacturera experiment un crecimiento de

5.6%, menor al 13.6% del ao anterior, siendo explicada por la recuperacin
de

procesamiento de recursos primarios (12.3%) bsicamente en productos

como: harina, aceite, conservas y congelado de pescado, refinacin de
metales y azcar. Asimismo, el procesamiento de recursos no primarios
present un crecimiento solo de 4.4%, frente al 16.9% de ao anterior,
destacando el crecimiento de: papel e imprenta (7.9%), productos qumicos
(6.5%), minerales no metlicos (5.3%), textiles (5.0%), alimentos y bebidas
(4.4%), madera y muebles (2.4%). El sector electricidad y agua registro
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similar desempeo que el ao anterior al mostrar un crecimiento de 7.4%.

Cuadro
N02 PBI -
SECTORES AO 2015 AO 2016
Variacin %
Agropecuario 4.3% 3.8%
Pesca -16.4% 29.7%
Minera e hidrocarburos -0.8% -0.2%
Manufactura 13.6% 5.6%
Electricidad y agua 7.7% 7.4%
Construccin 17.4% 3.4%
Comercio 9.7% 8.8%
Otros servicios 8.1% 8.3%
Economa total 8.8% 6.9%

En el sector externo, las importaciones peruanas a diciembre del 2016

alcanzaron los US$36,967 millones, es decir un importe superior al ao
anterior en el que las importaciones alcanzaron los US$28,815 millones
generndose una variacin de 28.3%. Las importaciones se incrementaron
en todos los rubros en especial en los bienes de consumo duradero (17.5%),
insumos (6.7%) y bienes de capital sin materiales de construccin (21.5%).
Las exportaciones llegaron a US$46,268 millones mostrando un crecimiento
de 30.1% respecto al ao anterior, lo que origin que la balanza comercial
mostrara un supervit de US$9,302 millones. Es importante mencionar que la
balanza comercial sigue mostrando resultados positivos, y que la brecha
entre exportaciones e importaciones se ha ampliado en

el 2016. Las reservas internacionales netas a diciembre del ao 2016, se

incrementaron en US$4,711 millones respecto a diciembre del ao 2015,
alcanzando los US$48,816 millones a diciembre del 2016.

Sin embargo, las investigaciones realizadas por CEPAL han puesto en

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evidencia que las Mypes presentan un conjunto de problemas que
obstaculizan su crecimiento y que abarcan desde el limitado acceso a los
mercados de crdito, tecnologa y recursos humanos hasta la dificultad para
desarrollar proyectos asociativos que sean competitivos.

Las cadena metalmecnica es una Mype que ha buscado eliminar su

tradicin importadora e incrementar la produccin, orientndola hacia los
mercados internacionales. Sin embargo, debe afrontar obstculos
importantes como la escasez de insumos, los altos costos de la tecnologa y
la falta de incentivos a la investigacin y el desarrollo, la deteriorada situacin
financiera del sector y el difcil acceso a lneas de crdito, la falta de
capacitacin, el poco valor agregado en los productos de la industria y el bajo
consumo per cpita de acero.

Asimismo, tienen enormes dificultades para cumplir con los requisitos que les
son exigidos. Por una parte muestran falencias tcnicas asociadas a la
presentacin de las solicitudes de prstamo ante las entidades; esto incluye
el armado del proyecto, el diseo de una estrategia y la capacidad de reunir
la documentacin pertinente. Por otra, tienen dificultades que se centran en la
falta de garantas suficientes, lo que constituye uno de los impedimentos ms
relevantes que enfrentan este tipo de empresas. Por tanto, la escasa
utilizacin del crdito financiero por parte de las Mypes se adjudica,
principalmente, a la insuficiencia de informacin y los altos riesgos atribuidos
a su financiamiento, lo que genera reticencia en las entidades financieras a
otorgarles prestamos; pero tambin se debe a los elevados costos del
financiamiento, a las exigencias de las entidades financieras y a la
insuficiencia de garantas de las empresas.

Las Mypes, localizadas en reas tanto urbanas como rurales, se caracterizan

por ser actividades econmicas a pequea escala que operan en diversos
sectores,
como comercio, servicios, agricultura y artesana. Su nivel tecnolgico es
generalmente bajo, la carencia de recursos no permite muchas inversiones y
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los microempresarios no tienen acceso a recursos financieros porque el
sistema bancario formal no los reconoce como sujetos econmicos.

Las Mypes necesitan apoyo especfico e intensivo en trminos de servicios

reales de asistencia tcnica y capacitacin, condiciones necesarias para
transformar estas unidades productivas en sujetos confiables para acceder a
los servicios financieros y al mercado crediticio. La combinacin de estos dos
elementos (servicios reales y crdito) suele ser un aspecto clave para el
mejoramiento de la eficiencia y la productividad que necesitan las empresas
de menor tamao para poder operar con xito en el mercado y contribuir al
desarrollo de su territorio.

Esta situacin hace que las Mypes requieran de numerosos planes de accin
para impulsar su desarrollo. En este sentido, fue de suma importancia
analizar los principales problemas que impiden el desarrollo de las Mypes, e
identificar los factores que mejoraran su desempeo, lo que hizo que salte la
siguiente pregunta:

1.2 Formulacin del problema

1.2.1 Problema principal

De qu manera los crditos de las Cajas Municipales influyen en el

desarrollo empresarial de las Mypes del peru?

1.2.2 Problemas secundarios

a) De qu manera la tasa de inters d e los crditos de las Cajas

Municipales influye en las decisiones de financiamiento para el
desarrollo empresarial de las Mypes de Per?
b) De qu manera los costos de los crditos de las Cajas Municipales
influyen en la capacidad financiera para el desarrollo empresarial de las
Mypes de Per?
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 c) De qu manera el sistema de garantas de los crditos de las Cajas
Municipales influye en el acceso al crdito para el desarrollo empresarial
de las Mypes de Per?

1.3 Objetivo de la investigacin

1.3.1 Objetivo general.

Determinar la influencia de los crditos de las Cajas Municipales en el

desarrollo empresarial de las Mypes de Per.

1.3.2 Objetivos especficos.

a) Identificar s la tasa de inters d e l o s crditos de las Cajas Municipales

influye en las decisiones de financiamiento para el desarrollo
empresarial de las Mypes de Per.
b) Determinar s los costos d e l o s crditos de las Cajas Municipales
influyen en la capacidad financiera para el desarrollo empresarial de las
Mypes de Per.
c) Determinar s sistema de garantas de l o s crditos de las Cajas
Municipales influye en el acceso al crdito para el desarrollo empresarial
de las Mypes de Per.

1.4 Justificacin de la investigacin

Las Mypes han adquirido un papel preponderante en la economa peruana ya

que este sector representa el 98% de las empresas del Per, aportando el
42% del PBI y emplean a casi el 80% de la poblacin econmicamente
activa. Este hecho se puede comprobar fcilmente ya que nos encontramos
constantemente con un

negocio o persona ofreciendo diversos bienes y servicios. Este viene a ser

uno de los sectores ms importantes de la economa ya que promueve la
generacin de ingresos para la poblacin.
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Asimismo, a este sector se le considera como motor generador de
descentralizacin ya que gracias a su flexibilidad puede adaptarse a todo tipo
de mercado, es por eso que est presente en todas las regiones del Per,
aunque la gran mayora est an centrada en Lima. Adems, las Mypes han
aportado a la elevacin del ndice de emprendedores en el Per llegando a
ser el pas ms emprendedor, ya que de cada 100 peruanos, el 40% es
emprendedor mientras que en otros pases el ndice promedio es de 9%. Es
una de las principales fuentes de empleo y permite una inversin inicial
pequea y el acceso a estratos de bajos y medianos recursos, adems puede
constituirse en apoyo importante para las grandes empresas.

En esta perspectiva, el desarrollo de esta investigacin producira los

siguientes beneficios:

- Conocer a nivel descriptivo, las principales caractersticas del

financiamiento y la rentabilidad de las Mypes de Per.

- Proporcionar desde el punto de vista metodolgico, un instrumento

(cuestionario) para el recojo de informacin, el mismo que servir como
antecedente y base terica para estudios posteriores realizados por los
estudiantes de Contabilidad y Finanzas.

- Contar, desde el punto de vista prctico, con datos estadsticos concretos

sobre las principales caractersticas del financiamiento y la rentabilidad de
las Mypes del mbito de estudio.

A nivel regional y local casi no existen estadsticas desagregadas por

sectores y rubros productivos sobre las Mypes; de all naci nuestra inquietud
por desarrollar el presente trabajo de investigacin.
1.5 Limitaciones

Para el desarrollo de la base terica se confrontaron

dificultades significativas por las siguientes razones:
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 Limitaciones tericas:
Escasez de material terico referido a cada variable en estudio.

Limitaciones metodolgicas:
Existen pocas evidencias de estudios anteriores que sirvan como
marco de referencia para el presente trabajo de investigacin.

Por lo dems, el desarrollo de la investigacin se realiz en forma adecuada.

1.6 Viabilidad del Estudio

El estudio es viable por el conocimiento y la experiencia de la investigadora

sobre el sector metalmecnica. Adems se cont con la metodologa
adecuada para el desarrollo de esta investigacin, en especial, en las
tcnicas estadsticas que son de significativa relevancia para probar las
hiptesis planteadas en este estudio; por otro lado, se dispuso de los medios
necesarios as como la disponibilidad del tiempo requerido para investigar, lo
que permiti aportar medidas correctivas que servirn para adquirir crditos
que beneficien el desarrollo de este tipo de empresas. Por todo lo planteado
se considera que la tesis cumpli con los requisitos metodolgicos y tericos
que lo hicieron viable.