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1) Una organizacin es un sistema que, si tiene la particularidad de tener un fin de lucro, se define
como: Empresa
(1.1) LOS CONTROLES CORRECTIVOS: Implican la determinacin de desvos y su informacin a quien debe
actuar para corregir dichos desvos
(1.1) La administracin tiene el objetivo de conducir a las organizaciones, cumpliendo sus funciones
bsicas: Planear, Organizar, Controlar y Comunicar
(1.1) Un sistema es: Un conjunto de elementos relacionados entre s y que persiguen un fin comn.
(1.1) El RESPONSABLE de la informacin contenida en los ESTADOS CONTABLES es: La Direccin de la
empresa (esto es el rgano de administracin de una sociedad)
(1.2) El CONTROL es: El proceso de ejercitar una influencia directiva (para dirigir al sistema a la
consecucin de un resultado) o Restrictiva (para evitar resultados no deseados) de la actividad de un
objeto, un organismo o un sistema.
(1.2) Dentro de los elementos del control se encuentra el SENSOR, el mismo hace referencia a: Que se
utiliza para medir la condicin controlada.
(1.2) Indique cul de los siguientes es un ELEMENTO de CONTROL: GRUPO ACTIVANTE.
(1.2) El control correctivo puede ser: Retroalimentado o pre alimentado, determinando desvos.
(1.2) Los controles correctivos pueden clasificarse en: Pre alimentados (cuando operan sobre hechos del
futuro comparando los resultados que se espera obtener con la actividad del sistema con los objetivos
planeados) o retroalimentados (cuando operan sobre hechos del pasado).
(1.2) Control correctivo: implican determinacin de desvos y su informacin a quien debe actuar para
corregir dichos desvos
(1.2) Los CONTROLES NO CORRECTIVOS: No suponen la medicin e informacin de desvos
(1.2) Indique cul de los siguientes NO FORMA parte de los Elementos de Control: Independencia.
Si forman parte de los Elementos de Control: Grupo de Control, Sensor, Grupo Activarte, Caracterstica o
condicin controlada..
(1.2) Indique qu tipo de control se identifica a la siguiente situacin: La preparacin de un flujo de
fondos futuros que servir de gua para la implementacin de las polticas financieras a seguir. Control
Correctivo Prealimentado
(1.3) Indique cul de los siguientes constituyen ELEMENTOS DE CONTROL: Todas son correctas (Sistema
operante, Sensor, Grupo de control, Grupo Activante)
(1.3) La AUDITORA es: Un control selectivo, efectuado por un sistema independiente del sistema a
auditar, con el objeto de obtener informacin vlida y suficiente, para evaluar el funcionamiento del
sistema bajo anlisis.
(1.3) La condicin bsica para el EJERCICIO de la AUDITORA es: Ser independiente.
(1.4) La opinin sobre la RAZONABILIDAD de la INFORMACIN contable corresponde a: Auditora Externa.
(1.4) El anlisis de las tareas de auditora que puede realizar el personal del cliente se realiza en la etapa
de: Planificacin.
(1.4) El Objeto principal del examen en una AUDITORA INTERNA son: Actividades de control interno del
ente, circuitos administrativos, manual de procedimientos y organigramas.
(1.4) El OBJETIVO de la AUDITORA INTERNA es: Medir y evaluar la eficacia y eficiencia del sistema integral
de control interno del mismo proveyendo anlisis y recomendaciones que tiendan a su mejoramiento
(1.4) El OBJETIVO de la AUDITORA EXTERNA es: Opinar sobre la razonabilidad de los estados contables
acorde con Normas de Auditora Vigentes.
(1.4) El SUJETO RESPONSABLE en una Auditora externa es: Contador Pblico.
(1.4) Las Normas de Aplicacin en una Auditora Interna son: Normas de auditora interna, No
obligatorias.
(1.4) El producto final de una AUDITORIA OPERATIVA es: Informe dirigido a la Direccin referido al rea
puntual para la cual se lo contrata.
(1.4) La independencia en una Auditora Externa. Es total.
(1.4.1) El Principal Objetivo de la Auditora Interna es: Asegurar la eficacia y eficiencia del sistema de
control interno de una organizacin, en aras a su mejoramiento
(1.4.1) De acuerdo al informe COSO indique cul de los siguientes es un componente del sistema de
CONTROL INTERNO de una organizacin: Informacin y Comunicacin
(1.4.2) El Objetivo de la Auditoria Externa es: Emitir una opinin sobre la razonabilidad con que la
informacin es presentada en los estados contables
(1.4.3) La AUDITORIA OPERATIVA es la encargada de: Examinar la gestin del ente considerando las metas
alcanzadas y los recursos empleados
(1.4.3) El principal objetivo de la AUDITORIA INTERNA es: Es asegurar la eficacia y eficiencia del sistema
de control interno de la organizacin, en aras a su mejoramiento.
(1.4.3) La AUDITORIA EXTERNA es la encargada de: Su objetivo es la emisin de un informe independiente
por parte del auditor
(1.4.3) El OBJETIVO de la AUDITORA OPERATIVA es: Medir la eficiencia en el uso de los recursos.
(1.4.3) La AUDITORA OPERATIVA es la encargada de: Evaluar la gestin del ente considerando las metas
alcanzadas y los recursos humanos y materiales empleados en su consecucin.
(1.5) El OBJETIVO DE INTEGRIDAD se refiere: Todo lo real est registrado
(1.5.1) Auditoria externa de estados contables. El sistema de control interno se compone de diferentes
elementos. Identifique la opcin correcta: El grupo activante es la comunidad
(1.5.2) Los objetivos de la auditora son: Existencia; Propiedad; Integridad; Valuacin; Exposicin.
(1.5.2) La afirmacin de Todo lo real est registrado responde al siguiente objetivo: Integridad.
(1.5.2) Auditora externa de estados contables. El auditor debe emitir un informe en el que comunica su
opinin. Indique la opcin correcta: Todas las respuestas son correctas.
(1.5.3) El auditor debe analizar la organizacin jurdica del ente, quienes son sus propietarios, productos
que fabrica, principales materias primas, etc. Estos elementos forman parte del proceso de formacin del
juicio que tiene que cumplimentar el auditor y pertenecen a la etapa de: Conocimiento del Ente en s
mismo.
(1.5.3) Frente a la siguiente situacin indique cual ser el riesgo involucrado y que componentes de los
Estados Contables son afectados: Existen una gran cantidad de devoluciones de nuestros clientes, en su
mayora provienen de errores en los armados de los pedidos: * Ninguna de las opciones es correcta. El
riesgo se ve afectado es el riesgo de control y los componentes que se ven afectados de los estados
contables son: BIENES DE CAMBIO/COSTO DE VENTAS por un lado, CRDITOS/ VENTAS por otros. * Riesgo
de control y afecta a los rubros de bienes de cambio y crditos
(1.5.3) En cul de las siguientes etapas del PROCESO DE AUDITORIA usted realiza INSPECCIN OCULAR
de los activos de la empresa? Obtencin de elementos de juicio vlido y suficiente
(1.5.3) Para evaluar la RELATIVA IMPORTANCIA de las afirmaciones en Auditoria, se tienen en cuenta:
Monto, grado de control, naturaleza de la afirmacin y riesgo involucrado.
(1.5.5) El responsable de la informacin contenida en los Estados Contables es: El rgano de
administracin de la misma Organizacin.
(1.5.5) El responsable de la emisin de los E/C de una organizacin es: El rgano de administracin de la
misma Organizacin.
(2.1) Las normas contables profesionales que exigen que la comparacin de los valores contables
registrados con sus valores recuperables sea realizada cuando existe algn indicio de que tales activos se
hayan desvalorizado, son aplicables para los siguientes activos: Bienes de Uso.
(2.1) Las normas contables profesionales referidas a exposicin contables para entidades sin fines de
lucro estn contenidas en la RT: R.T. N:11.
(2.1) La Resolucin Tcnica relacionada con la Valuacin de inversiones en sociedades controladas y
vinculadas es la: R.T. N 5.
(2.1) Las normas contables profesionales relacionadas con el ajuste por inflacin de estados contables
estn contenidas en la Resolucin Tcnica: RT N 6.
(2.1) Indique cul de los siguientes hechos no debe exponerse en nota a los E/C en forma obligatoria:

(2.1) De acuerdo a lo establecido por las normas contables de exposicin una restriccin a la distribucin
de utilidades originadas en un prstamo bancario debe tratarse de la siguiente manera:

(2.2) De acuerdo a lo establecido por las normas de Auditoria vigentes en la Repblica Argentina indique
cul de las alternativas que a continuacin se mencionan tipifica la existencia de vinculacin econmica:
Cuando se presente alguna de las siguientes 3 condiciones: i) Vinculacin significativa de capitales, ii) si
tuvieren los mismos socios, accionistas o directores o iii) cuando se tratare de entes que por sus
especiales vnculos debieran ser considerados como una organizacin econmica nica.
(2.2) a los fines de la RT 37 Cul de las siguientes situaciones significan falta de independencia: Auditor
que determina los honorarios en base a la utilidad final de la sociedad.
(2.2) Segn la RT 37, las normas de auditora en general tratan los siguientes puntos: Condicin bsica
para el ejercicio de la auditora, normas para el desarrollo de la auditora y normas sobre informes.
(2.2) Puede ser INDEPENDIENTE un auditor de una ENTIDAD CIVIL SIN FINES DE LUCRO de la cual
tambin es socio?: S, siempre que el auditor no ejerza funciones directivas o similares en la entidad.
(2.2) Las normas de auditora contenidas en la RT N 37 emitida por la FACPCE tratan 3 cuestiones
diferentes: La condicin bsica para el ejercicio de la auditora: es la independencia; Normas para el
desarrollo de la auditora; Normas sobre informes.
(2.3) Cual de las siguientes normas contables son legales: NORMAS EMITIDAS POR LA COMISIN
NACIONAL DE VALORES
(3.1) El auditor al aplicar los procedimientos realiza la evaluacin del control de los sistemas, cotejo de los
estados contables con registros, inspecciones oculares, confirmaciones directas de terceros, revisiones
conceptuales, etc. Todos estos procedimientos forman parte de la etapa de: Ejecucin: Obtencin de
elementos de juicio vlidos y suficientes
(3.1) El Proceso de Auditoria consta de tres etapas que podemos resumir en: I) Planificacin, II) Ejecucin,
y III) Conclusin
(3.2) Las Etapas del Proceso de Auditora son: PLANIFICACIN; EJECUCIN; CONCLUSIN
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance, naturaleza y
oportunidad de los procedimientos de auditora a aplicar: PLANIFICACIN.
(3.2) Haciendo referencia a las etapas de los Procesos de Auditora se puede afirmar: El resultado de la
conclusin es: EL INFORME DEL AUDITOR.
(3.2) La RT 37, establece que el auditor debe obtener elementos de juicios vlidos y suficientes que
permitan emitir su informe siguiendo los siguientes pasos: Conocimiento del ente; Identificacin del
objeto de examen y de las afirmaciones a ser examinadas; Planificaciones del trabajo; Obtencin de
elementos de juicio de vlidos y suficientes; Emisin del informe.
(3.2) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta: Todas las opciones son correctas.
El auditor en su informe da una opinin explcita sobre los EECC en su conjunto e implcita sobre las
afirmaciones especficas.
La no mencin o referencia a afirmaciones especficas implica que no hay distorsiones en las mismas
que merezcan mencionarse.
El auditor obtiene elementos de juicio para evaluar las afirmaciones especficas y de ello deduce su
opinin sobre las afirmaciones generales.
En su informe el auditor emite una opinin sobre los estados contables en su conjunto y en qu
medida los mismos representan la situacin patrimonial y los resultados de las operaciones de la
sociedad.
(3.2) En cul de las siguientes etapas del PROCESO DE AUDITORA usted analiza las polticas contables de
la Sociedad: Conocimiento del ente.
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditora usted realiza inspeccin ocular de los
activos de la empresa: Obtencin de elementos de juicio valido y suficiente.
(3.2.1) El riesgo inherente se define como: el riesgo que puedan existir deficiencias importantes.
Depende de: La actividad del ente, el tipo de afirmacin, el ambiente legal y la periodicidad de los
informes que emita el ente.
(3.2.2) El RIESGO GLOBAL se define como: El riesgo de que el informe de auditora sea incorrecto.
(3.2.2) El RIESGO INHERENTE se define como: El riesgo de que ocurran errores y que agregados a otros
sean significativos.
(3.2.2) El estudio de auditora El impecable acaba de ser contratado por primera vez (primera auditoria)
para auditar los estados contables de la sociedad La Insoslayable S.A y se encentra en la etapa de
planificacin- obtencin del conocimiento. Indique cul de los aspectos mencionados a continuacin no
debe ser relevado por el auditor durante esta etapa de entrevistas con funcionarios de la empresa y de
visita a las instalaciones del ente: El grado de confiabilidad que le merece el sistema de control interno.
(3.2.2)El estudio de auditoria El implacable acaba de ser contratado por primera vez (primera auditoria)
para auditar los estados contables de la Sociedad La Insoslayables S.A. y se encuentra en la etapa de
planificacin obtencin del conocimiento. Indique cul de los aspectos mencionados a continuacin no
debe ser relevado por el auditor durante esta etapa de entrevistas con funcionarios de la empresa y de
vistas a las instalaciones de ente: El grado de confiabilidad que le merece el sistema de control interno
(3.2.3) Proceso de auditora. Los estados contables estn formados por un conjunto de afirmaciones de
diferente tipo sobre el patrimonio del ente y sus variaciones ocurridas en el ejercicio. Indique la opcin
correcta: Las cualidades de las afirmaciones son explicitas e implcitas; y especficas y generales.
(3.3) A los fines de obtener elementos de juicio vlidos y suficientes para la emisin de su informe, el
auditor debe realizar ciertos procedimientos mencionados en la RT 37. Cul de los siguientes no es uno de
ellos? Calcular la previsin para deudores incobrables
(3.3) Cual de las siguientes NO constituye una ACTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO: Confirmaciones
escritas de la Direccin.
(3.3) Cual de los siguientes NO constituye un procedimiento de auditora de estados contables: Cotejo de
precios de facturas con listas vigentes.
(3.4.3) Un informe de Due Diligence se refiere a: Un informe especial resultante de una auditoria de
compra que generalmente el comprador encarga al auditor
(4.3) Planificacin de la auditoria. Los elementos bsicos q deben integrar un esquema de planificacin
son: Programa de trabajo: una detallada enunciacin de procedimientos de auditoria en un cuerpo
orgnico y sistemtico
(4.3) Los elementos que debe reunir la planificacin de un trabajo de auditora son: Todas las opciones
son correctas. Propsito del trabajo a realizar, caractersticas del ente donde se realiza el trabajo,
estimacin de las horas a insumir, programa de trabajo de los procedimientos a realizar.
(4.3) Indique cul de los siguientes procedimientos NO es considerado dentro de la etapa final de
auditora: Pruebas analticas; ya que estas pruebas se utilizan en la etapa de planificacin y en la etapa
de obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes.
(4.6) La posibilidad de que el auditor emita una opinin tcnicamente incorrecta depende de: Reemplazar
el procedimiento por otro alternativo o modificarlo.
(4.8) La confirmacin de saldo de terceros no puede ser: Recibida por personal del cliente.
(4.8) La confirmacin de saldo a terceros es una prueba de: Constituye primariamente pruebas
sustantivas dado que tienden a comprobar la razonabilidad de los importes registrados sin embargo se
detecta un error en un saldo existe la evidencia de que un control oper incorrectamente o no existi. Si
el auditor investiga la causa del error se convierte tambin en una prueba de cumplimiento?
(4.8) El ARQUEO DE FONDO es una prueba: SUSTANTIVA, (si se realiza al cierre del ejercicio) y de
CONTROLES (si se efecta en forma sorpresiva).
(4.8) Indique cul de las siguientes afirmaciones es correcta en relacin con las PRUEBAS DE AUDITORA:
Los ajustes de auditora solo surgen de las denominadas pruebas sustantivas.
(4.8) Desde el punto de vista del auditor la REVISIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS: Puede constituir
una prueba sustantiva o una prueba de controles segn cual fuere el objetivo perseguido.
(4.8) Las pruebas de auditora que se utilizan para REUNIR EVIDENCIAS son: Pruebas globales de
razonabilidad, Pruebas de cumplimiento de controles y Pruebas sustantivas de validacin de saldos.
(4.8) La REVISIN ANALTICA es una prueba: Global de razonabilidad.
(4.8) El anlisis comparativo de los E/C y la explicacin de sus variaciones es considerado: Una prueba
global de razonabilidad
(4.8) Las denominadas PRUEBAS CIRCULARES son consideradas: Pruebas de cumplimiento de controles
(4.8) De acuerdo a la clasificacin de las pruebas de auditora segn la terminologa utilizada en un
trabajo de auditora, las PRUEBAS DE TRANSACCIONES sirven para: Verificar la eficiencia de los controles
de los sistemas y complementariamente corroborar saldos de los estados contables.
(4.8) Indique cul de las siguientes afirmaciones es correcta en relacin con LAS PRUEBAS DE AUDITORA:
Los ajustes de auditora slo surgen de las denominadas pruebas sustantivas.
(4.8) Desde el punto de vista del auditor la REVISIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS: Cubren objetivos
de existencia, integridad propiedad, exposicin.
(4.8) Las confirmaciones de saldos de terceros no pueden ser: Recibidas por el personal del cliente
(4.8) La naturaleza de los procedimientos sustantivos que el auditor aplica se refiere a: El tipo de prueba
que aplica la cual depender de la confianza que deposite en el sistema de control de la sociedad.
(4.9) En la aplicacin de las pruebas de auditoria se pueden utilizar las siguientes tcnicas. Sin medicin
estadstica o muestreo a criterio y pruebas con medicin estadstica
(4.9) En la aplicacin de las pruebas de auditora se pueden utilizar las siguientes tcnicas: Muestreo sin
medicin y con medicin estadstica.
(4.11) Se puede afirmar que un ejemplo de comprobaciones globales de razonabilidad es: Relacin entre
ventas e ingresos brutos (Este procedimiento integra tambin la denominada revisin analtica y tiene
por objetivo verificar la relacin entre aquellos elementos de los estados contables cuya evolucin pueda
ajustarse a un patrn predecible.
EJEMPLOS: Porcentajes histricos de utilidad bruta, Relaciones entre ventas y comisiones, Relaciones
entre ventas e ingresos brutos, Relaciones entre cobranzas por ventas y depsitos bancarios, Relacin
entre deudas bancarias e intereses, Relacin entre compras de bienes de uso y amortizaciones.
(5.1) Que es lo que debera asegurar el SISTEMA DE CONTROL INTERNO de una sociedad, vinculado con
las TRANSACCIONES que se ejecutan en la misma: Solo se inician, ejecutan y registran transacciones
autorizadas. Todas las transacciones autorizadas se inician, ejecutan y registran. Errores en la ejecucin y
registracin se detectan y corrigen.
(5.1) Los 5 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO son: Monitoreo, Informacin y comunicacin,
Actividad de control, Evaluacin del riesgo y Ambiente de control.
(5.1) La existencia de cierta sistematizacin, documentacin, personal competente y recursos suficientes,
son las caractersticas de: Un sistema de Control Interno.
(5.1) Es importante tener en cuenta que la evaluacin del control interno: No es el objetivo principal que
persigue el auditor externo, su objetivo secundario que es la emisin de una opinin sobre los estados
contables.
(5.1) En base al SISTEMA DE CONTROL INTERNO en una Organizacin, indicar cual se las siguientes
afirmaciones es correcta: Todas las opciones son correctas.
El entendimiento de los Controles nos permite disear un adecuado Plan de Pruebas considerando el
riesgo de control.
La Confianza en los Controles nos permite reducir las pruebas sustantivas.
Los controles internos se implantan con el fin de detectar en el plazo deseado cualquier desviacin
respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa.
El conocimiento de los sistemas y sus controles nos permite conocer el objeto a auditar.
(5.1) Se considera S.C.I. al proceso llevado a cabo por la direccin, la gerencia y el resto de los integrantes
de una organizacin, diseados con el objeto de proporcionar: Un grado de seguridad razonable en
cuanto a la consecucin de los objetivos de la empresa dentro de tres grandes categoras (Operacionales,
Informacin financiera y Cumplimiento).
(5.1) Podemos afirmar que el sistema de control interno es el proceso llevado a cabo por la direccin, la
gerencia y el resto de los integrantes de una organizacin, diseados con el objeto de proporcionar:
Seguridad razonable que permita a la empresa el cumplimiento de sus objetivos dentro de tres grandes
categoras: operacionales, informacin financiera y cumplimiento
(5.1) El S.C.I es el proceso llevado a cabo por el Directorio, la Gerencia y el resto de los integrantes de una
organizacin donde se aplican mtodos, polticas y procedimientos a los efectos de brindar una seguridad
razonable para el logro de los objetivos de la empresa dentro de las siguientes categoras: Eficacia y
eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento de las leyes y
normas aplicables
(5.1) De acuerdo al informe COSO, indique cul de los siguientes es un componente del sistema de
CONTROL INTERNO de una organizacin: Todas las opciones son correctas (Ambiente o entorno de
control, Evaluacin de los riesgos, Actividades de control, Informacin y comunicacin, y Monitoreo o
supervisin
(5.1) El VALOR AGREGADO para las organizaciones que brinda el control interno es: El auditor puede
como valor agregado de su trabajo emitir una carta de control interno sobre las debilidades de control
interno detectadas durante el desarrollo de su labor profesional.
Respecto a la caracterstica que debe reunir cualquier control que agregue valor a la organizacin la
misma se refiere al principio de economicidad que implica que el beneficio que brinda un control debe
exceder al costo del mismo. Dicho principio de economicidad presenta diferentes variantes entre las que
pueden destacarse:
1. No se controlan todas las caractersticas o condiciones de un sistema operante sino las ms relevantes,
2. Se trabaja con el concepto de razonabilidad y no de exactitud ponderando con criterio profesional la
magnitud de los desvos.
En CONCLUSIN podemos decir que el principio de economicidad del control lleva a que el mismo acte
generalmente en forma selectiva (seleccionando aquellos elementos de la poblacin que por algn motivo
considera ms susceptible de error o bien mediante la aplicacin del muestreo estadstico).
(5.2) Indique la opcin correcta en relacin a las ACTIVIDADES DE CONTROL: La separacin de funciones
disminuye sustancialmente el riesgo de que se cometan fraudes, errores o irregularidades. Se deben
separar las funciones de autorizar transacciones, registrarlas y gestionar los activos correspondientes.
(5.2) Evaluacin de los elementos de control. El desarrollo de este procedimiento implica cumplir los
siguientes pasos: Todas las respuestas son correctas
(5.2) Evaluacin de los elementos de control. La etapa de relevar las actividades formales de control de
los sistemas pertinentes, comprende: Tres etapas secuenciales: relevamiento general, relevamiento
detallado, evaluacin preliminar.
(5.2) El resultado de un correcto sistema de control interno radica entre otros aspectos en la existencia de
un: Comit de auditora interna
(5.2) En la comprensin de la estructura de control interno, la evaluacin del plan para limitar las pruebas
de sustentacin se realiza luego de: Comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y
los controles se seguimiento.
(5.2) En la comprensin de la estructura de control interno, cules de las siguientes actividades son
realizadas antes de definir el riesgo como mximo o por debajo del mximo: Comprender y evaluar el
ambiente de control, el sistema contable y los controles de seguimiento.
(5.2) Los componentes del control interno estn interrelacionadas entre s. Indicar en base a ello cual de
las siguientes afirmaciones es correcta: Actividades de control: Las actividades de control son las polticas
y procedimientos que ayudan a asegurar que se ejecuten las directivas de la direccin y la gerencia y que
se tomen las acciones necesarias para gerenciar los riesgos que afectan el logro de los objetivos de la
empresa.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en base a ellos cul de
las siguientes afirmaciones es correcta: Ambiente de control: es la base de los otros componentes del
control interno, marca la pauta definida por la Direccin referida al funcionamiento y comportamiento de
una organizacin, es el que establece la cultura de la organizacin con respecto a los controles,
influenciando la concientizacin de su gente con respecto al control, es lo que define la estructura del
sistema de control interno.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en base a ellos cul de
las siguientes afirmaciones es correcta: Informacin y comunicacin: La informacin no relevante debe
ser identificada, recopilada y comunicada de forma y plazos tales que permita a cada integrante de la
empresa cumplir o no a cada empleado con las responsabilidades asignadas
(5.2) Los factores que sustentan el ambiente de control de una organizacin son: Integridad y valores,
Compromiso con la competencia profesional, Comit de auditoria, Asignacin de autoridades,
responsabilidades y Estructura organizativa y Polticas de recursos humanos
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cul de los siguientes NO es un componente del sistema de
control interno de una organizacin: Cumplimiento
(5.2) El auditor realiza su trabajo sobre: Muestras.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cul de los siguientes es un COMPONENTE DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO de una organizacin: Informacin y Comunicacin, Evaluacin de los riesgos,
Actividades de control, Ambiente de control, Valoracin de riesgos, Monitoreo o supervisin.
(5.2) El control interno le permitir al auditor: Tomar confianza sobre los propios controles del sistema
auditado.
(5.2) Decidir depositar confianza en los controles internos de una sociedad que se est auditando, le
permite al auditor: Reducir las pruebas sustantivas a efectuar
(5.2) Indique cul es la principal funcin del departamento de auditoria interna dentro del sistema de
control interno de una organizacin: Asegurar la eficacia y eficiencia del S.C.I. de la organizacin
(5.2) Indique cul de las siguientes afirmaciones resultan correctas: La direccin debe establecer el nivel
de competencia de cada puesto de trabajo
(5.2) La responsabilidad de los auditores externos dentro del sistema de control interno es: No son
responsables del S.C.I de la empresa ni forman parte de l.
(5.2) Cul es la razn principal por la cual se efecta el anlisis de control interno en una empresa?: El
anlisis de C.I puede influir sobre la planificacin de la auditoria, replanteando la naturaleza, alcance
(extensin) y oportunidad de los procedimientos de auditora seleccionados previamente
(5.2) De qu forma se puede recolectar informacin para la evaluacin del control interno de una
organizacin?: Mtodos descriptivos, cuestionarios, cursogramas
(5.2) Identificar cul de las siguientes situaciones constituyen un riesgo de negocio que puede afectar el
sistema de control interno de una organizacin: Cuentas a pagar fraudulentas creadas para compras
inexistentes
(5.2) Un departamento de auditora interna constituye un riesgo interno cuando: Resulta dbil e ineficaz
no identificando desvos e imposibilitando que la direccin pueda gerenciar los riesgos.
(5.2) Indique cul es la principal funcin del departamento de auditora interna dentro del sistema de
control interno de una organizacin: Supervisin o monitoreo
(5.2) En aquellas empresas en donde existen gratificaciones a los empleados basados en su rendimiento
puede ocurrir que existan situaciones de fraude, debilitando de esta manera a que factor del ambiente de
control: Integridad y valores ticos
(5.2) Usted considera que si se identifica que en una organizacin los empleados conocen exactamente
las tareas y actividades que tienen que realizar, al encontrarse documentadas y formalizadas las
funciones y responsabilidades de cada puesto en un manual de procedimientos, este aspecto se configura
dentro del siguiente componente del sistema de control interno: Informacin y comunicacin
(5.2) Si de la evaluacin del sistema que elabora los reportes de pagos efectuados en el mes encontramos
que las rdenes de pago de los ltimos das del mes bajo anlisis por una parametrizacin especial en el
sistema son incluidos al mes siguiente. Ante esta situacin como auditores podemos concluir que: La
calidad de la informacin obtenida del sistema no resulta confiable por no resultar integra
(5.3) Evaluacin de los elementos de control. El propsito de las pruebas de cumplimiento: Es obtener un
razonable grado de seguridad de que los controles planeados funcionan tal como han sido concebidos.
(5.3) Evaluacin de los elementos de control. Los mtodos que puede utilizar el auditor para el
relevamiento de las actividades de control de los sistemas, pueden clasificarse y definirse como: Ninguna
de las dems opciones son correctas.
(5.3) Las pruebas de auditora se realizan durante: El perodo en que se est examinando la razonabilidad
de los Estados Contables.
(5.3) Dentro de las clasificaciones que existen de los controles, est la denominada clasificacin segn la
forma de ejecucin, sta clasificacin se refiere a: Controles automticos y controles manuales.
(5.3) En qu momento resulta oportuno que el auditor externo efecte la revisin de los controles de la
Entidad? Durante el periodo en el que se est revisando la razonabilidad de los Estados Contables
(5.5) Dentro de los controles claves de Auditoria encontramos los Contables o Bsicos, que se ocupan
de: Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin contable/financiera.
(5.5) Dentro de los CONTROLES CLAVES DE AUDITORA encontramos el "Preventivo o de Disciplinas de
control", el mismo se ocupa de: Proteger los activos de la organizacin.
(5.5) Los CONTROLES CLAVES DE LA AUDITORA INTERNA se pueden clasificar en: Administrativo u
Operativo; Contables o Controles Bsicos: Preventivos o Disciplinas de Control.
(5.5) Si una empresa tiene instalado un software de seguridad q evita el acceso a personal no autorizado a
los sistemas, protegiendo de posibles hechos fraudulentos, podra clasificarse como control clave de que
tipo: Control Preventivo
(5.5) Cual de los siguientes controles es considerado un CONTROL CONTABLE BSICO: Control de
secuencias numrica de operaciones.
(5.5) Los controles internos contables consisten en: Controles bsicos y disciplinas de control.
(5.5) La SEPARACIN DE FUNCIONES es un tipo de control interno: Preventivo.
(5.5) Los controles internos que tienen por OBJETIVO SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS de la sociedad se
denominan: Preventivo o Disciplinas de control.
(5.7) Un buen sistema de control interno debe asegurar que: Errores en la ejecucin y registracin se
detectan y corrigen.
(5.7) Todos los miembros de la organizacin tienen alguna responsabilidad en relacin con el sistema de
control interno. LA AUDITORA INTERNA: Cumplen una funcin importante como evaluadores de la
eficiencia del sistema de control interno.
(5.7) Supongamos que identificamos en la revisin de los controles que la empresa que usted est
auditando no tiene un control de acceso a os depsitos de mercaderas. Esto implica que: Como auditor
no podemos confiar en los ciclos de bienes de cambio y por ende es precio efectuar mayores pruebas
sustantivas, como por ejemplo toma de inventarios.
(5.7) Identifique la opcin correcta en relacin a las pruebas aplicadas por el contador: Las pruebas
analticas implican procedimientos de anlisis de tendencias, con datos de un ao base.
(5.8) Indicar cul de las siguientes opciones es correcta: Las POLTICAS DE CONTROL INTERNO que se
desarrollen en una empresa tambin FACILITARN la DETECCIN o PREVENCIN DE LOS FRAUDES.
(5.8) El ejercicio de buenas prcticas de control minimiza: El riesgo de fraude
(6.1) Los PAPELES de TRABAJO incluyen: Las tareas realizadas, los mtodos y procedimientos que sigui y
las conclusiones a las que lleg.
(6.2) Los OBJETIVOS que persigue el realizar estos PAPELES son: * Facilitar el desarrollo del trabajo, pero
no la supervisin de los colaboradores. * Constituir un antecedente valioso para la programacin de
revisiones del mismo cliente o de entes similares: Permitir informar al cliente sobre deficiencias
observadas.
(6.3) El contador debe conservar: En un soporte adecuado a las circunstancias y por el plazo q fijen las
normas legales o por 10 aos, el q fuera mayo, los papeles de trabajo, una copia de los informes emitidos
y, una copia de los EC u otra informacin objeto del encargo, firmada por el representante legal del ente
al q tales EC o informacin correspondan
(6.3) De acuerdo a lo dispuesto en la RT N37 el plazo de guarda de los papeles de trabajo en donde se
documenta los trabajos de auditoria es: Diez aos o lo que fijen las normas legales, el mayor
(6.3) Puede el auditor externo exhibir los legajos con los papeles de trabajo? Solamente a las entidades
financieras
(6.3) Indique la opcin correcta acerca de la PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Por constituir una
constancia de las distintas tareas realizadas y de las conclusiones que arrib, en tanto elemento tangible
de un trabajo intelectual (y profesional) desarrollado por el contador, no caben dudas acerca de que los
papeles de trabajo son propiedad exclusiva del auditor.
(6.3) Los papeles de trabajo constituyen una constancia de las distintas tareas que el auditor realiz en un
ente, por lo que los mismos son propiedad de: El auditor que efectu el trabajo
(6.3) Los papeles de trabajo del auditor deben conservarse: Por el plazo que fijen las normas legales o por
diez aos, el que fuera mayor.
(6.4) Los PUNTOS que deberan incluirse en los PAPELES DE TRABAJO entre otros, podemos mencionar:
Todas las opciones son correctas.
Se debe indicar con claridad el criterio utilizado para determinar el tamao de las muestras y la
documentacin analizada.
Fecha de cierre del ejercicio o periodo sujeto a auditoria.
Se debe evitar todo comentario o dato que resulte confuso y sin relevancia.
Nombre del Ente auditado.
(6.4) Uno de los aspectos a tener en cuenta al momento de la preparacin de los papeles de trabajo que
documentan los procedimientos de auditoria son: Se debe incluir la firma de quienes trabajaron en el
procedimiento y de quienes lo revisaron
(6.4) Cul de las siguientes afirmaciones es falsa en relacin a los papeles de trabajo:
El auditor deber conservar los papales de trabajo por el plazo que fijen las normas contables o por diez
aos, el que fuere mayor
(6.5) Los legajos: Son las carpetas que se preparan con todos los papeles que intervienen en la auditora
de un ejercicio o perodo.
(6.5) En el caso que somos contratados como auditores externos por una Entidad Financiera para la
emisin de un Informe sobre la revisin de los sistemas que informa los clientes con rechazo de cheques.
En este caso, los papeles de trabajo que contienen los procedimientos de validacin para la emisin de
Informe en cuestin deben ser guardados en: Legajo Especial
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo de papeles de
trabajo: Balance de comprobacin de saldos.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo de papeles de
trabajo: Todas las opciones son correctas.
Preparados por terceros ajenos al cliente: carta de los asesores legales y carta de confirmacin de
compaas de seguros.
Preparados por el cliente: carta con manifestaciones de la gerencia, borrador de los estados contables
y balance de comprobacin de saldos.
Preparados por el auditor: aspectos a tener en cuenta por el profesional dictaminante, ajustes
sugeridos por auditoria y aceptados por el cliente, resumen de ajustes no contabilizados, programa de
trabajo resumido o recordatorio de procedimientos de auditora, sugerencias para futuros exmenes,
conclusiones a las que se arrib en la evaluacin de las actividades de control, conclusiones sobre la
revisin del ajuste por inflacin y planilla del control del tiempo utilizado.
(6.5) Cul de los siguientes papeles se consideran que forman parte de los legajos permanentes o
continuos? Copia de los contratos de leasing
(6.5) Se puede definir el legajo permanente como: Los papeles de trabajo que contienen los datos
continuos de la empresa y no de sus transacciones particulares al cierre
(6.5) Legajos de papeles de trabajo. Identifique la opcin correcta. Son papeles de trabajo preparados por
el cliente: Borradores de los estados contables
(6.5) Identifique la opcin correcta en relacin con los legajos de papeles de trabajo: Los legajos
continuos archivan informacin y elementos de juicio cuya utilidad trasciende a una auditoria en
particular.
(6.6) La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos orientados a
completar el juicio del auditor sobre los estados contables sujetos a examen. Indique cual NO es un
procedimiento incluido en los trabajos finales: Anlisis de las conciliaciones bancarias, este se realiza en la
etapa de ejecucin.
(6.6) Como gua para la revisin de los papeles de trabajo podemos mencionar que: Los aspectos a tener
en cuenta deben ser los mismos que consideramos para su preparacin, con el agregado de la verificacin
de una correcta codificacin de las hojas de trabajo y del uso de referencias cruzadas.
1
AUDITORIA 1 - 1er Parcial -

1. Las NCP con ajuste por inflacin de EC estn en la:


R: RT6

2. La posibilidad de que el auditor emita una opinin incorrecta, depende del:


R: Riesgo inherente, de control y de no deteccin (riesgo global de auditoria).

3. La confianza en los controles nos permite:


R: Reducir las pruebas sustantivas.

4. El control de secuencia numrica cubre el objetivo de:


R: Integridad.

5. En la comprensin de la estructura de control interno, los siguientes procedimientos deben


realizarse con anterioridad a definir el riesgo de control como mximo o menor al mximo.
R: Comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los controles de
seguimiento.

6. Los pasos establecidos por la RT.7 para el desarrollo de la auditoria externa de EC son:
R: Conocimiento del ente; Identificacin del objeto del examen y de las afirmaciones a ser
examinadas; Planificacin del trabajo de auditoria; Obtencin de elementos de juicio vlidos
y suficientes; Emisin del informe.

7. Los 5 componentes del CI son:


R: Ambiente de control; Evaluacin del riesgo; Actividad de control; Informacin y
comunicacin y Monitoreo.

8. El siguiente no constituye un procedimiento de auditoria de EC:


R: Cotejo de precio de facturas con listas vigentes.

9. En cul etapa se analizan las polticas contables de la sociedad?


R: Conocimiento del ente.

10. Planificacin y control de ejecucin.


R: Evaluacin de control interno.

11. Los papeles de trabajo sirven como:


R: Evidencia y para supervisin.

12. Contenido de informe de auditoria:


R: Segn RT.7

13. Elementos de la etapa de planificacin:


R: Propsito del trabajo a realizar; Finalidad del examen; Caractersticas del ente;
Estimacin de las horas a insumir en la realizacin del trabajo; y Programa de trabajo.

14. Requisitos de las evidencias para obtener elementos de juicio vlidos y suficientes:
R: Pertinencia, Validez y Suficiencia.
2
15. La revisin analtica es una prueba:
R: Global de razonabilidad.

16. Omisin de informar en caja y bancos, existencia de restricciones a los fondos, afecta el
objetivo de:
R: Existencia

17. No es considerable como una prueba sustantiva para evaluar Caja y bancos:
R: Arqueos diarios de caja.

18. Al realizar la prueba de caja, si los dbitos registrados contablemente en la cuenta Banco
son mayores a los crditos que surgen del extracto bancario de ese mismo banco y para el
mismo perodo, podemos suponer:
R: Que se contabiliz un depsito que no fue acreditado por el banco.

19. No es prueba sustantiva de existencia de caja y banco:


R: Aplicar el TC al cierre al saldo de Caja y banco en Moneda Extranjera.

20. Segn la RT.9 Crditos incluye:


R: Derechos que posee el ente contra terceros para recibir sumas de dinero.

21. Los siguientes registros de auditoria afectan el objetivo de existencia del rubro Crditos:
R: Cobranzas de ejercicios cobradas en el ejercicio siguiente.

22. En el rubro Crditos, el riesgo de auditoria relacionado con subfacturacin, afecta el


objetivo de:
R: Integridad.

23. El establecimiento de lmites de autorizaciones para otorgar crditos por los distintos
niveles de colaboradores, corresponde a un:
R: Control tpico del rubro Crditos.

24. La forma ms adecuada para determinar la previsin para deudores incobrables es:
R: Un anlisis individual de cada cliente.

25. Los crditos cuya intencin es negociarlos, cederlos o transferirlos, y existe la factibilidad de
realizarlos, se valan:
R: Al VNR.

26. Cul es un procedimiento comn entre materia prima y produccin en proceso?


R: Procedimientos para la correcta valuacin.

27. Segn la RT.7, las normas de auditoria prevn 3 cuestiones que son:
R: Condicin bsica para el ejercicio de la auditoria; Normas para el desarrollo de la
auditoria; Normas sobre informes.

28. La valuacin de un crdito originado por la venta de bienes o servicios es:


R: De contado (real o estimado)

29. La asignacin del costo de un bien cuya produccin se prolonga en el tiempo:


3
R: Puede activarse al costo, independientemente si es asignacin especfica o no.

30. Al 31/12/2004, se encuentra una factura por la compra de Bienes de Cambio del da
30/12/2004, que fue contabilizada el 03/01/2005 y la cual no fue incluida en el corte de
documentacin, y cuyos bienes no fueron contados en el arqueo. Al 31/12/2004, qu asiento
propondra?
R: No debe realizarse ningn asiento.

31. La separacin de funciones es un tipo de control interno


R: Preventivo.

32. Obtener la informacin sobre materias primas, principales proveedores, principales


productos, situacin jurdica del ente, corresponde al proceso de:
R: Planificacin.

33. Cul es una prueba de validez del rubro crditos:


R: Solicitud de confirmacin de saldos litigiosos a los abogados de la empresa.

34. Por qu es importante la confirmacin de saldos?


R: Para corroborar la existencia de dicho crdito.

35. Qu objetivo cubre el arqueo de inventario o inspecciones oculares?


R: Existencia y valuacin.

36. Objetivo del Control Interno:


R: Eficacia y eficiencia de los controles; Confiabilidad de la informacin financiera y
Cumplimiento de Leyes y Normas aplicables.

37. Cul de estos tems muestra falta de independencia del auditor?


R: Remuneracin pactada de acuerdo al resultado del perodo.

38. Quin es el responsable de la informacin existente en los EC?


R: La empresa.

39. Los controles pueden ser:


R: Prealimentados y retroalimentados con informe de desvos.

40. La evaluacin que el auditor hace del riesgo inherente y de control sirve para:
R: Un mejor entendimiento de esos riesgos, pero no los reduce ni altera.

41. Compara EC de distintos perodos y analiza las variaciones:


R: Prueba global de razonabilidad de saldos.

42. El 05/01/2005, se emite una nota de crdito por devolucin de mercadera, por una venta
efectuada el 02/01/2005. Qu ajuste de auditoria se debe realizar para dejar correctamente
valuado el rubro?
R: Ninguno. La nota de crdito y la factura deben estar registradas en el mismo perodo.

43. Cmo se vala una venta al extranjero, en el ejercicio 2005?


R: TC Comprador al momento de entrega de la mercadera.
4

44. Cmo se registra una venta a crdito por $100.000 con $10.000 de intereses?
R: Crditos por ventas $100.000 (debe); a Intereses no devengados ($10.000) (haber); a
Ventas ($90.000) (haber).

45. Cmo determino la significatividad de una afirmacin?


R: Naturaleza (tangible o intangible) de lo examinado; Importancia de posibles errores o
irregularidades y Riesgo involucrado.

46. En la circularizacin no debe:


R: Recibir la contestacin los empleados del ente auditado.

47. Qu prueba de auditoria no sirve para detectar el traslapo?


R: La prueba de caja.

48. Qu controles de restriccin a la entrada de un depsito de mercadera?


R: Disciplina de control.

49. Qu control interno permite salvaguardar los activos?


R: El control preventivo.

50. Cules son los elementos de control (sistema operante)?


R: Caractersticas del sistema operante; Sensor; Grupo de control y Grupo activante.

51. La opinin del auditor sobre los EC se basa en:


R: Su concordancia con las NC; La razonabilidad de la presentacin y la Revelacin de
hechos y circunstancias relevantes.

52. Los papeles de trabajo deben:


R: Brindar evidencias del trabajo realizado y de las conclusiones obtenidas; Facilitar el
enfoque disciplinado del trabajo y la revisin de los distintos niveles de supervisin; y
Conservarse por plazos legales o 6 aos (el mayor).

53. Los informes de auditoria deben contener:


R: Aclaraciones previas al dictamen / Dictamen un opinin sobre los EC.

54. En la planificacin del trabajo de auditoria hay que considerar:


R: Finalidad del examen; Informe a emitir; Caractersticas del ente; y Circunstancias
particulares del caso.

55. El sistema de control interno debe asegurar:


R: Que solo se inicien, ejecuten y registren transacciones autorizadas; Que todas las
transacciones realizadas se inicien, ejecuten y registren; Que los errores en la ejecucin y
registracin se detecten y corrijan.

56. El control preventivo o disciplina de control, busca proteger los activos por medio de:
R: Separacin de funciones; Restricciones en el acceso fsico a determinadas reas; Custodia
de determinados activos; y Controles de supervisin.

57. Los activos se valan a Tipo de Cambio:


5
R: Comprador, salvo los bienes de cambio y sus anticipos y los Pasivos, que se valan al TC
Vendedor.

58. Para reducir el riesgo de auditoria en Caja y Bancos, el auditor deber:


R: Evaluar adecuadamente el sistema de CI de los circuitos Ventas Ingresos y Compras
Pagos.

59. Irregularidades que suelen presentarse el Caja y Bancos:


R: Omisin de registrar; Manipulacin de registros; Manipulacin de documentos; Evasin
de los procedimientos de control; Traslapo; Pagos duplicados y Pagos por servicios no
recibidos.

60. Uno de los controles tpicos de cobranzas es:


R: Existencia de un rgimen de autorizacin para emitir notas de crdito y dar de baja a
incobrables.

61. Los arqueos y cortes cubren el objetivo de:


R: Existencia.

62. En un contexto de estabilidad monetaria, se admite no descontar las sumas que vencen
dentro de los primeros 12 meses del cierre del ejercicio.
R. Como otros crditos es la contrapartida de otros pasivos; si no descuento otros crditos,
tampoco descuento otros pasivos.

63. Cul es uno de los controles tpicos relativos a produccin?


R: Proceso de transmisin entre sectores de los productos en elaboracin.

64. Cuales son los controles tpicos relativos a productos terminados?


R: Provisin de informacin contable referida al ingreso de productos terminados; y Control
de entrega a clientes con el conforme de la recepcin respectiva.

65. Para cubrir los objetivos de Existencia e Integridad de Bienes de Cambio, las pruebas de
validacin estndar a aplicar son:
R: Verificar el corte de operaciones.

66. Los costos financieros podrn activarse cuando sean:


R: Activo cuya produccin se prolonga en el tiempo; Procesos no interrumpidos; Perodo de
produccin no excede el tcnico requerido; Actividades de produccin no completadas; y
No est en condiciones de ser vendido.

67. Determinacin de los costos financieros a activar en Bienes de Cambio:


R: Nunca el total activado de costos financieros puede exceder a los incurridos en el
perodo.

68. Cmo se registra el asiento de los documentos descontados en un banco al 31/12/05?


R. Debitamos la cuenta banco por 98.000 y la cuenta intereses perdidos por 2.000 y
acreditamos Doc. Desc. Por 100.000

69. El que realiza la conciliacin no puede corregir las discrepancias o diferencias.


6
70. Para valuar bienes de cambio correctamente en una auditora al 31/12/2005, qu
documento corresponde utilizar?
a) Orden de compra al 30-12-2005
b) Factura de compra al 10-10-2005
c) Compra al 10-01-2006
d) Lista de precios con cotizaciones.
e) Promedio entre varias listas de precios.

71. En los procedimientos de auditoria, la naturaleza hace referencia a:


R.: Tipo de informacin usada.

72. Los tipos de pruebas de auditoria son:


R.: Pruebas globales de razonabilidad de saldos; Pruebas de cumplimiento de controles;
Pruebas sustantivas de validacin de saldos.

73. Cules son los tipos de tcnica e muestreo?


R.: Pruebas sin medicin estadstica y Pruebas de medicin estadstica.

74. La secuencia numrica y el reproceso forman parte del tipo de control:


R.: Contable o Bsico.

75. El mtodo de costeo admitido por la RT.17 es:


R.: Integral o por absorcin.

76. La no eliminacin de resultados no trascendidos a terceros es un riesgo de:


R.: Valuacin de bienes de cambio en el consolidado.

77. 77. AZUL TOMO A ROMINA


29/35/37/43/47/52/66/71/72/73/2/5/

Fluctuaciones Temporarias
Crditos por ventas. Que tipo de cambio (cuando entrego la mercadera)
Cual es el rubro mas beneficiado con la rotacin de personal
Como se valan los bienes de cambio en proceso de produccin (se arriban costos)
Porque es conveniente una separacin de f(x) entre quien lleva el stock y emite el N
entrada
En cual situacin no existe riesgo inherente para una empresa de construccin(los bancos
no emiten prestamos y los clientes no pueden comprar los productos)
RNT con prstamos
A que se debe que el informe del auditor este mal (riesgos de no deteccin, inherente y
control)
Falta de independencia del auditor 2%
Asignacin del costo del bien cuya prolongacin en el tiempo puede.
-De acuerdo a lo establecido en el punto 4.5.6 de la RT 17 la medicin inicial de los pasivos
originados en la empresa

a. Al valor nominal solo en el caso de operaciones entre partes independientes y al valor de


contado en el caso de operaciones con partes relacionadas.

b. Al valor de contado ms la porcin de los inters devengados sobre la base de una tasa que
refleje el valor tiempo del dinero y los riesgos especficos de la operacin.

c. Al valor de contado para el caso que el ente conozca dicho valor sobre la base de operaciones
realizadas y al valor nominal en los restantes casos.

d. Al valor de contacto real o estimado en caso de que no haya transacciones efectivamente


basadas en precios de contado.

e. Al valor nominal sobre la base de operaciones realizadas en fechas cercanas al cierre de


ejercicio.

-De acuerdo a la RT 17 de la FACPCE la medicin inicial de los crditos originados en


transacciones financieras debe.

a. Por el valor refinanciado si las condiciones son sustancialmente directas.

b. Por el valor de las sumas de dinero entregadas.

c. En base a la mejor estimacin posible de la suma a cobrar utilizando la tasa de mercado.

d. Segn el valor del activo relacionando.

e. Por el valor de las sumas de dinero entregadas ms los intereses devengados con la TIR de ese
momento.

-Uno de los controles tpicos relacionado al circuito de cobranzas es el siguiente:

a. Revisin del pago por el firmante.

b. Proteccin del cheque al emitirlo.

c. Doble firma de cheques.

d. Lmites de importes disponibles en cuentas corrientes en entidades financieras.

d. Existencia de un rgimen de autorizacin para emitir notas de crdito y para dar de baja a
incobrables.
-La naturaleza de los procedimientos sustantivos que el auditor aplica se refiere a:

a. La imposibilidad que tiene el auditor de confiar en la informacin que le brindan los empleados
y funcionarios de la empresa sin contrastarla con hechos externos a la empresa.

b. La vinculacin que existe entre las pruebas sustantivas y las pruebas globales de razonabilidad
de saldos.

c. Que el auditor debe aplicar la prueba que considere ms conveniente y en caso de no arribar a
resultados concretos solicitara una manifestacin de la gerencia a incluirse a la carta de
manifestaciones que le permita cubrir dicha rea de su auditoria.

d. El enfoque que tendrn las pruebas sustantivas las cuales siempre priorizaran dar peso a las
evidencias externas.

e. El tipo de prueba que aplica la cual depender de la confianza que deposite en el sistema de
control de la sociedad.

-La opinin sobre la razonabilidad de la informacin contable corresponde:

a. La auditora operativa y externa.

b. La auditora operativa.

c. La auditora externa e interna.

d. La auditora externa.

e. La auditora interna.

-Una conciliacin bancaria constituye:

a. Una prueba de cumplimiento que realiza el auditor.

b. Una actividad de control que realiza el auditor.

c. Una actividad de control que realiza la sociedad.

d. Una prueba sustantiva que realiza el auditor.

e. Una prueba global de razonabilidad que realiza el auditor.

-Indique cul de las siguientes alternativas describe los riesgos que se presentan en el rubro
crditos por ventas y que afectan el objetivo de valuacin del mismo:

a. Devoluciones y descuentos no considerados, cobranzas del ejercicio registradas en el siguiente


y mantenimiento de cuentas a cobrar originadas en derechos ya cedidos al cierre de ejercicio.
b. Mantenimiento de cuentas a cobrar originadas en derechos ya cedidos al cierre del periodo,
falta de consideracin de los riesgos de incobrabilidad y riesgos de no identificacin de crditos
documentados de los que no lo son.

c. Incorrecta consideracin de los componentes financieros, falta de consideracin de los riesgos


de incobrabilidad y devoluciones y descuentos no considerados.

d. Incorrecta consideracin de los componentes financieros, entrega de mercaderas pendientes


de facturacin y cobranzas del ejercicio registradas en el siguiente.

e. Entrega de mercaderas pendiente de facturacin, falta de consideracin de riesgos de


incobrabilidad y devoluciones y descuentos no considerados.

-Los 5 componentes del control interno son:

a. Ambiente de control, evaluacin del riesgo, actividades de control, confiabilidad de la


informacin financiera y monitoreo.

b. Ambiente de control, confiabilidad de la informacin financiera, cumplimiento de leyes,


informacin y comunicacin y monitoreo.

c. Ambiente de control, evaluacin del riesgo, actividades de control, informacin y comunicacin


y cumplimiento de leyes.

d. Ambiente de control, confiabilidad de la informacin financiera, actividades de control,


informacin y comunicacin y monitoreo.

e. Ambiente de control, evaluacin del riesgo, actividades de control, informacin y comunicacin


y monitoreo.

-En el rubro bienes de uso, el riesgo de auditoria relacionado con un error en la determinacin
del valor a que deben activarse estos bienes, afecta el siguiente objetivo de auditoria:

a. Corte.

b. Valuacin.

c. Integridad.

d. Exposicin.

e. Existencia.
-Teniendo en cuanta lo establecido en el art. 31 de la LSC una sociedad mantiene reservas libres
ms el 50% del capital social y de la reserva legal y no enajena dentro de los 6 meses
participaciones accionarias en otra sociedad por un importe superior a sus inversiones que
excede dicho importe:

a. Por la totalidad de las acciones que posea la sociedad pierde derechos polticos.

b. Por el % excedente las acciones pierden derechos polticos y econmicos.

c. Por el % excedente las acciones pierden derechos polticos.

d. Por la totalidad de las acciones que posea la sociedad pierde derechos polticos y econmicos.

e. Por el % excedente las acciones pierden derechos econmicos.

-Una sociedad posee el control de otra cuando:

a. Posee ms del 50% de los votos necesarios para formar la voluntad social.

b. Posee ms del 50% del capital social.

c. Tiene influencia significativa.

d. Posee el 40% del capital social pero a su vez posee influencia significativa.

e. Posee el control conjunto.

-Los activos intangibles que se clasifican dentro del grupo de sin vinculacin legal son los
siguientes:

a. Marcas, propiedad intelectual y concesiones.

b. Valor llave, gastos de constitucin de la sociedad y gastos preoperativos.

c. patentes de invencin, marcas y valor llave.

d. marcas, gastos de constitucin de la sociedad y gastos preoperativos.

e. patentes de invencin, gastos de constitucin, franquicias y concesiones.


-El principal objetivo que persiguen los papeles de trabajos es:

a. Mejorar el desarrollo del trabajo, hacindolo sistemtico.

b. Mejorar las revisiones de auditoria y su posterior control.

c. Facilitar las tareas de supervisin.

d. Servir de base para respaldar la emisin del informe de auditora.

e. Permitir informar al cliente sobre deficiencias observadas de control interno.

-El anlisis de la fecha de toma de inventarios fsicos se realiza en la etapa de:

a. Obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes.

b. conocimiento del ente.

c. Emisin del informe.

d. Planificacin.

e. Identificacin del objeto del examen y de las afirmaciones.

-En el sistema de control denominado auditoria externa de estados contables, indique cul de
los mencionados a continuacin es el sensor:

a. Las transacciones de un ente, el patrimonio y su evolucin.

b. La contabilidad y las normas contables en vigencia.

c. El contador pblico que ejerce como auditor.

d. La comunidad interesada en el contenido de los estados contables.

e. la Direccin de la sociedad.

-A los efectos de la aplicacin del mtodo del valor patrimonial proporcional (VPP) cuando la
fecha de cierre de los estados contables de la emisora difiera de la fecha de cierre de los estados
contables de la inversora solo estar permitido. Utilizar los estados contables de los emisores a
su fecha de cierre cuando se cumplan las siguientes circunstancias
a. La diferencia entre ambas fechas de cierre no exceda los 3 meses y la fecha de cierre de los
estados contables de la emisora sea anterior a la fecha de cierre de los estados contables de la
inversora.

b. Ninguna de las anteriores es correcta dado que ambas fechas de cierre debern ser
coincidentes.

c. La diferencia entre ambas fechas de cierre exceda los 3 meses y la fecha de cierre de los estados
contables de la emisora sea anterior a la fecha de cierre de los estados contables de la inversora.

d. La diferencia entre ambas fechas de cierre no exceda los 3 meses y la fecha de cierre de los
estados contables de la emisora sea posterior a la fecha de cierre de los estados contables de la
inversora.

e. La diferencia entre ambas fechas de cierre no exceda los 6 meses y la fecha de cierre de los
estados contables de la emisora sea anterior a la fecha de cierre de los estados contables de la
inversora.

-El riesgo relacionado con la posibilidad que los estados contables contengan afirmaciones
errneas:

a. riesgo inherente.

b. riesgo de control y no deteccin.

c. riesgo de control.

d. riesgo de no deteccin.

e. riesgo inherente y de control.

-Uno de los controles tpicos relacionado al circuito de cobranzas es el siguiente:

a. Lmites de importes disponibles en cuentas corrientes en entidades financieras.

b. Proteccin del cheque al emitirlo.

c. Revisin del pago por el firmante.

d. Existencia de un rgimen de autorizacin para emitir nota de crditos y para dar de baja a
incobrables.

e. Doble firma de cheques al emitirlos.


-Cul de las siguientes pruebas sustantivas responde al objetivo de valuacin del rubro crditos:

a. Confirmaciones bancarias de documentos descontados.

b. Cruce de saldos con empresas del mismo grupo econmico.

c. Confirmaciones de clientes y otros deudores.

d. Consideracin de incobrables, descuentos y devoluciones.

e. Arqueo de clientes y otros deudores.


MDULO 1
(1.1) Una organizacin es un sistema que, si tiene la particularidad de tener un fin de
lucro, se define como:
-Empresa
(1.1) Los controles correctivos:
-Implican la determinacin de desvos y su informacin a quien debe actuar para corregir dichos
desvos
(1.1) La administracin tiene el objetivo de conducir a las organizaciones, cumpliendo
sus funciones bsicas:
Planear, Organizar, Controlar y Comunicar
(1.1) Un sistema es:
Un conjunto de elementos relacionados entre s y que persiguen un fin comn.
(1.1) El responsable de la informacin contenida en los estados contables es:
La Direccin de la empresa (esto es el rgano de administracin de una sociedad)
(1.2) El Control es:
-El proceso de ejercitar una influencia directiva (para dirigir al sistema a la consecucin de un
resultado) o restrictiva (para evitar resultados no deseados) de la actividad de un objeto, un
organismo o un sistema.
(1.2) Dentro de los elementos del control se encuentra el Sensor, el mismo hace
referencia a:
-Que se utiliza para medir la condicin controlada.
(1.2) Indique cual de los siguientes es un elemento de control:
-Grupo Activante.
(1.2) El control correctivo puede ser:
-Retroalimentado o pre alimentado, determinando desvos.
(1.2) Los controles correctivos pueden clasificarse en:
-Pre alimentados (cuando operan sobre hechos del futuro comparando los resultados que se
espera obtener con la actividad del sistema con los objetivos planeados) o retroalimentados
(cuando operan sobre hechos del pasado).
(1.2) Los controles no correctivos:
-No suponen la medicin e informacin de desvos
(1.2) Indique cual de los siguientes no forma parte de los Elementos de Control:
-Independencia.
(1.2) Indique qu tipo de control se identifica a la siguiente situacin: La preparacin
de un flujo de fondos futuros que servir de gua para la implementacin de las
polticas financieras a seguir
Control prealimentado (correctivo o no correctivo?)
(1.3) Indique cul de los siguientes constituyen elementos de control:
Todas son correctas (Sistema operante, Sensor, Grupo de control, Grupo activante
(1.3) La auditora es:
-Un control selectivo, efectuado por un sistema independiente del sistema a auditar, con el
objeto de obtener informacin vlida y suficiente, para evaluar el funcionamiento del sistema
bajo anlisis.
(1.3) La condicin bsica para el ejercicio de la auditora es:
-Ser independiente.
(1.4) La opinin sobre la razonabilidad de la informacin contable corresponde a:
-Auditora Externa.
(1.4) El anlisis de las tareas de auditora que puede realizar el personal del cliente se
realiza en la etapa de:
-Planificacin.
(1.4) El Objeto principal del examen en una Auditora interna son:
-Actividades de control interno del ente, circuitos administrativos, manual de procedimientos y
organigramas.
(1.4) El Objetivo de la Auditora Interna es:
-Medir y evaluar la eficacia y eficiencia del sistema integral de control interno del mismo
proveyendo anlisis y recomendaciones que tiendan a su mejoramiento
(1.4) El Objetivo de la Auditora Externa es:
-Opinar sobre la razonabilidad de los estados contables acorde con Normas de Auditora
Vigentes.
(1.4) El sujeto responsable en una Auditora externa es:
-Contador Pblico.
(1.4) Las Normas de Aplicacin en una Auditora Interna son:
-Normas de auditora interna. No obligatorias.
(1.4) El producto final de una Auditoria operativa es:
-Informe dirigido a la Direccin referido al rea puntual para la cual se lo contrata.
(1.4) La independencia en una Auditora Externa.
-Es total.
(1.4.2) El objetivo de la auditora externa es:
Emitir una opinin sobre la razonabilidad con que la informacin es presentada en los estados
contables
(1.4.3) El principal objetivo de la AUDITORIA INTERNA es:
-Es asegurar la eficacia y eficiencia del sistema de control interno de la organizacin, en aras a
su mejoramiento.
(1.4.3) La AUDITORIA EXTERNA es la encargada de:
-Su objetivo es la emisin de un informe independiente por parte del auditor
(1.4.3) El Objetivo de la Auditora Operativa es:
-Medir la eficiencia en el uso de los recursos.
(1.4.3) La Auditora Operativa es la encargada de:
Evaluar o examinar la gestin del ente considerando las metas alcanzadas y los recursos
humanos y materiales empleados en su consecucin.
(1.5) El objetivo de integridad se refiere:
Todo lo real est registrado (inexistencia de omisin de partidas que componen saldos y de
transacciones omitidas de registrar)
(1.5) El objetivo de existencia se refiere a:
Todo lo registrado es real (tanto en lo referido a las partidas que componen los saldos al cierre
como a las transacciones registradas en el periodo a analizar)
(1.5.2) Los objetivos de la auditora son:
-Existencia; Propiedad; Integridad; Valuacin; Exposicin.
(1.5.2) La afirmacin de Todo lo real est registrado responde al siguiente objetivo:
-Integridad.
(1.5.3) Frente a la siguiente situacin indique cual ser el riesgo involucrado y que
componentes de los Estados Contables son afectados: Existen una gran cantidad de
devoluciones de nuestros clientes, en su mayora provienen de errores en los armados
de los pedidos:
-Ninguna de las opciones es correcta.
(1.5.3) En cul de las siguientes etapas usted del proceso de auditoria usted realiza
inspeccin ocular de los activos de la empresa?
Obtencin de elementos de juicio vlido y suficiente
(1.5.3) Para evaluar la relativa importancia de las afirmaciones en Auditoria se tiene
en cuenta:

(1.5.5) El responsable de la informacin contenida en los Estados Contables es:


-El rgano de administracin de la misma Organizacin.
(1.5.5) El responsable de la emisin de los E/C de una organizacin es:
El rgano de administracin de la misma Organizacin.
(2.1) Las normas contables profesionales que exigen que la comparacin de los
valores contables registrados con sus valores recuperables sea realizada cuando
existe algn indicio de que tales activos se hayan desvalorizado, son aplicables para
los siguientes activos:
-Bienes de Uso.
(2.1) Las normas contables profesionales referidas a exposicin contables para
entidades sin fines de lucro estn contenidas en la RT:
RT N 11
(2.1) La Resolucin Tcnica relacionada con la Valuacin de inversiones en sociedades
controladas y vinculadas es la:
-RT N 5.
(2.1) Las normas contables profesionales relacionadas con el ajuste por inflacin de
estados contables estn contenidas en la Resolucin Tcnica:
-RT N 6.
(2.1) Indique cul de los siguientes hechos no debe exponerse en nota a los E/C en
forma obligatoria:
?
(2.1) De acuerdo a lo establecido por las normas contables de exposicin una
restriccin a la distribucin de utilidades originadas en un prstamo bancario debe
tratarse de la siguiente manera:
?
(2.2) De acuerdo a lo establecido por las normas de Auditoria vigentes en la Repblica
Argentina indique cul de las alternativas que a continuacin se mencionan tipifica la
existencia de vinculacin econmica.
?
(2.2) Cual de las siguientes situaciones significan falta de independencia a los fines de
la RT 37:
- Auditor que determina los honorarios en base a la utilidad final de la sociedad.
(2.2) Segn la RT 37, las normas de auditora en general tratan los siguientes puntos:
-Condicin bsica para el ejercicio de la auditora, normas para el desarrollo de la auditora y
normas sobre informes.
(2.2) Puede ser independiente un auditor de una entidad civil sin fines de lucro de la
cual tambin es socio?:
-S, siempre que el auditor no ejerza funciones directivas o similares en la entidad.
(2.2) Las normas de auditora contenidas en la RT N 37 emitida por la FACPCE tratan
3 cuestiones diferentes:
-La condicin bsica para el ejercicio de la auditora: es la independencia; Normas para el
desarrollo de la auditora; Normas sobre informes.
(3.1) El auditor al aplicar los procedimientos realiza la evaluacin del control de los
sistemas, cotejo de los estados contables con registros, inspecciones oculares,
confirmaciones directas de terceros, revisiones conceptuales, etc. Todos estos
procedimientos forman parte de la etapa de:
-Ejecucin: Obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes
(3.2) Las Etapas del Proceso de Auditora son:
-Planificacin; Ejecucin; Conclusin
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance,
naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditora a aplicar:
-Planificacin.
(3.2) Haciendo referencia a las etapas de los Procesos de Auditora se puede afirmar:
-El resultado de la conclusin es: El informe del auditor.
(3.2) La RT 37, establece que el auditor debe obtener elementos de juicios vlidos y
suficientes que permitan emitir su informe siguiendo los siguientes pasos:
-Conocimiento del ente; Identificacin del objeto de examen y de las afirmaciones a ser
examinadas; Planificaciones del trabajo; Obtencin de elementos de juicio de vlidos y
suficientes; Emisin del informe.
(3.2) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-El auditor en su informe da una opinin explcita sobre los EECC en su conjunto e implcita
sobre las afirmaciones especficas.
-La no mencin o referencia a afirmaciones especficas implica que no hay distorsiones en las
mismas que merezcan mencionarse.
-El auditor obtiene elementos de juicio para evaluar las afirmaciones especficas y de ello deduce
su opinin sobre las afirmaciones generales.
-En su informe el auditor emite una opinin sobre los estados contables en su conjunto y en qu
medida los mismos representan la situacin patrimonial y los resultados de las operaciones de la
sociedad.
-Todas las opciones son correctas.
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditora usted analiza las
polticas contables de la Sociedad:
-Conocimiento del ente.
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditora usted realiza inspeccin
ocular de los activos de la empresa:
-Obtencin de elementos de juicio valido y suficiente.
(3.2.2) El riesgo global se define como:
-El riesgo de que el informe de auditora sea incorrecto.
(3.2.2) El riesgo inherente se define como:
-El riesgo de que ocurran errores y que agregados a otros sean significativos.
(3.2.2) El estudio de auditora El impecable acaba de ser contratado por primera vez
(primera auditoria) para auditar los estados contables de la sociedad La Insoslayable
S.A y se encentra en la etapa de planificacin- obtencin del conocimiento. Indique
cual de los aspectos mencionados a continuacin no debe ser relevado por el auditor
durante esta etapa de entrevistas con funcionarios de la empresa y de visita a las
instalaciones del ente:
-El grado de confiabilidad que le merece el sistema de control interno.
(3.3) Cual de las siguientes no constituye una actividad del control interno:
-Confirmaciones escritas de la Direccin.
(3.3) Cual de los siguientes no constituye un procedimiento de auditora de estados
contables:
-Cotejo de precios de facturas con listas vigentes.
(3.4.3) Un informe de Due Diligence se refiere a:
Un informe especial resultante de una auditoria de compra que generalmente el comprador
encarga al auditor
(4.3) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Los elementos que debe reunir la planificacin de un trabajo de auditora son: Propsito del
trabajo a realizar, caractersticas del ente donde se realiza el trabajo, estimacin de las horas a
insumir, programa de trabajo de los procedimientos a realiza.
(4.3) Los elementos que debe reunir la planificacin de un trabajo de auditora son:
-Todas las opciones son correctas.( Propsito del trabajo a realizar, caractersticas del ente
donde se realiza el trabajo, estimacin de las horas a insumir, programa de trabajo de los
procedimientos a realiza)
(4.3) Indique cul de los siguientes procedimientos no es considerado dentro de la
etapa final de auditora?:
Pruebas analticas (ya que stas pruebas se utilizan en la etapa de planificacin y en la etapa
de obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes
(4.8)La confirmacin de saldo de terceros no puede ser:
-Recibida por personal del cliente.
(4.8) La confirmacin de saldo a terceros es una prueba de:
Directa de saldos (La confirmacin de saldos es una prueba directa sobre saldos que se efecta)
(4.8) El arqueo de fondo es una prueba:
-Sustantiva si se realiza al cierre del ejercicio y de controles si se efecta en forma sorpresiva.
(4.8)Indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta en relacin con las
pruebas de auditora:
-Los ajustes de auditora solo surgen de las denominadas pruebas sustantivas.
(4.8) Desde el punto de vista del auditor la revisin de conciliaciones bancarias:
-Puede constituir una prueba sustantiva o una prueba de controles segn cual fuere el objetivo
perseguido.
(4.8) Las pruebas de auditora que se utilizan para reunir evidencias son:
-Pruebas globales de razonabilidad, Pruebas de cumplimiento de controles y Pruebas sustantivas
de validacin de saldos.
(4.8) La revisin analtica es una prueba:
-Global de razonabilidad.
(4.8) El anlisis comparativo de los E/C y la explicacin de sus variaciones es
considerado:
Una prueba global de razonabilidad
(4.8) Las denominadas pruebas circulares son consideradas:
-Pruebas de cumplimiento de controles
(4.8) De acuerdo a la clasificacin de las pruebas de auditora segn la terminologa
utilizada en un trabajo de auditora, las pruebas de transacciones sirven para:
-Verificar la eficiencia de los controles de los sistemas y complementariamente corroborar saldos
de los estados contables.
(4.8) Indique cul de las siguientes afirmaciones es correcta en relacin con las
pruebas de auditora:
Los ajustes de auditora slo surgen de las denominadas pruebas sustantivas
(4.8) la naturaleza de los procedimientos sustantivos q el auditor aplicar se refiere a:...............
El enfoque q tendr las pruebas sustantivas, las cuales siempre priorizarn dar peso a las evidencias externas.
(4.9) En la aplicacin de las pruebas de auditora se pueden utilizar las siguientes
tcnicas:
-Muestreo sin medicin y con medicin estadstica.
(4.11) Se puede afirmar que un ejemplo de comprobaciones globales de razonabilidad
es:
Relacin entre ventas e ingresos brutos (Este procedimiento integra tambin la denominada
revisin analtica y tiene por objetivo verificar la relacin entre aquellos elementos de los
estados contables cuya evolucin pueda ajustarse a un patrn predecible. EJEMPLOS:
-Porcentajes histricos de utilidad bruta, Relaciones enter ventas y comisiones, Relaciones entre
ventas e ingresos brutos, Relaciones entre cobranzas por ventas y depsitos bancarios, Relacin
entre deudas bancarias e intereses, Relacin entre compras de bienes de uso y amortizaciones.)

MDULO 2
(5.1) Los 5 componentes del control interno son:
-Monitoreo, Informacin y comunicacin, Actividad de control, Evaluacin del riesgo y Ambiente
de control.
(5.1) indique q es lo q debera asegurar el Control Interno de una entidad, vinculado con las transacciones q se
ejecutan en la misma.................
1- solo se inician, ejecutan y registran transacciones autorizadas; 2- todas las transacciones ejecutads se inician,
ejecutan y registran; 3- errores en la ejecucin y registracin se detectan y corrigen
(5.1) de acuerdo al informe COSO, indique cul de los siguientes es un componente del sist de control interno de
una org..............
Evaluacin de riesgo (tambin lo son; acts de control, monitoreo, info y comunicacin)
(5.1) el valor agregado p/a las orgs q brinda el control interno es. .....................
Fomenta la eficacia, otorga un grado razonable de seguridad, reduce el riesgo de prdida del valor de los activos.
(5.1) La existencia de cierta sistematizacin, documentacin, personal competente y
recursos suficientes, son las caractersticas de:
-Un sistema de Control Interno.
(5.1) Es importante tener en cuenta que la evaluacin del control interno:
-No es el objetivo principal que persigue el auditor externo, su objetivo secundario que es la
emisin de una opinin sobre los estados contables.
(5.1) En base al Sistema de Control Interno en una Organizacin, indicar cual se las
siguientes afirmaciones es correcta:
-El entendimiento de los Controles nos permite disear un adecuado Plan de Pruebas
considerando el riesgo de control.
-La Confianza en los Controles nos permite reducir las pruebas sustantivas.
-Los controles internos se implantan con el fin de detectar en el plazo deseado cualquier
desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa.
-El conocimiento de los sistemas y sus controles nos permite conocer el objeto a auditar.
-Todas las opciones son correctas.
(5.1) Se considera S.C.I. al proceso llevado a cabo por la direccin, la gerencia y el
resto de los integrantes de una organizacin, diseados con el objeto de proporcionar:
Un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de los objetivos de la empresa
dentro de tres grandes categoras ( Operacionales, Informacin financiera y Cumplimiento
(5.1) El S.C.I es el proceso llevado a cabo por el Directorio, la Gerencia y el resto de
los integrantes de una organizacin donde se aplican mtodos, polticas y
procedimientos a los efectos de brindar una seguridad razonable para el logro de los
objetivos de la empresa dentro de las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento
de las leyes y normas aplicables
(5.1) El valor agregado para las organizaciones que brinda el control interno es:

El auditor puede como valor agregado de su trabajo emitir una carta de control interno sobre las
debilidades de control interno detectadas durante el desarrollo de su labor profesional.

Respecto a la caracterstica que debe reunir cualquier control que agregue valor a la
organizacin la misma se refiere al principio de economicidad que implica que el beneficio que
brinda un control debe exceder al costo del mismo. Dicho principio de economicidad presenta
diferentes variantes entre las que pueden destacarse: i) no se controlan todas las caractersticas
o condiciones de un sistema operante sino las ms relevantes, ii) se trabaja con el concepto de
razonabilidad y no de exactitud ponderando con criterio profesional la magnitud de los desvos.
En conclusin podemos decir que el principio de economicidad del control lleva a que el mismo
acte generalmente en forma selectiva (seleccionando aquellos elementos de la poblacin que
por algn motivo considera ms susceptible de error o bien mediante la aplicacin del muestreo
estadstico).

(5.2) Indique la opcin correcta en relacin a las Actividades de Control:


-La separacin de funciones disminuye sustancialmente el riesgo de que se cometan fraudes,
errores o irregularidades. Se deben separar las funciones de autorizar transacciones, registrarlas
y gestionar los activos correspondientes.
(5.2) En la comprensin de la estructura de control interno, la evaluacin del plan para
limitar las pruebas de sustentacin se realiza luego de:
-Comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los controles se
seguimiento.
(5.2) En la comprensin de la estructura de control interno, cules de las siguientes
actividades son realizadas antes de definir el riesgo como mximo o por debajo del
mximo:
-Comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los controles de
seguimiento.
(5.2) Los componentes del control interno estn interrelacionadas entre s. Indicar en
base a ello cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Actividades de control: Las actividades de control son las polticas y procedimientos que ayudan
a asegurar que se ejecuten las directivas de la direccin y la gerencia y que se tomen las
acciones necesarias para gerenciar los riesgos que afectan el logro de los objetivos de la
empresa.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en
base a ellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Ambiente de control: es la base de los otros componentes del control interno, marca la pauta
definida por la Direccin referida al funcionamiento y comportamiento de una organizacin, es el
que establece la cultura de la organizacin con respecto a los controles, influenciando la
concientizacin de su gente con respecto al control, es lo que define la estructura del sistema de
control interno.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en
base a ellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Informacin y comunicacin: La informacin no relevante debe ser identificada, recopilada y
comunicada de forma y plazos tales que permita a cada integrante de la empresa cumplir o no a
cada empleado con las responsabilidades asignadas
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un componente
del sistema de control interno de una organizacin:
-Informacin y Comunicacin.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un componente
del sistema de control interno de una organizacin:
-Evaluacin de los riesgos.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un componente
del sistema de control interno de una organizacin:
-Actividades de control.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes NO es un
componente del sistema de control interno de una organizacin:
Cumplimiento
(5.2) El auditor realiza su trabajo sobre:
-Muestras.
(5.2) El control interno le permitir al auditor:
-Tomar confianza sobre los propios controles del sistema auditado.
(5.2) Decidir depositar confianza en los controles internos de una sociedad que se est
auditando, le permite al auditor:
Reducir las pruebas sustantivas a efectuar
(5.2) Indique cul es la principal funcin del departamento de auditoria interna dentro
del sistema de control interno de una organizacin:
Asegurar la eficacia y eficiencia del S.C.I. de la organicacin
(5.2) La responsabilidad de los auditores externos dentro del sistema de control
interno es:
No son responsables del S.C.I de la empresa ni forman parte de l.
(5.2) Cul es la razn principal por la cual se efectua el anlisis de control interno en
una empresa?:
El anlisis de C.I puede influir sobre la planificacin de la auditoria, replanteando la naturaleza,
alcance (extensin) y oportunidad de los procedimientos de auditora seleccionados previamente
(5.2) De qu forma se puede recolectar informacin para la evaluacin del control
interno de una organizacin?:
Mtodos descriptivos, cuestionarios, cursogramas
(5.3) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Las pruebas de auditora se realizan durante: El perodo en que se est examinando la
razonabilidad de los Estados Contables.
(5.3) Dentro de las clasificaciones que existen de los controles, est la denominada
clasificacin segn la forma de ejecucin, sta clasificacin se refiere a:
Controles automticos y controles manuales. (
(5.5) Cul de las sig afirmaciones es correcta, considerando lo q no se puede lograr c el CI?...........
No logra acegurar el cumplimiento de los objs empresariales bsicos, slo d certezas sobre cumplimientos de
normas
(5.5) Dentro de los controles claves de Auditoria encontramos los Contables o
Bsicos, que se ocupan de:
-Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin contable/financiera.
(5.5) Dentro de los controles claves de Auditora encontramos el "Preventivo o de
Disciplinas de control", el mismo se ocupa de:
-Proteger los activos de la organizacin.
(5.5) Los controles claves de la auditora interna se pueden clasificar en:
-Administrativo u Operativo; Contables o Controles Bsicos: Preventivos o Disciplinas de Control.
(5.5) Cual de los siguientes controles es considerado un control contable bsico:
-Control de secuencias numrica de operaciones.
(5.5) Los controles internos contables consisten en:
-Controles bsicos y disciplinas de control.
(5.5) La separacin de funciones es un tipo de control interno:
-Preventivo.
(5.5) Los controles internos que tienen por objetivo salvaguardar los activos de la
sociedad se denominan:
-Preventivo o Disciplinas de control.
(5.7) Un buen sistema de control interno debe asegurar que:
- Errores en la ejecucin y registracin se detectan y corrigen.
(5.7) Todos los miembros de la organizacin tienen alguna responsabilidad en relacin
con el sistema de control interno. La Auditora interna:
-Cumplen una funcin importante como evaluadores de la eficiencia del sistema de control
interno.
(5.8) Indicar cul de las siguientes opciones es correcta:
-Las polticas de control interno que se desarrollen en una empresa tambin facilitarn la
deteccin o prevencin de los fraudes.
(6.1) Los papeles de trabajo incluyen:
-Las tareas realizadas, los mtodos y procedimientos que sigui y las conclusiones a las que
lleg.
(6.2) Los objetivos que persigue el realizar estos papeles son:
-Facilitar el desarrollo del trabajo pero no la supervisin de los colaboradores. Constituir un
antecedente valioso para la programacin de revisiones del mismo cliente o de entes similares:
Permitir informar al cliente sobre deficiencias observadas.
(6.3) Indique la opcin correcta acerca de la Propiedad de los papeles de trabajo:
-Por constituir una constancia de las distintas tareas realizadas y de las conclusiones que arrib,
en tanto elemento tangible de un trabajo intelectual (y profesional) desarrollado por el contador,
no caben dudas acerca de que los papeles de trabajo son propiedad exclusiva del auditor.
(6.3) INDIQUE EL PLAZO DE GUARDA DE LOS PAPELES DE TRABAJO Q INDICA la norma de auditora (RT 37) en
relacin a los trabajos de auditora q se llevan adelante......................
Indica q los papeles de trabajo deben guardarse x 10 aos o lo q fijen las normas legales.
(6.3) Los papeles de trabajo constituyen una constancia de las distintas tareas que el
auditor realiz en un ente, por lo que los mismos son propiedad de:
-El auditor.
(6.3) Los papeles de trabajo del auditor deben conservarse:
-Por el plazo que fijen las normas legales o por diez aos, el que fuera mayor.
(6.4) Los puntos que deberan incluirse en los papeles de trabajo entre otros, podemos
mencionar:
-Se debe indicar con claridad el criterio utilizado para determinar el tamao de las muestras y la
documentacin analizada.
-Fecha de cierre del ejercicio o periodo sujeto a auditoria.
-Se debe evitar todo comentario o dato que resulte confuso y sin relevancia.
-Nombre del ente auditado.
-Todas las opciones son correctas.
(6.4) Cul de las siguientes afirmaciones es falsa en relacin a los papeles de trabajo:
(6.5) cul de los sig papeles se considera q forma parte de los legajos permanentes o continuos....................
Copia de los contratos de leasing
(6.5) Los legajos:
-Son las carpetas que se preparan con todos los papeles que intervienen en la auditora de un
ejercicio o perodo.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo
de papeles de trabajo:
-Balance de comprobacin de saldos.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo
de papeles de trabajo:
-Preparados por terceros ajenos al cliente: carta de los asesores legales y carta de confirmacin
de compaas de seguros.
-Preparados por el cliente: carta con manifestaciones de la gerencia, borrador de los estados
contables y balance de comprobacin de saldos.
-Preparados por el auditor: aspectos a tener en cuenta por el profesional dictaminante, ajustes
sugeridos por auditoria y aceptados por el cliente, resumen de ajustes no contabilizados,
programa de trabajo resumido o recordatorio de procedimientos de auditora, sugerencias para
futuros exmenes, conclusiones a las que se arrib en la evaluacin de las actividades de
control, conclusiones sobre la revisin del ajuste por inflacin y planilla del control del tiempo
utilizado.
-Todas las opciones son correctas.
(6.6) La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos
orientados a completar el juicio del auditor sobre los estados contables sujetos a
examen. Indique cual no es un procedimiento incluido en los trabajos finales:
-Anlisis de las conciliaciones bancarias, este se realiza en la etapa de ejecucin.

1- Si el auditor no puede aplicar un procedimiento usual de auditora mencionado en la RT 37 cmo debe


proceder?

El auditor deber estar en condiciones de probar que el procedimiento usual no result de aplicacin y que de
todos modos obtuvo con las pruebas que aplic elementos de juicio vlidos y suficientes
2- El valor agregado para las organizaciones que brinda el control interno es..

El auditor puede como valor agregado de su trabajo emitir una carta de control interno sobre las debilidades de
control interno detectadas durante el desarrollo de su labor profesional.

Respecto a la caracterstica que debe reunir cualquier control que agregue valor a la organizacin la misma se
refiere al principio de economicidad que implica que el beneficio que brinda un control debe exceder al costo del
mismo. Dicho principio de economicidad presenta diferentes variantes entre las que pueden destacarse: i) no se
controlan todas las caractersticas o condiciones de un sistema operante sino las ms relevantes, ii) se trabaja con
el concepto de razonabilidad y no de exactitud ponderando con criterio profesional la magnitud de los desvos. En
conclusin podemos decir que el principio de economicidad del control lleva a que el mismo acte generalmente
en forma selectiva (seleccionando aquellos elementos de la poblacin que por algn motivo considera ms
susceptible de error o bien mediante la aplicacin del muestreo estadstico).

3- Si en su opinin sobre los estados contables en su conjunto el auditor no menciona afirmaciones


especficas contenidas en los mismos esto significa que
-La no mencin o referencia a afirmaciones especficas implica que no hay distorsiones en las
mismas que merezcan mencionarse.

4- De qu forma se puede recolectar informacin para la evaluacin del control interno de una org????

a) Relevar las actividades formales de control de los sistemas que son pertinentes a su revisin.
b) Comprobar que esas actividades formales de control de los sistemas se aplican en la prctica 24
c) Evaluar las actividades reales de control de los sistemas, comparndolas con las que se considere razonables en
las circunstancias.
d) Determinar el efecto de la evaluacin mencionada sobre la planificacin, de modo de replantear, la naturaleza,
extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora seleccionados previamente1.

5- Los pasos establecidos por la RT 37 para el desarrollo de la auditora externa de estados contables son las
siguientes:

Los pasos fundamentales son Conocimiento del Ente, Identificacin del objeto de examen y de las afirmaciones a ser
examinadas, Planificacin del trabajo de auditora, Obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes, Emisin
del informe.

6- Los denominados hechos posteriores al cierre son los ocurridos entre la fecha de cierre de los estados contables y
la fecha del informe del auditor y los mismos se clasifican en a) confirmatorios y b) hechos nuevos. En la medida
que estos hechos posteriores sean significativos, el impacto que debe dispensrseles

5- Cul de las sig afirmaciones es correcta, considerando los que NO se puede lograr con el control interno
6- Indique cul es la principal funcin del departamento de auditora interna dentro del sistema de control interno
de una org
7- De acuerdo al informe COSO, indique cul de los sig NO es un componente del sistema de control interno de
una org
8- La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos orientados a completar el juicio
del auditor sobre los estados contables sujetos a examen. Identifique cual NO es un procedimiento incluido en
los trabajos finales..

MDULO 3
(7.2) El riesgo de auditora en el rubro Disponibilidades es considerado:
-Bajo sobre el saldo y alto sobre las transacciones.
(7.2) En el rubro Caja y Bancos, el riesgo de auditora relacionado con la omisin de
informar la existencia de restricciones a los fondos afecta el objetivo de:
-Exposicin.
(7.2) El riesgo de auditora sobre el saldo del rubro Caja es bajo porque:
-Por lo general no representan importes de significacin.
(7.3) Uno de los controles tpicos relacionado al circuito de cobranzas es el siguiente:
-Existencia de un rgimen de autorizacin para emitir notas de crdito y para dar de baja a
incobrables.
(7.5) Al realizar la Prueba de Caja, si los dbitos registrados contablemente en la
cuenta Banco son mayores a los crditos que surgen del extracto bancario de ese
mismo banco para el mismo periodo podramos suponer que:
-Que se contabiliz un depsito que no fue contabilizado por el banco.
(8.1) Segn la RT 9 el rubro Crditos, incluye entre otras cosas lo siguiente:
-Derechos que posee el ente contra terceros para recibir sumas de dinero.
(8.2) En el rubro Crditos, el riesgo de auditora relacionado con la no identificacin de
crditos con sociedades del grupo econmico afecta el objetivo de:
-Exposicin.
(8.2) En el rubro Crditos, el riesgo de auditora relacionado con subfacturacin afecta
el objetivo de:
-Integridad.
(8.2) Si la sociedad no segrega adecuadamente los intereses financieros implcitos
contenidos en una operacin de venta, ello afecta los siguientes objetivos de auditora:
-Valuacin y exposicin.
(8.2) Indique cual de los siguientes riesgos de auditora afecta el objetivo de
existencia del rubro Crditos:
-Cobranzas del ejercicio registradas en el ejercicio siguiente.
(8.2) En el rubro Cuentas por cobrar, el riesgo de auditora de que existan entregas de
mercadera pendientes de facturar al cierre del ejercicio, afecta al objetivo de:
-Integridad.
(8.2) En el rubro Crditos, el riesgo de auditora relacionado con la falta de
consideracin de riesgos de incobrabilidad afecta el objetivo de:
-Valuacin.
(8.2) Indique cul de las siguientes alternativas describe los riesgos que se presentan
en el rubro Crditos por ventas y que afectan el objetivo de Valuacin del mismo:
-Incorrecta consideracin de los componentes financieros, falta de consideracin de los riesgos
de incobrabilidad y devoluciones y descuentos no considerados.
(8.3) El establecimiento de lmites de autorizaciones para otorgar crditos para los
distintos niveles de colaboradores corresponde a un:
-Control tpico de rubro crditos por ventas.
(8.4) La forma ms adecuada para determinar la previsin para deudores incobrables,
es realizar:
-Un anlisis individual de cada cliente.
(8.5) Si al aplicar procedimientos de confirmacin de saldos de clientes el auditor no
obtiene respuestas aplicara procedimientos alternativos consistentes en revisar
cobros posteriores al cierre o documentacin que sustente las ventas y el crdito
(factura y remito conformado). En tal caso indique cul de estos 2 procedimientos
alternativos aplicar preferentemente el auditor:
-Revisin de cobros posteriores.
(8.5) Al momento de auditar el rubro "Crditos por ventas" la solicitud de
confirmacin al abogado que lleva los juicios iniciados por la Ca para el recupero de
crditos cubre principalmente el objetivo de:
-Valuacin.
(8.5) El procedimiento de confirmacin de saldos con clientes es muy eficiente porque:
-Muestra la existencias de crdito.
(8.5) Una de las siguientes pruebas sustantiva es caracterstica del rubro cuentas por
cobrar:
-Arqueo de documentos a cobrar; Pedido de confirmacin de saldos; Confirmacin de abogados
sobre saldos litigiosos; Anlisis de valuacin de crditos en moneda extranjera; Verificacin del
correcto devengamiento de componentes financieros; Anlisis de notas de crdito posteriores al
cierre del ejercicio.
(8.6) La valuacin de un crdito por venta al cierre del ejercicio debe realizarse:
-Al Valor Original + Intereses devengados en base a la TIR original o al valor descontado de la
suma a percibir en el futuro descontada una tasa de mercado dependiendo de cul sea la
intencin del ente.
(8.6)Los crditos por ventas en general se valan:
-A su Medicin Original ms los Intereses devengados al cierre.
(8.6) A efectos de la valuacin de los crditos por ventas nominados en moneda
extranjera debe considerarse que los mismos se valan a:
-Tipo de cambia comprador al cierre del ejercicio, excepto que existan fluctuaciones temporarias
en cuyo caso se tomar la ltima medicin razonable del tipo de cambio comprador no afectada
por fluctuaciones temporarias.
(8.6) De acuerdo a la RT17 de la F.A.C.P.C.E. la medicin inicial de los crditos
originados en transacciones financieras debe contabilizarse:
-Por el valor de las sumas de dinero entregadas.
(8.6) Los crditos cuya intencin es negociarlos, cederlos o transferirlos y existe la
factibilidad de realizarlos se valan:
-A su VNR.
(8.6) La valuacin de un Crdito originado por la venta de bienes o servicios es:
-De contado (real o estimado).
(8.6) La medicin original de los crditos en moneda originados en refinanciaciones
deben efectuarse de acuerdo a lo estipulado en la RT 17:
-Cuando un crdito entre partes independientes, sea sustituido por otro cuyas condiciones sean
sustancialmente distintas de las originales, se dar de baja la preexistencia y se reconocer un
nuevo crdito, cuya medicin contable se har sobre la base de la mejor estimacin posible de la
suma a cobrar, descontada usando una tasa que refleje las evaluaciones del mercado sobre el
valor tiempo del dinero y los riesgos especficos del activo. Se presume sin admitir prueba en
contrario, que las condiciones son sustancialmente distintas si el valor descontado del nuevo
crdito difiere al menos un 10% de valor descontado del crdito refinanciado
(9) Usted es contratado por primera vez como auditor de una empresa que cierra su
ejercicio el da 31.12.10 y detecta que las existencias iniciales de bienes de cambio
estn mal valuados. Esto tendr impacto en:
-Estado de resultado.
(9.2) Los siguientes riesgos de auditora afectan el objetivo de integridad:
-Existencia de mercaderas no registradas y error en el corte de operaciones de compra y venta.
(9.3) En el circuito de produccin (bienes de cambio) indique por cul de los
siguientes motivos el sector de almacenes (custodia) debe estar a cargo de una
persona diferente a la de recepcin de las materias primas:
-Para evitar emisin tarda de Vales de Entrada para cubrir faltantes de inventarios.
(9.3) Los siguientes controles tpicos estn directamente relacionados con los
productos terminados:
-Control de entrega a clientes con el conforme del remito.
(9.4) Una consignacin de mercaderas entregadas a clientes debe ser tratada
contablemente como:
-Una existencia de bienes de cambio en poder de terceros.
(9.5) Una de las siguientes pruebas de validacin del rubro de bienes de cambio cubre
los objetivos de integridad y propiedad a la misma vez:
-Confirmar existencia en poder de terceros.
(9.5) El procedimiento de inspeccin ocular que se aplica sobre los bienes de cambio
se denomina inventario fsico y el mismo cubre los siguientes objetivos de auditora:
-Existencia y valuacin.
(9.5) La realizacin de un procedimiento alternativo de auditora en el rubro Bienes de
Cambio, realizado con motivo de haber sido el auditor contratado con posterioridad a
la fecha de cierre de ejercicio (por lo cual no pudo tomar inventarios fsicos de Bienes
de Cambio al cierre) arroja diferencias significativas con respecto a la muestra de
transacciones considerada, lo cual implica para el auditor lo siguiente:
-Problemas de limitaciones en el alcance de su tarea.
(9.6) En aquellos bienes de cambio cuya produccin se prolonga en el tiempo Cul es
el tratamiento que debe darse a los costos financieros provenientes de la financiacin
con capital propio?:
-Solo puede activarlos la sociedad que no est en rgimen de oferta pblica.
(9.6) Los bienes de cambio en general, se valan al:
-Sobre la base de su costo.
(9.6) Los bienes de cambio y costo de ventas, se valan a:
-Su costo de reposicin o su costo original.
(9.6) Los bienes de cambio sobre los que se hayan recibido anticipos que fijan el
precio y las condiciones contractuales de la operacin aseguren la efectiva concrecin
de la venta y la ganancia, deben valuarse a:
-El VNR.
(9.6) Usted es contratado por primera vez como auditor de una empresa que cierra su
ejercicio econmico el 31.12.2010 y detecta que las existencias iniciales de bienes de
cambio estn mal valuadas. Esto tendr un impacto en:
-El resultado del ejercicio.
(9.6) A efectos de la valuacin de materias primas adquiridas en el exterior y cuyo
precio es fijado por el proveedor del exterior en moneda extranjera la sociedad debe
computar el tipo de cambio vendedor al cierre del ejercicio. El fundamento que
sustenta este criterio es el siguiente:
-Se utiliza el tipo de cambio vendedor a efectos de la conversin, dado que es el que permitir
determinar el costo de reposicin del bien adquirido.
(9.6) A efectos de la valuacin de los Bienes de Cambio debe controlarse que los
mismos no excedan su valor recuperable representado por el VNR. Este cotejo debe
realizarse:
-Al cierre de cada ejercicio.
(9.6) Los costos de conversin en el rubro Bienes de Cambio se relaciona con:
-Los bienes producidos.
(9.6) Determine cul de los siguientes componentes del rubro Bienes de Cambio NO
incluye costos de conversin:
-Materias primas y mercaderas de reventa.

MODULO 4
(10.1)La RT31 introdujo cambios en la definicin de inversiones, incorporando el rubro
Propiedades de inversin en la RT9. La RT9 (modificada por la RT31), define a las
Propiedades de inversin como: -Son los bienes inmuebles (terrenos, edificios) destinados a
obtener una renta (locacin o arrendamiento) o acrecentamiento de su valor, con independencia
de si esa actividad constituye o no algunas de las actividades principales del ente.
(10.1) En el rubro inversiones, incluye entre otras cosas:
-Ttulos valores, Depsitos a plazo fijo en entidades financieras, Prstamos, Inmuebles y
propiedades, Muebles, Participaciones en otras sociedades, y Valor llave positiva y negativa.
(10.2) El mayor riesgo que encuentra el auditor al revisar las inversiones en Ttulos
Valores Pblicos es:
-Cubrir los objetivos de existencia y propiedad dado que estos ttulos son al portador y con los
mismos se pueden realizar una variada cantidad de operaciones financieras.
(10.2) Las inversiones se vinculan especialmente con el sistema financiero de la
organizacin concerniente a:
-Subsistema de Egresos de fondos al adquirir las inversiones, y con el subsistema de Ingreso de
fondos por la percepcin de las diferentes rentas que producen tales inversiones.
(10.3) En los controles tpicos de Inversiones:
-Son de aplicacin las normas de controles tpicos de cobranzas y pagos analizadas en Caja y
Bancos.
(10.3) Uno de los riesgos de auditora, en cuanto a valuacin de inversiones es:
-Error en la valuacin de las inversiones segn NCP.
(10.4) La Sociedad A posee el 80% del paquete accionario de la sociedad B. Durante el
ejercicio cerrado el 31.12.2008 la sociedad B decide realizar una capitalizacin de
ganancias. Desde el punto de vista patrimonial, esta transaccin representa:
-Una variacin cualitativa del PN para la sociedad B y no debe registrarse en la controlante.
(10.5) Segn las normas contables la llave de negocio se genera como consecuencia
de:
-Compra de inversiones de carcter permanente (acciones de otra sociedad)
(10.5) Cmo se vala las llaves de negocios:
-Llave positiva = costo original depreciacin acumulada desvalorizaciones que
correspondiere reconocer
-Llave negativa = costo original depreciacin acumulada
La llave positiva permite vida til indefinida si no hay factores legales o contractuales que lo
impidan pero en tal caso requiere su cotejo con valor recuperable en todos los cierres.
(10.5) En el rubro Inversiones, la prueba de validez referida a inspeccionar las
compras con documentacin de respaldo est relacionado con el objetivo:
-Propiedad.
(10.6) El criterio de medicin general aplicable para valuar los ttulos pblicos al cierre
del ejercicio es el siguiente:
-A su valor neto de realizacin. (VNR)
(10.6) Una sociedad posee el control de otra cuando:
-Posee ms del 50% de los votos necesarios para formar la voluntad social.
(10.6) Son bienes de fcil comercializacin:
-Monedas Extranjeras, Oro, Ttulos Pblicos o Privados, Cuotas partes de Fondo comunes de
inversin, Productos cotizados local o internacionalmente.
(10.6) Las inversiones en bienes de fcil comercializacin se valan de la siguiente
manera:
-Al valor neto de realizacin.
(10.6) Las participaciones permanentes en otras sociedades, cuando no se ejerce
control, control conjunto o influencia significativa, se valan:
-Al costo ms dividendos, que se reconocern en el periodo en que se declaren (porcin de RNA
anteriores a la adquisicin van como menor costo, y el resto, al resultado del periodo).
(10.6) En las participaciones permanentes en otras sociedades:
-Los dividendos en efectivo o en especie no implican resultados para la tenedora, sino que
disminuyen el VPP.
(10.6) La verificacin de la correcta eliminacin de los RNT a terceros en el caso de
compras de materias primas a una empresa del Grupo Econmico afecta:
-Valuacin.
(10.6) Si se utiliza el mtodo de VPP para valuar la participacin en otra sociedad y se
produce una capitalizacin de ganancias en la sociedad emisora esto implica
contablemente para la sociedad tenedora:
-No dar lugar a cambio alguno en la medicin contable de la participacin.
(10.6) Las inversiones en titulo de deuda a ser mantenido hasta el vencimiento se
valan de la siguiente manera:
-Valor Nominal + Intereses Devengados al cierre.
(10.6) Cmo se expone la llave negativa:
-La porcin que se relacione con prdidas o gastos futuros esperados se reconocern con
resultados de los mismos periodos a los que se imputen tales gastos a prdidas.
(10.6) Como se vala una inversin cuya venta total o parcial hace perder el control,
control conjunto o influencia significativa?
-Se debe discontinuar el mtodo del VPP, la valuacin se hace a costo histrico y la diferencia se
imputa a resultados.
(10.6) Donde se expone el valor llave negativa:
-En activo no corriente.
(10.6) Como se vala una inversin cuya venta total o parcial hace perder el control,
control conjunto o influencia significativa:
-Se debe discontinuar el mtodo del VPP, la valuacin se hace a costo histrico y la diferencia se
imputa a resultados.
(10.6) El valor llave se calcula como el costo de adquisicin menos:
-La porcin sobre el PN de la emisora valuando activos a valores corrientes y pasivos a costo de
cancelacin.
(11.1) Son Bienes de Uso:
-Aquellos bienes tangibles destinados a ser utilizados en la actividad principal del ente, y no a la
venta habitual, incluyendo los que estn en construccin, trnsito o montaje, y los anticipos a
proveedores por la compra de estos bienes. Los bienes afectados a locacin o arrendamiento se
incluyen en inversiones, excepto en el caso de entes cuya actividad principal se sta.
(11.1) A los efectos de la depreciacin de los bienes de uso se define como valor
despreciable:
-El valor de origen del bien menos el VNR estimado del mismo al final de su vida til.
(11.1) Si una sociedad participa como arrendatario en un contrato de Leasing
Operativo que otorga derecho al uso de una fotocopiadora por el trmino de 3 aos a
cambio del pago de un canon, la sociedad deber registrar:
-Alquiler con opcin de compra.
(11.1) Un leasing financiero debe ser tratado contablemente en la contabilidad del
arrendatario como:
-Se contabilizar como una compra financiada de un bien de uso.
(11.1) Las mejoras:
-Aumentan la capacidad de servicio, mejoran la calidad de la produccin y reduce los costos.
(11.2) Si estoy en la 1 auditoria, en el rubro BU dentro de las pruebas sustantivas
debo:
-Hacer el inventario fsico, calcular el valor al inicio del bien y las amortizaciones acumuladas,
ver documentacin que avalen la propiedad, ver inscripcin en el registro de la propiedad,
verificar la cuenta gastos de mantenimiento y reparaciones de los ejercicios anteriores para ver
la inexistencia de activos omitidos.
(11.2) Entre las pruebas de validez de bienes de uso encontramos:
-Existencia: inspeccin ocular.
-Integridad: revisin de la cuenta de resultados de reparaciones y mantenimiento para detectar
bienes omitidos de registrar.
-Propiedad: examen de la documentacin de respaldo de las compras de activos fijos.
-Valuacin: prueba global de valor residual y depreciaciones del ejercicio.
(11.2) Un aspecto critico a considerar en auditorias recurrentes, dentro del riesgo de
auditora del rubro bienes de uso es:
-La comparacin con valores de recupero, especialmente cuando la empresa incurre en prdidas
operativas que pueden indicar que los bienes de uso han perdido su capacidad de generar
ganancias futuras.
(11.2) Cul es el principal riesgo para el rubro Bienes de uso:
-Que es un rubro acumulativo.
(11.2) En el rubro bienes de uso, el riesgo de auditora relacionado con la falta de
registracin de altas y/o mejoras afecta el siguiente objetivo de auditora:
-Integridad
(11.2) Un riesgo de Propiedad de bienes de uso es:
-Contabilizacin de bienes de uso de terceros como propios.
(11.2) En el rubro bienes de uso, el riesgo de auditora relacionado con un error en la
determinacin del valor a que se deben activarse estos bienes, afecta el siguiente
objetivo de auditora:
-Valuacin.
(11.2) Ud. se encuentra realizando los trabajos de auditora al 30 de Junio de X+1
para validar el rubro de "bienes de uso" y detect que existen en el mes de Mayo de
X+1 ventas de estos bienes (bajas) que se registraron en la contabilidad en el mes de
Julio de X+1. Esta ltima situacin alude a los siguientes riesgos de auditora:
-Corte y existencia
(11.3) En bienes de uso, el control referido a la necesidad de existencia de legajos de
bienes donde se incluya la documentacin que avala el dominio es un control tpico
relativo a:
-La incorporacin al patrimonio de los bienes de uso.
(11.3) En bienes de uso, el control referido a la existencia de legajos de bienes donde
se incluya la documentacin que avale el dominio es un control tpico relativo a:
-La incorporacin al patrimonio de los bienes de uso.
(11.3) Tres de los controles tpicos relativos "a la incorporacin al patrimonio" en el
rubro bienes de uso son:
-Normas referidas a autorizaciones, criterios para establecer su valor de adquisicin y la vida til
a asignarse y existencia de legajos de bienes, incluyendo la documentacin que avala el
dominio.
(11.3) Dentro de los controles tpicos referidos a la administracin de bienes de uso,
tenemos:
-Considerar cargas financieras activables, Reparaciones y/o mantenimientos, Valores de
recupero y Discontinuacin.
(11.3) Dentro de los controles tpicos de bajas de bienes de uso, podemos encontrar:
-Normas referidas a autorizaciones a autorizacin y provisin de informacin contable referida a
la baja.
(11.5) Las siguientes pruebas sustantivas estn relacionadas exclusivamente con el
objetivo de Integridad de los Bienes de Uso:
-Revisin de la cuenta de resultados de Reparaciones y Mantenimiento a efecto de detectar
bienes omitidos de registrar.
-Seleccionar algunos tems verificados fsicamente y verificar su inclusin en los registros
auxiliares.
(11.5) El rubro bienes de uso es un rubro que se denomina de carcter acumulativo
porque acumula saldos desde la constitucin de la sociedad y en tal sentido en una
primera auditoria el auditor deber focalizar su atencin en la validacin de los saldos
de inicio, tarea que ser necesaria para obtener evidencia vlida y suficiente de la
razonabilidad de los saldos al cierre. Indique cual de las alternativas mencionadas a
continuacin representa mejor los procedimientos sustantivos que deben hacerse en
una primera auditoria vinculados al rubro bienes de uso:
-Efectuar un inventario fsico inicial, revisar documentacin que avale la propiedad de los bienes
que componen el inventario inicial, recalcular globalmente los valores iniciales y las
amortizaciones acumuladas, revisar cuentas de gastos de mantenimiento y reparaciones de
ejercicios anteriores que por su naturaleza podran significar omisiones de activos y obtener
confirmaciones de propiedad.
(11.5) La Sociedad posee como criterio de depreciacin de sus bienes de uso, la de
depreciar el ao de alta y no hacerlo ao de baja, ud. se encuentra realizando la
auditora de sus estados contables al 30 de Junio del ao X+2 y decidi realizar como
procedimiento de auditora para validar el cargo a resultado por amortizacin de los
mismos el clculo de una "prueba global", cuya frmula sera la siguiente:
-Amortizacin al inicio del ejercicio X+2 (menos) amortizacin de las bajas del ejercicio X+2
(mas) amortizacin de las altas del ejercicio X+2.
(11.5) Las pruebas de validacin de los bienes de uso que cumplen con el objetivo de
"existencia" son:
-La realizacin de inspecciones oculares y el cotejo de registros contables con los auxiliares e
inventarios permanentes.
(11.5) Las siguientes pruebas sustantivas estn relacionadas con el objetivo de
propiedad de los bienes de uso:
-Examen de documentacin de respaldo de compras, examen de ttulos de propiedad y
confirmacin con registro de propiedad.
(11.5) Si el auditor, en la primera auditora, mediante la aplicacin de pruebas
sustantivas no obtiene elementos de juicio vlidos y suficientes para formarse una
opinin sobre la razonabilidad del saldo inicial de los bienes de uso, esta circunstancia
implicar:
-Una limitacin al alcance de su tarea.
(11.6) Cual de los siguientes mtodos de depreciacin genera un monto constante de
depreciacin en todos los ejercicios:
-En base a la vida til del bien-lnea recta.
(11.6) En el rubro bienes de uso los costos financieros deben tratarse de la siguiente
manera:
-Pueden activarse formando parte del costo del bien de uso independientemente de que los
costos financieros se generen en una financiacin especfica o no especifica del bien de uso.
(11.6) Segn la RT 17 los bienes de uso se valan de la siguiente manera:
-A su costo histrico menos depreciaciones y se comparan con sus valores recuperables
reconocindose solamente los resultados por tenencia a causa de desvalorizaciones y no por
revalorizaciones
(11.6) El criterio general de valuacin del rubro bienes de uso e inversiones en bienes
de naturaleza similar a la de aquellos segn la RT 17 es el siguiente:
-A su costo histrico (o original) menos las correspondientes depreciaciones.
(11.6) En los Bienes de Uso, para el clculo de la amortizacin, debo tener en cuenta:
-Valor de origen y el VNR al final de su vida til.
(11.6) La amortizacin de bienes de uso debe comenzar:
-Al momento de manifestarse cualquier factor de prdida de valor del bien.
(11.6) Indique para cual de las siguientes actividades es ms adecuado utilizar el
mtodo de amortizacin de bienes de uso en funcin de unidades producidas:
-Tala de bosques para extraccin de madera.
(11.6) Para los Bienes de Uso adquiridos forman parte del costo:
-Precio de compra de contado, Impuestos y derechos aduaneros no recuperables, Trasporte
(flete y seguro) hasta el establecimiento, Gastos de carga y descarga, Gastos de montaje e
instalacin y Gastos de prueba y puesta a punto.
(11.6) Los Bienes de Uso destinados a la venta se valan a su VNR, si el VNR es mayor
que el valor contable anterior se reconocer una ganancia siempre que:
-Exista un mercado activo y su VNR pueda determinarse sobre la base de transacciones de
mercado cercanos a la fecha de cierre para bienes similares.
-El precio de venta este asegurado por contrato.
(12.1) Los activos intangibles que se clasifican dentro del grupo de "sin vinculacin
legal " son los siguientes:
-Valor llave, Gastos de constitucin y Gastos pre operativos.
(12.1) Los activos intangibles que se clasifican dentro del grupo de "con proteccin y
regulacin legal " son los siguientes:
-Patentes de invencin, marcas y propiedad intelectual.
(12.1) Los activos intangibles tienen caractersticas similares a:
-Bienes de uso.
(12.1) Para activar los Activos intangibles, es necesario:
-Demostrar la capacidad de generar beneficios futuros; Que pueda determinarse el costo sobre
bases confiables; y no tratarse de costos de investigacin, desarrollo interno de marcas que no
puedan distinguirse del costo de desarrollo de nuevos negocios, publicidad, reubicacin y
reorganizaciones, entrenamiento (excepto gastos pre operativos).
(12.2) Los siguientes riesgos de auditora afectan al objetivo de auditora de
"existencia" dentro del rubro activos intangibles:
-Costo de patentes caducos por la no explotacin del invento (2 aos); Existencia de dudas
respecto del aprovechamiento futuro del intangible; y Dudas respecto a la vigencia del concepto
de empresa en marcha (Marcas).
(12.4) Los gastos de constitucin y gastos pre operativos se amortizan de la siguiente
manera:
-Se presume, sin admitir prueba en contrario, que la vida til no supera los 5 aos.
(12.5) Los procedimientos de auditora a realizar dentro del rubro activos intangibles
para determinar la correcta "valuacin" del mismo, son los siguientes:
-Revisin de las normas contables aplicadas a los cargos efectuados y la evaluacin del mtodo
de amortizacin elegido por el ente auditado.
(12.6) Para la amortizacin de un intangible considera:
-El VNR estimado al final de la vida til bien, si existe compromiso de adquisicin al final de la
vida til por parte de un 3, o pueda determinarse debido a la existencia de un mercado
transparente, y la capacidad de servicio ya utilizada.
(13) Indique cual de los que a continuacin se mencionan NO constituye un sensor
relativo a los pasivos generados en la empresa por pasivos fiscales:
-Contratos.
(13.1) Segn la definicin de Deudas que realiza la Resolucin Tcnica No 9 los
siguientes conceptos se incluyen dentro de dicho rubro:
-Cuentas por pagar, prestamos, remuneraciones y cargas sociales a pagar, cargas fiscales a
pagar y anticipos de clientes.
(13.1) Las deudas clasificadas como "corrientes" segn la oportunidad de su
exigibilidad son aquellas:
-Exigibles al cierre de ejercicio y que vencen dentro de los doce meses siguientes.
(13.2) Dentro del rubro deudas, el riesgo de auditora correspondiente a la dificultad
para obtener valores de contado que permita la segregacin de componentes
financieros implcitos al siguiente objetivo de auditora:
-Valuacin.
(13.2) Con respecto a los Pasivos, qu objetivo cubren la confirmacin de saldos de
terceros:
-Existencia e integridad.
(13.2) Entre los riesgos de auditora de pasivos comerciales, encontramos:
-Dificultad para obtener valores de contado, lo que no permite la segregacin de componentes
financieros implcitos; Valuacin de anticipos de clientes a valores corrientes.
(13.3) Dentro del rubro deudas, los siguientes "controles tpicos" son relativos a
operaciones de compra:
-Existencia de un rgimen de autorizacin y control de facturas, notas de dbito y de crdito de
proveedores.
(13.5) Las pruebas sustantivas de deuda, relacionadas con el objetivo de Valuacin es:
-Los criterios de valuacin utilizados debern ser comparados con las normas contables
aplicables, para determinar su razonabilidad.
(13.5) Las pruebas sustantivas de deudas, relacionadas con el objetivo de Existencia
es:
-Confirmaciones de saldos con terceros.
(13.5) Cuando se procede a seleccionar la muestra de proveedores a circularizar, la
misma deber considerar lo siguiente, entre otros:
-Saldos significativos, saldos en cero y proveedores importantes con saldos poco significativos.
(13.5) En la revisin de pasivos el auditor realiza una revisin especfica de las deudas
sociales y fiscales y dentro de esta revisin incluye el tratamiento que la empresa
dispensa a los siguientes conceptos otorgados como beneficio a los empleados: 1-
vehculo; 2-vivienda; 3-gastos sin comprobante. Indique cual es el objetivo
principal de sta revisin:
-Integridad.
(13.5) El procedimiento de pagos posteriores tiene por finalidad cubrir el siguiente
objetivo en relacin a los pasivos:
-Integridad.
(13.5) En una prueba global de cargo a resultados de sueldos y cargas sociales el
auditor debe probar que el cargo a resultados registrado por la sociedad es
razonablemente aproximado a:
-Salario Bruto +
(13.5) Uno de los procedimientos que el auditor debe aplicar cuando audita los pasivos
fiscales de la empresa es el de verificar que el impuesto a las ganancias este
correctamente devengado lo cual implicar, entre otras cosas, verificar que el
impuesto a las ganancias corriente cargado a resultados en el ejercicio sea igual a:
-El resultado de aplicar la alcuota vigente (actualmente 35%) sobre el resultado impositivo del
ejercicio determinado de acuerdo a las normas de la ley de Impuesto a las Ganancias.
(13.6) Segn la RT 17, la tasa a aplicar para valuar los pasivos en moneda originados
en la compra de los bienes o servicios al cierre de un ejercicio econmico, cuando la
tasa est explcita en la operacin es:
-La pactada en la operacin entre las partes.
(13.6) Si una sociedad cierra ejercicio econmico el 31 de octubre de cada ao y
durante la realizacin de los procedimientos de auditora al 31/10/2008 que Ud. est
aplicando sobre el rubro Remuneraciones a pagar pudo destacar que la sociedad no
provisiona las vacilaciones anuales a otorgar al personal (sino que las imputa a
resultados al momento de su pago) indique partiendo de los datos que a continuacin
se adjuntan cual debera ser el ajuste de auditora a proponer. Datos Sueldos Brutos:
$100.000; Sueldos Netos: $83.000;
% contribuciones patronales: 25%; % aportes del empleado: 17%. Se trata de una
empresa comercial y los empleados tienen una antigedad de 2 aos dado que es la
fecha en que se constituy la sociedad:
-Debitar la cuenta Vacaciones por $58.333 y acreditar la cuenta Vacaciones a pagar por el
mismo importe.
(13.6) De acuerdo a lo establecido en el punto 4.5.6 de la RT 17 la medicin inicial de
los pasivos originados en la empresa:
-Al valor de contado para el caso que el ente conozca dicho valor sobre la base de operaciones
realizadas y al valor nominal en los restantes casos.
(14.1) Las previsiones son:
-Partidas que representan importes estimados para hacer frente a situaciones contingentes que
probablemente originen obligaciones para el ente. Incluye el monto probable de la organizacin
y posibilidad de su concrecin.
(14.1) Las "deudas contingentes" que no deben contabilizarse pero que se deben
informar por nota en los estados contables son las:
-Poco probable, no remotas y cuantificables o no.
(14.1) Las "deudas contingentes" que deben reconocerse contablemente, son las
obligaciones:
-Inciertas, altamente probables, cuantificables y que el hecho generador ya haya ocurrido al
momento de la medicin.
(14.1) Que previsiones deben reconocerse contablemente:
-Las probables, cuantificables y que el hecho generador ya haya ocurrido.
(14.5) Dado que las "previsiones" expresan situaciones contingentes (o sea hechos
con cierto grado de incertidumbre) e implican un importante riesgo de auditora, la
prueba sustantiva de auditora que adquiere gran importancia es la siguiente:
-Carta de manifestaciones de la gerencia.
(14.5) Ud. se encuentra realizando las tareas de auditora al cierre del ejercicio X+2 y
obtiene el informe de los asesores legales de la Sociedad, donde se menciona que
existe un juicio en contra de la Sociedad por $ 10.000 en reclamo de una
indemnizacin por daos ocurridos en el ao X+1. Adems informa que existe una
gran probabilidad de que el fallo sea desfavorable y se deba abonar la suma
mencionada mas las costas del juicio que se estiman en $ 1.000. Por lo antes dicho Ud.
debe:
-Registrar una previsin de pasivos por $ 11.000.
(14.5) Ud. se encuentra realizando las tareas de auditora de la empresa "La
Forestacin S.A.", dedicada a la plantacin de algarrobos y al relevar la documentacin
de respaldo de las plizas para asegurar contra incendio dicha plantacin, obtiene un
informe donde se hace mencin a que el costo de que se incendiara la misma es de $
300.000. Por lo antes dicho Ud. debe:
-No registrar asiento contable alguno.
(14.5) Indique en cul de los siguientes casos en los que la sociedad ha registrado
una contingencia de ganancia el auditor estar de acuerdo:
-Si la sociedad sufri un siniestro y antes de la fecha del informe firmado por el responsable de
la compaa de seguros involucrada donde esta compromete el importe a pagar.
(14.5) En las previsiones, las pruebas sustantivas de existencia e integridad que
podemos encontrar es:
-Solicitud de informacin a asesores legales.