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LABORATORIOS DE DERECHO TRUBUTARIO

1- Defina la actividad financiera del estado.


La actividad del estado relacionado con la obtencin
administracin y empleo de los recursos monetarios para
satisfacer las necesidades pblicas.
2- Quienes son los entes encargados, en Guatemala, de la
actividad financiera de estado.
Superintendencia de administracin tributaria (sat)
Ministerio de Finanzas Pblicas.
3- Anote dos teoras que tratan de explicar la naturaleza de
la actividad financiera del estado.
Teora con criterio poltico
Teora con criterio sociolgico
4- Cuales son las etapas de la evolucin del estado y de su
actividad financiera.
Estado gendarme o estado polica
Estado intervencionista
Estado socialista
5- Cules son las fases de la actividad financiera del estado.
Recaudacin y obtencin de recursos
Gestin o administracin de recursos
Erogacin y gasto
6- Anote las tres grandes fuentes de obtencin de recursos
del estado.
La explotacin de su propio patrimonio
La imposicin de tributos
El crdito pblico interno y externo
7- En qu consiste la recaudacin u obtencin de recurso
Es la actividad por medio de la cual se realiza la cobranza de
rentas publicas se hace la percepcin de pagos y por recaudar
se entiende la accin de cobrar contribuciones impuestos y
otras rentas pblicas.
8- En qu consiste la administracin y gestin de los
recursos del estado.
Consiste en la programacin, manejo y distribucin de los
fondos pblicos
9- En qu consiste la erogacin o gasta.
Es la fase donde se emplean los recursos con que cuenta el
estado en la satisfaccin de sus propias necesidades o en las
de su comunidad.
10- De conformidad con la constitucin publica de
Guatemala a quien corresponde la potestad de emitir y
regular la moneda.
Al estado articulo 132 CPRG.
11- Como se organizan las actividades monetarias
bancarias y financieras.
Estn organizadas bajo el sistema de banca central.
12- Quien dirige el sistema monetario en Guatemala.
La junta monetaria.
13- Cual es la ley que rige el sistema monetario en
Guatemala.
Ley monetaria decreto 203
14- Anote las instituciones que se encargan o
conforman el sector publico financiero.
Junta monetaria - banco de Guatemala
El ministerio de finanzas publicas
La superintendencia de administracin tributaria

15- Cul es la funcin del sector pblico financiero.


El estudio programacin, direccin y administracin
superiores de la actividad fiscal, monetaria, cambiaria y
crediticia.
16- Defina los recursos pblicos.
La cantidad de dinero o bienes que el estado recibe en
propiedad para emplearlos legtimamente en satisfaccin de
las necesidades publicas y el sostenimiento de sus
organismos.
17- Anote los elemento de los recursos pblicos.
El estado
Los medios econmicos que el estado recibe
Las leyes reguladoras previamente promulgadas
El bien comn y sostenimiento de sus organismos
18- De conformidad con nuestra ley de presupuesto de
ingresos y egresos del estado de Guatemala como se
clasifican los ingresos pblicos
Ingresos corrientes transferencias corrientes
Ingresos tributarios ingresos especficos
Ingresos para tributarios ingresos de capital
Ingresos no tributarios
19- Cul es el marco jurdico de los ingresos pblicos del
estado de Guatemala.
Articulo 171, literal b) de la CPRG
20- Segn el fundamento jurdico, cual es la
clasificacin de los recursos.
Originarios y derivados

21- Segn la naturaleza del recurso como se clasifican


En especie: son ingresos que implica car una cosa de valor
que no sea dinero
Por servicio: son las que obtiene el estado a travs de la
prestacin de un trabajo
Dinerario: Dinero.
22. seale un ejemplo de los recursos que el estado
obtiene a travs de la prestacin de trabajo o
prestaciones personales.
Es la persona que no tiene dinero para pagar impuestos la
obligan a trabajar en construccin de caminos u otra
prestacin de servicio (ya no se da )
23. de conformidad con la ley monetaria como debe
pagarse, cobrarse y percibirse todas las obligaciones
dinerarias en el estado de Guatemala.
Por medio de la unidad monetaria nacional (Quetzal)
1- Defina el gasto publico
Es el empleo que hace el estado de una suma de dinero
autorizada legalmente para satisfacer necesidades pblicas.
Son erogaciones dinerarias que el estado en base de una ley
para el cumplimiento de sus fines, empleo de la riqueza
nacional.
2- Indique cuales son las teoras que limitan al gasto
pblico.
Teora del gasto limitado
Teora de la progresin del gasto
3- Mencione dos causas aparentes de la carga pblica.
1 disminucin del poder adquisitivo de la moneda
2 cambios en los sistemas de contabilidad
3 modificaciones territoriales 4. Aumento de poblacin
4- Anote dos causas reales de la carga pblica.
Por orden general: desarrollo del espritu de previsin por
parte de estado
Por orden econmico: el desarrollo de la riqueza, el desarrollo
del urbanismo
5- Cul es la incidencia en la carga pblica y cules son las
reglas a aplicar para que un tributo no sea muy gravoso
para los individuos
Extraer de los gastos pblicos las mayores ventajas sociales
para que los tributos no pasen gravosamente sobre el
individuo.
1 preservar al pas de desordenes internos y ataques
exteriores
2 mejorar la produccin nacional
3 perfeccionar la distribucin de la riqueza.
6- Son fluctuaciones peridicas sobre la produccin en
renta y empleo.
Los ciclos econmicos

7- Cul es el efecto del gasto pblico sobre la produccin.


La produccin aumenta cuando hay una demanda de grades
cantidades de materiales que deben ser utilizados en las
obras y servicios pblicos.
8- Anote los casos en los que se pueden producir la
desviacin de recursos econmicos por parte del estado.
1 subsidios a determinadas industrias
2 industrias que dan prdidas
3 desviaciones de recursos presentes hacia necesidades
futuras
9- Defina que entiende por necesidad pblica.
Son las exigencias que nacen de la vida colectiva pblica, es
decir ordenadas y disciplinadas por el estado y por las
entidades sometidas a l.
10- Anote las dos corrientes que contemplan la posicin
del estado en la presentacin de servicios pblicos.
La individualista: solo reconoce como necesaria la
intervencin del estado en lo referente a seguridad interior y
exterior de la nacin
la estatista: sugiere que los particulares no deben intervenir
en la prestacin de los servicios pblicos pues se desvan del
fin social y se utilizan con el fin de lucro.
11- Es la actividad destina a satisfacer las necesidad
colectiva de carcter material, econmico o cultural
mediante la prestacin de prestaciones concretas por
parte del estado, de particulares o ambos.
EL SERVICIO PBLICO
12- Anote las caractersticas del servicio pblico.
La necesidad: es la decisin por parte del estado de declarar
servicios pblicos a determinad actividad que se traduce en
exigencia de tipo colectivo
La entidad: el servicio pblico se prestara a travs de un
organismo ya sea centralizado o descentralizado o
concesionado y que est sujeto a las leyes.
La sociabilidad: la idea de no lucro y bienestar social debe
imperar, el servicio pblico debe ser impersonal y general
hacia la poblacin que lo requiera.
13- Son aquellos que se establecen para uso y beneficio
de la colectividad.
SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
14- Son los utilizados por los individuos de forma
gradual, a medida que los necesiten.
SERVICOS PUBLICOS ESPECIALES
15- Es la facultad o capacidad que tiene el estado para
contraer deudas.
EL CREDITO PBLICO
16- Como se divide el crdito pblico.
Crdito pblico interno y crdito pblico externo
17- Es aquel crdito del que goza el estado, en otros
estados extranjeros o entre inversionistas particulares y
extranjero.
CREDITO PUBLICO EXTERNO
18- Defina el crdito pblico interno.
Es aquel de que un estado goza dentro de las fronteras de su
propia economa nacional.
19- Que entiende por deuda pblica.
Como el conjunto de compromisos monetarios externos o
internos, directos o indirectos del estado que se han originado
por el uso del crdito publico
20. anote la clasificacin de la deuda pblica.
Deuda pblica interna y deuda pblica externa
21. indique cual es la sub-clasificacin de la deuda
consolidada.
Reembolso libre y perpetuo
22. que son los gastos fiscales compensatorios.
Son aquellos que el estado debe realizar para sustituir los
gastos del sector privado con el objeto de corregir las
anormalidades cclicas de la economa.
23. cules son las medidas que deben adoptarse para la
imposicin cclica o compensatoria de los impuestos.
La imposicin compensatoria en periodos de desempleo o
depresin: se debe estimular el consumo o la inversin
mediante la reduccin o liberacin de impuestos a las rentas.
La imposicin compensatoria en periodo de empleo total o
inflacin se tratara de desalentar el consumo y las inversiones
privadas buscando de ese modo que la inflacin vaya en
aumento.
24. anote tres medidas que favorezcan una mejor distribucin
del ingreso nacional.
1 fijacin de salarios mnimos
2 fijacin de precios mximos a ciertos artculos
indispensables
3 fijacin a los beneficios excesivos
4 asignacin para cargas familiares
25. defina el derecho financiero.
Derecho que se encarga de regular y organizar todas las
actividades que tienen que ver con las finanzas y la propuesta
de un estado.
26. anote las caractersticas del derecho financiero.
a) el de ingreso pblico (obtencin de recursos)
b) el de la gestin de los recursos
c) el del gasto
27. a que rama del derecho pertenece el derecho financiero.
Es una rama del derecho pblico

28. explique la relacin del derecho financiero con el derecho


constitucional y con el derecho internacional.
Derecho constitucional: define cuales son los lineamientos o
principios generales que desarrollan las leyes de carcter
financiero.
Derecho internacional: el desarrollo de las comunidades y la
intensificacin de las relaciones comerciales han determinado
la internacionalizacin de las finanzas tanto pblicas como
privadas.
29. cules son los 4 requisitos o caractersticas que rene el
derecho financiero para ser considerado un derecho
autnomo.
Tiene por objeto un sector o aspecto de la realidad social bien
determinado (recaudar)
Regido por principios susceptibles de ser aplicados de manera
unitaria
Es impartido como materia independiente en las
universidades
Se agota en si mismo en los estrados judiciales.

1. Defina derecho tributario:


Es la rama del derecho que regula la potestad pblica, de
crear y percibir tributos, es el conjunto de normas jurdicas
que se refieren a los tributos normados en sus distintos
aspectos.
2. Que es tributo legalmente anote su fundamento de
derecho.
Prestaciones comn mente en dinero que el estado exige en
ejercicio de su poder tributario con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de sus fines. Articulo 9
cdigo tributario decreto 6-91.
3. Cules son las partes que integran el contenido del
derecho tributario.
Parte general parte especial
4. Comprende la norma general aplicable a todos los
tributos.
Parte general
5. Que contiene el derecho tributario material.
Las normas sustanciales relativas en general a la obligacin
tributaria como nace y se entra, que la misma examina por
lo tanto sus diversos elementos como sujeto, objeto, fuente
causa, hecho generador y elemento temporal.
6. Parte del derecho tributario que contiene todo lo
referente a la aplicacin de la norma tributaria a un caso
concreto.
Derecho tributario formal
7. Va encaminado al estudio anlisis y cumplimiento de la
obligacin tributaria.
Parte especial
8. Anote las caractersticas del derecho tributario.
Coaccin en la gnesis del tributo
Coaccin normada
Tipicidad del hecho imponible
Distribucin de tributos en genero y en especie
Interpretacin no analgica
Irretroactividad
Irrenunciabilidad
Finalidad de cobertura del gasto publico
Capacidad contributaria
9. Caractersticas que informa que el hecho o situacin
hipottica debe encontrarse normada en la ley y
contener elementos necesarios para su identificacin.
Tipicidad del hecho imponible
10. Doctrinariamente el tributo se divide en:
Impuesto,s tasas, contribuciones especiales, aportes
parafiscales.
11. Como se dividen los impuestos en Guatemala anote
su fundamento de derecho.
IVA iusi isr y otros existentes y por existir articulo 9
decreto 6-91
12. Cual es la divisin de la taza
Judiciales y administrativas
13. Explique la excepcin a la irretroactividad de la ley
en materia tributaria
Cuando las sanciones anteriores favorezcan al contribuyente
infractor siempre y cuando no afecten resoluciones o
sentencias firmes. Art. 66 dto. 6-91.
14. En qu consiste la irrenunciabilidad del crdito
tributario.
No se puede negociar el crdito tributario por qu no son
propiedad de los funcionarios ni del estado son de la
poblacin
15. Est facultado el presidente para exonerar impuestos
anote su fundamento de derecho
Articulo 183 inciso r) de la CPRG NO
16. Cul es la finalidad de los tributos.
Su fin tiene la satisfaccin de las necesidades
17. Tiene obligacin los ciudadanos de contribuir al
gasto publico.
Articulo 135 literal d) de la CPRG SI
18. Es el limite al poder tributario que establece que el
sistema tributario debe ser justo y equitativo
Capacidad tributaria.