1 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Caja Activo Aumenta

Capital Patrimonio Aumenta

Glosa Aporte de capital

2 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Mercadera Activo Aumenta
Iva crdito fiscal Activo Aumenta
Proovedores Pasivo Aumenta

Glosa Compra de Mercadera

3 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Banco Activo Aumenta
Caja Activo Disminuye

Glosa Apertura Cta corriente desde caja efectivo

4 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Mueble Activo Aumenta
Iva crdito fiscal Activo Aumenta
Caja Activo Disminuye

Glosa Compra de muebles

5 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Clientes Activo Aumenta
Ingreso por ventas Ganancia Aumenta
Iva dbito fiscal Pasivo Aumenta

Glosa Venta de mercadera

6.1 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Costo de ventas Prdida Aumenta
Mercadera Activo Disminuye

Glosa Costo de mercaderia vendida

7 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Caja Activo Aumenta
Act. Fijo Activo Disminuye
 Glosa Venta de Act. Fijo

8 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Banco Activo Aumenta
Prestmo Credito Pasivo Aumenta

Glosa Prestamo bancario

9 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Depreciacion del Ejercicio Perdida Aumenta
Dep. Acumulada Muebles Pasivo Aumenta

Glosa 1 ao de deprec. De muebles

10 Cuenta contable Naturaleza Variacion

Gasto Oficina Perdida Aumenta
Provision de gasto Pasivo Aumenta

Glosa Provision de gasto oficina

 Debe Haber
7,500,000
7,500,000

Debe Haber
5,670,000
1,077,300
6,747,300

Debe Haber
5,000,000
5,000,000

Apertura Cta corriente desde caja efectivo

Debe Haber
720,000
136,800
856,800

Compra de muebles

Debe Haber
7,800,000
6,318,000
1,482,000

Venta de mercadera

Debe Haber
4,130,000
4,130,000

Costo de mercaderia vendida

Debe Haber
570,000
570,000
Venta de Act. Fijo

Debe Haber
700,000
700,000

Prestamo bancario

Debe Haber
240,000
240,000

1 ao de deprec. De muebles

Debe Haber
120,000
120,000

Provision de gasto oficina

33,664,100 33,664,100
 Caja Capital Mercadera Iva crdito fiscal
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
7,500,000 5,000,000 7,500,000 5,670,000 4,130,000 1,077,300
570,000 856,800 136,800
8,070,000 5,856,800 - 7,500,000 5,670,000 4,130,000 1,214,100 -
2,213,200 7,500,000 1,540,000 1,214,100 -

Proveedores Banco Mueble Clientes

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
6,747,300 5,000,000 720,000 7,800,000
700,000
- 6,747,300 5,700,000 - 720,000 - 7,800,000 -
6,747,300 5,700,000 720,000 - 7,800,000

Iva dbito fiscal Act. Fijo Deprecicion acumulada Prestamo Bancario

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,482,000 570,000 240,000 700,000

- 1,482,000 - 570,000 - 240,000 - 700,000

1,482,000 - 570,000 240,000 700,000

Provision de gasto
Debe Haber
120,000

- 120,000
120,000

Ingreso por ventas Costo de ventas Gasto oficina Depreciacion del ejercicio
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
6,318,000 4,130,000 120,000 240,000
- 6,318,000 4,130,000 - 120,000 - 240,000 -
6,318,000 4,130,000 120,000 - 240,000 -
 ESTADO DE RESULTADOS

Ingreso por ventas $ 6,318,000

Costo de ventas $ 4,130,000
Margen Contribucion $ 2,188,000
Gasto Oficina $ 120,000
Depreciacion del ejercicio $ 240,000
Resultado del Ejercicio $ 1,828,000
 ESTADO SITUACION FINANCIERA

Activos Corrientes

Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercaderia $ 1,540,000
Iva credito fiscal $ 1,214,100
Total Activos Corrientes $ 18,467,300

Activos No Corrientes

Mubles $ 720,000
Depreciacion acumulada $ -240,000
Activo Fijo $ -570,000
Total Activo Fijo $ -90,000

SUMA DEL ACTIVO ###

SITUACION FINANCIERA

Pasivos Corrientes

Proveedores $ 6,747,300
Iva dbito fiscal $ 1,482,000
Provision de gastos $ 120,000
Prestamo Bancario $ 700,000

Total Pasivo Circulante $ 9,049,300

Patrimonio

Capital $ 7,500,000
Resultado del ejercicio $ 1,828,000

Total Patrimonio $ 9,328,000

SUMA DEL PASIVO ###

 BALANCE GENERAL

ACTIVO

Activo Circulante

Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercaderia $ 1,540,000
Iva credito fiscal $ 1,214,100

Total Activo Circulante $ 18,467,300

Activo Fijo

Mubles $ 720,000
Depreciacion acumulada $ -240,000
Activo Fijo $ -570,000

Total Activo Fijo $ -90,000

SUMA DEL ACTIVO $ 18,377,300

ANCE GENERAL

PASIVO

Pasivo Circulante

Proveedores $ 6,747,300
Iva dbito fiscal $ 1,482,000
Provision de gastos $ 120,000
Prestamo Bancario $ 700,000

Total Pasivo Circulante $ 9,049,300

Pasivo a Largo Plazo

Total Pasivo Largo Plazo $ -

SUMA DEL PASIVO $ 9,049,300

CAPITAL CONTABLE

Capital $ 7,500,000
Resultado del ejercicio $ 1,828,000
$ -
Total Capital contable $ 9,328,000

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 9,328,000

PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 18,377,300

 ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

Flujo de efectivo actividades de la operacin

Efectivo ventas clientes $ 7,800,000
Efectivo compras $ -4,130,000
Total $ 3,670,000
Flujo de efectivos actividades de la operacin
Efectivo por impuesto $ 267,900
Efectivo gastos operacionales $ 120,000
Efectivo por otras operaciones $ 570,000
Pagos amortizacion de deudas $ 5,000,000
Total $ 5,957,900
Variacion neta del efectivo
Saldo de efectivo inicial $ 7,500,000
Saldo de efectivo final $ 2,287,900
Resultado de flujo de efectivos $ 5,212,100
 CIERRE CONTABLE
Fecha Detalle Debe Haber
x1
12/31/2013 Proveedores $ 6,747,300
Iva dbito fiscal $ 1,482,000
Provision de gastos $ 120,000
Prestamo Bancario $ 700,000
Capital $ 7,500,000
Perdida o Ganancia $ 16,549,300
Glosa: Cierre de las cuentas Pasivo
x2
Perdida o Ganancia $ 18,377,300
Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercaderia $ 1,540,000
Iva credito fiscal $ 1,214,100
Mubles $ 720,000
Depreciacion acumulada $ -240,000
Activo Fijo $ -570,000
Glosa: Cierre de las cuentas Activo
x3
Ingreso por ventas $ 6,318,000
Perdida o Ganancia $ 6,318,000
Glosa: Cierre de cuentas ganancias
x4
Perdida o Ganancia $ 4,490,000
Costo de ventas $ 4,130,000
Gasto Oficina $ 120,000
Depreciacion del ejercicio $ 240,000
Glosa: Cierre de cuentas perdidas
 Perdida o Ganancia
16,549,300 x1
x2 18,377,300 6,318,000 x3
x4 4,490,000
22,867,300 22,867,300
Fecha Detalle Debe Haber
x1
1/1/2014 Caja $2,213,200
Banco $5,700,000
Clientes $7,800,000
Mercaderia $1,540,000
Iva credito fiscal $1,214,100
Muebles $ 720,000
Depreciacion acumulada $ -240,000
Activo Fijo $ -570,000
Proveedores $6,747,300
Iva dbito fiscal $1,482,000
Provision de gastos $ 120,000
Prestamo Bancario $ 700,000
Capital $7,500,000
Perdida o Ganancia $1,828,000
Glosa: Apertura de los libros invenario inicial
x2
Perdida o Ganancia 1,828,000
Utilidades Acumuladas 1,828,000
Glosa: Distribucion de las utilidades
 Perdida o Ganancia
x2 1,828,000 1,828,000 x1
- -