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DEVOIR A RENDRE

NOM :
PRENOM:

BILAN AU 31 DECEMBRE N - BILAN APRES REPARTITION


ACTIF
PASSIF
BRUTRductions NET
Immobilisations Capitaux propres
Incorporelles Capital social 50,000
Corporelles 280,000 120,000 160,000 Rserves 71,590
Financires Rsultat 0
Dettes financires
Actif circulant : Emprunt 80,000
Stock matires 1res 38,000 38,000 Intrts courus non chu 1,800
Stock produits finis 42,390 42,390 Dcouverts bancaires 21,000
Crances clients 30,000 30,000 Dettes d'exploitation
Disponibilits 1,000 1,000 Dettes fournisseurs 36,000
Dettes fiscales (TVA) 10,000
Dettes diverses 1,000
TOTAL ### ### ### TOTAL ###

1) Le Budget des Charges de personnel


DcembreJanvier Fvrier
Chiffre d'affaires 82,000 95,000 54,000

Janvier Fvrier Mars


Salaires bruts avant commission 14,800 13,200 16,000
Commissions brutes (3% CA du m 2,460 2,850 1,620
Salaires bruts totaux 17,260 16,050 17,620
Budget des charges de personnelJanvier Fvrier Mars Dtails des calculs
Salaires bruts avant commission 14,800 13,200 16,000
Commissions brutes 2,460 2,850 1,620
Commissions brutes (3% CA du mois prcede
Salaires bruts totaux 17,260 16,050 17,620 Salaires bruts + les commissions
Salaires nets totaux 13,808 12,840 14,096Total des salaires bruts - Charges salariales
Charges salariales 3,452 3,210 3,524 Total des salaires bruts x 20%
Charges patronales 6,904 6,420 7,048 Total des salaires bruts x 40%
Total des charges sociales 10,356 9,630 10,572
La somme des charges salariales et patronale
Total des salaires bruts + Charges
Total des charges de personnel 24,164 22,470 24,668
salariales et patronales
2) Le Budget des Encaissements
PREVISION DES VENTES POUR LE 1 TRIMESTRE N+1
MOIS Janvier Fvrier Mars
Ventes HT 95,000 54,000 108,000
TVA (20%) 19,000 10,800 21,600
Ventes TTC ### 64,800 ###

*Les clients paient 50% au comptant et 50% 30 jours par effet de co


Budget des Encaissements Janvier Fvrier MarsBilan prvisionnel
Crances au bilan 30,000
Ventes au comptant 57,000 32,400 64,800
Ventes 30 jours 57,000 32,400 64,800
Total des encaissements TTC 87,000 89,400 97,200 64,800

3) Le Budget de TVA
* TVA du mois prcdent: 10.000 dhs

Budget de TVA Janvier Fvrier Mars


Bilan prvisionnel
TVA collecte 19,000 10,800 21,600
Dtails de la TVA dductible:
Achats de matires premires 4,240 6,140 5,090
Charges de production 624 540 672
Achat immoblisation 20,000
Crdit de TVA prcdent 0 0 0 -4,162
Total TVA dductible 4,864 6,680 25,762
TVA due 14,136 4,120 -4,162
TVA payer 10,000 14,136 4,120 0

4) Le Budget des Dcaissements


*Les Fournisseurs sont rgls 50% 30 jours et 50% 60 jours
PREVISION DES ACHATS POUR LE 1 TRIMESTRE N+1
MOIS Janvier Fvrier Mars
Achats HT 21,200 30,700 25,450
TVA (20%) 4,240 6,140 5,090
Achats TTC 25,440 36,840 30,540

*Les Charges variables de production supportent la TVA hauteur de 60%,

MOIS Janvier Fvrier Mars


Charges de production variables 5,200 4,500 5,600
Charges de production variables (6 3,120 2,700 3,360
TVA (20%) 624 540 672
5,824
Total des charges de production TTC 5,040 6,272
Budget des dcaissements Janvier Fvrier Mars Bilan prvisionnel Dtails d
Dcaissement dettes fournisseurs 24,000 12,000
Achats 30 jours 12,720 18,420 15,270
Achat 60 jours 12,720 18,420 15,270
Charges de production fixes 2,500 2,500 2,500 (54 000 - 24
Charges de production variables 5,824 5,040 6,272
Salaires nets 13,808 12,840 14,096
Charges sociales 10,356 9,630 10,572
TVA payer 10,000 14,136 4,120
Investissement 120,000
Remboursement d'emprunt 10,400 (80 000 / 10)
Total des dcaissements 56,132 69,592 78,158

5) Le Budget gnral de trsorerie


*Trsorerie Initiale 1000 - 21 000 = -20 000

Budget de trsorerie Janvier Fvrier Mars


Trsorerie initiale -20,000 10,868 30,676
Total des encaissements 87,000 89,400 97,200
Total des dcaissements 56,132 69,592 78,158
Trsorerie finale 10,868 30,676 49,718

6) Le Compte de rsultat prvisionnel du 1er Trimes

Compte de rsultat prvisionnel du 1er Trimestre N+1


CHARGES PRODUITS
Achats de matires premires (HT) 77,350 Ventes (HT) 257,000
Variation Stocks MP (SI-SF) 8,000 Production stocke (SF - -9,870
Charges de personnel 71,302
Charges de production fixes 7,500
Charges de production variables 15,300
Dotation aux amortissements 6,833
Charges financires 600
Total charges 186,885 Total produits 247,130
Rsultat avant impt 60,245
Impt sur le bnfice 0
Rsultat net 60,245
TOTAL 247,130 TOTAL 247,130

Dtails des calculs


Achats de matires premires (HT) : 21 200 (Janvier) + 30 700 (Fvrier) +25 450 ( Mars) = 77 350
Variation Stocks MP : 38 000 (SI du mois de Janvier ) - 30 000 ( SF du mois de Mars ) = 8 000
Charges de personnel : 24 164 (Janvier) + 22 470 (Fvrier) +24 668 ( Mars) = 71 302
Charges de production fixes : (54 000 - 24 000 (dotations aux amortissements)) x 3/12 = 7 500
Charges de production variables : 5 200 (Janvier) +4 500 (Fvrier) + 5 600 ( Mars) = 15 300
Dotation aux amortissements : ( 24 000 x (3/12)) + ((100 000/10)x (1/12)) = 6 833
Charges financires : 80 000 (Emprunt) x 3% (taux d'intrt) = 600
Impt sur bnfice : l'entreprise est installe dans une zone franche et bnficie d'une exonration d'i
Ventes (HT) : 77 350 (Janvier) +54 000 (Fvrier) + 108 000 ( Mars) = 257 000
Variation Stocks produits finis : 32 520 (SF du mois de Mars ) - 42 390 ( SI du mois de Janvier ) = - 9
7) Le Bilan prvisionnel au 31 Mars N+1
BILAN PREVISIONNEL AU 31 MARS N+1
ACTIF
PASSIF
BRUTRductions NET
Immobilisations Capitaux propres
Incorporelles Capital social 50,000
Corporelles 380,000 126,833 253,167 Rserves 71,590
Financires Rsultat 60,245
Dettes financires
Actif circulant : Emprunt 72,000
Stock matires 1res 30,000 30,000 Intrts courus non chu 0
Stock produits finis 32,520 32,520 Dcouverts bancaires 0
Crances clients 64,800 64,800 Dettes d'exploitation
Crances fiscales (TVA) 4,162 4,162 Dettes fournisseurs 168,960
Disponibilits 49,718 49,718 Dettes sociales 10,572
Dettes fiscales (TVA) 0
Dettes diverses (dividend 1,000
TOTAL ### ### ### TOTAL ###

Dtails des calculs


Immobilisations Corporelles : 280 000 + 100 000 ( quipement industriel ) = 380 000
Stock matires 1res : 30 000 ( Stock Final)
Stock produits finis : 32 520 ( Stock Final)
Crances clients : ( voir Budget des encaissements )
Crances fiscales (TVA) : ( voir Budget de TVA )
Disponibilits : ( voir Budget gnral de trsorerie )
Rsultat : ( rsultat du cpc prvisionnel )
Emprunt : 80 000 - ( 80 000 / 10 ) = 72 000
Dettes fournisseurs :
15 270 ( 50% des Achats MP du mois de mars )+18 420 ( 50% des Achats MP du mois de fvrier ) +15 2
Achats MP du mois de mars ) + 120 000 ( quipement industriel )
Dettes sociales : ( voir budget des dcaissements )
tails des calculs

00 - 24 000 ) / 12 mois

0 / 10)+(80 000 x 3%)

mestre N+1
+15 270 ( 50% des