1FASES DE LA AUDITORIA

SILVANA MARICELA HARO VINUEZA.

17 DE ABRIL 2017.

8vo ACS

UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE.

CONTABILIDAD Y AUDITORIA SEMIPRESENCIAL.

LABORATORIO DE AUDITORIA
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FASES DE LA AUDITORIA

Primera Fase Planeacin:

En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y

objetivos. Se hace un esquema de la situacin de la entidad, acerca de su organizacin, sistema

contable, controles internos, estrategias y dems elementos que le permitan al auditor elaborar el

programa de auditoria que se llevar a efecto (ANDREWK, 2008).

Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los mtodos y prcticas ms

apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa

positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros ms

experimentados del equipo de trabajo.

Elementos Principales de esta Fase:

1. Conocimiento y Comprensin de la Entidad.- se debe investigar todo lo relacionado con la

entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este anlisis debe contemplar: su

naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos de

constitucin, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza, volumen de sus

ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente cmo funciona la empresa

2. Objetivos y Alcance de la auditoria.- Los objetivos indican el propsito por lo que es

contratada la firma de auditora, qu se persigue con el examen, para qu y por qu.

3. Anlisis Preliminar del Control Interno.- Este anlisis reviste de vital importancia en esta

etapa, porque de su resultado se comprender la naturaleza y extensin del plan de auditoria y la

valoracin y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.

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4. Anlisis de los Riesgos y la Materialidad.- El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de

que el auditor exprese una opinin errada en su informe debido a que los estados financieros o la

informacin suministrada a l estn afectados por una distorsin material o normativa

5. Planeacin Especfica de la auditoria.- Para cada auditoria que se va a practicar, se debe

elaborar un plan. Esto lo contemplan las Normas para la ejecucin. Este plan debe ser tcnico y

administrativo.

6. Elaboracin de programas de Auditoria.- Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en

sus manos el programa detallado de los objetivos y procedimientos de auditoria objeto de su

examen.

La planificacin de la auditora financiera, comienza con la obtencin de informacin

necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definicin detallada de las

tareas a realizar en la fase de ejecucin.

Segunda fase Ejecucin:

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y anlisis a los estados financieros para

determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalan los resultados de las

pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las

comunican a las autoridades de la entidad auditada. (ANDREWK, 2008)

Esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoria, donde se realizan todas las

pruebas y se utilizan todas las tcnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de

auditoria que sustentarn el informe de auditora.

Elementos de la fase de ejecucin

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1. Las Pruebas de Auditoria

2. Tcnicas de Muestreo

3. Evidencias de Auditoria

4. Papeles de Trabajo

5. Hallazgos de Auditoria

Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicacin continua y

constante con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con el

propsito de mantenerles informados sobre las desviaciones detectadas a fin de que en

forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes.

(CONTRALORIA.COM, s.f.)

Una vez concluida la fase de Ejecucin, se debe solicitar la carta de salvaguarda o carta de

gerencia, donde la gerencia de la empresa auditada da a conocer que se han entregado todos los

documentos que oportunamente fueron solicitados por los auditores.

Tercera Fase Preparacin del Informe:

En el informe de auditora se presentan los resultados de la auditora. Se expresan como una

comparacin entre los que "deber ser" y lo "que es" en la realidad. Su profundidad y contenido

depende del tipo de auditora del que se trate.

El informe de Auditora debe contener a lo menos:

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1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del rea administrativa auditada.

2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditora.
4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados

Si en el transcurso del trabajo de auditoria surgen hechos o se encuentran algunos o algn

hallazgo que a juicio del auditor es grave, se deber hacer un informe especial, dando a conocer

el hecho en forma inmediata, con el propsito de que sea corregido o enmendado a la mayor

brevedad. As mismo, si al analizar el sistema de control interno se encuentran serias debilidades

en su organizacin y contenido, se debe elaborar por separado un informe sobre la evaluacin del

control interno. El informe final del auditor, debe estar elaborado de forma sencilla y clara, ser

constructivo y oportuno. Las personas auditadas deben estar siendo informadas de todo lo que

acontezca alrededor de la auditoria, por tanto, podrn tener acceso a cualquier documentacin

relativa a algn hecho encontrado. (gonzalez, s.f.)

Cuarta Fase Comunicacin de resultados

La comunicacin de resultados es la ltima fase del proceso de la auditora, sin

embargo sta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditora. Est dirigida a

los funcionarios de la entidad examinada con el propsito de que presenten la

informacin verbal o escrita respecto a los asuntos observados.

Esta fase comprende tambin, la redaccin y revisin final del informe borrador, el que

ser elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el ltimo da de trabajo en el campo

y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del borrador del

informe a las autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de

conformidad con la ley pertinente.

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El informe bsicamente contendr la carta de dictamen, los estados financieros, las

notas aclaratorias correspondientes, la informacin financiera complementaria y los comentarios,

conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditora.

Bibliografa
(s.f.). Obtenido de http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-II.pdf

ANDREWK. (16 de septiembre de 2008). scribd. Obtenido de

https://es.scribd.com/doc/6045211/Fases-de-Auditoria

gonzalez, r. (s.f.). Obtenido de http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/fases-auditoria-

calidad/fases-auditoria-calidad.shtml#fasesdeuna