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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIN DE LA RENDICIN

FIANCIERA

Para la confeccin de los procedimientos aqu sealados, se ha tenido

como base la Resolucin N 759 de la Contralora General de la
Repblica que fija normas de procedimiento sobre rendicin de cuentas
y la Resolucin Exenta N 5954, del 28.12.2010, del CNCA que aprueba
modificacin al manual para el control y supervisin de proyectos de los
Fondos Concursables del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes.

EN GENERAL

Los dineros asignados con motivo de la adjudicacin de un

Proyecto, a una Persona Natural o Jurdica, deben ser acreditados
mediante los respectivos documentos de respaldo, que son los
siguientes:

a) Comprobante de ingreso de los recursos traspasados con la

documentacin de respaldo (copia del cheque, comprobante de
depsito, etc.)
b) Comprobantes de egresos con la documentacin de respaldo
(manual o electrnica) ya sean Facturas, Boletas y/o Boletas de
Honorarios Electrnicas.

Todo gasto cualquiera ste sea, debe necesariamente ser respaldado

con documentacin autntica entendiendo como tal el documento
original.

El Responsable del Proyecto deber realizar las rendiciones en la

Planilla de Rendicin confeccionada para tales efectos, debiendo
encontrarse los documentos de respaldo numerados y pegados
en una hoja, de tal forma que coincida dicho orden con aquel
sealado en la Planilla de Rendicin.

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Ser obligatorio para el Responsable del proyecto, rendir los Aportes

Propios y de Terceros al menos junto al Informe Final.

El Aporte Propio se deber acreditar mediante una Declaracin Jurada

Notarial; en cambio, el Aporte de Tercero se acreditar con la
correspondiente Boleta, Factura, Contrato u otro instrumento que segn
la naturaleza del aporte sirva para acreditarlo.

En relacin a los Aportes de Terceros, en el Informe Final deber

realizar la rendicin de los gastos, de la siguiente manera:

- Aportes de Terceros que constituyen donaciones con fines culturales

de conformidad a la Ley 18.985: En el caso de aportes derivados de
donaciones con fines culturales acogidos a los beneficios tributarios
establecidos en el artculo 8 de la Ley 18.985: se debern rendir
acompaando copia simple del certificado que acredita donacin con
fines culturales con beneficio tributario, de acuerdo a lo dispuesto en el
artculo 3 de la Ley de Donaciones Culturales (artculo 8 Ley N
18.985) y su Reglamento; y copia simple del Estado de las fuentes y
uso detallado de los recursos recibidos a que se refiere el artculo 5
contenido en el artculo 8 de la Ley N 18.985, sobre Donaciones con
Fines Culturales.
- Aportes de Terceros efectuados por otras entidades pblicas: se
efectuar entregando copia de la aprobacin de la rendicin de cuentas
respectiva por parte de la entidad pblica que realiz el aporte o en
subsidio, copia de la rendicin de cuentas entregada a la entidad pblica
aportante.
En todo caso, para ambos casos se deja constancia que el
RESPONSABLE deber mantener en su poder copia de la respectiva
documentacin de respaldo del gasto del aporte, la que podr ser
solicitada por el CNCA para efectos de aprobacin del informe final.
- Otros Aportes de Terceros: se rendir entregando la documentacin
que corresponda de acuerdo a la naturaleza los gastos.

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A.- CUANDO EL RESPONSABLE DEL PROYECTO ES PERSONA

NATURAL

1.- Respaldo de los Honorarios del Responsable del proyecto

El responsable del proyecto recibir de parte de la Direccin

Regional Metropolitana, un Certificado de Pago correspondiente
a su Asignacin, la cual para todos los efectos, es Tributable.
Por tal motivo, ste deber remitir el respectivo Formulario N 29
del Servicio de Impuestos Internos, certificando con ello que fue
cancelado el PPM (Pago Provisional Mensual) correspondiente al
10% de su Asignacin. Dicho pago deber realizarlo durante los
doce (12) primeros das del mes siguiente al que recibi los
recursos.

2.- Respaldo del gasto mediante Facturas Manual y/o Facturas

Electrnicas

Todas las Facturas deben hacerse a nombre de la persona que

se adjudic el proyecto (Responsable).

En la Factura se deber registrar el Rut del (o la)

responsable del proyecto.

El Responsable del Proyecto deber necesariamente, remitir la

Factura Original (original cliente) para cumplir con la normativa
establecida. Ahora bien, si el Responsable aduce razones
fundadas para no presentar el documento en original, deber
remitir previamente una carta a la Directora Regional solicitando
la aprobacin a la presentacin de una fotocopia debidamente
legalizada ante Notario Pblico. La autoridad ponderar, evaluar
y decidir caso a caso sobre la aprobacin de las razones aducidas
pudiendo ser aceptada o rechazada, en cuyo ltimo caso el gasto
no podr cargarse al monto adjudicado en el fondo concursable.

Las Facturas deben encontrarse Canceladas, es decir, debern

tener el respaldo de cancelacin con nombre, RUT, timbre y firma

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del emisor. En caso de no encontrarse la Factura debidamente

cancelada, conforme ya se ha sealado, se aceptar, junto con
el original, la cuarta copia de la factura emitida (o cobro
ejecutivo cedible).

El Responsable deber solicitar al emisor de la factura, que

en la glosa quede registrado el N de Folio y nombre del
proyecto.

Las Facturas no deben presentar alteracin ni

enmendaduras de ninguna especie. Toda alteracin visible del
documento, como asimismo su ilegibilidad, ser causal de rechazo
del gasto para el Proyecto.

Cuando se trate de Facturas Electrnicas, stas deben

encontrarse firmadas por el emisor y con el respectivo
respaldo de cancelacin o condicin de venta contado,
efectivo o tarjeta de dbito.

Si el responsable no da cumplimiento a cada uno de los

puntos ya sealados, la Factura le ser rechazada.

3.- Respaldo del gasto mediante Boleta de Honorarios

Electrnica y/o Manual

Las Boletas de Honorarios deben hacerse a nombre de la persona

que se adjudic el proyecto (Responsable).

En la Boleta de Honorarios se deber registrar el Rut del (o la)

responsable del proyecto.

Las Boletas no deben presentar alteraciones ni

enmendaduras de ninguna especie. Toda alteracin visible del
documento, como asimismo su ilegibilidad, ser causal de
rechazo.

Si en las Boletas de Honorarios Electrnicas, se registra slo el

Monto Bruto, es decir sin la retencin del 10 %, le corresponder

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al emisor de dicho documento pagar su PPM (Pago Provisional

Mensual). No se exige comprobante de este pago.

Si en las Boletas de Honorarios se registra la retencin del

10 %, corresponder al responsable pagar dicha retencin,
debiendo para ello, remitir el Formulario N 29, documento
con el cual se acredita que la retencin fue pagada. Slo si se
cumple con lo sealado, el gasto podr ser aceptado.

En la glosa de la Boleta de Honorarios se debe especificar

claramente la funcin desempeada, la que debe estar
relacionada con la actividad identificada en el proyecto.
Cuando corresponda a ms de una funcin, se debern detallar las
actividades respectivas y el monto asociado a cada tarea.

En la Glosa de la Boleta, ya sea de Honorarios Electrnica o

manual, se deber registrar el N de Folio y el nombre del
proyecto.

Cuando se trate de una Boleta de Honorarios Manual, sta

deber encontrarse timbrada por el SII, y adems, estar
firmada por el emisor de la misma. Ante este tipo de
documentos, se debe operar de la misma forma que para las
Boletas de Honorarios Electrnicas, en lo relativo con la retencin
del 10 %. En la glosa se debe especificar claramente la
funcin desempeada, la que debe estar relacionada con la
actividad identificada en el proyecto. Si es ms de una
funcin, debern detallarse las actividades respectivas y el
monto asociado a cada tarea.

Si el (o la) responsable no da cumplimiento a cada uno de

los puntos ya sealados, la Boleta de Honorarios Electrnica y/ o
Manual, le ser rechazada.

4.- Respaldo del gasto mediante Boletas

Todas las boletas deben encontrarse con su valor ($) y fecha

legibles. Toda alteracin o enmendadura visible del documento,
como asimismo su ilegibilidad, ser causal de rechazo.
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5.- Respaldo del gasto por concepto de Pasajes Areos y

Movilizacin

Cuando se trate de Pasajes Areos, el (o la) responsable debe

presentar como documento de respaldo del gasto, la Factura
correspondiente indicando Cdigo de Proyecto, N de Ticket,
Nombre de la persona que viaja, tramo y fecha del viaje. Se debe
tener claridad acerca de que la Facturacin de los Pasajes areos
deben emitirse a nombre de la persona natural o jurdica que se
adjudico el Proyecto.

Cuando el traslado se realice en Bus Interprovincial o Tren, el

(o la) responsable deber presentar el respectivo Boleto que
acredite el traslado.

Cuando se trate de Viajes Intraciudad, el (o la) responsable

deber presentar una Planilla de Locomocin, en donde se
indique el trayecto, nombre, fecha y firma de quin hizo el
viaje y firma del (o la) responsable del proyecto.

Cuando los traslados hayan sido en taxi, se deber adjuntar el

boleto que arroja el taxmetro.

Cuando los traslados hayan sido en Radio-taxi, se deber adjuntar

el Recibo que, para tales efectos, entregan dichas empresas.

6.- Respaldo del gasto por Materiales e Insumos

Cuando se trate del respaldo de gastos correspondiente a

Materiales e Insumos, el (o la) responsable deber presentar
Boletas y/o Facturas, documentos que debern contener la
informacin ya sealada en los puntos 2 y 4.

7.- Respaldo del gasto por Artculos Menores de Segunda Mano

Cuando se trate del respaldo de gastos correspondiente a

Artculos Menores de Segunda Mano, el (o la) responsable

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deber presentar un Documento Notarial de Compra-Venta,

que certifique participantes, fecha, bien transferido y monto
cancelado.

8.- Respaldo del gasto por Alimentacin y Alojamiento

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de

Alimentacin y Alojamiento, el (o la) responsable deber
presentar Boletas y/o Facturas, documentos que debern
contener la informacin ya sealada en los puntos 2 y 4.

9.- Respaldo del gasto por Arriendos (espacios, muebles y

equipos)

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de

Arriendos (espacios, muebles y equipos), el (o la) responsable
deber remitir un Contrato simple de Arriendo y Recibo
Simple de Arriendo, el cual debe contener el perodo y monto,
adems de encontrarse firmado por ambas partes
(arrendador y arrendatario). Conjuntamente con el Contrato de
Arriendo, se adjuntar una fotocopia del carnet de Ientidad del
arrendador. Es preciso sealar, que la cancelacin de los
arriendos necesariamente, deber ser mensual, no
pudindose anticipar pagos por dichos conceptos.

10.- Respaldo del gasto por Servicios Bsicos

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de Servicios

Bsicos, el (o la) responsable debe remitir Boletas y/o
Facturas, que de cuenta del periodo usado. Adems, deber
remitir un Comprobante de Pago de gastos Comunes, en el
cual se debe identificar el periodo que se est pagando.

Las Facturas o Boletas debern extenderse conforme lo sealado

en los puntos 2 y 4.-

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11.- Respaldo del gasto por Aranceles o Matrcula (Becas y

Pasantas)

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de

Aranceles y Matrcula (Becas y Pasantas), el (o la) responsable
deber remitir el respectivo Comprobante de pago de
matrcula original.

12.- Respaldo del gasto por Manutencin (Becas y Pasantas)

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de

Manutencin (Becas y Pasantas), el (o la) responsable deber
remitir Boletas y/o Facturas, documentos que debern contener
la informacin ya sealada en los puntos 2 y 4.

Aquellos proyectos cuyos gastos sean realizado en moneda

extranjera el valor a utilizar para la conversin a pesos
chilenos, ser el tipo de cambio del da en que se realiz el
gasto publicado por el Banco Central de Chile en su pgina web
www.bcentral.cl.

Se deja constancia que si al efectuar la rendicin con los tipos de

cambio mencionados, existe un mayor costo en los gastos
asociados al proyecto, este debe ser asumido por el
RESPONSABLE pudiendo solventarse con el tem de imprevistos,
en caso que stos se hayan contemplado en el proyecto. En caso
contrario, es decir, si el costo de los gastos asociados al proyecto
son menores que los adjudicados, los recursos sobrantes debern
ser reintegrados al CNCA o reitemizados en los mismos trminos
establecidos en el Convenio de Ejecucin del proyecto.

Se le recuerda al responsable del proyecto que la Planilla

de Rendicin deber traer registrado el tipo de moneda
utilizado, monto en moneda extranjera, valor del tipo de
cambio utilizado y el resultado en moneda nacional.

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13.- Respaldo del gasto por Seguros (Becas y Pasantas)

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de Seguros

(Becas y Pasantas), el (o la) responsable deber remitir el
respectivo Comprobante original emitido por la Entidad
Aseguradora.

14.- Respaldo del gasto por Contratacin de Artistas (ley N

19.889) Audiovisual.

Cuando se trate del respaldo de gastos por concepto de

Contratacin de Artistas, el (o la) responsable debe remitir,
segn sea el caso, la siguiente documentacin en original.

a.- Artista Chileno

Contrato de trabajo.
Liquidacin de remuneraciones firmada por el trabajador y
empleador.
Planilla de Pago de las Cotizaciones Previsionales y de Salud
firmada por la entidad receptora de los pagos, ya sea manual o
electrnicamente.

b.- Artista Extranjero

El Artista Extranjero debe contar con:

Permisos para trabajar en Chile (Visa de Trabajo).

Contrato de Trabajo repectivo.
Acreditar el correspondiente pago de impuestos. En este caso,
se debe acompaar el Formulario N 50 del Servicio de
Impuestos Internos.

15.- Respaldo del gasto por concepto del pago de viticos

Cuando el Responsable del proyecto debe entregar dineros para su

alimentacin a personas que le estn prestando servicios, deber
respaldar dicho gasto mediante una Planilla en donde quede

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registrado el monto, N de Rut., firma y nombre de la (o las)

persona a quien se le cancela el vitico. La Planilla en cuestin
debe encontrarse firmada por el responsable del proyecto.

Observacin

1.- El (o la) Responsable del Proyecto deber realizar las rendiciones en

la Planilla de Rendicin confeccionada para tales efectos, debiendo
encontrarse los documentos de respaldo numerados y pegados en una
hoja, de tal forma que coincida dicho orden con aquel sealado en la
Planilla de Rendicin.

2.- Ser obligatorio para el (o la) Responsable del proyecto, rendir los
Aportes Propios y de Terceros, cuando corresponda. El Aporte Propio se
deber acreditar mediante una Declaracin Jurada Notarial, en cambio el
Aporte de Tercero se acreditar con la correspondiente Boleta, Factura,
contrato u otro instrumento que segn la naturaleza del aporte sirva
para acreditarlo.

B.- CUANDO EL RESPONSABLE DEL PROYECTO ES UNA PERSONA

JURIDICA

Consideracin General

Cuando se trata de instituciones en que los ejecutores del

proyecto sern contratados como trabajadores dependientes de
dicha institucin, debe existir un Contrato de Trabajo, y el pago de
recursos por el trabajo en el proyecto debe hacerse a travs de
una Liquidacin de Sueldo con el correspondiente pago de
cotizaciones previsionales y de salud. Adems, se indicar
con claridad la funcin desarrollada en el proyecto. Sin
embargo, si el trabajador ya formaba parte de la institucin
responsable del proyecto, deber confeccionarse un Anexo de
Contrato de Trabajo en donde se seale el periodo de tiempo en
que el trabajador se desempear percibiendo la remuneracin
adicional. Conjuntamente con ello, se enviarn los

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correspondientes comprobantes de pago de las Cotizaciones

Previsionales y de Salud.

El Responsable del Proyecto deber realizar las rendiciones en la

Planilla de Rendicin confeccionada para tales efectos, debiendo
encontrarse los documentos de respaldo numerados y pegados
en una hoja, de tal forma que coincida dicho orden con aquel
sealado en la Planilla de Rendicin.

Ser obligatorio para el Responsable del proyecto, rendir los Aportes

Propios y de Terceros al menos junto al Informe Final.

El Aporte Propio se deber acreditar mediante una Declaracin Jurada

Notarial, en cambio, el Aporte de Tercero se acreditar con la
correspondiente Boleta, Factura, Contrato u otro instrumento que segn
la naturaleza del aporte sirva para acreditarlo.

En relacin a los Aportes de Terceros, en el Informe Final deber

realizar la rendicin de los gastos, de la siguiente manera:

- Aportes de Terceros que constituyen donaciones con fines culturales

de conformidad a la Ley 18.985: En el caso de aportes derivados de
donaciones con fines culturales acogidos a los beneficios tributarios
establecidos en el artculo 8 de la Ley 18.985: se debern rendir
acompaando copia simple del certificado que acredita donacin con
fines culturales con beneficio tributario, de acuerdo a lo dispuesto en el
artculo 3 de la Ley de Donaciones Culturales (artculo 8 Ley N
18.985) y su Reglamento; y copia simple del Estado de las fuentes y
uso detallado de los recursos recibidos a que se refiere el artculo 5
contenido en el artculo 8 de la Ley N 18.985, sobre Donaciones con
Fines Culturales.
- Aportes de Terceros efectuados por otras entidades pblicas: se
efectuar entregando copia de la aprobacin de la rendicin de cuentas
respectiva por parte de la entidad pblica que realiz el aporte o en
subsidio, copia de la rendicin de cuentas entregada a la entidad pblica
aportante.
En todo caso, para ambos casos se deja constancia que el
RESPONSABLE deber mantener en su poder copia de la respectiva

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documentacin de respaldo del gasto del aporte, la que podr ser

solicitada por el CNCA para efectos de aprobacin del informe final.
- Otros Aportes de Terceros: se rendir entregando la documentacin
que corresponda de acuerdo a la naturaleza los gastos.

1.- Respaldo de los Honorarios del responsable del proyecto

En caso de existir Asignacin de Responsable, la empresa debe

contar con un ejecutor principal (persona natural), que ser quien
recibir el pago de dicha asignacin. Dicha designacin deber ser
realizada mediante un documento escrito donde el Representante
Legal de la Empresa designe a la persona natural que recibir
dicha asignacin y describa la labor a realizar dentro del proyecto.
Cuando quien se haya adjudicado un proyecto sea una Empresa
de Responsabilidad Limitada o Individual de Responsabilidad
Limitada, en donde el ejecutor principal es el dueo de la
empresa, deber acreditar la Asignacin bajo la modalidad de
sueldo patronal, es decir, con su respectiva Liquidacin de
Sueldo, y las planillas de pago de cotizaciones previsionales y de
salud como trabajador independiente.
Cuando quien se haya adjudicado el proyecto sea una Sociedad
Annima y en donde el ejecutor principal sea socio de ella, ste
deber acreditar su asignacin, mediante una boleta de honorarios
con retencin. En este caso, la empresa debe remitir el Formulario
N 29 del Servicio de Impuestos Internos, donde se acredita el
pago de la retencin y una fotocopia simple del Libro de
Retenciones.

2.- Respaldo del gasto mediante Facturas Manual y/o Facturas

Electrnicas

Todas las Facturas deben hacerse a nombre de la Persona

Jurdica que se adjudic el proyecto (Responsable del
Proyecto).

En la Factura se deber registrar el Rut de la Persona

Jurdica que se adjudic el proyecto. Y en la descripcin se
registrar el N de Folio y nombre del proyecto.

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El Responsable del Proyecto deber necesariamente, remitir la

Factura Original (original cliente). Ahora bien, si el Responsable
requiere mantener en su contabilidad la documentacin, deber
solicitar al Servicio de Impuestos Internos una copia legalizada por
ese servicio para mantenerla en sus registro y remitir la original
en la rendicin de gastos. Sin embargo, si el Responsable aduce
razones fundadas para no presentar el documento en original,
deber previamente remitir una carta a la Directora Regional
solicitando la aprobacin a la presentacin de una fotocopia
debidamente legalizada ante Notario Pblico. La autoridad
ponderar, evaluar y decidir sobre la aprobacin de las razones
aducidas.

Las Facturas deben encontrarse Canceladas, es decir, debern

tener el respaldo de cancelacin con nombre, RUT, timbre y firma
del emisor. En caso de no encontrarse la Factura debidamente
cancelada, conforme ya se ha sealado, se aceptar, junto con
el original, la cuarta copia de la factura emitida (o cobro
ejecutivo cedible).

Las Facturas no deben presentar enmendaduras de ninguna

clase. Toda alteracin visible del documento, como as mismo su
ilegibilidad, ser causal de rechazo.

Cuando se trate de Facturas Electrnicas, stas deben

encontrarse firmadas por el emisor y con el respectivo
respaldo de cancelacin o condicin de venta contado,
efectivo o tarjeta de dbito.

Si el responsable no da cumplimiento a cada uno de los

puntos ya sealados, la Factura le ser rechazada.

3.- Respaldo del gasto mediante Boleta de Honorarios

Electrnica y/o Manual

La rendicin de gastos mediante Boletas de Honorarios Electrnica

y/o Manual, se har en los mismos trminos a como rinde una
Persona Natural.
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La diferencia entre una persona natural y una jurdica en este

caso, se da en los trminos en que esta ltima, adems de enviar
el Formulario N 29 en donde acredite que la retencin del 10
% fue cancelada, debe remitir la fotocopia del Libro de
Retenciones, en donde se encuentren registradas todas aquellas
personas que prestaron servicios al proyecto y que fueron pagadas
con dineros del CNCA.

4.- Respaldo del gasto mediante Boletas

La rendicin de gastos mediante Boletas, se har en los mismos

trminos a como rinde una Persona Natural.

Los dems gastos se respaldan de manera similar a los de las

personas naturales.

5.- Proyectos correspondientes al Fondo Audiovisual

Cuando se trate de Proyectos Audiovisuales, adems de tener en

consideracin todo lo ya sealado en lo referido a cmo deben rendir los
Responsable de los Proyectos, se debe de tener en cuenta la Ley N
19.889, que Regula las condiciones de trabajo y contratacin de
los trabajadores de artes y espectculos.

En atencin a lo sealado, el Responsable del proyecto que deba

requerir de los servicios de trabajadores de las Artes y
Espectculos, deber necesariamente, confeccionar los respectivos
Contratos de Trabajo, debiendo remitir al CNCA, conjuntamente con la
Rendicin Financiera, la siguiente informacin:

Copia original del Contrato de Trabajo, firmada por empleador y

trabajador.
Copia original de la Liquidacin de remuneraciones, firmada por
empleador y trabajador.
Planilla de Pagos correspondientes a las Obligaciones Previsionales
y de Salud, emitida manual o electrnicamente.
Boleta de Honorarios Electrnica emitida por el prestador de
servicios con la glosa explicativa sobre la ley del artista.

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Es preciso sealar, que si el trabajador no desea ser contratado bajo

subordinacin y dependencia, es decir, trabajar bajo contrato a
Honorarios, deber presentar una declaracin de voluntad notarial sobre
este tema.

El responsable deber tener especial preocupacin al momento de

confeccionar la Planilla de Rendicin Financiera, respecto de que los
valores ah registrados, deben coincidir con aquellos registrados en la
Liquidacin de Remuneraciones y la Boleta de Honorarios Electrnica.

C.- Algunas Consideraciones generales acerca de cmo deben

rendir las Municipalidades

Las Municipalidades, en cuanto a la rendicin de los gastos

se refiere, deben dar cumplimiento a todo lo ya sealado,
hacindose presente adems, que la resolucin N 759, del ao 2003,
de la Contralora General de la Repblica que fija normas de
procedimientos sobre la rendicin de cuentas, establece en su numeral
3, referido a las Rendiciones de Cuenta, que en el mbito municipal, la
rendicin de cuentas la efecte la respectiva Unidad de Administracin y
Finanzas, de conformidad con el Artculo 27, letra b), N 6 de la Ley N
18.695 Orgnica Constitucional de Municipalidades, esto es, en forma
mensual. En atencin a la referida disposicin, corresponder
exigir a las Municipalidades la entrega tanto de informes de
actividades, como de rendiciones de cuentas, mensualmente.

Por tanto, la documentacin constitutiva de la rendicin de

cuentas deber comprender:

a.- Los Comprobantes de Ingreso con la documentacin autntica

o la relacin y ubicacin de sta cuando proceda, que justifique los
ingresos percibidos por cualquier concepto.

b.- Los Comprobantes de Egreso o Decretos de Pago, segn

corresponda, con la documentacin autntica o la relacin y ubicacin
de sta cuando proceda, que acredite todos los pagos realizados.

c.- Copia de los Decretos de Pago.

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d.- Documentos sustitutos: En estos casos, se debe remitir copias

legalizadas del documento original. Esto est referido a todos los gastos,
trtese de facturas, boletas de ventas, boletas de honorarios, etc.

ALGUNAS DEFINICIONES DE CONCEPTOS

A continuacin, se seala una breve descripcin acerca de qu se

entiende por gastos en los tem de Honorarios, Operacin, Difusin e
Inversin e imprevistos.

Gastos de Honorarios: Son aquellos destinados al pago de los

servicios prestados por el o los coejecutores al RESPONSABLE DEL
PROYECTO.

Gastos de Operacin: Son aquellos destinados a la produccin y

realizacin del proyecto. Corresponden a Bienes Fungibles (agotables en
uso) y servicios necesarios para la produccin y realizacin del proyecto.

Gastos en Difusin: Son aquellos gastos necesarios para dar a conocer

debidamente a la comunidad el contenido, el desarrollo y el resultado
del proyecto, mediante afiches, lienzos, pendones, catlogos, registro
fotogrficos etc.

Gastos en Inversin: Son aquellos destinados a la adquisicin de

bienes que resulten indispensables para desarrollar las actividades
previstas en el proyecto y necesarias para alcanzar los objetivos del
mismo. Corresponden a bienes que tienen una vida til ms all de la
ejecucin del proyecto.

Gastos de Imprevistos: Corresponden a recursos que el postulante

destina a solventar imponderables en el mayor valor de los gastos
ya autorizados para la ejecucin del proyecto. No solventa gastos no
contemplados en el presupuesto del Formulario de Postulacin. El
ejecutor si requiere destinar recursos de un tem a otro, o aumentar o
disminuir los tems originales para la ejecucin de su proyecto, deber
solicitar, previamente al gasto, la autorizacin de dicha modificacin a la
Direccin Regional del CNCA.

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