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a) Sealar lugar, hora y fecha en que se lleva a cabo la diligencia y cualquier otra
circunstancia que auxilie a precisar el acto.
b) Detallar la orden de verificacin o de visita (fecha de expedicin, nmero de oficio,
fundamentacin legal de la expedicin de la orden, autoridad que la expide, etc).
c) Anotar los detalles de la constancia de identificacin (fecha de expedicin, nmero de
oficio, filiacin, cargo que desempea, autoridad que la expide, vigencia,
fundamentacin legal, etc).
d) Sealar que el interesado cuenta con un plazo de diez das hbiles, para ofrecer
pruebas y formular alegatos.
El artculo 151 de la Ley Aduanera establece las causas del embargo precautorio de las
mercancas y de los medios en que se transporten, bajo los siguientes supuestos jurdicos:
I.- Cuando las mercancas se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado o
cuando las mercancas extranjeras en trnsito internacional se desven de las rutas fiscales o
sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratndose de trnsito interno.
II.- Cuando se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida o sujeta a las
regulaciones y restricciones no arancelarias a que se refiere la fraccin II, del artculo 176 de la
Ley Aduanera y no se acredite su cumplimiento o sin acreditar el cumplimiento de las normas
oficiales mexicanas o, en su caso, se omita el pago de cuotas compensatorias. Tratndose de
las normas oficiales mexicanas de informacin comercial, slo proceder el embargo cuando
el incumplimiento se detecte en el ejercicio de visitas domiciliarias o verificacin de mercancas
en transporte.
III.- Cuando no se acredite con la documentacin aduanera correspondiente, que las
mercancas se sometieron a los trmites previstos en la Ley Aduanera, para su introduccin al
territorio nacional o para su internacin de la franja o regin fronteriza al resto del pas y
cuando no se acredite su legal estancia o tenencia, o se trate de vehculos conducidos por
personas no autorizadas. En el caso de pasajeros, el embargo precautorio proceder slo
respecto de las mercancas no declaradas, as como del medio de transporte, siempre que se
trate de vehculo de servicio particular, o si se trata de servicio pblico, cuando est destinado
a uso exclusivo del pasajero o no preste el servicio normal de ruta.
IV.- Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, o de la verificacin de mercancas
en transporte, se detecte mercanca no declarada o excedente en ms de un 10% del valor
total declarado en la documentacin aduanera que ampare las mercancas.
V.- Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehculos de carga que transporten
mercancas de importacin sin el pedimento que corresponda para realizar el despacho de las
mismas.
VI.- Cuando el nombre, denominacin o razn social o domicilio del proveedor en el
extranjero o domicilio fiscal del importador, sealado en el pedimento, o bien, en la transmisin
electrnica o en el aviso consolidado a que se refiere el artculo 37-A, fraccin I de la Ley
Aduanera, considerando, en su caso, el acuse correspondiente declarado, sean falsos o
inexistentes o cuando en el domicilio sealado, no se pueda localizar al proveedor en el
extranjero.
VII.- Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o ms al valor
de transaccin de mercancas idnticas o similares determinado conforme a los artculos 72 y
73 de la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado la garanta a que se refiere el artculo 86-A
fraccin I, del mismo cuerpo normativo.
En los casos a que se refieren las fracciones VI y VII, del artculo 151 de la Ley
Aduanera, se requerir una orden emitida por la autoridad aduanera competente en trminos
del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, para que proceda el embargo
precautorio durante el reconocimiento aduanero, o verificacin de mercancas en transporte.
En los casos a que se refieren las fracciones I, II, III, IV, VI y VII, del artculo 151 de la
Ley Aduanera, el medio de transporte quedar como garanta del inters fiscal, salvo que se
cumpla con los requisitos y las condiciones que establezca el Reglamento.
Por lo que se refiere a las fracciones III y IV, del precitado cuerpo normativo aduanero,
el resto del embarque quedar como garanta del inters fiscal, salvo que se trate de
maquiladoras o empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara de
Economa, en este caso, slo se proceder al embargo de la totalidad del excedente,
permitindose inmediatamente la salida del medio de transporte y del resto de la mercanca
correctamente declarada.