Contenido

1.- Antecedentes de la Auditoria o Examen........................................................2

AUDITORIA REALIZADA EL PERIODO 2014-2015..............................................2
2.- Antecedentes de la Entidad...........................................................................2
2.1.- CREACION.-.............................................................................................. 2
2.2.- FINALIDAD:.............................................................................................. 3
2. 3.- BASE LEGAL:........................................................................................... 3
2. 4.- Misin:.................................................................................................... 3
2.5.- Visin....................................................................................................... 4
2.6.- Valores..................................................................................................... 4
2.7.- NUESTRO SLOGAN:.................................................................................. 4
3.- Objetivos de la Auditoria o examen...............................................................5
3.1. ORIGEN DEL EXAMEN:..........................................................................5
3.2 Objetivo General........................................................................................ 6
3.3 Objetivos Especficos................................................................................. 6
4.- Alcance de la Auditoria.................................................................................. 6
5.- Normatividad aplicable a la entidad..............................................................7
6.- INVESTIGACION PRELIMINAR:........................................................................8
6.1.- TIPO DE EMPRESA:................................................................................... 8
6.1.1.- DATOS GENERALES............................................................................8
6.1.2.- GOBIERNO CORPORATIVO..................................................................9
6.1.3.- ORGANIGRAMA................................................................................ 10
TAPA (MEMORANDUN DE PLANIFICACION)

MEMORANDO DE PLANIFICACIN PARA LA

AUDITORIA FINANCIERA PERIODO 2015
2016

1.- Antecedentes de la Auditoria o Examen

AUDITORIA REALIZADA EL PERIODO 2014-2015

En nuestra opinin, excepto por los posibles efectos sobre los

estados financieros de 2014, de haber alguno, que pudieran
haberse determinado necesarios como resultado de los asuntos
descritos en los prrafos 6, 7 y 8, los estados financieros antes
indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos
materiales, la situacin financiera de Viettel Per S.A.C. al 31 de
diciembre de 2014 y
2013, su desempeo financiero y sus flujos de efectivo por los
aos terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.

2.- Antecedentes de la Entidad

2.1.- CREACION.-
Viettel Telecom es una empresa operadora de telecomunicaciones con
sede en Hanoi, Vietnam.
Fundada como SIGELCO el 1 de junio de 1989, es de propiedad estatal,
operada por el Ministerio de Defensa de Vietnam.
La marca Viettel (Corporacin Militar de Telecomunicaciones de Vietnam)
comenz a utilizarse en 1993.
Inicialmente provea servicios de comunicacin a la milicia vietnamita
hasta el ao 2000, en que se lanza oficialmente al mercado con telefona
VoIP y posteriormente con telefona celular en el 2004.

Viettel Group es actualmente el grupo de telecomunicaciones ms

grande de Vietnam con millones de clientes.
 El grupo est formado por ms de 20 filiales que ejecutan diferentes
tipos de negocios, incluyendo las telecomunicaciones, la inversin, los
bienes inmuebles, el comercio exterior y los servicios tcnicos.

En mayo de 2011, el Ministerio de Transportes y Comunicaciones otorg

en concesin por 20 aos la banda C de 1900 MHz a la empresa Viettel
Per S.A.C. de capitales vietnamitas, convirtindose en el cuarto
operador de telefona mvil del pas, mediante una oferta de 1.3
millones de dlares y servicios de internet para 4025 instituciones
educativas nacionales.

Al ao siguiente, Viettel Per se hizo de la licencia para operar adems la

banda de 900 MHz, posteriormente el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones procedi con la liberacin de dicha banda para iniciar
sus operaciones tcnicas a nivel nacional, este proceso culmin el 29 de
mayo de 2014.

El 10 de julio de 2014, Viettel inici operaciones comerciales bajo la

marca Bitel en las principales ciudades del pas, actualmente viene
ofreciendo equipos 4G as como equipos de las marcas ms reconocidas
del mercado.

2.2.- FINALIDAD:
La empresa brinda servicios de telefona mvil e internet mvil en 3G y
4G, segn informacin de la propia Bitel, actualmente el 4G llega a 500
centros poblados con 1.750 bases desplegadas en las principales
capitales de provincia en todo el Per.

2. 3.- BASE LEGAL:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a
la entidad son los siguientes:
Constitucin Poltica del Estado Peruano
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

2. 4.- Misin:

Ampliacin de la Infraestructura de nuestra red.

Desarrollo de nuestras naciones sostenible.
 Responsabilidad Social y productos bsicos.
Desarrollar nuestros servicios en otras reas como: Educacin, Gobierno.

2.5.- Visin

Ser la empresa de Telefona Mvil de presencia Mundial.

2.6.- Valores
Integridad porque actuar con integridad es vital para construir y
mantener la confianza y las buenas relaciones.
Respeto porque lo que hacemos tiene impacto sobre las vidas de
muchas personas.
Valor porque las cuestiones ticas pocas veces son fciles pero
deben ser abordadas.
Transparencia porque siempre debemos ser veraces, sinceros y
capaces de justificar nuestras acciones y decisiones.

2.7.- NUESTRO SLOGAN:

Te escuchamos siempre.
3.- Objetivos de la Auditoria o examen

Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para

obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en
los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del
riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad

de las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.

3.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa VIETTEL

PERU S.A.C. (BITEL) porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada informacin financiera
acerca de una empresa, enfocndonos principalmente en el rea
comercial.

Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin

el control interno pertinente de la Compaa para la preparacin y
presentacin razonable de los Estados Financieros, a fin de disear
aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de
expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la
Compaa.

3.2 Objetivo General

Emitir dictamen de auditora sobre los estados financieros e
informacin complementaria relativos a la entidad,
evaluando la gestin administrativa y operativa de la
Empresa VIETTEL PERU S.A.C. (BITEL) y determinando el
 nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por
el ao terminado 2014.

3.3 Objetivos Especficos

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por
Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo,
evaluar las partidas ms significativas de la informacin
presupuestal del ejercicio 2014.

Determinar el grado de implementacin y adopcin de

medidas correctivas dispuestas por la administracin de la
empresa, respecto a las recomendaciones de los informes
resultantes de las auditoras anteriormente efectuadas a la
empresa.
Determinar si existe permanente y eficiente supervisin de
las obra en ejecucin, as como si se han aplicado controles
de calidad e informacin sustentatoria de los indicados
controles.
Establecer si los sistemas administrativos de
presupuesto y contabilidad, tesorera, abastecimientos y
planificacin apoyan con eficiencia la ejecucin de los
componentes de proyectos de inversin en el logro de sus
metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de
acuerdo con la normatividad vigente.
Emitir opinin sobre el grado de confianza en el sistema de
control interno financiero implementado en la empresa.

4.- Alcance de la Auditoria

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de

Internacionales de Auditora - NIAs.
Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los
componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar,
inventarios, activos fijos, contabilidad, as como los sistemas
administrativos de planificacin, y personal durante el
periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de
diciembre de 2014, con proyeccin a la fecha de trminos
 del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con
las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de
ser necesario se incluir la evaluacin de los hechos
subsecuentes que incidan en el examen respecto a las reas
crticas objeto del examen.
Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento
debern evaluarse cuidadosamente para seleccionar
aquellas reas o asuntos que sern revisados a profundidad
en la etapa de ejecucin de auditora de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.

5.- Normatividad aplicable a la entidad

5.1.- El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del

Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa
vigente de control. La Contralora General, De acuerdo con al Art.
24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la
normativa de control. En caso de incumplimiento de la normativa
de control respecto al desarrollo de la auditora o de las
indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales
a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por
R.C. N 367-2003-CG y modificatorias.

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora - NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y
Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus
modificatorias.
 Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la
Contralora General de la Repblica

5.2.- Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios

razonables de comisin de delito, as como excepcionalmente la
existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero
administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses
del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin
de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de
informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de
derecho que deben estar sustentados con la documentacin
sustentatoria correspondiente

5.3.- La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento

y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada
y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de
acuerdo al Artculo 70 del Reglamento.

6.- INVESTIGACION PRELIMINAR:

6.1.- TIPO DE EMPRESA:
Bitel es el unico operador en el Pas que cuenta con una red de ms de 18.000
kilmetros de fibra ptica lo cual garantiza una ptima calidad en la
transmisin de voz y datos. Utiliza la tecnologa de transmisin DWDM, para
llevar datos que requieren un gran ancho de banda.

Segn el contrato con ZTE la empresa construy ms de 2,500 estaciones

base, con la solucin Uni-RUN de ZTE, la cual incluye una serie de productos
basados en la tecnologa SDR, esta puede evolucionar a la siguiente
generacin sin inconvenientes.

6.1.1.- DATOS GENERALES

RUC: 20543254798
Razn Social: VIETTEL PERU S.A.C.
Pgina Web: http://www.bitel.com.pe
Nombre Comercial: Bitel
Tipo Empresa: Sociedad Anonima Cerrada
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 30 / Abril / 2011
Actividad Comercial: Telecomunicaciones
CIIU: 64207
Direccin Legal: Cal. 21 Nro. 878
Urbanizacion: Corpac
Distrito / Ciudad: San Isidro
Departamento: Lima, Per

6.1.2.- GOBIERNO CORPORATIVO

GERENTE HOANG NGOC PHUONG (DESDE: 26/07/2016)
GERENTE GENERAL TAO DUC THANG (DESDE: 29/04/2016)
SUB GERENTE GALDO MARIN RAUL FELIPE (DESDE: 02/11/2015)
6.1.3.- ORGANIGRAMA
 6.- EQUIPO DE AUDITORIA

N APELLIDOS Y REMUNERACI HR
ABREVIATURA DNI ESPECIALIDAD CARGO
NOMBRES ON S.
1 RONCO LLANO R.LL.J.M. 70364175 contador Jefe de S/. 9,600* 80
JEAN MATHIOS
equipo
2 SANDRA 70364176 contador auditor S/. 8,800* 50
supervisor
3 IDA 03908578 contador Auditor 1 S/. 8,600* 50
4 WENDI 02045025 abogado Auditor 2 S/. 6,400* 50
7.- MATRIS DE TIEMPO
ANEXO 1: CRONOGRAMA DE TIEMPO

ABRIL MAYO-JUNIO
2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 3 3
1 4 5 6 7 8 2 3 4 5 8 9 0 1 2 5 6 7 8 9 2 3 4 5 6 9 0 1 1 2 5 6

Entrevista con el titular de la x

entidad

x
Entidad firma el contrato

x x x x
Etapa de planificacin

x x X
Archivo permanente

x x x x x
Etapa de ejecucin

x x x x x x x x x
Trabajo de campo

x x x
Comunicacin de hallazgos

x x
Evaluacin de descargos

x x
borrador del informe

x x
Elaboracin del informe final

x
Entrega del informe al titular
 AV. en Av. Per N
600

Tele Fax 244496

AUDITORIA FINACIERTA