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CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CAJA Y BANCOS
RESPUESTAS
N PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
Generalidades
1 Existe un manual de procedimientos que x Autorizado por la
registre, custodie, asigne responsabilidad, Junta Directiva
autorice e indique las formas estndar que se usa
en el control del efectivo de ingresos y egresos?

2 Las funciones de los responsables del manejo

de efectivo son independientes de las de x
preparacin y manejo de libros?

3
Se giraron instrucciones a los bancos de no x
cambiar ningn cheque por efectivo que este a
nombre de la entidad? Por el Gerente
4
x
Efectan las labores de contabilidad y la de
caja empleados competentes independientes uno
5 de otro? x

Notifican inmediatamente a los bancos de

6 cambios de personas autorizadas en firmar
cheques? X Gerencia y con copia a
Junta Directiva
AUTORIZACIN
La apertura de las cuentas bancarias y firmas
7 responsables son debidamente autorizadas? Por la Junta Directiva

REGISTRO Y CONTROL x
Existen mecanismos que garanticen
8 procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registro de operaciones Est en el manual de
contables? Control Interno
9 x
Se lleva un registro auxiliar de cuentas
10 bancarias y est autorizado por la gerencia? x
Las facturas y recibos estn pre numeradas y
pre impresas?
11 x
Existen reportes de registro y control de
ingresos y egresos?
12
RESPONSABILIDADES x
Est definida la responsabilidad de las personas Libros auxiliares de
que manejan fondos y valores? bancos y reportes
13 diarios.
SEGREGACION DE FUNCIONES
Es adecuada la segregacin de funciones x En el manual de
incompatibles en el rea para: funciones
- Las funciones de caja, cobro, deposito al
14 banco y registro contable
son los cheques entregados por una
15 persona independiente de quien los x
prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS
16 Se efectan conciliaciones bancarias? x
a) Quin las efecta? x Receptora
17 b) con que frecuencia?
Estn registradas las conciliaciones en los x
18 libros auxiliares de bancos?

19 INGRESOS Auxiliar de
Qu ingresos recibe la entidad? x contabilidad
Mensual
Existen integraciones de ingresos?
20 x
Los ingresos se depositan a las cuentas
bancarias autorizadas por la entidad? x
21
Los ingresos se emiten facturas autorizados por Venta de
22 la administracin tributaria? x computadoras,
accesorios y
23 EGRESOS reparaciones
Se emiten cheques por gastos realizados?

24 Se elaboran cheques vouchers? x

Diariamente
Los cheques pagados tienen factura de soporte
autorizadas por la administracin tributaria? x

Los gastos se registran en el libro auxiliar de

bancos y libros principales autorizados?

El libro auxiliar de bancos est autorizado por x

la Gerencia? Por gerencia

x
Por gerencia

Firma: Firma:

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CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

RESPUESTAS
N
PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES
Estn segregadas las funciones de
1 responsabilidad y manejo de cuentas por X Autorizado por la Junta Directiva
cobrar en cuanto a manejo y garanta, cobro,
registros y controles?
AUTORIZACION
2 Estn establecidos los criterios para el cobro X Por el Gerente
a los deudores?
Existen controles que garanticen la
3 X Administrativa y legal
recuperacin de cuentas por cobrar?
Los abonos o pagos parciales diferentes a los
4 pactados son autorizados previamente por X Gerencia
funcionario competente?
 Las notas crdito son debidamente Jefe de crdito aprueba y Gerencia da
5 X
aprobadas? visto bueno

Se efecta anlisis de cartera peridicamente

6 X Por Gerencia
para clasificarla y crear la provisin?

La gestin de cobro de deudas de difcil

7 cobro es asignada a funcionario competente y X Jefe de Cobros
est debidamente controlada?

Existen mecanismos adecuados que

8 X Est en el Manual de Control Interno
garanticen el cobro efectivo de la cartera?
Las personas autorizadas para aprobar notas
Jefe de Crditos y visto bueno de
9 crdito, son independientes de las X
Gerencia
involucradas en cobranzas y registros?
REGISTRO Y CONTROL
El mtodo para clculo de provisin es
10 X Lo realiza contabilidad
consistente con las leyes tributarias
establecidas?
CUSTODIA Y ACCESO
Se mantiene custodia efectiva sobre
11 X Jefe de Crditos
documentos y ttulos valores que representan
los derechos exlgibles?
El acceso a registros contables est
12 X
restringido?
RESPONSABILIDADES
La cancelacin de cuentas por cobrar, est Gerencia, previa autorizacin de Junta
13 X
bajo la responsabilidad de un funcionario Directiva
competente?

Firma: Firma:
Nombre del auditado: Amanda Castrini Auditor: Luis Lozano Morales
Puesto: Contadora General Fecha: Lima, Per, 10 de enero del 2015

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A.C 42

PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA : Cuentas por pagar comerciales

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.

SI NO N/A
COMPRAS
Las funciones de compra estn separadas con las de:
1 a) Recepcin X
b) Produccin y almacn
c) Caja
2 Se formulan las compras debidamente autorizadas? X
3 Estn PRE-numeradas las rdenes de compra? X
Existe un momento establecido para la emisin de las rdenes de
4 compra? X
Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona la ms
5 conveniente? X
 Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios en archivos
6 especiales? X
7 Se efecta un recuento de la mercadera que se recibe? X
8 Se realiza un control de calidad de la mercadera que se recibe? X
B. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
9 Se revisan las facturas del proveedor? X
10 Existe un funcionario para autorizar los pagos? X
Se mantienen una base de datos de los proveedores en la que se
11 consigna informacin bsica y antecedentes? X